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Amend 2009 tax return online free 16. Amend 2009 tax return online free   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Amend 2009 tax return online free Excepción 2. Amend 2009 tax return online free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Amend 2009 tax return online free Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Amend 2009 tax return online free  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Amend 2009 tax return online free Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Amend 2009 tax return online free Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Amend 2009 tax return online free Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Amend 2009 tax return online free Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Amend 2009 tax return online free Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Amend 2009 tax return online free Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Amend 2009 tax return online free Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Amend 2009 tax return online free ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Amend 2009 tax return online free Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Amend 2009 tax return online free Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Amend 2009 tax return online free Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Amend 2009 tax return online free Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Amend 2009 tax return online free Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Excepción 1. Amend 2009 tax return online free   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Amend 2009 tax return online free (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Amend 2009 tax return online free Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Amend 2009 tax return online free También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Amend 2009 tax return online free Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Amend 2009 tax return online free Excepción 2. Amend 2009 tax return online free   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Ventas a plazos. Amend 2009 tax return online free   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Amend 2009 tax return online free Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Amend 2009 tax return online free Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Amend 2009 tax return online free    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Amend 2009 tax return online free En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Amend 2009 tax return online free Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Amend 2009 tax return online free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Amend 2009 tax return online free   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Amend 2009 tax return online free Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Amend 2009 tax return online free Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Amend 2009 tax return online free   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Amend 2009 tax return online free No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Amend 2009 tax return online free   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Amend 2009 tax return online free Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Amend 2009 tax return online free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Amend 2009 tax return online free   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Amend 2009 tax return online free Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Amend 2009 tax return online free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Amend 2009 tax return online free   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Amend 2009 tax return online free    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Amend 2009 tax return online free   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Amend 2009 tax return online free   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Amend 2009 tax return online free Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Amend 2009 tax return online free No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Amend 2009 tax return online free   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Amend 2009 tax return online free Nominatarios. Amend 2009 tax return online free   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Amend 2009 tax return online free   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Amend 2009 tax return online free Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Amend 2009 tax return online free S. Amend 2009 tax return online free Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Amend 2009 tax return online free Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Amend 2009 tax return online free En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Amend 2009 tax return online free El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Amend 2009 tax return online free En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Amend 2009 tax return online free El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Amend 2009 tax return online free No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Amend 2009 tax return online free Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Amend 2009 tax return online free Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Amend 2009 tax return online free Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Amend 2009 tax return online free   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Amend 2009 tax return online free Gastos de venta. Amend 2009 tax return online free    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Amend 2009 tax return online free Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Amend 2009 tax return online free   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Amend 2009 tax return online free Ganancias y pérdidas a corto plazo. Amend 2009 tax return online free   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Amend 2009 tax return online free Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Ganancias y pérdidas a largo plazo. Amend 2009 tax return online free    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Amend 2009 tax return online free Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Amend 2009 tax return online free   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Amend 2009 tax return online free    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Amend 2009 tax return online free Total de la ganancia o pérdida neta. Amend 2009 tax return online free   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Amend 2009 tax return online free Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Amend 2009 tax return online free Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Amend 2009 tax return online free Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Amend 2009 tax return online free Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Amend 2009 tax return online free Límite sobre la deducción. Amend 2009 tax return online free   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Amend 2009 tax return online free   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Amend 2009 tax return online free Traslado de pérdida de capital. Amend 2009 tax return online free   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Amend 2009 tax return online free Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Amend 2009 tax return online free   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Amend 2009 tax return online free   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Amend 2009 tax return online free Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Amend 2009 tax return online free Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Amend 2009 tax return online free   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Amend 2009 tax return online free   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Amend 2009 tax return online free    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Amend 2009 tax return online free Ejemplo. Amend 2009 tax return online free Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Amend 2009 tax return online free Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Amend 2009 tax return online free No hicieron otras transacciones de capital. Amend 2009 tax return online free Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Amend 2009 tax return online free En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Amend 2009 tax return online free La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Amend 2009 tax return online free Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Amend 2009 tax return online free No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Amend 2009 tax return online free Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Amend 2009 tax return online free   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Amend 2009 tax return online free Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Amend 2009 tax return online free Pérdida de capital de un difunto. Amend 2009 tax return online free    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Amend 2009 tax return online free Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Amend 2009 tax return online free El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Amend 2009 tax return online free Declaraciones conjuntas y separadas. Amend 2009 tax return online free   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Amend 2009 tax return online free No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Amend 2009 tax return online free Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Amend 2009 tax return online free Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Amend 2009 tax return online free El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Amend 2009 tax return online free Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Amend 2009 tax return online free Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Amend 2009 tax return online free Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Amend 2009 tax return online free Ejemplo. Amend 2009 tax return online free Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Amend 2009 tax return online free Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Amend 2009 tax return online free Deducción de los intereses de inversiones. Amend 2009 tax return online free   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Amend 2009 tax return online free Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Amend 2009 tax return online free Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Amend 2009 tax return online free Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2009 tax return online free Tabla 16-1. Amend 2009 tax return online free ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Amend 2009 tax return online free 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Amend 2009 tax return online free     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Amend 2009 tax return online free   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Amend 2009 tax return online free   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Amend 2009 tax return online free Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Amend 2009 tax return online free    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Amend 2009 tax return online free La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Amend 2009 tax return online free Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2009 tax return online free Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Amend 2009 tax return online free    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Amend 2009 tax return online free Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Amend 2009 tax return online free Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Amend 2009 tax return online free Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Amend 2009 tax return online free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Amend 2009 tax return online free Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Amend 2009 tax return online free Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Amend 2009 tax return online free   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Amend 2009 tax return online free Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Amend 2009 tax return online free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Amend 2009 tax return online free (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Amend 2009 tax return online free No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Amend 2009 tax return online free (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Amend 2009 tax return online free Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Amend 2009 tax return online free Impuesto mínimo alternativo. Amend 2009 tax return online free   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Amend 2009 tax return online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Amend 2009 tax return online free Publication 334 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. Amend 2009 tax return online free Tax questions. Amend 2009 tax return online free Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Photographs of Missing Children Introduction The purpose of this publication is to provide general information about the federal tax laws that apply to small business owners who are sole proprietors and to statutory employees. Amend 2009 tax return online free This publication has information on business income, expenses, and tax credits that may help you file your income tax return. Amend 2009 tax return online free Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business as a sole proprietor or an independent contractor. Amend 2009 tax return online free Sole proprietor. Amend 2009 tax return online free   A sole proprietor is someone who owns an unincorporated business by himself or herself. Amend 2009 tax return online free However, if you are the sole member of a domestic limited liability company (LLC), you are not a sole proprietor if you elect to treat the LLC as a corporation. Amend 2009 tax return online free Trade or business. Amend 2009 tax return online free    A trade or business is generally an activity carried on to make a profit. Amend 2009 tax return online free The facts and circumstances of each case determine whether or not an activity is a trade or business. Amend 2009 tax return online free You do not need to actually make a profit to be in a trade or business as long as you have a profit motive. Amend 2009 tax return online free You do need to make ongoing efforts to further the interests of your business. Amend 2009 tax return online free   You do not have to carry on regular full-time business activities to be self-employed. Amend 2009 tax return online free Having a part-time business in addition to your regular job or business may be self-employment. Amend 2009 tax return online free Independent contractor. Amend 2009 tax return online free    People such as doctors, dentists, veterinarians, lawyers, accountants, contractors, subcontractors, public stenographers, or auctioneers who are in an independent trade, business, or profession in which they offer their services to the general public are generally independent contractors. Amend 2009 tax return online free However, whether they are independent contractors or employees depends on the facts in each case. Amend 2009 tax return online free The general rule is that an individual is an independent contractor if the payer has the right to control or to direct only the result of the work and not how it will be done. Amend 2009 tax return online free The earnings of a person who is working as an independent contractor are subject to self-employment tax. Amend 2009 tax return online free For more information on determining whether you are an employee or independent contractor, see Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. Amend 2009 tax return online free Statutory employee. Amend 2009 tax return online free   A statutory employee has a checkmark in box 13 of his or her Form W-2, Wage and Tax Statement. Amend 2009 tax return online free Statutory employees use Schedule C or C-EZ to report their wages and expenses. Amend 2009 tax return online free Limited liability company (LLC). Amend 2009 tax return online free   A limited liability company (LLC) is an entity formed under state law by filing articles of organization. Amend 2009 tax return online free Generally, a single-member LLC is disregarded as an entity separate from its owner and reports its income and deductions on its owner's federal income tax return. Amend 2009 tax return online free An owner who is an individual may use Schedule C or C-EZ. Amend 2009 tax return online free Business owned and operated by spouses. Amend 2009 tax return online free   If you and your spouse jointly own and operate an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership, whether or not you have a formal partnership agreement. Amend 2009 tax return online free Do not use Schedule C or C-EZ. Amend 2009 tax return online free Instead, file Form 1065, U. Amend 2009 tax return online free S. Amend 2009 tax return online free Return of Partnership Income. Amend 2009 tax return online free For more information, see Publication 541, Partnerships. Amend 2009 tax return online free    Exception—Community income. Amend 2009 tax return online free If you and your spouse wholly own an unincorporated business as community property under the community property laws of a state, foreign country, or U. Amend 2009 tax return online free S. Amend 2009 tax return online free possession, you can treat the business either as a sole proprietorship or a partnership. Amend 2009 tax return online free The only states with community property laws are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Amend 2009 tax return online free A change in your reporting position will be treated as a conversion of the entity. Amend 2009 tax return online free    Exception—Qualified joint venture. Amend 2009 tax return online free If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated business, and you file a joint return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. Amend 2009 tax return online free Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. Amend 2009 tax return online free For an explanation of "material participation," see the Instructions for Schedule C, line G. Amend 2009 tax return online free   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. Amend 2009 tax return online free Each of you must file a separate Schedule C or C-EZ and a separate Schedule SE. Amend 2009 tax return online free For more information, see Qualified Joint Ventures in the Instructions for Schedule SE. Amend 2009 tax return online free This publication does not cover the topics listed in the following table. Amend 2009 tax return online free    IF you need information about: THEN you should see: Corporations Publication 542 Farming Publication 225 Fishermen (Capital Construction Fund)  Publication 595 Partnerships Publication 541 Passive activities Publication 925 Recordkeeping Publication 583 Rental Publication 527 S corporations Instructions for Form 1120S What you need to know. Amend 2009 tax return online free   Table A provides a list of questions you need to answer to help you meet your federal tax obligations. Amend 2009 tax return online free After each question is the location in this publication where you will find the related discussion. Amend 2009 tax return online free Table A. Amend 2009 tax return online free What You Need To Know About Federal Taxes (Note. Amend 2009 tax return online free The following is a list of questions you may need to answer so you can fill out your federal income tax return. Amend 2009 tax return online free Chapters are given to help you find the related discussion in this publication. Amend 2009 tax return online free ) What must I know   Where to find the answer   What kinds of federal taxes do I have to pay? How do I pay them?   See chapter 1. Amend 2009 tax return online free What forms must I file?   See chapter 1. Amend 2009 tax return online free What must I do if I have employees?   See Employment Taxes in chapter 1. Amend 2009 tax return online free Do I have to start my tax year in January, or can I start it in any other month?   See Accounting Periods in chapter 2. Amend 2009 tax return online free What method can I use to account for my income and expenses?   See Accounting Methods in chapter 2. Amend 2009 tax return online free What kinds of business income do I have to report on my tax return?   See chapter 5. Amend 2009 tax return online free What kinds of business expenses can I deduct on my tax return?   See Business Expenses in chapter 8. Amend 2009 tax return online free What kinds of expenses are not deductible as business expenses?   See Expenses You Cannot Deduct in chapter 8. Amend 2009 tax return online free What happens if I have a business loss? Can I deduct it?   See chapter 9. Amend 2009 tax return online free What must I do if I disposed of business property during the year?   See chapter 3. Amend 2009 tax return online free What are my rights as a taxpayer?   See chapter 11. Amend 2009 tax return online free Where do I go if I need help with federal tax matters?   See chapter 12. Amend 2009 tax return online free IRS mission. Amend 2009 tax return online free   Provide America's taxpayers top quality service by helping them understand and meet their tax responsibilities and by applying the tax law with integrity and fairness to all. Amend 2009 tax return online free Comments and suggestions. Amend 2009 tax return online free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Amend 2009 tax return online free   You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Amend 2009 tax return online free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Amend 2009 tax return online free Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Amend 2009 tax return online free   You can send your comments from www. Amend 2009 tax return online free irs. Amend 2009 tax return online free gov/formspubs/. Amend 2009 tax return online free Click on “More Information” then on “Comment on Tax Forms and Publications. Amend 2009 tax return online free ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Amend 2009 tax return online free Ordering forms and publications. Amend 2009 tax return online free   Visit  www. Amend 2009 tax return online free irs. Amend 2009 tax return online free gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Amend 2009 tax return online free  Internal Revenue Service 1201 N. Amend 2009 tax return online free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Amend 2009 tax return online free   If you have a tax question, check the information available on IRS. Amend 2009 tax return online free gov or call 1-800-829-1040. Amend 2009 tax return online free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Amend 2009 tax return online free Future Developments For the latest information about developments related to Publication 334, such as legislation enacted after it was published, go to www. Amend 2009 tax return online free irs. Amend 2009 tax return online free gov/pub334. Amend 2009 tax return online free What's New for 2013 The following are some of the tax changes for 2013. Amend 2009 tax return online free For information on other changes, go to IRS. Amend 2009 tax return online free gov. Amend 2009 tax return online free Tax rates. Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases to 12. Amend 2009 tax return online free 4%. Amend 2009 tax return online free The Medicare part of the tax remains at 2. Amend 2009 tax return online free 9%. Amend 2009 tax return online free As a result, the self-employment tax is 15. Amend 2009 tax return online free 3%. Amend 2009 tax return online free Maximum net earnings. Amend 2009 tax return online free  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax increases to $113,700 for 2013. Amend 2009 tax return online free There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part. Amend 2009 tax return online free Standard mileage rate. Amend 2009 tax return online free  For 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. Amend 2009 tax return online free 5 cents per mile. Amend 2009 tax return online free For more information, see Car and Truck Expenses in chapter 8. Amend 2009 tax return online free Simplified method for business use of home deduction. Amend 2009 tax return online free . Amend 2009 tax return online free  The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. Amend 2009 tax return online free For more information, see Business Use of Your Home in chapter 8. Amend 2009 tax return online free What's New for 2014 The following are some of the tax changes for 2014. Amend 2009 tax return online free For information on other changes, go to IRS. Amend 2009 tax return online free gov. Amend 2009 tax return online free Standard mileage rate. Amend 2009 tax return online free  For 2014, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56 cents per mile. Amend 2009 tax return online free Self-employment tax. Amend 2009 tax return online free  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax is $117,000 for 2014. Amend 2009 tax return online free Reminders Accounting methods. Amend 2009 tax return online free  Certain small business taxpayers may be eligible to adopt or change to the cash method of accounting and may not be required to account for inventories. Amend 2009 tax return online free For more information, see Inventories in chapter 2. Amend 2009 tax return online free Reportable transactions. Amend 2009 tax return online free  You must file Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, to report certain transactions. Amend 2009 tax return online free You may have to pay a penalty if you are required to file Form 8886 but do not do so. Amend 2009 tax return online free You may also have to pay interest and penalties on any reportable transaction understatements. Amend 2009 tax return online free Reportable transactions include: Transactions the same as or substantially similar to tax avoidance transactions identified by the IRS, Transactions offered to you under conditions of confidentiality for which you paid an advisor a minimum fee, Transactions for which you have, or a related party has, contractual protection against disallowance of the tax benefits, Transactions that result in losses of at least $2 million in any single tax year ($50,000 if from certain foreign currency transactions) or $4 million in any combination of tax years, and Transactions the same or substantially similar to one of the types of transactions the IRS has identified as a transaction of interest. Amend 2009 tax return online free For more information, see the Instructions for Form 8886. Amend 2009 tax return online free Photographs of Missing Children The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Amend 2009 tax return online free Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Amend 2009 tax return online free You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Amend 2009 tax return online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications