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Amend Federal Taxes

Amend federal taxes Publication 595 - Main Contents Table of Contents Capital Construction FundCCF Accounts Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF Tax Treatment of CCF Deposits Tax Treatment of CCF Earnings Tax Treatment of CCF Withdrawals More Information How To Get Tax Help Capital Construction Fund The following sections discuss CCF accounts and the types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. Amend federal taxes They also discuss the income tax treatment of CCF deposits, earnings, and withdrawals. Amend federal taxes CCF Accounts This section explains who can open a CCF account and how to use the account to defer income tax. Amend federal taxes Opening a CCF account. Amend federal taxes   If you are a U. Amend federal taxes S. Amend federal taxes citizen and you own or lease one or more eligible vessels (defined later), you can open a CCF account. Amend federal taxes However, before you open your CCF account, you must enter into an agreement with the Secretary of Commerce through the NMFS. Amend federal taxes This agreement will establish the following. Amend federal taxes Agreement vessels. Amend federal taxes Eligible vessels named in the agreement that will be the basis for the deferral of income tax. Amend federal taxes Planned use of withdrawals. Amend federal taxes Use of CCF funds to acquire, build, or rebuild a vessel. Amend federal taxes CCF depository. Amend federal taxes Where your CCF funds will be held. Amend federal taxes    You can request an application kit or get additional information from NMFS at the following address. Amend federal taxes NOAA/NMFS, Financial Services Division, F/MB5 Capital Construction Fund Program 1315 East-West Highway Silver Spring, MD 20910-3282    You can obtain information on the Capital Construction Fund Program at the following website: www. Amend federal taxes nmfs. Amend federal taxes noaa. Amend federal taxes gov/mb/financial_services/ccf. Amend federal taxes htm. Amend federal taxes    You can call NMFS to request an application kit or get additional information at (301) 713-2393 (ext. Amend federal taxes 204). Amend federal taxes Their fax number is (301) 713-1939. Amend federal taxes Eligible vessels. Amend federal taxes   There are two types of vessels that may be considered eligible, those weighing 5 tons or more and those weighing less than 5 tons. Amend federal taxes For each type, certain requirements must be met. Amend federal taxes Vessel weighing 5 tons or more. Amend federal taxes   To be considered eligible, the vessel must meet all the following requirements. Amend federal taxes Be built or rebuilt in the United States. Amend federal taxes Be documented under the laws of the United States. Amend federal taxes Be used commercially in the fisheries of the United States. Amend federal taxes Be operated in the foreign or domestic commerce of the United States. Amend federal taxes Vessel weighing less than 5 tons. Amend federal taxes   A small vessel, weighing at least 2 net tons but less than 5 net tons, must meet all the following requirements to be considered eligible. Amend federal taxes Be built or rebuilt in the United States. Amend federal taxes Be owned by a U. Amend federal taxes S. Amend federal taxes citizen. Amend federal taxes Have a home port in the United States. Amend federal taxes Be used commercially in the fisheries of the United States. Amend federal taxes Deferring tax on CCF deposits and earnings. Amend federal taxes   You can use a CCF account to defer income tax by taking the following actions. Amend federal taxes Making deposits to your CCF account from taxable income. Amend federal taxes Excluding from income deposits assigned to certain accounts (discussed later). Amend federal taxes Making withdrawals from your CCF account when you acquire, build, or rebuild fishing vessels. Amend federal taxes Reducing the basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild to recapture amounts previously excluded from tax. Amend federal taxes    Reporting requirements. Amend federal taxes Beginning with the tax year in which you establish your agreement, you must report annual deposit and withdrawal activity to the NMFS on NOAA Form 34-82. Amend federal taxes This form is due within 30 days after you file your federal income tax return even if no deposits or withdrawals are made. Amend federal taxes For more information, contact the NMFS at the address or phone number given earlier. Amend federal taxes Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF This section discusses the three types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. Amend federal taxes Your total CCF deposits and earnings for any given year are limited to the amount attributed to these three accounts for that year. Amend federal taxes Capital account. Amend federal taxes   The capital account consists primarily of amounts attributable to the following items. Amend federal taxes Allowable depreciation deductions for agreement vessels. Amend federal taxes Any nontaxable return of capital from either (a) or (b), below. Amend federal taxes The sale or other disposition of agreement vessels. Amend federal taxes Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. Amend federal taxes Any tax-exempt interest earned on state or local bonds in your CCF account. Amend federal taxes Capital gain account. Amend federal taxes   The capital gain account consists of amounts attributable to the following items reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for more than 6 months. Amend federal taxes Any capital gain from either of the following sources. Amend federal taxes The sale or other disposition of agreement vessels held for more than 6 months. Amend federal taxes Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for more than 6 months. Amend federal taxes Any capital gain from assets held in your CCF account for more than 6 months. Amend federal taxes Ordinary income account. Amend federal taxes   The ordinary income account consists of amounts attributable to the following items. Amend federal taxes Any earnings (without regard to the carryback of any net operating or net capital loss) from the operation of agreement vessels in the fisheries of the United States or in the foreign or domestic commerce of the United States. Amend federal taxes Any capital gain from the following sources reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for 6 months or less. Amend federal taxes The sale or other disposition of agreement vessels held for 6 months or less. Amend federal taxes Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for 6 months or less. Amend federal taxes Any capital gain from assets held in your CCF account for 6 months or less. Amend federal taxes Any ordinary income (such as depreciation recapture) from either of the following sources. Amend federal taxes The sale or other disposition of agreement vessels. Amend federal taxes Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. Amend federal taxes Any interest (not including tax-exempt interest from state and local bonds), most dividends, and other ordinary income earned on the assets in your CCF account. Amend federal taxes Tax Treatment of CCF Deposits This section explains the tax treatment of income used as the basis for CCF deposits. Amend federal taxes Capital gains. Amend federal taxes   Do not report any transaction that produces a capital gain if you deposit the net proceeds into your CCF account. Amend federal taxes This treatment applies to either of the following transactions. Amend federal taxes The sale or other disposition of an agreement vessel. Amend federal taxes The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. Amend federal taxes Depreciation recapture. Amend federal taxes   Do not report any transaction that produces depreciation recapture if you deposit the net proceeds into your CCF account. Amend federal taxes This treatment applies to either of the following transactions. Amend federal taxes The sale or other disposition of an agreement vessel. Amend federal taxes The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. Amend federal taxes Earnings from operations. Amend federal taxes   Report earnings from the operation of agreement vessels on your Schedule C or C-EZ (Form 1040) even if you deposit part of these earnings into your CCF account. Amend federal taxes You subtract any part of the earnings you deposited into your CCF account from the amount you would otherwise enter as taxable income on Form 1040, line 43 (for 2005). Amend federal taxes Next to line 43, write “CCF” and the amount of the deposits. Amend federal taxes Do not deduct these CCF deposits on Schedule C or C-EZ (Form 1040). Amend federal taxes If you deposit earnings from operations into your CCF account and you must complete other forms such as Form 6251, Alternative Minimum Tax (Individuals), or a worksheet for Schedule D (Form 1040), you will need to make an extra computation. Amend federal taxes When the other form instructs you to use the amount from Form 1040, line 41 (for 2005), do not use that amount. Amend federal taxes Instead, add Form 1040, lines 42 and 43 (for 2005), and use that amount. Amend federal taxes Self-employment tax. Amend federal taxes   You must use your net profit or loss from your fishing business to figure your self-employment tax. Amend federal taxes Do not reduce your net profit or loss by any earnings from operations you deposit into your CCF account. Amend federal taxes    Partnerships and S corporations. Amend federal taxes The deduction for partnership earnings from operations deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1065), line 13d, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 13 (for 2005). Amend federal taxes   The deduction for S corporation earnings deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 12d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 12 (for 2005). Amend federal taxes Tax Treatment of CCF Earnings This section explains the tax treatment of the earnings from the assets in your CCF account when the earnings are redeposited or left in your account. Amend federal taxes However, if you choose to withdraw the earnings in the year earned, you must generally pay income tax on them. Amend federal taxes Capital gains. Amend federal taxes   Do not report any capital gains from the sale of capital assets held in your CCF account. Amend federal taxes This includes capital gain distributions reported to you on Form 1099-DIV or a substitute statement. Amend federal taxes However, you should attach a statement to your tax return to list the payers and the amounts and to identify the capital gains as “CCF account earnings. Amend federal taxes ” Interest and dividends. Amend federal taxes   Do not report any ordinary income (such as interest and dividends) you earn on the assets in your CCF account. Amend federal taxes However, you should attach a statement to your return to list the payers and the amounts and to identify them as “CCF account earnings. Amend federal taxes ”   If you are required to file Schedule B (Form 1040), you can add these earnings to the list of payers and amounts on line 1 or line 5 and identify them as “CCF earnings. Amend federal taxes ” Then, subtract the same amounts from the list and identify them as “CCF deposits. Amend federal taxes ” Tax-exempt interest. Amend federal taxes   Do not report tax-exempt interest from state or local bonds you held in your CCF account. Amend federal taxes You are not required to report this interest on Form 1040, line 8b. Amend federal taxes Tax Treatment of CCF Withdrawals This section discusses the tax treatment of amounts you withdraw from your CCF account during the year. Amend federal taxes Qualified Withdrawals A qualified withdrawal from a CCF account is one that is approved by NMFS for either of the following uses. Amend federal taxes Acquiring, building, or rebuilding qualified vessels (defined next). Amend federal taxes Making principal payments on the mortgage of a qualified vessel. Amend federal taxes NMFS will not approve amounts withdrawn to purchase nets not continuously attached to the vessel, such as seine nets, gill set-nets, and gill drift-nets. Amend federal taxes NMFS will approve amounts withdrawn to purchase trawl nets. Amend federal taxes Qualified vessel. Amend federal taxes   This is any vessel that meets all of the following requirements. Amend federal taxes The vessel was built or rebuilt in the United States. Amend federal taxes The vessel is documented under the laws of the United States. Amend federal taxes The person maintaining the CCF account agrees with the Secretary of Commerce that the vessel will be operated in United States foreign trade, Great Lakes trade, noncontiguous domestic trade, or the fisheries of the United States. Amend federal taxes How to determine the source of qualified withdrawals. Amend federal taxes   When you make a qualified withdrawal, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. Amend federal taxes The capital account. Amend federal taxes The capital gain account. Amend federal taxes The ordinary income account. Amend federal taxes Excluding qualified withdrawals from tax. Amend federal taxes   Do not report on your income tax return any qualified withdrawals from your CCF account. Amend federal taxes Reduce the depreciable basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild when you make a qualified withdrawal from either the capital gain or the ordinary income account. Amend federal taxes Nonqualified Withdrawals A nonqualified withdrawal from a CCF account is generally any withdrawal that is not a qualified withdrawal. Amend federal taxes Qualified withdrawals are defined under Qualified Withdrawals, earlier. Amend federal taxes Examples. Amend federal taxes   Examples of nonqualified withdrawals include the following amounts from either the ordinary income account or the capital gain account. Amend federal taxes Amounts remaining in a CCF account upon termination of your agreement with NMFS. Amend federal taxes Amounts you withdraw and use to make principal payments on the mortgage of a vessel if the basis of that vessel and the bases of other vessels you own have already been reduced to zero. Amend federal taxes Amounts determined by the IRS to cause your CCF account balance to exceed the amount appropriate to meet your planned use of withdrawals. Amend federal taxes You will generally be given 3 years to revise your plans to cover this excess balance. Amend federal taxes Amounts you leave in your account for more than 25 years. Amend federal taxes There is a graduated schedule under which the percentage applied to determine the amount of the nonqualified withdrawal increases from 20% in the 26th year to 100% in the 30th year. Amend federal taxes How to determine the source of nonqualified withdrawals. Amend federal taxes    When you make a nonqualified withdrawal from your CCF account, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. Amend federal taxes The ordinary income account. Amend federal taxes The capital gain account. Amend federal taxes The capital account. Amend federal taxes Paying tax on nonqualified withdrawals. Amend federal taxes   In general, nonqualified withdrawals are taxed separately from your other gross income and at the highest marginal tax rate in effect for the year of withdrawal. Amend federal taxes However, nonqualified withdrawals treated as made from the capital gain account are taxed at a rate that cannot exceed 15% for individuals and 34% for corporations. Amend federal taxes    Partnerships and S corporations. Amend federal taxes Taxable nonqualified partnership withdrawals are separately stated on Schedule K (Form 1065), line 20c, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 20 (for 2005). Amend federal taxes Taxable nonqualified withdrawals by an S corporation are separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 17d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 17. Amend federal taxes Interest. Amend federal taxes   You must pay interest on the additional tax due to nonqualified withdrawals that are treated as made from either the ordinary income or the capital gain account. Amend federal taxes The interest period begins on the last date for paying tax for the year for which you deposited the amount you withdrew from your CCF account. Amend federal taxes The period ends on the last date for paying tax for the year in which you make the nonqualified withdrawal. Amend federal taxes The interest rate on the nonqualified withdrawal is simple interest. Amend federal taxes The rate is subject to change annually and is published in the Federal Register. Amend federal taxes    You also can call NMFS at (301) 713-2393 (ext. Amend federal taxes 204) to get the current interest rate. Amend federal taxes Interest deduction. Amend federal taxes   You can deduct the interest you pay on a nonqualified withdrawal as a trade or business expense. Amend federal taxes Reporting the additional tax and interest. Amend federal taxes   Attach a statement to your income tax return showing your computation of the tax and the interest on a nonqualified withdrawal. Amend federal taxes Include the tax and interest on Form 1040, line 63 (for 2005). Amend federal taxes To the left of line 63, write in the amount of tax and interest and “CCF. Amend federal taxes ” Tax benefit rule. Amend federal taxes   If any portion of your nonqualified withdrawal is properly attributable to contributions (not earnings on the contributions) you made to the CCF account that did not reduce your tax liability for any tax year prior to the withdrawal year, the following tax treatment applies. Amend federal taxes The part that did not reduce your tax liability for any year prior to the withdrawal year is not taxed. Amend federal taxes That part is allowed as a net operating loss deduction. Amend federal taxes More Information This section briefly discussed the CCF program. Amend federal taxes For more detailed information, see the following legislative authorities. Amend federal taxes Section 607 of the Merchant Marine Act of 1936, as amended (46 U. Amend federal taxes S. Amend federal taxes C. Amend federal taxes 1177). Amend federal taxes Chapter 2, Part 259 of title 50 of the Code of Federal Regulations (50 C. Amend federal taxes F. Amend federal taxes R. Amend federal taxes , Part 259). Amend federal taxes Subchapter A, Part 3 of title 26 of the Code of Federal Regulations (26 C. Amend federal taxes F. Amend federal taxes R. Amend federal taxes , Part 3). Amend federal taxes Section 7518 of the Internal Revenue Code (IRC 7518). Amend federal taxes The application kit you can obtain from NMFS at the address or phone number given earlier may contain copies of some of these sources of additional information. Amend federal taxes Also, see their web page at www. Amend federal taxes nmfs. Amend federal taxes noaa. Amend federal taxes gov/mb/financial_services/ccf. Amend federal taxes htm. Amend federal taxes How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Amend federal taxes By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Amend federal taxes Contacting your Taxpayer Advocate. Amend federal taxes   If you have attempted to deal with an IRS problem unsuccessfully, you should contact your Taxpayer Advocate. Amend federal taxes   The Taxpayer Advocate independently represents your interests and concerns within the IRS by protecting your rights and resolving problems that have not been fixed through normal channels. Amend federal taxes While Taxpayer Advocates cannot change the tax law or make a technical tax decision, they can clear up problems that resulted from previous contacts and ensure that your case is given a complete and impartial review. Amend federal taxes   To contact your Taxpayer Advocate: Call the Taxpayer Advocate toll free at 1-877-777-4778, Call, write, or fax the Taxpayer Advocate office in your area, Call 1-800-829-4059 if you are a TTY/TDD user, or Visit www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/advocate. Amend federal taxes   For more information, see Publication 1546, How To Get Help With Unresolved Tax Problems (now available in Chinese, Korean, Russian, and Vietnamese, in addition to English and Spanish). Amend federal taxes Free tax services. Amend federal taxes   To find out what services are available, get Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services. Amend federal taxes It contains a list of free tax publications and an index of tax topics. Amend federal taxes It also describes other free tax information services, including tax education and assistance programs and a list of TeleTax topics. Amend federal taxes Internet. Amend federal taxes You can access the IRS website 24 hours a day, 7 days a week, at www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov to: E-file your return. Amend federal taxes Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Amend federal taxes Check the status of your refund. Amend federal taxes Click on Where's My Refund. Amend federal taxes Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). Amend federal taxes Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Amend federal taxes Download forms, instructions, and publications. Amend federal taxes Order IRS products online. Amend federal taxes Research your tax questions online. Amend federal taxes Search publications online by topic or keyword. Amend federal taxes View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Amend federal taxes Figure your withholding allowances using our Form W-4 calculator. Amend federal taxes Sign up to receive local and national tax news by email. Amend federal taxes Get information on starting and operating a small business. Amend federal taxes Phone. Amend federal taxes Many services are available by phone. Amend federal taxes Ordering forms, instructions, and publications. Amend federal taxes Call 1-800-829-3676 to order current-year forms, instructions, and publications and prior-year forms and instructions. Amend federal taxes You should receive your order within 10 days. Amend federal taxes Asking tax questions. Amend federal taxes Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Amend federal taxes Solving problems. Amend federal taxes You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Amend federal taxes An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Amend federal taxes Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Amend federal taxes To find the number, go to www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Amend federal taxes TTY/TDD equipment. Amend federal taxes If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Amend federal taxes TeleTax topics. Amend federal taxes Call 1-800-829-4477 and press 2 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Amend federal taxes Refund information. Amend federal taxes If you would like to check the status of your refund, call 1-800-829-4477 and press 1 for automated refund information and follow the recorded instructions or call 1-800-829-1954. Amend federal taxes Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). Amend federal taxes Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Amend federal taxes Evaluating the quality of our telephone services. Amend federal taxes To ensure that IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Amend federal taxes One method is for a second IRS representative to sometimes listen in on or record telephone calls. Amend federal taxes Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Amend federal taxes Walk-in. Amend federal taxes Many products and services are available on a walk-in basis. Amend federal taxes Products. Amend federal taxes You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Amend federal taxes Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD-ROM or photocopy from reproducible proofs. Amend federal taxes Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Amend federal taxes Services. Amend federal taxes You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. 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Amend federal taxes You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. Amend federal taxes National Distribution Center P. Amend federal taxes O. Amend federal taxes Box 8903 Bloomington, IL 61702-8903 CD-ROM for tax products. Amend federal taxes You can order Publication 1796, IRS Tax Products on CD-ROM, and obtain: A CD that is released twice so you have the latest products. Amend federal taxes The first release ships in late December and the final release ships in late February. Amend federal taxes Current-year forms, instructions, and publications. Amend federal taxes Prior-year forms, instructions, and publications. Amend federal taxes Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Amend federal taxes Tax law frequently asked questions (FAQs). Amend federal taxes Tax Topics from the IRS telephone response system. Amend federal taxes Fill-in, print, and save features for most tax forms. Amend federal taxes Internal Revenue Bulletins. Amend federal taxes Toll-free and email technical support. Amend federal taxes Buy the CD-ROM from National Technical Information Service (NTIS) at www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/cdorders for $25 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the CD-ROM for $25 (plus a $5 handling fee). Amend federal taxes CD-ROM for small businesses. Amend federal taxes Publication 3207, Small Business Resource Guide CD-ROM, has a new look and enhanced navigation features. Amend federal taxes This CD includes: Helpful information, such as how to prepare a business plan, find financing for your business, and much more. Amend federal taxes All the business tax forms, instructions, and publications needed to successfully manage a business. Amend federal taxes Tax law changes. Amend federal taxes IRS Tax Map to help you find forms, instructions, and publications by searching on a keyword or topic. Amend federal taxes Web links to various government agencies, business associations, and IRS organizations. Amend federal taxes “Rate the Product” survey—your opportunity to suggest changes for future editions. Amend federal taxes An updated version of this CD is available each year in early April. Amend federal taxes You can get a free copy by calling 1-800-829-3676 or by visiting www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/smallbiz. Amend federal taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Information for Indian Tribal Governments

Per capita payments from trust funds held by the Department of the Interior
The Department of the Treasury and IRS issued interim guidance regarding per capita distributions made to members of Indian tribes from funds held in trust by the Secretary of the Interior.

Voluntary Withholding on Dividends and Other Distributions by Alaska Native Corporations
Shareholders who receive dividends or other distributions from an Alaska Native Corporation (ANC) can now request voluntary withholding.

Indian fishing rights-related activities income eligible for qualified retirement plan contributions
Amendments to the Treasury Regulations clarify that Indian tribal members who earn compensation for services performed in a fishing rights-related activity can contribute those amounts to a qualified retirement plan.

ITG Voluntary Closing Agreement Process
Information for Indian Tribes that are interested in an effective way of correcting a past error, mistake or misinterpretation of tax law or filing requirement.

Treasury and the IRS Release Tribal General Welfare Guidance
The Department of the Treasury announced key economic development initiatives that address the unique set of challenges faced by the Native American community.

Per Capita Payments from Certain Tribal Trust Settlement Proceeds Excluded from Income
Updated information regarding per capita payments from Tribal trust settlements

Reallocation Process Announced for Tribal Economic Development Bonds
The IRS has announced a process for reallocation of available amounts of volume cap for Tribal Economic Development Bonds.

Casino Issues
Information into the intent of Title 31 (anti-money laundering), non-Title 31 and other casino issues.

Indian Health Care Benefits and Section 139D
Frequently asked questions concerning Indian Health Care Benefits and Section 139D.

Recent Developments
Newsworthy items which may affect Indian tribal governments.

ITG News
News information of interest to Indian tribal governments.

IRS Requests Consultation on General Welfare and Issues Important New Guidance that will affect Indian Tribal Governments
The IRS has issued several important items of guidance that affect Indian Tribal Governments. Items include a Retirement Plan phone forum, reallocation of Tribal Economic Development Bonds, the Pension Protection Act and governmental plans, IGRA trust guidance, and a request for consultation on the general welfare doctrine.

ACT Public Meeting, Agenda, New Member
One new member joined ITG project team; report on recommendations to be released in June.

Voluntary Classification Settlement Program
Employers may reclassify workers as employees for future periods with partial employment tax relief.

Indian Tribal Governments Webinars and Phone Forums
Educational recordings covering topics for Indian Tribal governments

ITG Published Guidance
Links to guidance published by the Service regarding federal tax administration as it relates to tribal governments.

New Annual Electronic Filing Requirement for Small Tax-Exempt Organizations
Beginning in 2008, small tax-exempt organizations that previously were not required to file returns risk losing their tax-exempt status if they do not file an annual electronic notice (e-Postcard Form 990-N). This will include small tax-exempt organizations operated by, or on behalf of Indian tribal governments.

Tax Status of Tribes
Different ways tribal entities can be structured and the tax implications of each; what constitutes a federally recognized tribe and the benefits of such; and the taxability of certain types of income to tribal members.

Natural Resources
Information regarding tribal governments federal tax obligations and responsibilities regarding income from natural resources, IRC Section 7873, etc.

Excise Taxes
Information regarding excise taxes, who is liable, and definitions.

Tax Information for Charities and Other Non-Profits - ITG
Information for Tribal governments as well as other organizations on charitable organizations and deductions.

Tax Exempt Bonds
Insights into tribal governments' economic benefits of issuing tax exempt bonds; their ability to issue tax exempt bonds; what requirements must be met; and other applicable general rules.

FAQs for Indian Tribal Governments regarding Targeted Tax Benefits
Insights into the employment tax credits (Indian Employment, Work Opportunity, Welfare-to-Work, and Empowerment Zone Employment) available to those doing business with or employing Native Americans, and special depreciation rules for qualified property used on reservations.

Links to Helpful Resources
A repository of resources for specific research and/or general knowledge.

IRS’ Electronic Filing and E-Services
The IRS continues to expand its electronic filing and e-Services to allow tax professionals and payers to do business with the IRS electronically.

IRS Privacy Policy
The Internal Revenue Service's Office of Privacy ensures your personal information is protected whenever you visit the IRS website.

Helpful Tip
Want to visit us again? Just remember www.irs.gov/tribes. It's that easy!

ITG P.R.E.P.A.R.E
Instructions for ITG customers when they experience an interruption in tax preparation for whatever reason.

ITG 2011 Customer Satisfaction Survey
ITG 2011 Customer Satisfaction Survey

Treasury Department Tribal Consultation and Coordination
The Treasury Department now has a web page for Tribal Consultation.

ITG Employment Taxes
Information for Indian Tribal Governments with regard to the withholding, filing, and paying of employment taxes.

Frequently Asked Questions and Answers for Indian Tribal Governments
General information about subjects of interest to tribal governments.

Tip Income
Information regarding the taxability of tip income, employee and employer reporting responsibilities, and the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) program.

Information Reporting
Information into what types of forms need to be filed based on the types of income being reported, and the rules on backup withholding - when it's applicable and how it's reported.

Fraud and Abusive Schemes Information for Indian Tribal Governments
Information on abusive schemes for Indian Tribal Governments.

Voluntary Classification Settlement Program (VCSP)
This page describes the new Voluntary Classification Settlement Program for employers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Amend Federal Taxes

Amend federal taxes Publication 179 - Additional Material Table of Contents 15. Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones 15. Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos La tabla que aparece a continuación trata en forma resumida las clases especiales de trabajo y de pagos sujetos a la contribución. Amend federal taxes Si usted necesita información más detallada, visite la oficina del Servicio Federal de Rentas Internas en Guaynabo, vea los reglamentos relacionados con las contribuciones sobre la nómina o llame al 1-800-829-4933. Amend federal taxes Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Trabajo agrícola:     1. Amend federal taxes Servicios en fincas relacionados con el cultivo del suelo; cultivo o recolección de cualquier producto agrícola u hortícola; crianza, etc. Amend federal taxes , de ganado, aves, abejas, animales de piel o silvestres. Amend federal taxes Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Amend federal taxes Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Servicios prestados al dueño o explotador de una finca, si la mayor parte se prestan en la finca, para la administración, mantenimiento, etc. Amend federal taxes , de la finca, de los aperos o del equipo o en el salvamento de madera y limpieza de leña y demás escombros dejados por un huracán. Amend federal taxes Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Amend federal taxes Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Servicios relacionados con el cultivo y la recolección de determinados productos resinosos (aguarrás y demás productos oleorresinosos). Amend federal taxes Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Amend federal taxes Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 4. Amend federal taxes Servicios relacionados con el desmote de algodón. Amend federal taxes Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Amend federal taxes Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 5. Amend federal taxes Servicios prestados fuera de la finca relacionados con la incubación de aves de corral. Amend federal taxes Tributable (como labor no agrícola). Amend federal taxes * Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 6. Amend federal taxes Servicios relacionados con la operación o conservación de canales, embalses o vías fluviales y utilizados exclusivamente en la provisión o almacenaje de agua para fines agrícolas que no se mantienen ni se operan con fines de lucro. Amend federal taxes Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Amend federal taxes Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes 7. Amend federal taxes Servicios en la elaboración, empaque, entrega, etc. Amend federal taxes , de cualquier producto agrícola u hortícola en su estado no manufacturado:     a. Amend federal taxes Empleado por el explotador de la finca. Amend federal taxes Si el explotador produjo más de la mitad del producto elaborado, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Amend federal taxes * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Amend federal taxes b. Amend federal taxes Empleado por un grupo no incorporado  de explotadores de fincas (no más de 20). Amend federal taxes Si el grupo produjo todos los productos elaborados, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Amend federal taxes * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Amend federal taxes c. Amend federal taxes Empleado por otro grupo de operadores  de una finca (incluyendo organizaciones  cooperativas y tratantes comerciales). Amend federal taxes Tributable (como labor no agrícola). Amend federal taxes * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Amend federal taxes De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Amend federal taxes 8. Amend federal taxes Servicios en el manejo o la elaboración de artículos después de su entrega al mercado final o en el enlatado o congelación comercial. Amend federal taxes Tributable (como labor no agrícola). Amend federal taxes * Tributable (como labor no agrícola). Amend federal taxes *Los salarios recibidos por servicios que no se consideran trabajo agrícola se declaran en el Formulario 941-PR o Formulario 944(SP). Amend federal taxes Otras exenciones pueden corresponder. Amend federal taxes Vea los apartados 5 y 12 . Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Extranjeros:     1. Amend federal taxes Residentes     a. Amend federal taxes Servicios prestados en los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes ** Lo mismo que un ciudadano de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes ; exenta, si alguna porción de los servicios prestados como miembro de una tripulación de un avión o barco extranjero se presta fuera de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes Lo mismo que un ciudadano de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes b. Amend federal taxes Servicios prestados fuera de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes ** Tributable, si (a) trabaja para un patrono estadounidense o (b) existe un acuerdo de un patrono estadounidense con el IRS que abarca tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes que trabajan para sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias de un patrono estadounidense. Amend federal taxes Exenta, a menos que los servicios se presten en un barco o avión estadounidense y de acuerdo con un contrato hecho en los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes o que el extranjero trabaje en tal barco o avión y el mismo toque en un puerto estadounidense. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes No residentes Vea la Publicación 15-A, en inglés. Amend federal taxes Vea la Publicación 15-A, en inglés. Amend federal taxes a. Amend federal taxes Trabajadores que han sido admitidos legalmente al país de manera temporera conforme a la sección 101(a)(15)(H)(ii)(a) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad para llevar a cabo trabajo agrícola (visa H-2A). Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes   3. Amend federal taxes Extranjero no residente trabajando en barcos o aviones estadounidenses. Amend federal taxes Tributable si el contrato fue llevado a cabo en los Estados Unidos o el trabajador está empleado en el barco o avión cuando éste toca un puerto estadounidense. Amend federal taxes Salarios de un trabajador fallecido     1. Amend federal taxes Salarios de un trabajador fallecido pagados en el año natural de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Salarios de un trabajador fallecido pagados después del final del año de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Compensación pagada a empleados por incapacidad:     Compensación pagada por incapacidad a un empleado en el año que sigue al año en que dicho empleado adquirió el derecho a beneficios por incapacidad bajo la Ley del Seguro Social. Amend federal taxes Exenta, si el empleado no prestó ningún servicio a su patrono durante el período cubierto por el pago. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities). Amend federal taxes Exenta, si la remuneración se le paga a un estudiante regular. Amend federal taxes Exenta también si el patrono está exento de la contribución federal sobre ingresos y la paga es menos de $100. Amend federal taxes Tributable, si el total de los salarios pagados a todos los empleados domésticos en efectivo ascienden a $1,000 o más en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. Amend federal taxes Empleados emparentados:     1. Amend federal taxes Hijo empleado por un padre (o por una sociedad de la cual cada socio es padre del hijo). Amend federal taxes Exenta hasta los 18 años de edad. Amend federal taxes Exenta hasta los 21 años de edad. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Hijo empleado por un padre para hacer trabajo doméstico o trabajo que no tenga relación con su ocupación o negocio. Amend federal taxes Exenta hasta los 21 años de edad. Amend federal taxes Exenta hasta los 21 años de edad. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Padre que presta servicios para un hijo. Amend federal taxes Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del hijo. Amend federal taxes Para empleo doméstico en la residencia particular de un hijo, vea la Publicación 926, en inglés. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 4. Amend federal taxes Cónyuge que presta servicios para el otro cónyuge. Amend federal taxes Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del otro cónyuge. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Los empleados federales:     1. Amend federal taxes Miembros de las fuerzas armadas, voluntarios del Cuerpo de Paz, miembros de Jóvenes Adultos para la Conservación, miembros de los Cuerpos de Trabajo y miembros del Programa Nacional de Voluntarios Contra la Pobreza y líderes voluntarios. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Todos los demás. Amend federal taxes Tributable, si optó por FERS o si volvió a trabajar para el gobierno federal después de haber estado sin trabajar para éste durante más de un año (a no ser que la interrupción haya sido por servicio militar o de la reserva). Amend federal taxes Para otros empleados, por lo general, está sujeta a la contribución al Medicare. Amend federal taxes Exenta, a menos que el trabajador sea un marino mercante que presta servicios en, o relacionados con, un barco estadounidense que es propiedad de, o alquilado por, los Estados Unidos y operado por un agente general del Secretario de Comercio. Amend federal taxes **Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Empleo relacionado con la pesca de:     1. Amend federal taxes Salmón o mero. Amend federal taxes Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Amend federal taxes Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Otra clase de pescado y otra clase de vida acuática animal o vegetal. Amend federal taxes Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Amend federal taxes Exenta, a menos que sea una embarcación de más de diez toneladas y la (3) no se aplique. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Un acuerdo con el dueño u operador de la embarcación mediante el cual la persona recibe una porción de la pesca de la embarcación (o dinero en efectivo de la venta del pescado). Amend federal taxes Esta porción depende de la pesca de la embarcación. Amend federal taxes En tales casos la tripulación suele tener menos de 10 personas. Amend federal taxes Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es:  (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). Amend federal taxes Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es: (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). Amend federal taxes Beneficios marginales. Amend federal taxes Tributable por la cantidad de beneficio recibida por el empleado. Amend federal taxes Esta cantidad se obtiene restando del valor en el mercado del beneficio marginal la cantidad pagada por el empleado y toda cantidad exenta por ley. Amend federal taxes Sin embargo, en ciertos casos corresponden reglas especiales para valorar los beneficios marginales. Amend federal taxes *** Gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Servicio en el extranjero por ciudadanos de los Estados Unidos:     Como empleado del Gobierno Federal de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes Tal como los empleados federales que trabajan en los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes (Vea, además, Los empleados federales, anteriormente). Amend federal taxes Por empresas extranjeras asociadas o subsidiarias con patronos de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes y otros patronos privados. Amend federal taxes Exenta, a menos que (a) un patrono estadounidense, mediante acuerdo con el IRS, conceda la protección del Seguro Social a ciudadanos estadounidenses empleados por sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias o (b) sea un ciudadano de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes que trabaja para un patrono estadounidense. Amend federal taxes Exenta, a menos que (a) el servicio se preste en un barco o avión y el trabajo se haga de acuerdo a un contrato en los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes o lo preste un empleado que trabaja en un barco cuando éste toca en un puerto de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes o (b) un ciudadano de los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes que trabaja para un patrono estadounidense (que no esté en un país contiguo con el cual los EE. Amend federal taxes UU. Amend federal taxes tiene un acuerdo sobre cómo se trata la compensación por desempleo) o para un patrono en las Islas Vírgenes. Amend federal taxes Empleados del gobierno (que no sea el gobierno federal). Amend federal taxes Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. Amend federal taxes Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. Amend federal taxes Trabajo industrial hecho en el hogar:     1. Amend federal taxes Por empleados bajo la ley común. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Por empleados sujetos a las disposiciones estatutarias (vea el apartado 2 ). Amend federal taxes Tributable, si se les pagan $100 o más en  efectivo en un año. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Médicos internos empleados en hospitales. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Trabajadores domésticos:     Servicio doméstico en la residencia privada del patrono. Amend federal taxes Además, vea Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities), anteriormente. Amend federal taxes Tributable si se hacen los pagos en efectivo de $1,900 o más durante el año 2014. Amend federal taxes Es exenta si los servicios son prestados por un individuo menor de 18 años de edad durante cualquier porción del año natural y los servicios no son la ocupación principal del empleado. Amend federal taxes Tributable, si el total de los salarios pagados en efectivo ascienden a $1,000 o más (para todos sus empleados domésticos) en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. Amend federal taxes Agentes de seguros o solicitadores:     1. Amend federal taxes Vendedores de seguros a tiempo completo. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Otros vendedores de seguros de vida, accidente, etc. Amend federal taxes Tributable, solamente si es un empleado de acuerdo a la ley común. Amend federal taxes Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. Amend federal taxes Interés no realizado sobre préstamos por debajo de la tasa correspondiente del mercado relacionados con la compensación y considerados descuento de emisión original. Amend federal taxes (Vea la sección 7872 del Código Federal de Rentas Internas y los reglamentos correspondientes para más detalles). Amend federal taxes Vea la Publicación 15-A, en inglés. Amend federal taxes Vea la Publicación 15-A, en inglés. Amend federal taxes ***Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Comidas y alojamiento, incluyendo los que se le proporcionan a los empleados a un precio reducido. Amend federal taxes (En el caso de empleados domésticos, agrícolas y servicios que no se prestan en el curso normal de un negocio o profesión, vea Pagos en especie, más adelante). Amend federal taxes 1. Amend federal taxes Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. Amend federal taxes Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. Amend federal taxes  2. Amend federal taxes Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. Amend federal taxes 1. Amend federal taxes Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. Amend federal taxes Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. Amend federal taxes  2. Amend federal taxes Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. Amend federal taxes Ministros de iglesias que ejercen como tal. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Reembolsos de gastos de mudanza:     1. Amend federal taxes Gastos calificados. Amend federal taxes Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. Amend federal taxes Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Gastos no calificados. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Pagos en especie:     a. Amend federal taxes A trabajadores domésticos o agrícolas y a trabajadores que presten servicios no relacionados con el oficio o negocio del patrono. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes b. Amend federal taxes A ciertos vendedores comisionistas al detal a los cuales se les paga únicamente en efectivo a base de comisión. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Organizaciones sin fines de lucro:     1. Amend federal taxes Organizaciones religiosas, docentes, caritativas, etc. Amend federal taxes , del tipo descrito en la sec. Amend federal taxes 501(c)(3) y exentas de la contribución federal sobre ingresos bajo la sec. Amend federal taxes 501(a) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Tributable si la remuneración durante el año asciende a $100 o más. Amend federal taxes Las iglesias y ciertas organizaciones calificadas que están dirigidas por iglesias que por motivos religiosos se oponen al Seguro Social, pueden solicitar que se les exima del pago de la contribución patronal al Seguro Social y al Medicare. Amend federal taxes La solicitud deberá hacerla en el Formulario 8274, Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption From Employer Social Security and Medicare Taxes, en inglés. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Corporaciones establecidas por el Congreso de acuerdo con la Sec. Amend federal taxes 501(c) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Tributable si el empleado gana $100 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. Amend federal taxes 3121(b)(5) ó (6) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Tributable si el empleado gana $50 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. Amend federal taxes 3306(c)(6) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Otras organizaciones exentas bajo la sec. Amend federal taxes 501(a) que no sean un plan de pensiones, de participación en los beneficios, o un plan de bonificación en acciones descrito en la sec. Amend federal taxes 401(a) o bajo la Sec. Amend federal taxes 521 del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Tributable si el empleado gana $100 o más en un año. Amend federal taxes Tributable si el empleado gana $50 o más en un trimestre. Amend federal taxes Socios colectivos Exentos. Amend federal taxes Exentos. Amend federal taxes Pacientes empleados en hospitales. Amend federal taxes Tributable (exenta en el caso de los hospitales estatales o locales). Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Órdenes religiosas: Miembros que, de acuerdo con las instrucciones que han recibido de la orden, prestan servicios:     1. Amend federal taxes En nombre de la orden, de la iglesia dirigente o de una institución asociada. Amend federal taxes Exenta, a menos que el miembro haya hecho un voto de pobreza y la orden religiosa, o una subdivisión independiente de ésta, opte irrevocablemente por la protección del seguro para todos su miembros activos. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes En nombre de cualquier organización que no sea una de las que se han mencionado en punto (1), anteriormente. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Planes de retiro y de pensión o anualidad:     1. Amend federal taxes Aportaciones efectuadas por el patrono a un plan calificado. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Aportaciones electivas del empleado y pagos diferidos a un plan que contiene un arreglo calificado de efectivo o remuneración diferida (por ejemplo, un plan 401(k)). Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Aportaciones efectuadas por el empleado a ciertas cuentas de reducción en el salario (SIMPLE). Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes 4. Amend federal taxes Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertas cuentas personales de retiro de acuerdo a un plan simplificado de pensión del empleado (SEP). Amend federal taxes Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). Amend federal taxes Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). Amend federal taxes 5. Amend federal taxes Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertos contratos de pagar anualidades descritos en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). Amend federal taxes Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). Amend federal taxes 6. Amend federal taxes Reparticiones de planes calificados de retiro y de pensión y de ciertas anualidades descritas en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes       Vendedores: 1. Amend federal taxes Empleados conforme al derecho común. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Empleados estatutarios (referidos en el apartado 2 ). Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable excepto para los agentes de seguro que trabajan a tiempo completo. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Individuos a quien la ley no los clasifica como empleados (agentes de bienes raíces y vendedores directos). Amend federal taxes Exentos. Amend federal taxes Se tratan como trabajadores por cuenta propia, si todos los pagos están directamente relacionados con las ventas o la producción de otro tipo y servicios prestados como empleados independientes según acordado en el contrato escrito. Amend federal taxes Los vendedores directos tienen que estar en el negocio de venta de otros productos de consumo. Amend federal taxes El negocio de venta no puede estar localizado en un establecimiento permanente. Amend federal taxes Indemnización por separación del empleo. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Pagos por concepto de enfermedad o lesiones:     1. Amend federal taxes Bajo la ley de compensación a trabajadores. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Bajo ciertos planes patronales. Amend federal taxes Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Amend federal taxes Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Bajo planes que no son patronales. Amend federal taxes Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Amend federal taxes Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Amend federal taxes Estudiantes:     1. Amend federal taxes Estudiante matriculado y que asiste regularmente a clases (con dedicación parcial, o su equivalente, al menos, mientras se dedica a un plan de estudios) y que presta servicios para una:     a. Amend federal taxes Escuela privada, institución de enseñanza superior o universidad. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes b. Amend federal taxes Organización auxiliar sin fines de lucro operada y controlada por una escuela, institución de enseñanza superior o universidad. Amend federal taxes Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes c. Amend federal taxes Escuela pública, institución de enseñanza superior o universidad. Amend federal taxes Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Estudiante con dedicación completa que presta servicios a cambio de recibir crédito académico, así combinando su instrucción académica con su experiencia en el trabajo como parte esencial de su programa de estudios. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Exenta, a menos que se haya establecido el programa para, o en nombre de, un patrono o un grupo de patronos. Amend federal taxes 3. Amend federal taxes Estudiante para enfermero que presta servicios de tiempo parcial por una paga insignificante en un hospital sólo para cumplir con los requisitos de su adiestramiento. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes 4. Amend federal taxes Estudiante empleado por un campamento organizado. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Beneficios suplementarios de la compensación por desempleo Exentos bajo ciertas condiciones, vea la Publicación 15-A, en inglés. Amend federal taxes Propinas:     1. Amend federal taxes Si ascienden a $20 o más en un mes. Amend federal taxes Tributable. Amend federal taxes Tributable por el total de propinas declaradas por escrito al patrono. Amend federal taxes 2. Amend federal taxes Si ascienden a menos de $20 en un mes. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Compensación del seguro obrero. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Repartidores de periódicos menores de 18 años de edad que efectúan entrega directamente al consumidor. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes Exenta. Amend federal taxes   Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones Ya sea si necesita ayuda con un asunto contributivo, o si necesita obtener gratuitamente un formulario o publicación, obtenga la ayuda que necesite de la manera que le sea conveniente a usted. Amend federal taxes Acceda a la Internet, utilice un teléfono inteligente (smartphone), llame o visite a una oficina del IRS cerca de usted. Amend federal taxes Ayuda relacionada con las contribuciones. Amend federal taxes   Si necesita información relacionada con las contribuciones sobre la nómina, puede llamar al 1-800-829-4933. Amend federal taxes Si es usuario de equipo TDD/TTY para personas que son sordas, tienen dificultades auditivas o tienen impedimentos del habla, puede llamar al 1-800-829-4059. Amend federal taxes Patronos en Puerto Rico. Amend federal taxes   Si es patrono en Puerto Rico, entonces utiliza el Formulario 499R-2/W-2PR para informarle a sus empleados sobre los ingresos devengados y las contribuciones estatales y federales retenidas. Amend federal taxes Puede obtener este formulario en el Departamento de Hacienda, llamando al (787) 722-0216. Amend federal taxes Si desea más información sobre este formulario, acceda al sitio web www. Amend federal taxes hacienda. Amend federal taxes gobierno. Amend federal taxes pr. Amend federal taxes Internet. Amend federal taxes    IRS. Amend federal taxes gov y IRS2Go están listos cuando usted lo está las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Amend federal taxes Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. Amend federal taxes Utilice la aplicación para verificar el estado de su reembolso, pedir transcripciones de su declaración de contribución o su cuenta tributaria, ver el canal del IRS en YouTube, obtener noticias relacionadas con el IRS tan pronto se difundan al público, suscribirse a noticias actualizadas relacionadas con la temporada de radicación de declaraciones o consejos contributivos diarios y seguir las noticias que el IRS publica en Twitter, en @IRSnews, para obtener las noticias sobre las contribuciones federales más recientes, incluyendo información acerca de cambios en la ley tributaria y programas importantes del IRS. Amend federal taxes Utilice el Tax Trails (Caminos contributivos), disponible en inglés, que es uno de los temas contributivos que está disponible en IRS. Amend federal taxes gov, el cual contiene información tributaria para personas físicas y negocios. Amend federal taxes Además, también puede buscar el IRS Tax Map (Mapa contributivo del IRS), en inglés, el cual incluye un índice de temas contributivos para contribuyentes internacionales. Amend federal taxes Puede utilizar el Mapa contributivo del IRS para buscar en las publicaciones y las instrucciones por tema o palabra clave. Amend federal taxes El mapa contributivo del IRS une los formularios y publicaciones del IRS dentro de un recurso de búsqueda y provee un punto de acceso a información sobre la ley tributaria por tema. Amend federal taxes Si busca en el Mapa contributivo del IRS, encontrará enlaces al material relacionado en las publicaciones, formularios e instrucciones, preguntas y respuestas y Temas Contributivos del IRS. Amend federal taxes Lea temas contributivos que le proveerán información sobre las contribuciones patronales y otra información contributiva para los residentes de Puerto Rico. Amend federal taxes Si desea ver estos temas, acceda a IRS. Amend federal taxes gov/espanol y pulse sobre el enlace titulado “Temas Contributivos”. Amend federal taxes Luego, busque la serie de temas número “900”, los cuales proveen información para residentes de Puerto Rico. Amend federal taxes Visite la sección Understanding Your IRS Notice or Letter (Información sobre avisos del IRS) para recibir respuestas a preguntas sobre un aviso o carta que recibió del IRS. Amend federal taxes Efectúe un pago utilizando una de las opciones seguras y convenientes de pago electrónico que están disponibles en IRS. Amend federal taxes gov. Amend federal taxes Si desea más información, seleccione la pestaña titulada Payment (Pago), desde la página principal IRS. Amend federal taxes gov. Amend federal taxes La información está disponible en inglés. Amend federal taxes Solicite un PIN de Declaración Electrónica accediendo a IRS. Amend federal taxes gov/espanol e ingresando las palabras claves “PIN de declaración electrónica” en la casilla Search (Buscar). Amend federal taxes Descargue formularios, instrucciones y publicaciones, incluidas algunas versiones accesibles de los mismos para personas con discapacidades. Amend federal taxes Localice el Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS. Amend federal taxes En la casilla Search (Buscar) escriba local offices, en inglés en IRS. Amend federal taxes gov. Amend federal taxes En IRS2Go, escoja la opción Contact Us (Comunicarse con nosotros) y luego local offices, en inglés. Amend federal taxes Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Amend federal taxes Antes de visitar la oficina, verifique la herramienta local offices para la búsqueda de las oficinas locales en IRS. Amend federal taxes gov o la opción local offices que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique la dirección, el número telefónico, las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. Amend federal taxes Si tiene una necesidad especial, tal como una discapacidad, puede solicitar una cita. Amend federal taxes Llame al número telefónico local para la oficina localizado en la herramienta para la búsqueda de las oficinas locales o busque en la guía telefónica, bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Rentas Internas). Amend federal taxes Solicite un número de identificación del patrono (EIN, por sus siglas en inglés). Amend federal taxes Acceda a IRS. Amend federal taxes gov y escriba las palabras “Apply for an EIN” (Solicitar un EIN), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Amend federal taxes Lea el Código Federal de Rentas Internas, los reglamentos u otra información oficial. Amend federal taxes Lea los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Amend federal taxes Suscríbase por medio del correo electrónico para recibir noticias locales y nacionales relacionadas con las contribuciones. Amend federal taxes Simplemente, pulse sobre el enlace titulado Subscriptions, que se encuentra sobre la casilla Search (Buscar) en IRS. Amend federal taxes gov y escoja entre una variedad de opciones. Amend federal taxes Teléfono. Amend federal taxes   Puede llamar al IRS o puede llevarlo en su bolsillo con la aplicación IRS2Go en su teléfono inteligente o tableta. Amend federal taxes Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. Amend federal taxes Llame al 1-800-829-3676 (1-800-TAXFORM) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones del año actual y formularios e instrucciones de años anteriores (limitado a los últimos 5 años). Amend federal taxes Deberá recibir su pedido dentro de 10 días laborables. Amend federal taxes Llame para escuchar los temas TeleTax, al 1-800-829-4477, para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas generales relacionados con las contribuciones federales y negocios. Amend federal taxes Llame si utiliza equipo TTY/TDD al 1-800-829-4059, para realizar sus preguntas sobre impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Amend federal taxes El número telefónico TTY/TDD es para las personas que son sordas, quienes tienen problemas auditivos o quienes tienen una incapacidad del habla. Amend federal taxes Estas personas pueden acceder al IRS a través de servicios de retransmisión, tal como el Servicio Federal de Retransmisión, en inglés. Amend federal taxes Visitas en persona. Amend federal taxes   Puede encontrar una variedad de formularios, publicaciones y servicios en persona. Amend federal taxes Antes de visitar, verifique los días, horas de operación, y los servicios prestados. Amend federal taxes Productos. Amend federal taxes Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. Amend federal taxes Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, oficinas de gobiernos de ciudades y condados tienen una colección de productos que se pueden fotocopiar del documento original impreso. Amend federal taxes Servicios. Amend federal taxes Usted puede visitar su Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) en Puerto Rico en la mayoría de los días laborables para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con las contribuciones. Amend federal taxes Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta contributiva o le puede ayudar a establecer un plan de pagos. Amend federal taxes Antes de visitar la oficina, verifique en www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/uac/Contact-My-Local-Office-in-Puerto-Rico en IRS. Amend federal taxes gov o la opción local offices, que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique los días y las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. Amend federal taxes Correo. Amend federal taxes   Puede enviar su pedido para formularios, instrucciones y publicaciones a la dirección que aparece a continuación. Amend federal taxes Recibirá una contestación dentro de 10 días laborables después de que recibamos su solicitud. Amend federal taxes  Internal Revenue Service 1201 N. Amend federal taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Amend federal taxes   El Servicio del Defensor del Contribuyente está aquí para ayudarlo a usted. Amend federal taxes El Servicio del Defensor del Contribuyente ( TAS , por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Amend federal taxes Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. Amend federal taxes   ¿Qué puede hacer TAS por usted? Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a resolver problemas con el IRS que no ha podido resolver usted mismo. Amend federal taxes Sabemos que este proceso puede ser confuso, pero, ¡lo peor que se puede hacer es no hacer nada! TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema contributivo con el IRS y además: Su problema le causa dificultades financieras a usted, su familia o su negocio. Amend federal taxes Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de una acción adversa inmediata. Amend federal taxes Usted ha intentado, vez tras vez, de comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Amend federal taxes   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino y quien hará lo posible para resolver su problema. Amend federal taxes Nosotros le podemos ayudar porque: TAS es una organización independiente dentro del IRS. Amend federal taxes Nuestros servicios son gratuitos y se modifican para satisfacer la necesidades de usted. Amend federal taxes Nuestros defensores saben cómo trabajar con el IRS. Amend federal taxes   Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Amend federal taxes que le ayudarán a entender sus derechos. Amend federal taxes ¿Cómo se puede comunicar con nosotros? Si usted cree que TAS posiblemente le puede ayudar, llame a su defensor local, cuyo número telefónico se halla en el directorio telefónico y también en la página del Servicio del Defensor del Contribuyente, disponible en inglés. Amend federal taxes O, nos puede llamar libre de cargos al 1-877-777-4778. Amend federal taxes   ¿Además de esto, de qué otra manera ayuda TAS a los contribuyentes? TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Amend federal taxes Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos a través del Sistema de Administración de la Defensa Sistémica, en inglés. Amend federal taxes Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos. Amend federal taxes   El programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés) sirve a las personas de escasos recursos con algún problema con el Servicio de Rentas Internas. Amend federal taxes La mayoría de los LITCs proporcionan representación ante el IRS en auditorias, disputas por cobros y otros asuntos en forma gratuita o por un costo nominal. Amend federal taxes Si el idioma materno de la persona no es inglés, algunas clínicas proporcionan información multilingüe respecto a los derechos y responsabilidades del contribuyente. Amend federal taxes Visite el sitio www. Amend federal taxes irs. Amend federal taxes gov/Spanish/¡Clínicas-para-Contribuyentes-de-Bajos-Recursos! o vea la Publicación 4134(SP) – Lista de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos, que proporciona información respecto a las clínicas en su área. Amend federal taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications