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Amend 2008 tax return free Publication 1544 - Main Content Table of Contents Why Report These Payments? Who Must File Form 8300?What Payments Must Be Reported? What Is Cash? Taxpayer Identification Number (TIN) What Is a Related Transaction? What About Suspicious Transactions? When, Where, and What To File Examples Penalties How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Amend 2008 tax return free Why Report These Payments? Drug dealers and smugglers often use large cash payments to “launder” money from illegal activities. Amend 2008 tax return free Laundering means converting “dirty” or illegally-gained money to “clean” money. Amend 2008 tax return free The government can often trace this laundered money through the payments you report. Amend 2008 tax return free Laws passed by Congress require you to report these payments. Amend 2008 tax return free Your compliance with these laws provides valuable information that can stop those who evade taxes and those who profit from the drug trade and other criminal activities. Amend 2008 tax return free The USA PATRIOT Act of 2001 increased the scope of these laws to help trace funds used for terrorism. Amend 2008 tax return free Who Must File Form 8300? Generally, any person in a trade or business who receives more than $10,000 in cash in a single transaction or in related transactions must file Form 8300. Amend 2008 tax return free For example, you may have to file Form 8300 if you are a dealer in jewelry, furniture, boats, aircraft, or automobiles; a pawnbroker; an attorney; a real estate broker; an insurance company; or a travel agency. Amend 2008 tax return free Special rules for clerks of federal or state courts are discussed later under Bail received by court clerks. Amend 2008 tax return free However, you do not have to file Form 8300 if the transaction is not related to your trade or business. Amend 2008 tax return free For example, if you own a jewelry store and sell your personal automobile for more than $10,000 in cash, you would not submit a Form 8300 for that transaction. Amend 2008 tax return free Transaction defined. Amend 2008 tax return free    A “transaction” occurs when: Goods, services, or property are sold; Property is rented; Cash is exchanged for other cash; A contribution is made to a trust or escrow account; A loan is made or repaid; or Cash is converted to a negotiable instrument, such as a check or a bond. Amend 2008 tax return free Person defined. Amend 2008 tax return free   A “person” includes an individual, a company, a corporation, a partnership, an association, a trust, or an estate. Amend 2008 tax return free   Exempt organizations, including employee plans, are also “persons. Amend 2008 tax return free ” However, exempt organizations do not have to file Form 8300 for a more-than-$10,000 charitable cash contribution they receive since it is not received in the course of a trade or business. Amend 2008 tax return free Foreign transactions. Amend 2008 tax return free   You do not have to file Form 8300 if the entire transaction (including the receipt of cash) takes place outside of: The 50 states, The District of Columbia, Puerto Rico, or A possession or territory of the United States. Amend 2008 tax return free However, you must file Form 8300 if any part of the transaction (including the receipt of cash) occurs in Puerto Rico or a possession or territory of the United States and you are subject to the Internal Revenue Code. Amend 2008 tax return free Bail received by court clerks. Amend 2008 tax return free   Any clerk of a federal or state court who receives more than $10,000 in cash as bail for an individual charged with any of the following criminal offenses must file Form 8300: Any federal offense involving a controlled substance, Racketeering, Money laundering, and Any state offense substantially similar to (1), (2), or (3) above. Amend 2008 tax return free For more information about the rules that apply to court clerks, see Section 1. Amend 2008 tax return free 6050I-2 of the Income Tax Regulations. Amend 2008 tax return free What Payments Must Be Reported? You must file Form 8300 to report cash paid to you if it is: Over $10,000, Received as: One lump sum of over $10,000, Installment payments that cause the total cash received within 1 year of the initial payment to total more than $10,000, or Other previously unreportable payments that cause the total cash received within a 12-month period to total more than $10,000, Received in the course of your trade or business, Received from the same buyer (or agent), and Received in a single transaction or in related transactions (defined later). Amend 2008 tax return free What Is Cash? Cash is: The coins and currency of the United States (and any other country), and A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you receive, if it has a face amount of $10,000 or less and you receive it in: A designated reporting transaction (defined later), or Any transaction in which you know the payer is trying to avoid the reporting of the transaction on Form 8300. Amend 2008 tax return free Cash may include a cashier's check even if it is called a “treasurer's check” or “bank check. Amend 2008 tax return free ” Cash does not include a check drawn on an individual's personal account. Amend 2008 tax return free A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order with a face amount of more than $10,000 is not treated as cash. Amend 2008 tax return free These items are not defined as cash and you do not have to file Form 8300 when you receive them because, if they were bought with currency, the bank or other financial institution that issued them must file a report on FinCEN Form 104. Amend 2008 tax return free Example 1. Amend 2008 tax return free You are a coin dealer. Amend 2008 tax return free Bob Green buys gold coins from you for $13,200. Amend 2008 tax return free He pays for them with $6,200 in U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free currency and a cashier's check having a face amount of $7,000. Amend 2008 tax return free The cashier's check is treated as cash. Amend 2008 tax return free You have received more than $10,000 cash and must file Form 8300 for this transaction. Amend 2008 tax return free Example 2. Amend 2008 tax return free You are a retail jeweler. Amend 2008 tax return free Mary North buys an item of jewelry from you for $12,000. Amend 2008 tax return free She pays for it with a personal check payable to you in the amount of $9,600 and traveler's checks totaling $2,400. Amend 2008 tax return free Because the personal check is not treated as cash, you have not received more than $10,000 cash in the transaction. Amend 2008 tax return free You do not have to file Form 8300. Amend 2008 tax return free Example 3. Amend 2008 tax return free You are a boat dealer. Amend 2008 tax return free Emily Jones buys a boat from you for $16,500. Amend 2008 tax return free She pays for it with a cashier's check payable to you in the amount of $16,500. Amend 2008 tax return free The cashier's check is not treated as cash because its face amount is more than $10,000. Amend 2008 tax return free You do not have to file Form 8300 for this transaction. Amend 2008 tax return free Designated Reporting Transaction A designated reporting transaction is the retail sale of any of the following: A consumer durable, such as an automobile or boat. Amend 2008 tax return free A consumer durable is property, other than land or buildings, that: Is suitable for personal use, Can reasonably be expected to last at least 1 year under ordinary use, Has a sales price of more than $10,000, and Can be seen or touched (tangible property). Amend 2008 tax return free For example, a $20,000 car is a consumer durable, but a $20,000 dump truck or factory machine is not. Amend 2008 tax return free The car is a consumer durable even if you sell it to a buyer who will use it in a business. Amend 2008 tax return free A collectible (for example, a work of art, rug, antique, metal, gem, stamp, or coin). Amend 2008 tax return free Travel or entertainment, if the total sales price of all items sold for the same trip or entertainment event in one transaction (or related transactions) is more than $10,000. Amend 2008 tax return free To figure the total sales price of all items sold for a trip or entertainment event, you include the sales price of items such as airfare, hotel rooms, and admission tickets. Amend 2008 tax return free Example. Amend 2008 tax return free You are a travel agent. Amend 2008 tax return free Ed Johnson asks you to charter a passenger airplane to take a group to a sports event in another city. Amend 2008 tax return free He also asks you to book hotel rooms and admission tickets for the group. Amend 2008 tax return free In payment, he gives you two money orders, each for $6,000. Amend 2008 tax return free You have received more than $10,000 cash in this designated reporting transaction. Amend 2008 tax return free You must file Form 8300. Amend 2008 tax return free Retail sale. Amend 2008 tax return free   The term “retail sale” means any sale made in the course of a trade or business that consists mainly of making sales to ultimate consumers. Amend 2008 tax return free   Thus, if your business consists mainly of making sales to ultimate consumers, all sales you make in the course of that business are retail sales. Amend 2008 tax return free This includes any sales of items that will be resold. Amend 2008 tax return free Broker or intermediary. Amend 2008 tax return free   A designated reporting transaction includes the retail sale of items (1), (2), or (3) of the preceding list, even if the funds are received by a broker or other intermediary, rather than directly by the seller. Amend 2008 tax return free Exceptions to Definition of Cash A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you received in a designated reporting transaction is not treated as cash if one of the following exceptions applies. Amend 2008 tax return free Exception for certain bank loans. Amend 2008 tax return free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is the proceeds from a bank loan. Amend 2008 tax return free As proof that it is from a bank loan, you may rely on a copy of the loan document, a written statement or lien instruction from the bank, or similar proof. Amend 2008 tax return free Example. Amend 2008 tax return free You are a car dealer. Amend 2008 tax return free Mandy White buys a new car from you for $11,500. Amend 2008 tax return free She pays you with $2,000 of U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free currency and a cashier's check for $9,500 payable to you and her. Amend 2008 tax return free You can tell that the cashier's check is the proceeds of a bank loan because it includes instructions to you to have a lien put on the car as security for the loan. Amend 2008 tax return free For this reason, the cashier's check is not treated as cash. Amend 2008 tax return free You do not have to file Form 8300 for the transaction. Amend 2008 tax return free Exception for certain installment sales. Amend 2008 tax return free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is received in payment on a promissory note or an installment sales contract (including a lease that is considered a sale for federal tax purposes). Amend 2008 tax return free However, this exception applies only if: You use similar notes or contracts in other sales to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business, and The total payments for the sale that you receive on or before the 60th day after the sale are 50% or less of the purchase price. Amend 2008 tax return free Exception for certain down payment plans. Amend 2008 tax return free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if you received it in payment for a consumer durable or collectible, and all three of the following statements are true. Amend 2008 tax return free You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the date of sale. Amend 2008 tax return free You receive it more than 60 days before the date of sale. Amend 2008 tax return free You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. Amend 2008 tax return free Exception for travel and entertainment. Amend 2008 tax return free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order received for travel or entertainment is not treated as cash if all three of the following statements are true. Amend 2008 tax return free You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the earliest date that any travel or entertainment item (such as airfare) is furnished for the trip or entertainment event. Amend 2008 tax return free You receive it more than 60 days before the date on which the final payment is due. Amend 2008 tax return free You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. Amend 2008 tax return free Taxpayer Identification Number (TIN) You must furnish the correct TIN of the person or persons from whom you receive the cash. Amend 2008 tax return free If the transaction is conducted on the behalf of another person or persons, you must furnish the TIN of that person or persons. Amend 2008 tax return free If you do not know a person's TIN, you have to ask for it. Amend 2008 tax return free You may be subject to penalties for an incorrect or missing TIN. Amend 2008 tax return free There are three types of TINs. Amend 2008 tax return free The TIN for an individual, including a sole proprietor, is the individual's social security number (SSN). Amend 2008 tax return free The TIN for a nonresident alien individual who needs a TIN but is not eligible to get an SSN is an IRS individual taxpayer identification number (ITIN). Amend 2008 tax return free An ITIN has nine digits, similar to an SSN. Amend 2008 tax return free The TIN for other persons, including corporations, partnerships, and estates, is the employer identification number (EIN). Amend 2008 tax return free Exception. Amend 2008 tax return free   You are not required to provide the TIN of a person who is a nonresident alien individual or a foreign organization if that person or foreign organization: Does not have income effectively connected with the conduct of a U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free trade or business; Does not have an office or place of business, or a fiscal or paying agent in the United States; Does not file a federal tax return; Does not furnish a withholding certificate described in §1. Amend 2008 tax return free 1441-1(e)(2) or (3) or 1. Amend 2008 tax return free 1441-5(c)(2)(iv) or (3)(iii) to the extent required under 1. Amend 2008 tax return free 1441-1(e)(4)(vii); Does not have to furnish a TIN on any return, statement, or other document as required by the income tax regulations under section 897 or 1445; or In the case of a nonresident alien individual, the individual has not chosen to file a joint federal income tax return with a spouse who is a U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free citizen or resident. Amend 2008 tax return free What Is a Related Transaction? Any transactions between a buyer (or an agent of the buyer) and a seller that occur within a 24-hour period are related transactions. Amend 2008 tax return free If you receive over $10,000 in cash during two or more transactions with one buyer in a 24-hour period, you must treat the transactions as one transaction and report the payments on Form 8300. Amend 2008 tax return free For example, if you sell two products for $6,000 each to the same customer in 1 day and the customer pays you in cash, these are related transactions. Amend 2008 tax return free Because they total $12,000 (more than $10,000), you must file Form 8300. Amend 2008 tax return free More than 24 hours between transactions. Amend 2008 tax return free   Transactions are related even if they are more than 24 hours apart if you know, or have reason to know, that each is one of a series of connected transactions. Amend 2008 tax return free   For example, you are a travel agent. Amend 2008 tax return free A client pays you $8,000 in cash for a trip. Amend 2008 tax return free Two days later, the same client pays you $3,000 more in cash to include another person on the trip. Amend 2008 tax return free These are related transactions, and you must file Form 8300 to report them. Amend 2008 tax return free What About Suspicious Transactions? If you receive $10,000 or less in cash, you may voluntarily file Form 8300 if the transaction appears to be suspicious. Amend 2008 tax return free A transaction is suspicious if it appears that a person is trying to cause you not to file Form 8300 or is trying to cause you to file a false or incomplete Form 8300, or if there is a sign of possible illegal activity. Amend 2008 tax return free If you are suspicious, you are encouraged to call the local IRS Criminal Investigation Division as soon as possible. Amend 2008 tax return free Or, you can call the FinCEN Financial Institution Hotline toll free at 1-866-556-3974. Amend 2008 tax return free When, Where, and What To File The amount you receive and when you receive it determine when you must file. Amend 2008 tax return free Generally, you must file Form 8300 within 15 days after receiving a payment. Amend 2008 tax return free If the Form 8300 due date (the 15th or last day you can timely file the form) falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, it is delayed until the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Amend 2008 tax return free More than one payment. Amend 2008 tax return free   In some transactions, the buyer may arrange to pay you in cash installment payments. Amend 2008 tax return free If the first payment is more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. Amend 2008 tax return free If the first payment is not more than $10,000, you must add the first payment and any later payments made within 1 year of the first payment. Amend 2008 tax return free When the total cash payments are more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. Amend 2008 tax return free   After you file Form 8300, you must start a new count of cash payments received from that buyer. Amend 2008 tax return free If you receive more than $10,000 in additional cash payments from that buyer within a 12-month period, you must file another Form 8300. Amend 2008 tax return free You must file the form within 15 days of the payment that causes the additional payments to total more than $10,000. Amend 2008 tax return free   If you are already required to file Form 8300 and you receive additional payments within the 15 days before you must file, you can report all the payments on one form. Amend 2008 tax return free Example. Amend 2008 tax return free On January 10, you receive a cash payment of $11,000. Amend 2008 tax return free You receive additional cash payments on the same transaction of $4,000 on February 15, $5,000 on March 20, and $6,000 on May 12. Amend 2008 tax return free By January 25, you must file a Form 8300 for the $11,000 payment. Amend 2008 tax return free By May 27, you must file an additional Form 8300 for the additional payments that total $15,000. Amend 2008 tax return free Amending a Report?   If you are amending a report, check box 1a at the top of Form 8300. Amend 2008 tax return free Complete the form in its entirety (Parts I-IV) and include the amended information. Amend 2008 tax return free Do not attach a copy of the original report. Amend 2008 tax return free Where to file. Amend 2008 tax return free   Mail the form to the address given in the Form 8300 instructions. Amend 2008 tax return free Required statement to buyer. Amend 2008 tax return free   You must give a written or electronic statement to each person named on any Form 8300 you must file. Amend 2008 tax return free You can give the statement electronically only if the recipient agrees to receive it in that format. Amend 2008 tax return free The statement must show the name and address of your business, the name and phone number of a contact person, and the total amount of reportable cash you received from the person during the year. Amend 2008 tax return free It must state that you are also reporting this information to the IRS. Amend 2008 tax return free   You must send this statement to the buyer by January 31 of the year after the year in which you received the cash that caused you to file the form. Amend 2008 tax return free    You must keep a copy of every Form 8300 you file for 5 years. Amend 2008 tax return free Examples Example 1. Amend 2008 tax return free Pat Brown is the sales manager for Small Town Cars. Amend 2008 tax return free On January 6, 2009, Jane Smith buys a new car from Pat and pays $18,000 in cash. Amend 2008 tax return free Pat asks for identification from Jane to get the necessary information to complete Form 8300. Amend 2008 tax return free A filled-in form is shown in this publication. Amend 2008 tax return free Pat must mail the form to the address shown in the form's instructions by January 21, 2009. Amend 2008 tax return free He must also send a statement to Jane by January 31, 2010. Amend 2008 tax return free Example 2. Amend 2008 tax return free Using the same facts given in Example 1, suppose Jane had arranged to make cash payments of $6,000 each on January 6, February 6, and March 6. Amend 2008 tax return free Pat would have to file a Form 8300 by February 26 (17 days after receiving total cash payments within 1 year over $10,000 because February 21, 2009, is a Saturday). Amend 2008 tax return free Pat would not have to report the remaining $6,000 cash payment because it is not more than $10,000. Amend 2008 tax return free However, he could report it if he felt it was a suspicious transaction. Amend 2008 tax return free Penalties There are civil penalties for failure to: File a correct Form 8300 by the date it is due, and Provide the required statement to those named in the Form 8300. Amend 2008 tax return free If you intentionally disregard the requirement to file a correct Form 8300 by the date it is due, the penalty is the greater of: $25,000, or The amount of cash you received and were required to report (up to $100,000). Amend 2008 tax return free There are criminal penalties for: Willful failure to file Form 8300, Willfully filing a false or fraudulent Form 8300, Stopping or trying to stop Form 8300 from being filed, and Setting up, helping to set up, or trying to set up a transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. Amend 2008 tax return free If you willfully fail to file Form 8300, you can be fined up to $250,000 for individuals ($500,000 for corporations) or sentenced to up to 5 years in prison, or both. Amend 2008 tax return free These dollar amounts are based on Section 3571 of Title 18 of the U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free Code. Amend 2008 tax return free The penalties for failure to file may also apply to any person (including a payer) who attempts to interfere with or prevent the seller (or business) from filing a correct Form 8300. Amend 2008 tax return free This includes any attempt to structure the transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. Amend 2008 tax return free Structuring means breaking up a large cash transaction into small cash transactions. Amend 2008 tax return free How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Amend 2008 tax return free By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Amend 2008 tax return free Free help with your return. Amend 2008 tax return free   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Amend 2008 tax return free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Amend 2008 tax return free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Amend 2008 tax return free To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Amend 2008 tax return free gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. Amend 2008 tax return free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Amend 2008 tax return free To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. Amend 2008 tax return free aarp. Amend 2008 tax return free org/money/taxaide. Amend 2008 tax return free   For more information on these programs, go to IRS. Amend 2008 tax return free gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. Amend 2008 tax return free Internet. Amend 2008 tax return free You can access the IRS website at IRS. Amend 2008 tax return free gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. Amend 2008 tax return free Go to IRS. Amend 2008 tax return free gov and click on Where's My Refund. Amend 2008 tax return free Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Amend 2008 tax return free If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Amend 2008 tax return free Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Amend 2008 tax return free E-file your return. Amend 2008 tax return free Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Amend 2008 tax return free Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. Amend 2008 tax return free Order IRS products online. Amend 2008 tax return free Research your tax questions online. Amend 2008 tax return free Search publications online by topic or keyword. Amend 2008 tax return free Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Amend 2008 tax return free View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Amend 2008 tax return free Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at  www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/individuals. Amend 2008 tax return free Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at  www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/individuals. Amend 2008 tax return free Sign up to receive local and national tax news by email. Amend 2008 tax return free Get information on starting and operating a small business. Amend 2008 tax return free Phone. Amend 2008 tax return free Many services are available by phone. Amend 2008 tax return free   Ordering forms, instructions, and publications. Amend 2008 tax return free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. Amend 2008 tax return free You should receive your order within 10 days. Amend 2008 tax return free Asking tax questions. Amend 2008 tax return free Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Amend 2008 tax return free Solving problems. Amend 2008 tax return free You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Amend 2008 tax return free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Amend 2008 tax return free Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Amend 2008 tax return free To find the number, go to www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Amend 2008 tax return free TTY/TDD equipment. Amend 2008 tax return free If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Amend 2008 tax return free TeleTax topics. Amend 2008 tax return free Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Amend 2008 tax return free Refund information. Amend 2008 tax return free You can check the status of your refund on the new IRS phone app. Amend 2008 tax return free Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. Amend 2008 tax return free IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. Amend 2008 tax return free To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). Amend 2008 tax return free Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Amend 2008 tax return free If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Amend 2008 tax return free Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Amend 2008 tax return free If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. Amend 2008 tax return free Other refund information. Amend 2008 tax return free To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. Amend 2008 tax return free Evaluating the quality of our telephone services. Amend 2008 tax return free To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Amend 2008 tax return free One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Amend 2008 tax return free Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Amend 2008 tax return free Walk-in. Amend 2008 tax return free Many products and services are available on a walk-in basis. Amend 2008 tax return free   Products. Amend 2008 tax return free You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Amend 2008 tax return free Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. Amend 2008 tax return free Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Amend 2008 tax return free Services. Amend 2008 tax return free You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. Amend 2008 tax return free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Amend 2008 tax return free If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. Amend 2008 tax return free No appointment is necessary—just walk in. Amend 2008 tax return free If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. Amend 2008 tax return free A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. Amend 2008 tax return free If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. Amend 2008 tax return free All other issues will be handled without an appointment. Amend 2008 tax return free To find the number of your local office, go to www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Amend 2008 tax return free Mail. Amend 2008 tax return free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Amend 2008 tax return free You should receive a response within 10 days after your request is received. Amend 2008 tax return free  Internal Revenue Service 1201 N. Amend 2008 tax return free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. Amend 2008 tax return free   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Amend 2008 tax return free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. Amend 2008 tax return free We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. Amend 2008 tax return free Remember, the worst thing you can do is nothing at all. Amend 2008 tax return free   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Amend 2008 tax return free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Amend 2008 tax return free You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. Amend 2008 tax return free   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. Amend 2008 tax return free You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. Amend 2008 tax return free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Amend 2008 tax return free Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. Amend 2008 tax return free And our services are always free. Amend 2008 tax return free   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. Amend 2008 tax return free Our tax toolkit at www. Amend 2008 tax return free TaxpayerAdvocate. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov can help you understand these rights. Amend 2008 tax return free   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/advocate. Amend 2008 tax return free You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. Amend 2008 tax return free   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. Amend 2008 tax return free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/advocate. Amend 2008 tax return free Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Amend 2008 tax return free   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. Amend 2008 tax return free Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. Amend 2008 tax return free These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. Amend 2008 tax return free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. Amend 2008 tax return free For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Amend 2008 tax return free This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. Amend 2008 tax return free Free tax services. Amend 2008 tax return free   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. Amend 2008 tax return free Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. Amend 2008 tax return free The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. Amend 2008 tax return free The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. Amend 2008 tax return free If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. Amend 2008 tax return free   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Amend 2008 tax return free DVD for tax products. Amend 2008 tax return free You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Amend 2008 tax return free Prior-year forms, instructions, and publications. Amend 2008 tax return free Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Amend 2008 tax return free Tax law frequently asked questions. Amend 2008 tax return free Tax Topics from the IRS telephone response system. Amend 2008 tax return free Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Amend 2008 tax return free S. Amend 2008 tax return free Code. Amend 2008 tax return free Links to other Internet based Tax Research Materials. Amend 2008 tax return free Fill-in, print, and save features for most tax forms. Amend 2008 tax return free Internal Revenue Bulletins. Amend 2008 tax return free Toll-free and email technical support. Amend 2008 tax return free Two releases during the year. Amend 2008 tax return free  – The first release will ship the beginning of January. Amend 2008 tax return free  – The final release will ship the beginning of March. Amend 2008 tax return free Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. Amend 2008 tax return free irs. Amend 2008 tax return free gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). Amend 2008 tax return free This image is too large to be displayed in the current screen. Amend 2008 tax return free Please click the link to view the image. Amend 2008 tax return free Fill-in Form 8300 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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What is the simplest form to use to file my taxes?

Note: If you are going to be filing using tax preparation software or through IRS Free File program (does not include FreeFile Fillable Forms) the tax preparation software you are using will determine the simplest form for you.

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The Amend 2008 Tax Return Free

Amend 2008 tax return free 21. Amend 2008 tax return free   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amend 2008 tax return free ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Amend 2008 tax return free  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Amend 2008 tax return free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Amend 2008 tax return free Tarifa estándar por milla. Amend 2008 tax return free  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Amend 2008 tax return free Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Amend 2008 tax return free Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Amend 2008 tax return free Qué gastos puede incluir este año. Amend 2008 tax return free Qué cantidad de los gastos puede deducir. Amend 2008 tax return free De qué personas puede incluir gastos médicos. Amend 2008 tax return free Qué gastos médicos se pueden incluir. Amend 2008 tax return free Cómo tratar los reembolsos. Amend 2008 tax return free Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Amend 2008 tax return free Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Amend 2008 tax return free Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Amend 2008 tax return free Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Amend 2008 tax return free Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Amend 2008 tax return free Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Amend 2008 tax return free Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Amend 2008 tax return free No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Amend 2008 tax return free Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Amend 2008 tax return free Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Amend 2008 tax return free ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Amend 2008 tax return free Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Amend 2008 tax return free Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Amend 2008 tax return free Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Amend 2008 tax return free Declaraciones por separado. Amend 2008 tax return free   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Amend 2008 tax return free Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Amend 2008 tax return free Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amend 2008 tax return free   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Amend 2008 tax return free Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Amend 2008 tax return free Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Amend 2008 tax return free Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Amend 2008 tax return free ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Amend 2008 tax return free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Amend 2008 tax return free El 10% de esa cantidad es $4,000. Amend 2008 tax return free Usted pagó gastos médicos de $2,500. Amend 2008 tax return free No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Amend 2008 tax return free ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Amend 2008 tax return free Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Amend 2008 tax return free Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Amend 2008 tax return free Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Amend 2008 tax return free Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Amend 2008 tax return free Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Amend 2008 tax return free Ejemplo 1. Amend 2008 tax return free María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Amend 2008 tax return free Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Amend 2008 tax return free Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Amend 2008 tax return free Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Amend 2008 tax return free María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Amend 2008 tax return free Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Amend 2008 tax return free Ejemplo 2. Amend 2008 tax return free Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Amend 2008 tax return free Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Amend 2008 tax return free Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Amend 2008 tax return free Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Amend 2008 tax return free Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Amend 2008 tax return free Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Amend 2008 tax return free Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Amend 2008 tax return free Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Amend 2008 tax return free Excepción por hijo adoptivo. Amend 2008 tax return free   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Amend 2008 tax return free Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Amend 2008 tax return free Hijo adoptivo. Amend 2008 tax return free   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Amend 2008 tax return free Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Amend 2008 tax return free   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Amend 2008 tax return free   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Amend 2008 tax return free   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Amend 2008 tax return free    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Amend 2008 tax return free Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Amend 2008 tax return free Hijo de padres divorciados o separados. Amend 2008 tax return free   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Amend 2008 tax return free Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Amend 2008 tax return free Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Amend 2008 tax return free Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Amend 2008 tax return free Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Amend 2008 tax return free Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Amend 2008 tax return free   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Amend 2008 tax return free El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Amend 2008 tax return free   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Amend 2008 tax return free Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Amend 2008 tax return free Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Amend 2008 tax return free Usted pagó todos sus gastos médicos. Amend 2008 tax return free Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Amend 2008 tax return free Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Amend 2008 tax return free Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Amend 2008 tax return free Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Amend 2008 tax return free Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Amend 2008 tax return free Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Amend 2008 tax return free El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Amend 2008 tax return free Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Amend 2008 tax return free Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Amend 2008 tax return free Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Amend 2008 tax return free Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Amend 2008 tax return free ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Amend 2008 tax return free Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Amend 2008 tax return free ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Amend 2008 tax return free Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Amend 2008 tax return free Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Amend 2008 tax return free Tabla 21-1. Amend 2008 tax return free Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amend 2008 tax return free Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amend 2008 tax return free Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Amend 2008 tax return free ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Amend 2008 tax return free ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Amend 2008 tax return free Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Amend 2008 tax return free , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Amend 2008 tax return free Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Amend 2008 tax return free Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Amend 2008 tax return free Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Amend 2008 tax return free Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Amend 2008 tax return free El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Amend 2008 tax return free Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Amend 2008 tax return free Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Amend 2008 tax return free Plan de seguro médico provisto por el empleador. Amend 2008 tax return free   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amend 2008 tax return free Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Amend 2008 tax return free Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Amend 2008 tax return free Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Amend 2008 tax return free Servicios de cuidado a largo plazo. Amend 2008 tax return free   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Amend 2008 tax return free Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amend 2008 tax return free Plan de reembolso de gastos médicos. Amend 2008 tax return free   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Amend 2008 tax return free Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Amend 2008 tax return free Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Amend 2008 tax return free   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Amend 2008 tax return free Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Amend 2008 tax return free Medicare A. Amend 2008 tax return free   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Amend 2008 tax return free El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Amend 2008 tax return free   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Amend 2008 tax return free En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Amend 2008 tax return free Medicare B. Amend 2008 tax return free    Medicare B es un seguro médico suplementario. Amend 2008 tax return free Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Amend 2008 tax return free Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Amend 2008 tax return free Medicare D. Amend 2008 tax return free    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Amend 2008 tax return free Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Amend 2008 tax return free Primas de seguros pagadas por adelantado. Amend 2008 tax return free   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Amend 2008 tax return free Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Amend 2008 tax return free   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Amend 2008 tax return free También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Amend 2008 tax return free Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Amend 2008 tax return free   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Amend 2008 tax return free No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Amend 2008 tax return free Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Amend 2008 tax return free Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Amend 2008 tax return free Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Amend 2008 tax return free Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Amend 2008 tax return free El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Amend 2008 tax return free El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Amend 2008 tax return free El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Amend 2008 tax return free La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Amend 2008 tax return free Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Amend 2008 tax return free Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Amend 2008 tax return free No se incluyen comidas. Amend 2008 tax return free Hogar de ancianos y de convalecencia. Amend 2008 tax return free   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Amend 2008 tax return free Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Amend 2008 tax return free   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Amend 2008 tax return free Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Amend 2008 tax return free Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Amend 2008 tax return free Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Amend 2008 tax return free Gastos de automóvil. Amend 2008 tax return free   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Amend 2008 tax return free No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Amend 2008 tax return free   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Amend 2008 tax return free    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Amend 2008 tax return free Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Amend 2008 tax return free Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Amend 2008 tax return free Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Amend 2008 tax return free Calcula primero los gastos reales. Amend 2008 tax return free Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Amend 2008 tax return free Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Amend 2008 tax return free Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Amend 2008 tax return free Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Amend 2008 tax return free Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Amend 2008 tax return free Gastos de transporte que no puede incluir. Amend 2008 tax return free   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Amend 2008 tax return free Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Amend 2008 tax return free Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Amend 2008 tax return free Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Amend 2008 tax return free Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Amend 2008 tax return free (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Amend 2008 tax return free Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Amend 2008 tax return free ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Amend 2008 tax return free Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Amend 2008 tax return free Esto incluye los pagos de Medicare. Amend 2008 tax return free Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Amend 2008 tax return free El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Amend 2008 tax return free Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Amend 2008 tax return free Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Amend 2008 tax return free   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Amend 2008 tax return free Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Amend 2008 tax return free Otros reembolsos. Amend 2008 tax return free   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Amend 2008 tax return free ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Amend 2008 tax return free   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Amend 2008 tax return free Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Amend 2008 tax return free   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Amend 2008 tax return free No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Amend 2008 tax return free Reembolso en exceso. Amend 2008 tax return free   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Amend 2008 tax return free Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Amend 2008 tax return free Primas pagadas por usted. Amend 2008 tax return free   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Amend 2008 tax return free Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Amend 2008 tax return free Primas pagadas por usted y su empleador. Amend 2008 tax return free   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Amend 2008 tax return free   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Amend 2008 tax return free Reembolso en un año posterior. Amend 2008 tax return free   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Amend 2008 tax return free   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Amend 2008 tax return free Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Amend 2008 tax return free    Figura 21-A. Amend 2008 tax return free ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Amend 2008 tax return free Figura 21−A. Amend 2008 tax return free ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Amend 2008 tax return free   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Amend 2008 tax return free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Amend 2008 tax return free No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Amend 2008 tax return free No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Amend 2008 tax return free Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Amend 2008 tax return free Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Amend 2008 tax return free De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Amend 2008 tax return free Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Amend 2008 tax return free   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Amend 2008 tax return free De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Amend 2008 tax return free Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Amend 2008 tax return free ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Amend 2008 tax return free No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Amend 2008 tax return free Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Amend 2008 tax return free Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Amend 2008 tax return free Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Amend 2008 tax return free Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Amend 2008 tax return free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Amend 2008 tax return free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Amend 2008 tax return free Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Amend 2008 tax return free Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Amend 2008 tax return free Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Amend 2008 tax return free   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Amend 2008 tax return free Dónde se anota la deducción. Amend 2008 tax return free   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Amend 2008 tax return free   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Amend 2008 tax return free Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Amend 2008 tax return free Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Amend 2008 tax return free Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Amend 2008 tax return free Ejemplo. Amend 2008 tax return free Usted es ciego. Amend 2008 tax return free Necesita un lector para realizar su trabajo. Amend 2008 tax return free Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Amend 2008 tax return free Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Amend 2008 tax return free Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Amend 2008 tax return free Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Amend 2008 tax return free Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Amend 2008 tax return free El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Amend 2008 tax return free No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Amend 2008 tax return free No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Amend 2008 tax return free Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Amend 2008 tax return free Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Amend 2008 tax return free Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Amend 2008 tax return free Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Amend 2008 tax return free Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Amend 2008 tax return free Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Amend 2008 tax return free Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Amend 2008 tax return free No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Amend 2008 tax return free Dónde se anota la deducción. Amend 2008 tax return free    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Amend 2008 tax return free Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Amend 2008 tax return free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Amend 2008 tax return free Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Amend 2008 tax return free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications