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Amend 2010 Tax Return

Amend 2010 tax return 21. Amend 2010 tax return   Medical and Dental Expenses Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. Amend 2010 tax return How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons What's New Medical and dental expenses. Amend 2010 tax return  Beginning January 1, 2013, you can deduct only the part of your medical and dental expenses that exceed 10% of your adjusted gross income (AGI) (7. Amend 2010 tax return 5% if either you or your spouse is age 65 or older). Amend 2010 tax return Standard mileage rate. Amend 2010 tax return  The standard mileage rate allowed for operating expenses for a car when you use it for medical reasons is 24 cents per mile. Amend 2010 tax return See Transportation under What Medical Expenses Are Includible. Amend 2010 tax return Introduction This chapter will help you determine the following. Amend 2010 tax return What medical expenses are. Amend 2010 tax return What expenses you can include this year. Amend 2010 tax return How much of the expenses you can deduct. Amend 2010 tax return Whose medical expenses you can include. Amend 2010 tax return What medical expenses are includible. Amend 2010 tax return How to treat reimbursements. Amend 2010 tax return How to report the deduction on your tax return. Amend 2010 tax return How to report impairment-related work expenses. Amend 2010 tax return How to report health insurance costs if you are self-employed. Amend 2010 tax return Useful Items - You may want to see: Publications 502 Medical and Dental Expenses 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions What Are Medical Expenses? Medical expenses are the costs of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease, and the costs for treatments affecting any part or function of the body. Amend 2010 tax return These expenses include payments for legal medical services rendered by physicians, surgeons, dentists, and other medical practitioners. Amend 2010 tax return They include the costs of equipment, supplies, and diagnostic devices needed for these purposes. Amend 2010 tax return Medical care expenses must be primarily to alleviate or prevent a physical or mental defect or illness. Amend 2010 tax return They do not include expenses that are merely beneficial to general health, such as vitamins or a vacation. Amend 2010 tax return Medical expenses include the premiums you pay for insurance that covers the expenses of medical care, and the amounts you pay for transportation to get medical care. Amend 2010 tax return Medical expenses also include amounts paid for qualified long-term care services and limited amounts paid for any qualified long-term care insurance contract. Amend 2010 tax return What Expenses Can You Include This Year? You can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. Amend 2010 tax return If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. Amend 2010 tax return If you use a “pay-by-phone” or “online” account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. Amend 2010 tax return If you use a credit card, include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made, not when you actually pay the amount charged. Amend 2010 tax return Separate returns. Amend 2010 tax return   If you and your spouse live in a noncommunity property state and file separate returns, each of you can include only the medical expenses each actually paid. Amend 2010 tax return Any medical expenses paid out of a joint checking account in which you and your spouse have the same interest are considered to have been paid equally by each of you, unless you can show otherwise. Amend 2010 tax return Community property states. Amend 2010 tax return   If you and your spouse live in a community property state and file separate returns, or are registered domestic partners in Nevada, Washington, or California, any medical expenses paid out of community funds are divided equally. Amend 2010 tax return Each of you should include half the expenses. Amend 2010 tax return If medical expenses are paid out of the separate funds of one individual, only the individual who paid the medical expenses can include them. Amend 2010 tax return If you live in a community property state, and are not filing a joint return, see Publication 555, Community Property. Amend 2010 tax return How Much of the Expenses Can You Deduct? Generally, you can deduct on Schedule A (Form 1040) only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Amend 2010 tax return 5% of your AGI if either you or your spouse is age 65 or older)(Form 1040, line 38). Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return You are unmarried and under age 65 and your AGI is $40,000, 10% of which is $4,000. Amend 2010 tax return You paid medical expenses of $2,500. Amend 2010 tax return You cannot deduct any of your medical expenses because they are not more than 10% of your AGI. Amend 2010 tax return Whose Medical Expenses Can You Include? You can generally include medical expenses you pay for yourself, as well as those you pay for someone who was your spouse or your dependent either when the services were provided or when you paid for them. Amend 2010 tax return There are different rules for decedents and for individuals who are the subject of multiple support agreements. Amend 2010 tax return See Support claimed under a multiple support agreement , later. Amend 2010 tax return Yourself You can include medical expenses you paid for yourself. Amend 2010 tax return Spouse You can include medical expenses you paid for your spouse. Amend 2010 tax return To include these expenses, you must have been married either at the time your spouse received the medical services or at the time you paid the medical expenses. Amend 2010 tax return Example 1. Amend 2010 tax return Mary received medical treatment before she married Bill. Amend 2010 tax return Bill paid for the treatment after they married. Amend 2010 tax return Bill can include these expenses in figuring his medical expense deduction even if Bill and Mary file separate returns. Amend 2010 tax return If Mary had paid the expenses, Bill could not include Mary's expenses in his separate return. Amend 2010 tax return Mary would include the amounts she paid during the year in her separate return. Amend 2010 tax return If they filed a joint return, the medical expenses both paid during the year would be used to figure their medical expense deduction. Amend 2010 tax return Example 2. Amend 2010 tax return This year, John paid medical expenses for his wife Louise, who died last year. Amend 2010 tax return John married Belle this year and they file a joint return. Amend 2010 tax return Because John was married to Louise when she received the medical services, he can include those expenses in figuring his medical expense deduction for this year. Amend 2010 tax return Dependent You can include medical expenses you paid for your dependent. Amend 2010 tax return For you to include these expenses, the person must have been your dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Amend 2010 tax return A person generally qualifies as your dependent for purposes of the medical expense deduction if both of the following requirements are met. Amend 2010 tax return The person was a qualifying child (defined later) or a qualifying relative (defined later), and The person was a U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return citizen or national, or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Amend 2010 tax return If your qualifying child was adopted, see Exception for adopted child , next. Amend 2010 tax return You can include medical expenses you paid for an individual that would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more in 2013, He or she filed a joint return for 2013, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Amend 2010 tax return Exception for adopted child. Amend 2010 tax return   If you are a U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return citizen or U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return national and your adopted child lived with you as a member of your household for 2013, that child does not have to be a U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return citizen or national or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Amend 2010 tax return Qualifying Child A qualifying child is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was: Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse, if filing jointly), Under age 24 at the end of 2013, a full-time student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or Any age and permanently and totally disabled, Lived with you for more than half of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, and Did not file a joint return, or, if he or she did, it was only to claim a refund. Amend 2010 tax return Adopted child. Amend 2010 tax return   A legally adopted child is treated as your own child. Amend 2010 tax return This includes a child lawfully placed with you for legal adoption. Amend 2010 tax return   You can include medical expenses that you paid for a child before adoption if the child qualified as your dependent when the medical services were provided or when the expenses were paid. Amend 2010 tax return   If you pay back an adoption agency or other persons for medical expenses they paid under an agreement with you, you are treated as having paid those expenses provided you clearly substantiate that the payment is directly attributable to the medical care of the child. Amend 2010 tax return   But if you pay the agency or other person for medical care that was provided and paid for before adoption negotiations began, you cannot include them as medical expenses. Amend 2010 tax return    You may be able to take an adoption credit for other expenses related to an adoption. Amend 2010 tax return See the Instructions for Form 8839, Qualified Adoption Expenses, for more information. Amend 2010 tax return Child of divorced or separated parents. Amend 2010 tax return   For purposes of the medical and dental expenses deduction, a child of divorced or separated parents can be treated as a dependent of both parents. Amend 2010 tax return Each parent can include the medical expenses he or she pays for the child, even if the other parent claims the child's dependency exemption, if: The child is in the custody of one or both parents for more than half the year, The child receives over half of his or her support during the year from his or her parents, and The child's parents: Are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, Are separated under a written separation agreement, or Live apart at all times during the last 6 months of the year. Amend 2010 tax return This does not apply if the child's exemption is being claimed under a multiple support agreement (discussed later). Amend 2010 tax return Qualifying Relative A qualifying relative is a person: Who is your: Son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them (for example, your grandchild), Brother, sister, half brother, half sister, or a son or daughter of either of them, Father, mother, or an ancestor or sibling of either of them (for example, your grandmother, grandfather, aunt, or uncle), Stepbrother, stepsister, stepfather, stepmother, son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law, or Any other person (other than your spouse) who lived with you all year as a member of your household if your relationship did not violate local law, Who was not a qualifying child (see Qualifying Child earlier) of any other person for 2013, and For whom you provided over half of the support in 2013. Amend 2010 tax return But see Child of divorced or separated parents , earlier, and Support claimed under a multiple support agreement, next. Amend 2010 tax return Support claimed under a multiple support agreement. Amend 2010 tax return   If you are considered to have provided more than half of a qualifying relative's support under a multiple support agreement, you can include medical expenses you pay for that person. Amend 2010 tax return A multiple support agreement is used when two or more people provide more than half of a person's support, but no one alone provides more than half. Amend 2010 tax return   Any medical expenses paid by others who joined you in the agreement cannot be included as medical expenses by anyone. Amend 2010 tax return However, you can include the entire unreimbursed amount you paid for medical expenses. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return You and your three brothers each provide one-fourth of your mother's total support. Amend 2010 tax return Under a multiple support agreement, you treat your mother as your dependent. Amend 2010 tax return You paid all of her medical expenses. Amend 2010 tax return Your brothers reimbursed you for three-fourths of these expenses. Amend 2010 tax return In figuring your medical expense deduction, you can include only one-fourth of your mother's medical expenses. Amend 2010 tax return Your brothers cannot include any part of the expenses. Amend 2010 tax return However, if you and your brothers share the nonmedical support items and you separately pay all of your mother's medical expenses, you can include the unreimbursed amount you paid for her medical expenses in your medical expenses. Amend 2010 tax return Decedent Medical expenses paid before death by the decedent are included in figuring any deduction for medical and dental expenses on the decedent's final income tax return. Amend 2010 tax return This includes expenses for the decedent's spouse and dependents as well as for the decedent. Amend 2010 tax return The survivor or personal representative of a decedent can choose to treat certain expenses paid by the decedent's estate for the decedent's medical care as paid by the decedent at the time the medical services were provided. Amend 2010 tax return The expenses must be paid within the 1-year period beginning with the day after the date of death. Amend 2010 tax return If you are the survivor or personal representative making this choice, you must attach a statement to the decedent's Form 1040 (or the decedent's amended return, Form 1040X) saying that the expenses have not been and will not be claimed on the estate tax return. Amend 2010 tax return Qualified medical expenses paid before death by the decedent are not deductible if paid with a tax-free distribution from any Archer MSA, Medicare Advantage MSA, or health savings account. Amend 2010 tax return Amended returns and claims for refund are discussed in chapter 1. Amend 2010 tax return What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent?   If you paid medical expenses for your deceased spouse or dependent, include them as medical expenses on your Form 1040 in the year paid, whether they are paid before or after the decedent's death. Amend 2010 tax return The expenses can be included if the person was your spouse or dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Amend 2010 tax return What Medical Expenses Are Includible? Use Table 21-1, later, as a guide to determine which medical and dental expenses you can include on Schedule A (Form 1040). Amend 2010 tax return This table does not include all possible medical expenses. Amend 2010 tax return To determine if an expense not listed can be included in figuring your medical expense deduction, see What Are Medical Expenses , earlier. Amend 2010 tax return Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. Amend 2010 tax return Medical care policies can provide payment for treatment that includes: Hospitalization, surgical services, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Long-term care (subject to additional limitations). Amend 2010 tax return See Qualified Long-Term Care Insurance Contracts in Publication 502. Amend 2010 tax return If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. Amend 2010 tax return The cost of the medical part must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. Amend 2010 tax return Note. Amend 2010 tax return When figuring the amount of insurance premiums you can include in medical expenses on Schedule A, do not include any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Amend 2010 tax return Also, do not include insurance premiums attributable to a nondependent child under age 27 if your premiums increased as a result of adding this child to your policy. Amend 2010 tax return Employer-sponsored health insurance plan. Amend 2010 tax return   Do not include in your medical and dental expenses any insurance premiums paid by an employer-sponsored health insurance plan unless the premiums are included in box 1 of your Form W-2. Amend 2010 tax return Also, do not include any other medical and dental expenses paid by the plan unless the amount paid is included in box 1 of your Form W-2. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return You are a federal employee participating in the premium conversion plan of the Federal Employee Health Benefits (FEHB) program. Amend 2010 tax return Your share of the FEHB premium is paid by making a pre-tax reduction in your salary. Amend 2010 tax return Because you are an employee whose insurance premiums are paid with money that is never included in your gross income, you cannot deduct the premiums paid with that money. Amend 2010 tax return Long-term care services. Amend 2010 tax return   Contributions made by your employer to provide coverage for qualified long-term care services under a flexible spending or similar arrangement must be included in your income. Amend 2010 tax return This amount will be reported as wages in box 1 of your Form W-2. Amend 2010 tax return Health reimbursement arrangement (HRA). Amend 2010 tax return   If you have medical expenses that are reimbursed by a health reimbursement arrangement, you cannot include those expenses in your medical expenses. Amend 2010 tax return This is because an HRA is funded solely by the employer. Amend 2010 tax return Retired public safety officers. Amend 2010 tax return   If you are a retired public safety officer, do not include as medical expenses any health or long-term care premiums that you elected to have paid with tax-free distributions from your retirement plan. Amend 2010 tax return This applies only to distributions that would otherwise be included in income. Amend 2010 tax return Medicare A. Amend 2010 tax return   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare A. Amend 2010 tax return The payroll tax paid for Medicare A is not a medical expense. Amend 2010 tax return   If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can voluntarily enroll in Medicare A. Amend 2010 tax return In this situation you can include the premiums you paid for Medicare A as a medical expense. Amend 2010 tax return Medicare B. Amend 2010 tax return   Medicare B is supplemental medical insurance. Amend 2010 tax return Premiums you pay for Medicare B are a medical expense. Amend 2010 tax return Check the information you received from the Social Security Administration to find out your premium. Amend 2010 tax return Medicare D. Amend 2010 tax return    Medicare D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare A or B. Amend 2010 tax return You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare D. Amend 2010 tax return Prepaid insurance premiums. Amend 2010 tax return   Premiums you pay before you are age 65 for insurance for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). Amend 2010 tax return Unused sick leave used to pay premiums. Amend 2010 tax return   You must include in gross income cash payments you receive at the time of retirement for unused sick leave. Amend 2010 tax return You also must include in gross income the value of unused sick leave that, at your option, your employer applies to the cost of your continuing participation in your employer's health plan after you retire. Amend 2010 tax return You can include this cost of continuing participation in the health plan as a medical expense. Amend 2010 tax return   If you participate in a health plan where your employer automatically applies the value of unused sick leave to the cost of your continuing participation in the health plan (and you do not have the option to receive cash), do not include the value of the unused sick leave in gross income. Amend 2010 tax return You cannot include this cost of continuing participation in that health plan as a medical expense. Amend 2010 tax return Table 21-1. Amend 2010 tax return Medical and Dental Expenses Checklist. Amend 2010 tax return See Publication 502 for more information about these and other expenses. Amend 2010 tax return You can include: You cannot include: Bandages Birth control pills prescribed by your doctor Body scan Braille books Breast pump and supplies Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see the worksheet in Publication 502) Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Fertility enhancement, certain procedures Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. Amend 2010 tax return ) Lead-based paint removal Legal abortion Legal operation to prevent having children such as a vasectomy or tubal ligation Long-term care contracts, qualified Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Medical and hospital insurance premiums Nursing services Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Physical examination Pregnancy test kit Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Wages for nursing services, below) Special items (artificial limbs, false teeth, eye-glasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. Amend 2010 tax return ) Special education for mentally or physically disabled persons Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services Weight-loss, certain expenses for obesity Baby sitting and childcare Bottled water Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as— —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pre-tax basis) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses Illegal operation, treatment, or medicine Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. Amend 2010 tax return Maternity clothes Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases Nutritional supplements, vitamins, herbal supplements, “natural medicines,” etc. Amend 2010 tax return , unless recommended by a medical practitioner as a treatment for a specific medical condition diagnosed by a physician Surgery for purely cosmetic reasons Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. Amend 2010 tax return Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to get medical care. Amend 2010 tax return See Nursing home , later. Amend 2010 tax return You may be able to include in medical expenses the cost of lodging not provided in a hospital or similar institution. Amend 2010 tax return You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. Amend 2010 tax return The lodging is primarily for and essential to medical care. Amend 2010 tax return The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. Amend 2010 tax return The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. Amend 2010 tax return There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. Amend 2010 tax return The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 for each night for each person. Amend 2010 tax return You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. Amend 2010 tax return For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. Amend 2010 tax return Meals are not included. Amend 2010 tax return Nursing home. Amend 2010 tax return   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home, home for the aged, or similar institution, for yourself, your spouse, or your dependents. Amend 2010 tax return This includes the cost of meals and lodging in the home if a principal reason for being there is to get medical care. Amend 2010 tax return   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. Amend 2010 tax return You can, however, include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. Amend 2010 tax return Transportation Include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. Amend 2010 tax return You can include: Bus, taxi, train, or plane fares, or ambulance service, Transportation expenses of a parent who must go with a child who needs medical care, Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone, and Transportation expenses for regular visits to see a mentally ill dependent, if these visits are recommended as a part of treatment. Amend 2010 tax return Car expenses. Amend 2010 tax return   You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use your car for medical reasons. Amend 2010 tax return You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. Amend 2010 tax return   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents per mile. Amend 2010 tax return    You can also include parking fees and tolls. Amend 2010 tax return You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return In 2013, Bill Jones drove 2,800 miles for medical reasons. Amend 2010 tax return He spent $500 for gas, $30 for oil, and $100 for tolls and parking. Amend 2010 tax return He wants to figure the amount he can include in medical expenses both ways to see which gives him the greater deduction. Amend 2010 tax return He figures the actual expenses first. Amend 2010 tax return He adds the $500 for gas, the $30 for oil, and the $100 for tolls and parking for a total of $630. Amend 2010 tax return He then figures the standard mileage amount. Amend 2010 tax return He multiplies 2,800 miles by 24 cents a mile for a total of $672. Amend 2010 tax return He then adds the $100 tolls and parking for a total of $772. Amend 2010 tax return Bill includes the $772 of car expenses with his other medical expenses for the year because the $772 is more than the $630 he figured using actual expenses. Amend 2010 tax return Transportation expenses you cannot include. Amend 2010 tax return   You cannot include in medical expenses the cost of transportation in the following situations. Amend 2010 tax return Going to and from work, even if your condition requires an unusual means of transportation. Amend 2010 tax return Travel for purely personal reasons to another city for an operation or other medical care. Amend 2010 tax return Travel that is merely for the general improvement of one's health. Amend 2010 tax return The costs of operating a specially equipped car for other than medical reasons. Amend 2010 tax return Disabled Dependent Care Expenses Some disabled dependent care expenses may qualify as either: Medical expenses, or Work-related expenses for purposes of taking a credit for dependent care. Amend 2010 tax return (See chapter 32 and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Amend 2010 tax return ) You can choose to apply them either way as long as you do not use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Amend 2010 tax return How Do You Treat Reimbursements? You can include in medical expenses only those amounts paid during the taxable year for which you received no insurance or other reimbursement. Amend 2010 tax return Insurance Reimbursement You must reduce your total medical expenses for the year by all reimbursements for medical expenses that you receive from insurance or other sources during the year. Amend 2010 tax return This includes payments from Medicare. Amend 2010 tax return Even if a policy provides reimbursement for only certain specific medical expenses, you must use amounts you receive from that policy to reduce your total medical expenses, including those it does not reimburse. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return You have insurance policies that cover your hospital and doctors' bills but not your nursing bills. Amend 2010 tax return The insurance you receive for the hospital and doctors' bills is more than their charges. Amend 2010 tax return In figuring your medical deduction, you must reduce the total amount you spent for medical care by the total amount of insurance you received, even if the policies do not cover some of your medical expenses. Amend 2010 tax return Health reimbursement arrangement (HRA). Amend 2010 tax return   A health reimbursement arrangement is an employer-funded plan that reimburses employees for medical care expenses and allows unused amounts to be carried forward. Amend 2010 tax return An HRA is funded solely by the employer and the reimbursements for medical expenses, up to a maximum dollar amount for a coverage period, are not included in your income. Amend 2010 tax return Other reimbursements. Amend 2010 tax return   Generally, you do not reduce medical expenses by payments you receive for: Permanent loss or loss of use of a member or function of the body (loss of limb, sight, hearing, etc. Amend 2010 tax return ) or disfigurement to the extent the payment is based on the nature of the injury without regard to the amount of time lost from work, or Loss of earnings. Amend 2010 tax return   You must, however, reduce your medical expenses by any part of these payments that is designated for medical costs. Amend 2010 tax return See How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return , later. Amend 2010 tax return   For how to treat damages received for personal injury or sickness, see Damages for Personal Injuries , later. Amend 2010 tax return You do not have a medical deduction if you are reimbursed for all of your medical expenses for the year. Amend 2010 tax return Excess reimbursement. Amend 2010 tax return   If you are reimbursed more than your medical expenses, you may have to include the excess in income. Amend 2010 tax return You may want to use Figure 21-A to help you decide if any of your reimbursement is taxable. Amend 2010 tax return Premiums paid by you. Amend 2010 tax return   If you pay either the entire premium for your medical insurance or all of the costs of a plan similar to medical insurance and your insurance payments or other reimbursements are more than your total medical expenses for the year, you have an excess reimbursement. Amend 2010 tax return Generally, you do not include the excess reimbursement in your gross income. Amend 2010 tax return Premiums paid by you and your employer. Amend 2010 tax return   If both you and your employer contribute to your medical insurance plan and your employer's contributions are not included in your gross income, you must include in your gross income the part of your excess reimbursement that is from your employer's contribution. Amend 2010 tax return   See Publication 502 to figure the amount of the excess reimbursement you must include in gross income. Amend 2010 tax return Reimbursement in a later year. Amend 2010 tax return   If you are reimbursed in a later year for medical expenses you deducted in an earlier year, you generally must report the reimbursement as income up to the amount you previously deducted as medical expenses. Amend 2010 tax return   However, do not report as income the amount of reimbursement you received up to the amount of your medical deductions that did not reduce your tax for the earlier year. Amend 2010 tax return For more information about the recovery of an amount that you claimed as an itemized deduction in an earlier year, see Itemized Deduction Recoveries in chapter 12. Amend 2010 tax return Figure 21-A. Amend 2010 tax return Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Please click here for the text description of the image. Amend 2010 tax return Figure 21-A. Amend 2010 tax return Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Medical expenses not deducted. Amend 2010 tax return   If you did not deduct a medical expense in the year you paid it because your medical expenses were not more than 10% of your AGI (7. Amend 2010 tax return 5% of your AGI if either you or your spouse was age 65 or older), or because you did not itemize deductions, do not include the reimbursement up to the amount of the expense in income. Amend 2010 tax return However, if the reimbursement is more than the expense, see Excess reimbursement , earlier. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return For 2013, you were unmarried and under age 65 and you had medical expenses of $500. Amend 2010 tax return You cannot deduct the $500 because it is less than 10% of your AGI. Amend 2010 tax return If, in a later year, you are reimbursed for any of the $500 in medical expenses, you do not include the amount reimbursed in your gross income. Amend 2010 tax return Damages for Personal Injuries If you receive an amount in settlement of a personal injury suit, part of that award may be for medical expenses that you deducted in an earlier year. Amend 2010 tax return If it is, you must include that part in your income in the year you receive it to the extent it reduced your taxable income in the earlier year. Amend 2010 tax return See Reimbursement in a Later Year , discussed under How Do You Treat Reimbursements, earlier. Amend 2010 tax return Future medical expenses. Amend 2010 tax return   If you receive an amount in settlement of a damage suit for personal injuries, part of that award may be for future medical expenses. Amend 2010 tax return If it is, you must reduce any future medical expenses for these injuries until the amount you received has been completely used. Amend 2010 tax return How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return? Once you have determined which medical expenses you can include, you figure and report the deduction on your tax return. Amend 2010 tax return What Tax Form Do You Use? You figure your medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). Amend 2010 tax return You cannot claim medical expenses on Form 1040A or Form 1040EZ. Amend 2010 tax return If you need more information on itemized deductions or you are not sure if you can itemize, see chapter 20. Amend 2010 tax return Enter the amount you paid for medical and dental expenses on Schedule A (Form 1040). Amend 2010 tax return This should be your expenses that were not reimbursed by insurance or any other sources. Amend 2010 tax return Generally, you can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Amend 2010 tax return 5% if either you or your spouse was age 65 or older) shown on line 38, Form 1040. Amend 2010 tax return Impairment-Related Work Expenses If you are a person with a disability, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. Amend 2010 tax return If you take a business deduction for impairment-related work expenses, do not take a medical deduction for the same expenses. Amend 2010 tax return You have a disability if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (for example, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. Amend 2010 tax return Impairment-related expenses defined. Amend 2010 tax return   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. Amend 2010 tax return Where to report. Amend 2010 tax return   If you are self-employed, deduct the business expenses on the appropriate form (Schedule C, C-EZ, E, or F) used to report your business income and expenses. Amend 2010 tax return   If you are an employee, complete Form 2106, Employee Business Expenses, or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses. Amend 2010 tax return Enter on Schedule A (Form 1040), that part of the amount on Form 2106, or Form 2106-EZ, that is related to your impairment. Amend 2010 tax return Enter the amount that is unrelated to your impairment also on Schedule A (Form 1040). Amend 2010 tax return Your impairment-related work expenses are not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to other employee business expenses. Amend 2010 tax return Example. Amend 2010 tax return You are blind. Amend 2010 tax return You must use a reader to do your work. Amend 2010 tax return You use the reader both during your regular working hours at your place of work and outside your regular working hours away from your place of work. Amend 2010 tax return The reader's services are only for your work. Amend 2010 tax return You can deduct your expenses for the reader as business expenses. Amend 2010 tax return Health Insurance Costs for Self-Employed Persons If you were self-employed and had a net profit for the year, you may be able to deduct, as an adjustment to income, amounts paid for medical and qualified long-term care insurance on behalf of yourself, your spouse, your dependents, and, your children who were under age 27 at the end of 2013. Amend 2010 tax return For this purpose, you were self-employed if you were a general partner (or a limited partner receiving guaranteed payments) or you received wages from an S corporation in which you were more than a 2% shareholder. Amend 2010 tax return The insurance plan must be established under your trade or business and the deduction cannot be more than your earned income from that trade or business. Amend 2010 tax return You cannot deduct payments for medical insurance for any month in which you were eligible to participate in a health plan subsidized by your employer, your spouse's employer, or, an employer of your dependent or your child under age 27 at the end of 2013. Amend 2010 tax return You cannot deduct payments for a qualified long-term care insurance contract for any month in which you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your employer or your spouse's employer. Amend 2010 tax return If you qualify to take the deduction, use the Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet in the Form 1040 instructions to figure the amount you can deduct. Amend 2010 tax return But if any of the following applies, do not use that worksheet. Amend 2010 tax return You had more than one source of income subject to self-employment tax. Amend 2010 tax return You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Amend 2010 tax return You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. Amend 2010 tax return If you cannot use the worksheet in the Form 1040 instructions, use the worksheet in Publication 535, Business Expenses, to figure your deduction. Amend 2010 tax return Note. Amend 2010 tax return When figuring the amount you can deduct for insurance premiums, do not include any advance payments shown on Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Amend 2010 tax return If you are claiming the health coverage tax credit, subtract the amount shown on Form 8885, from the total insurance premiums you paid. Amend 2010 tax return Do not include amounts paid for health insurance coverage with retirement plan distributions that were tax-free because you are a retired public safety officer. Amend 2010 tax return Where to report. Amend 2010 tax return    You take this deduction on Form 1040. Amend 2010 tax return If you itemize your deductions and do not claim 100% of your self-employed health insurance on Form 1040, you can generally include any remaining premiums with all other medical expenses on Schedule A (Form 1040), subject to the 10% limit (7. Amend 2010 tax return 5% if either you or your spouse was age 65 or older). Amend 2010 tax return See Self-Employed Health Insurance Deduction in chapter 6 of Publication 535, Business Expenses, and Medical and Dental Expenses in the Instructions for Schedule A (Form 1040), for more information. Amend 2010 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Trusts

It is a common misconception that trusts, or trust funds as they are commonly called, are only useful for wealthy people. When set up properly, trusts can be appropriate for people with minor children or those who want to avoid having their estate go through probate upon death. These are basic facts about trusts – but, be sure to consult a licensed attorney experienced with estate planning and trust matters before making any final decisions about if one is right for you.

How Trusts Work

Creating a trust (or trust fund) establishes a legal entity that holds property or assets for the person who created it. The person who creates the trust can be called a grantor, donor, or settlor. When the grantor creates the trust he or she appoints a person or entity (like the trust department of a bank) to manage the trust. This person or entity is called a trustee. The grantor also chooses someone who will ultimately benefit from the trust, this person is the beneficiary. In some situations the grantor, trustee, and beneficiary are all the same person. In this case, the grantor should also appoint a successor trustee and beneficiary in case he or she dies or becomes incapacitated. A trust is a helpful estate planning tool because after death a trust doesn’t go through the probate process like a will does.

Reasons To Set Up A Trust

Some common reasons for setting up a trust include:

  • Providing for minor children or family members who are inexperienced or unable to handle financial matters
  • Providing for management of personal assets should one become unable to handle them oneself
  • Avoiding probate and immediately transferring assets to beneficiaries upon death
  • Reducing estate taxes and providing liquid assets to help pay for them
  • The terms of a will are public while the terms of a trust are not so privacy makes a trust an attractive option

Types of Trusts

Trusts can be living (inter vivos) or after-death (testamentary). A living trust is one that a grantor sets up while still alive and an after-death trust is usually established by a will after one’s death. Living trusts can be irrevocable (can’t be changed) or revocable (can be changed) although revocable trusts don’t receive the same tax shelter benefits as irrevocable ones do. The most popular type is the revocable living trust. If there’s a specific purpose in mind for the trust, dozens of different options exist. Some examples include charitable trusts, bypass trusts, spendthrift trusts, and life insurance trusts. New laws have even established a trust that will care for a pet after one’s death.

Setting Up A Trust

Once you’ve decided to set up a trust it is important to remember that a trust, by design, can be very flexible and a grantor has the right – and should take advantage of this right - within the law, to tailor it to meet the anticipated the needs of the beneficiary. Working with an experienced attorney that specializes in estate and trust issues and knows the specific state regulations can help get the maximum benefit from the trust.
Some things to consider when setting up the trust include:

  • The grantor has the right to specify exactly how the money in the trust is invested. The grantor and the trustee might have very different ideas about investment strategies, so make sure this gets clearly defined.
  • The grantor has the right to specify exactly how the assets should be divvied up down to details like including an annual cost of living adjustment for the beneficiary or paying for travel expenses for others to visit the beneficiary in the case of illness.
  • Always be sure to include a “trustee removal clause” – trusts that don’t have this clause take away the beneficiary’s right to fire the trustee if unsatisfied with the service being provided. Remember that the grantor can always add a provision that requires the beneficiary to select a new trustee from legitimate bank trust departments. Contact your state Department of Financial Institutions to get a list of licensed trust departments.
  • If the grantor wants to ensure that upon death any assets that remain outside of the trust are transferred to it, he or she should consider having a “pour-over” will to accomplish this.

Upon establishment of the trust the grantor must complete the process of setting up the trust by transferring his or her assets into the trust. Failure to do this properly makes the trust null and void. This means that upon the grantor’s death the state will decide who gets the assets and cares for minor children.

Protect Yourself From Trust Scams and Fraud

If someone approaches you to set up a trust be very cautious. Before signing any papers to create a living trust, will or other kind of trust make sure to explore all options and shop around for this service just as you would for any other. Also:

  • Avoid high-pressure sales tactics and high speed sales pitches.
  • Avoid salespeople who give the impression that AARP is backing or selling the product – AARP does not endorse living trust products.
  • Do your homework and get information about local probate laws from the Clerk or Register of Wills.
  • If someone tries to sell a living trust to you ask if they are an attorney. Some states restrict sales of living trusts by licensed attorneys.
  • If you buy a trust in your home or another location that is not the seller’s permanent place of business remember you are entitled to take advantage of the Cooling Off Rule and cancel the transaction within 3 business days.

The Amend 2010 Tax Return

Amend 2010 tax return 1. Amend 2010 tax return   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Amend 2010 tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Amend 2010 tax return   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 501 para más información. Amend 2010 tax return Impuesto Adicional del Medicare. Amend 2010 tax return  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Amend 2010 tax return 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Amend 2010 tax return Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Amend 2010 tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Amend 2010 tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Amend 2010 tax return  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Este impuesto es el 3. Amend 2010 tax return 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Amend 2010 tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Amend 2010 tax return Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Amend 2010 tax return  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Amend 2010 tax return Quién tiene que hacer la declaración. Amend 2010 tax return  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Amend 2010 tax return Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Amend 2010 tax return Recordatorios Presentación electrónica. Amend 2010 tax return  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Amend 2010 tax return Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Amend 2010 tax return Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Amend 2010 tax return Cambio de dirección. Amend 2010 tax return  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Amend 2010 tax return Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Amend 2010 tax return Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Amend 2010 tax return Depósito directo de su reembolso. Amend 2010 tax return  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Amend 2010 tax return Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Amend 2010 tax return Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Amend 2010 tax return Pague por Internet o por teléfono. Amend 2010 tax return  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Amend 2010 tax return Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Amend 2010 tax return Plan de pagos a plazos. Amend 2010 tax return  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Amend 2010 tax return Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Amend 2010 tax return Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Amend 2010 tax return Prórroga automática de 6 meses. Amend 2010 tax return  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Amend 2010 tax return Vea Prórroga Automática , más adelante. Amend 2010 tax return Servicio en zona de combate. Amend 2010 tax return  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Amend 2010 tax return Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Amend 2010 tax return  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Amend 2010 tax return Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Amend 2010 tax return  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Amend 2010 tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Amend 2010 tax return Documentos tributarios frívolos. Amend 2010 tax return  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Amend 2010 tax return La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Amend 2010 tax return Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Amend 2010 tax return Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Amend 2010 tax return Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Qué formulario debe usar. Amend 2010 tax return Cómo presentar su declaración electrónicamente. Amend 2010 tax return Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Amend 2010 tax return Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Amend 2010 tax return Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Amend 2010 tax return ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Amend 2010 tax return (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Amend 2010 tax return Dependientes. Amend 2010 tax return Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Amend 2010 tax return Personas que trabajan por cuenta propia. Amend 2010 tax return Extranjeros. Amend 2010 tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Amend 2010 tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Amend 2010 tax return Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Amend 2010 tax return Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Amend 2010 tax return Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Amend 2010 tax return No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Amend 2010 tax return Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Amend 2010 tax return Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Amend 2010 tax return Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Amend 2010 tax return (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Amend 2010 tax return Ingresos brutos. Amend 2010 tax return   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Amend 2010 tax return Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Amend 2010 tax return Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Amend 2010 tax return Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Amend 2010 tax return   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Amend 2010 tax return Ingresos de bienes gananciales. Amend 2010 tax return   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Amend 2010 tax return Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Amend 2010 tax return Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Amend 2010 tax return Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Amend 2010 tax return   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 555, en inglés. Amend 2010 tax return Personas que trabajan por cuenta propia. Amend 2010 tax return   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Amend 2010 tax return Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Amend 2010 tax return    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Amend 2010 tax return Estado civil para efectos de la declaración. Amend 2010 tax return   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Amend 2010 tax return Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Amend 2010 tax return Edad. Amend 2010 tax return   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Amend 2010 tax return Vea la Tabla 1-1 . Amend 2010 tax return Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Amend 2010 tax return Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Amend 2010 tax return Tabla 1-1. Amend 2010 tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return Y al final del año 2013 usted tenía. Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return . Amend 2010 tax return ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Amend 2010 tax return ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Amend 2010 tax return No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Amend 2010 tax return Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Amend 2010 tax return El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Amend 2010 tax return El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Amend 2010 tax return Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Amend 2010 tax return *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Amend 2010 tax return Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Amend 2010 tax return El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Amend 2010 tax return Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Amend 2010 tax return Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Amend 2010 tax return Está disponible en IRS. Amend 2010 tax return gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Amend 2010 tax return Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Amend 2010 tax return Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Amend 2010 tax return Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Amend 2010 tax return Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Amend 2010 tax return Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Amend 2010 tax return Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Amend 2010 tax return Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Amend 2010 tax return Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Amend 2010 tax return Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Amend 2010 tax return Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Amend 2010 tax return Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Amend 2010 tax return Tabla 1-2. Amend 2010 tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Amend 2010 tax return Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Amend 2010 tax return (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Amend 2010 tax return En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Amend 2010 tax return Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Amend 2010 tax return (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Amend 2010 tax return El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Amend 2010 tax return Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Amend 2010 tax return El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Amend 2010 tax return   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Amend 2010 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Amend 2010 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Amend 2010 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Amend 2010 tax return □ Sí. Amend 2010 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Amend 2010 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Amend 2010 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Amend 2010 tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Amend 2010 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Amend 2010 tax return □ Sí. Amend 2010 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Amend 2010 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Amend 2010 tax return Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Amend 2010 tax return También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Amend 2010 tax return Responsabilidad del padre o madre. Amend 2010 tax return   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Amend 2010 tax return Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Amend 2010 tax return Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Amend 2010 tax return ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Amend 2010 tax return Ingresos de un hijo. Amend 2010 tax return   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Amend 2010 tax return Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Amend 2010 tax return Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Amend 2010 tax return Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Amend 2010 tax return Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Amend 2010 tax return Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Amend 2010 tax return Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Amend 2010 tax return Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Amend 2010 tax return Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Amend 2010 tax return Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Amend 2010 tax return 28 o más por ser empleado de una iglesia. Amend 2010 tax return (Vea la Tabla 1-3). Amend 2010 tax return Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Amend 2010 tax return El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Amend 2010 tax return Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Amend 2010 tax return Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Amend 2010 tax return   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Amend 2010 tax return Ministros de una orden religiosa. Amend 2010 tax return   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Amend 2010 tax return Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Amend 2010 tax return Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Amend 2010 tax return Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Amend 2010 tax return Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Amend 2010 tax return S. Amend 2010 tax return Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Amend 2010 tax return Extranjero residente. Amend 2010 tax return   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Amend 2010 tax return Use los formularios mencionados en esta publicación. Amend 2010 tax return Extranjero no residente. Amend 2010 tax return   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Amend 2010 tax return Contribuyente con doble estado de residencia. Amend 2010 tax return   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Amend 2010 tax return Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Amend 2010 tax return Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Amend 2010 tax return Tabla 1-3. Amend 2010 tax return Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Amend 2010 tax return 1. Amend 2010 tax return Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Amend 2010 tax return Impuesto mínimo alternativo. Amend 2010 tax return   b. Amend 2010 tax return Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Amend 2010 tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Amend 2010 tax return   c. Amend 2010 tax return Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Amend 2010 tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Amend 2010 tax return   d. Amend 2010 tax return El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Amend 2010 tax return   e. Amend 2010 tax return Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Amend 2010 tax return   f. Amend 2010 tax return Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Amend 2010 tax return   g. Amend 2010 tax return Impuestos recuperados. Amend 2010 tax return 2. Amend 2010 tax return Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Amend 2010 tax return 3. Amend 2010 tax return Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Amend 2010 tax return 4. Amend 2010 tax return Tiene un salario de $108. Amend 2010 tax return 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Amend 2010 tax return Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Amend 2010 tax return Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 36 para más información. Amend 2010 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 34 para más información. Amend 2010 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 37 para más información. Amend 2010 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 35 para más información. Amend 2010 tax return Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Amend 2010 tax return Vea el capítulo 37 para más información. Amend 2010 tax return ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Amend 2010 tax return (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Amend 2010 tax return Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Amend 2010 tax return Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Amend 2010 tax return Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Amend 2010 tax return Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Amend 2010 tax return Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Amend 2010 tax return Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Amend 2010 tax return No declara ningún dependiente. Amend 2010 tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. Amend 2010 tax return Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Amend 2010 tax return No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Amend 2010 tax return No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Amend 2010 tax return No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Amend 2010 tax return Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Amend 2010 tax return No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Amend 2010 tax return   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Amend 2010 tax return De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Amend 2010 tax return Cómo calcular el impuesto. Amend 2010 tax return   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Amend 2010 tax return No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Amend 2010 tax return Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Amend 2010 tax return Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Amend 2010 tax return Intereses. Amend 2010 tax return Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Amend 2010 tax return Distribuciones de ganancias de capital. Amend 2010 tax return Distribuciones de cuentas IRA. Amend 2010 tax return Pensiones y anualidades. Amend 2010 tax return Compensación por desempleo. Amend 2010 tax return Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Amend 2010 tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Amend 2010 tax return Tiene que usar el Formulario 1040. Amend 2010 tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. Amend 2010 tax return Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Amend 2010 tax return Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Amend 2010 tax return Costo de matrícula y cuotas. Amend 2010 tax return No detalla las deducciones. Amend 2010 tax return Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 32 ). Amend 2010 tax return Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 33 ). Amend 2010 tax return Los créditos tributarios por estudios. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 35 ). Amend 2010 tax return El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 37 ). Amend 2010 tax return El crédito tributario por hijos. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 34 ). Amend 2010 tax return El crédito por ingreso del trabajo. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 36 ). Amend 2010 tax return El crédito tributario adicional por hijos. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 34 ). Amend 2010 tax return No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Amend 2010 tax return (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Amend 2010 tax return   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Amend 2010 tax return   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Amend 2010 tax return De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Amend 2010 tax return Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Amend 2010 tax return Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Amend 2010 tax return Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Amend 2010 tax return Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Amend 2010 tax return Detalla sus deducciones en el Anexo A. Amend 2010 tax return Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Amend 2010 tax return Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Amend 2010 tax return En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Amend 2010 tax return Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Amend 2010 tax return (Vea el capítulo 6 ). Amend 2010 tax return Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Amend 2010 tax return Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Amend 2010 tax return Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Amend 2010 tax return Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Amend 2010 tax return De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Amend 2010 tax return Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Amend 2010 tax return Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Amend 2010 tax return Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Amend 2010 tax return Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Amend 2010 tax return ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Amend 2010 tax return Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Amend 2010 tax return Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Amend 2010 tax return Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Amend 2010 tax return irs. Amend 2010 tax return gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Amend 2010 tax return E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Amend 2010 tax return El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Amend 2010 tax return Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Amend 2010 tax return Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Amend 2010 tax return El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Amend 2010 tax return Formularios de Free File Rellenables. Amend 2010 tax return   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Amend 2010 tax return Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Amend 2010 tax return gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Amend 2010 tax return Firmas electrónicas. Amend 2010 tax return   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Amend 2010 tax return Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Amend 2010 tax return PIN autoseleccionado. Amend 2010 tax return   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Amend 2010 tax return Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Amend 2010 tax return   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Amend 2010 tax return Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Amend 2010 tax return   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Amend 2010 tax return No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Amend 2010 tax return El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Amend 2010 tax return Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Amend 2010 tax return Visite IRS. Amend 2010 tax return gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Amend 2010 tax return La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Amend 2010 tax return Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Amend 2010 tax return (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Amend 2010 tax return El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Amend 2010 tax return También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Amend 2010 tax return Tabla 1-4. Amend 2010 tax return Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Amend 2010 tax return • Free File está disponible en inglés y español. Amend 2010 tax return • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Amend 2010 tax return • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Amend 2010 tax return • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Amend 2010 tax return • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Amend 2010 tax return Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Amend 2010 tax return • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Amend 2010 tax return • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Amend 2010 tax return • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Amend 2010 tax return No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Amend 2010 tax return Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Amend 2010 tax return gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Amend 2010 tax return O puede llamar al 1-866-704-7388. Amend 2010 tax return PIN del preparador de impuestos. Amend 2010 tax return   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Amend 2010 tax return Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Amend 2010 tax return Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Amend 2010 tax return   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Amend 2010 tax return Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Amend 2010 tax return Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Amend 2010 tax return irs. Amend 2010 tax return gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Amend 2010 tax return PIN de Protección de Identidad. Amend 2010 tax return   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Amend 2010 tax return Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Amend 2010 tax return Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Amend 2010 tax return Poder legal. Amend 2010 tax return   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Amend 2010 tax return Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Amend 2010 tax return Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Amend 2010 tax return Declaraciones estatales. Amend 2010 tax return   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Amend 2010 tax return Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Amend 2010 tax return irs. Amend 2010 tax return gov/efile, en inglés. Amend 2010 tax return Reembolsos. Amend 2010 tax return   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Amend 2010 tax return Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Amend 2010 tax return   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Amend 2010 tax return Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Amend 2010 tax return Averiguación del estado de reembolsos. Amend 2010 tax return   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Amend 2010 tax return Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Amend 2010 tax return Cantidad adeudada. Amend 2010 tax return   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Amend 2010 tax return Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Amend 2010 tax return Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Amend 2010 tax return Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Amend 2010 tax return Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Amend 2010 tax return Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Amend 2010 tax return Para información, visite www. Amend 2010 tax return irs. Amend 2010 tax return gov/efile, en inglés. Amend 2010 tax return   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Amend 2010 tax return Otros cobran por este servicio. Amend 2010 tax return Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Amend 2010 tax return Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Amend 2010 tax return El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Amend 2010 tax return Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Amend 2010 tax return O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Amend 2010 tax return aarp. Amend 2010 tax return org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Amend 2010 tax return aarp. Amend 2010 tax return org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Amend 2010 tax return Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Amend 2010 tax return gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Amend 2010 tax return Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Amend 2010 tax return Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Amend 2010 tax return El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Amend 2010 tax return ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Amend 2010 tax return Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Amend 2010 tax return Tabla 1-5. Amend 2010 tax return Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Amend 2010 tax return   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Amend 2010 tax return Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Amend 2010 tax return —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Amend 2010 tax return Presentación de la declaración en papel a tiempo. Amend 2010 tax return   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Amend 2010 tax return Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Amend 2010 tax return El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Amend 2010 tax return Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Amend 2010 tax return El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Amend 2010 tax return Servicios de entrega privados. Amend 2010 tax return   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Amend 2010 tax return El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Amend 2010 tax return   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Amend 2010 tax return irs. Amend 2010 tax return gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Amend 2010 tax return   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Amend 2010 tax return Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Amend 2010 tax return United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Amend 2010 tax return M. Amend 2010 tax return , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Amend 2010 tax return Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Amend 2010 tax return   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Amend 2010 tax return Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Amend 2010 tax return   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Amend 2010 tax return La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Amend 2010 tax return Presentación de la declaración fuera de plazo. Amend 2010 tax return   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Amend 2010 tax return Para más información, vea Multas , más adelante. Amend 2010 tax return Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Amend 2010 tax return   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Amend 2010 tax return Extranjero no residente. Amend 2010 tax return    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Amend 2010 tax return   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Declaración de los impuestos para un fallecido. Amend 2010 tax return   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Amend 2010 tax return Vea la Publicación 559, en inglés. Amend 2010 tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Amend 2010 tax return Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Amend 2010 tax return Ejemplo. Amend 2010 tax return Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Amend 2010 tax return Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Amend 2010 tax return Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Amend 2010 tax return Cómo obtener una prórroga automática. Amend 2010 tax return   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Amend 2010 tax return Opciones del sistema e-file. Amend 2010 tax return   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Amend 2010 tax return Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Amend 2010 tax return Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Amend 2010 tax return Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Amend 2010 tax return Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Amend 2010 tax return    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Amend 2010 tax return Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Amend 2010 tax return Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Amend 2010 tax return Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Amend 2010 tax return   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Amend 2010 tax return Puede hacer esto por teléfono o Internet. Amend 2010 tax return No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Amend 2010 tax return Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Amend 2010 tax return Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Amend 2010 tax return   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Amend 2010 tax return Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Amend 2010 tax return   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Amend 2010 tax return Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Amend 2010 tax return Cuándo presentar la declaración de impuestos. Amend 2010 tax return   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Amend 2010 tax return Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Amend 2010 tax return Cuando presente la declaración de impuestos. Amend 2010 tax return   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Amend 2010 tax return Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Amend 2010 tax return Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Amend 2010 tax return Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre