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2014 State Tax Forms

2014 state tax forms Publication 600 - Main Contents Table of Contents Actual Expenses Optional Sales Tax Tables Instructions for the State and Local General Sales Tax Deduction WorksheetWhat if you lived in more than one state? What if you lived in more than one locality? What if your local general sales tax rate changed during 2006? What if you lived in more than one locality in the same state during 2006? Actual Expenses Generally, you can deduct the actual state and local general sales taxes (including compensating use taxes) you paid in 2006 if the tax rate was the same as the general sales tax rate. 2014 state tax forms However, sales taxes on food, clothing, medical supplies, and motor vehicles are deductible as a general sales tax even if the tax rate was less than the general sales tax rate. 2014 state tax forms If you paid sales tax on a motor vehicle at a rate higher than the general sales tax rate, you can deduct only the amount of tax that you would have paid at the general sales tax rate on that vehicle. 2014 state tax forms Motor vehicles include cars, motorcycles, motor homes, recreational vehicles, sport utility vehicles, trucks, vans, and off-road vehicles. 2014 state tax forms Also include any state and local general sales taxes paid for a leased motor vehicle. 2014 state tax forms Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. 2014 state tax forms To deduct your actual expenses, enter the amount on Schedule A, line 5, and enter “ST” on the dotted line to the left of the line 5 entry space. 2014 state tax forms You must keep your actual receipts showing general sales taxes paid to use this method. 2014 state tax forms Refund of general sales taxes. 2014 state tax forms   If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006 for amounts paid in 2006, reduce your actual 2006 state and local general sales taxes by this amount. 2014 state tax forms If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006 for prior year purchases, do not reduce your 2006 state and local general sales taxes by this amount. 2014 state tax forms But if you deducted your actual state and local general sales taxes in the earlier year and the deduction reduced your tax, you may have to include the refund in income on Form 1040, line 21. 2014 state tax forms See Recoveries in Pub. 2014 state tax forms 525 for details. 2014 state tax forms Optional Sales Tax Tables Instead of using your actual expenses, you can use the tables on pages 5 through 7 to figure your state and local general sales tax deduction. 2014 state tax forms You may also be able to add the state and local general sales taxes paid on certain specified items. 2014 state tax forms To figure your state and local general sales tax deduction using the tables, complete the worksheet below. 2014 state tax forms If your filing status is married filing separately, both you and your spouse elect to deduct sales taxes, and your spouse elects to use the optional sales tax tables, you also must use the tables to figure your state and local general sales tax deduction. 2014 state tax forms State and Local General Sales Tax Deduction Worksheet (See the instructions that begin on page 3. 2014 state tax forms ) Before you begin: See the instructions for line 1 on page 3 if: You lived in more than one state during 2006, or You had any nontaxable income in 2006. 2014 state tax forms   1. 2014 state tax forms Enter your state general sales taxes from the applicable table on page 5 or 6 (see page 3 of the instructions) 1. 2014 state tax forms $     Next. 2014 state tax forms If, for all of 2006, you lived only in Connecticut, the District of Columbia, Hawaii, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Mississippi, New Jersey, Rhode Island, Virginia, or West Virginia, skip lines 2 through 5, enter -0- on line 6, and go to line 7. 2014 state tax forms Otherwise, go to line 2       2. 2014 state tax forms Did you live in Alaska, Arizona, Arkansas (Texarkana only), California (Los Angeles County only), Colorado, Georgia, Illinois, Louisiana, New York State, or North Carolina in 2006?         No. 2014 state tax forms Enter -0-                   Yes. 2014 state tax forms Enter your local general sales taxes from the applicable table on page 7 (see page 3 of the instructions)     2. 2014 state tax forms $       3. 2014 state tax forms Did your locality impose a local general sales tax in 2006? Residents of California, Nevada, and Texarkana, Arkansas, see page 3 of the instructions             No. 2014 state tax forms Skip lines 3 through 5, enter -0- on line 6, and go to line 7             Yes. 2014 state tax forms Enter your local general sales tax rate, but omit the percentage sign. 2014 state tax forms For example, if your local general sales tax rate was 2. 2014 state tax forms 5%, enter 2. 2014 state tax forms 5. 2014 state tax forms If your local general sales tax rate changed or you lived in more than one locality in the same state during 2006, see page 3 of the instructions. 2014 state tax forms (If you do not know your local general sales tax rate, contact your local government. 2014 state tax forms ) 3. 2014 state tax forms . 2014 state tax forms       4. 2014 state tax forms Did you enter -0- on line 2 above?             No. 2014 state tax forms Skip lines 4 and 5 and go to line 6             Yes. 2014 state tax forms Enter your state general sales tax rate (shown in the table heading for your state), but omit the percentage sign. 2014 state tax forms For example, if your state general sales tax rate is 6%, enter 6. 2014 state tax forms 0 4. 2014 state tax forms . 2014 state tax forms       5. 2014 state tax forms Divide line 3 by line 4. 2014 state tax forms Enter the result as a decimal (rounded to at least three places) 5. 2014 state tax forms . 2014 state tax forms       6. 2014 state tax forms Did you enter -0- on line 2 above?             No. 2014 state tax forms Multiply line 2 by line 3   6. 2014 state tax forms $     Yes. 2014 state tax forms Multiply line 1 by line 5. 2014 state tax forms If you lived in more than one locality in the same state during 2006, see page 4 of the instructions           7. 2014 state tax forms Enter your state and local general sales taxes paid on specified items, if any (see page 4 of the instructions) 7. 2014 state tax forms $   8. 2014 state tax forms Deduction for general sales taxes. 2014 state tax forms Add lines 1, 6, and 7. 2014 state tax forms Enter the result here and the total from all your state and local general sales tax deduction worksheets, if you completed more than one, on Schedule A, line 5. 2014 state tax forms Be sure to enter “ST” on the dotted line to the left of the entry space 8. 2014 state tax forms $     Instructions for the State and Local General Sales Tax Deduction Worksheet Line 1. 2014 state tax forms    If you lived in the same state for all of 2006, enter the applicable amount, based on your 2006 income and exemptions, from the optional state sales tax table for your state on page 5 or 6. 2014 state tax forms Read down the “At least-But less than” columns for your state and find the line that includes your 2006 income. 2014 state tax forms If married filing separately, do not include your spouse's income. 2014 state tax forms Your 2006 income is the amount shown on your Form 1040, line 38, plus any nontaxable items, such as the following. 2014 state tax forms Tax-exempt interest. 2014 state tax forms Veterans' benefits. 2014 state tax forms Nontaxable combat pay. 2014 state tax forms Workers' compensation. 2014 state tax forms Nontaxable part of social security and railroad retirement benefits. 2014 state tax forms Nontaxable part of IRA, pension, or annuity distributions. 2014 state tax forms Do not include rollovers. 2014 state tax forms Public assistance payments. 2014 state tax forms The exemptions column refers to the number of exemptions claimed on Form 1040, line 6d. 2014 state tax forms Do not include any additional exemptions you listed on Form 8914 for individuals displaced by Hurricane Katrina. 2014 state tax forms What if you lived in more than one state?    If you lived in more than one state during 2006, look up the table amount for each state using the above rules. 2014 state tax forms If there is no table for your state, the table amount is considered to be zero. 2014 state tax forms Multiply the table amount for each state you lived in by a fraction. 2014 state tax forms The numerator of the fraction is the number of days you lived in the state during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). 2014 state tax forms Enter the total of the prorated table amounts for each state on line 1. 2014 state tax forms However, if you also lived in a locality during 2006 that imposed a local general sales tax, do not enter the total on line 1. 2014 state tax forms Instead, complete a separate worksheet for each state you lived in and enter the prorated amount for that state on line 1. 2014 state tax forms Example. 2014 state tax forms You lived in State A from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in State B from September 1 through December 31, 2006 (122 days). 2014 state tax forms The table amount for State A is $500. 2014 state tax forms The table amount for State B is $400. 2014 state tax forms You would figure your state general sales tax as follows. 2014 state tax forms State A: $500 x 243/365 = $333   State B: $400 x 122/365 = 134   Total = $467   If none of the localities in which you lived during 2006 imposed a local general sales tax, enter $467 on line 1 of your worksheet. 2014 state tax forms Otherwise, complete a separate worksheet for State A and State B. 2014 state tax forms Enter $333 on line 1 of the State A worksheet and $134 on line 1 of the State B worksheet. 2014 state tax forms Line 2. 2014 state tax forms   If you checked the “No” box, enter -0- on line 2, and go to line 3. 2014 state tax forms If you checked the “Yes” box and lived in the same locality for all of 2006, enter the applicable amount, based on your 2006 income and exemptions, from the optional local sales tax table for your locality on page 7. 2014 state tax forms Read down the “At least-But less than” columns for your locality and find the line that includes your 2006 income. 2014 state tax forms See the line 1 instructions on this page to figure your 2006 income. 2014 state tax forms The exemptions column refers to the number of exemptions claimed on Form 1040, line 6d. 2014 state tax forms Do not include any additional exemptions you listed on Form 8914 for individuals displaced by Hurricane Katrina. 2014 state tax forms What if you lived in more than one locality?   If you lived in more than one locality during 2006, look up the table amount for each locality using the above rules. 2014 state tax forms If there is no table for your locality, the table amount is considered to be zero. 2014 state tax forms Multiply the table amount for each locality you lived in by a fraction. 2014 state tax forms The numerator of the fraction is the number of days you lived in the locality during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). 2014 state tax forms If you lived in more than one locality in the same state and the local general sales tax rate was the same for each locality, enter the total of the prorated table amounts for each locality in that state on line 2. 2014 state tax forms Otherwise, complete a separate worksheet for lines 2 through 6 for each locality and enter each prorated table amount on line 2 of the applicable worksheet. 2014 state tax forms Example. 2014 state tax forms You lived in Locality 1 from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in Locality 2 from September 1 through December 31, 2006 (122 days). 2014 state tax forms The table amount for Locality 1 is $100. 2014 state tax forms The table amount for Locality 2 is $150. 2014 state tax forms You would figure the amount to enter on line 2 as follows. 2014 state tax forms Note that this amount may not equal your local sales tax deduction, which is figured on line 6 of the worksheet. 2014 state tax forms Locality 1: $100 x 243/365 = $67   Locality 2: $150 x 122/365 = 50   Total = $117   Line 3. 2014 state tax forms   If you lived in California, check the “No” box if your combined state and local general sales tax rate is 7. 2014 state tax forms 25%. 2014 state tax forms Otherwise, check the “Yes” box and include on line 3 only the part of the combined rate that is more than 7. 2014 state tax forms 25%. 2014 state tax forms   If you lived in Nevada, check the “No” box if your combined state and local general sales tax rate is 6. 2014 state tax forms 5%. 2014 state tax forms Otherwise, check the “Yes” box and include on line 3 only the part of the combined rate that is more than 6. 2014 state tax forms 5%. 2014 state tax forms   If you lived in Texarkana, Arkansas, check the “Yes” box and enter “4. 2014 state tax forms 0” on line 3. 2014 state tax forms Your local general sales tax rate of 4. 2014 state tax forms 0% includes the additional 1. 2014 state tax forms 0% Arkansas state sales tax rate for Texarkana and the 1. 2014 state tax forms 5% sales tax rate for Miller County. 2014 state tax forms What if your local general sales tax rate changed during 2006?    If you checked the “Yes” box and your local general sales tax rate changed during 2006, figure the rate to enter on line 3 as follows. 2014 state tax forms Multiply each tax rate for the period it was in effect by a fraction. 2014 state tax forms The numerator of the fraction is the number of days the rate was in effect during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). 2014 state tax forms Enter the total of the prorated tax rates on line 3. 2014 state tax forms Example. 2014 state tax forms Locality 1 imposed a 1% local general sales tax from January 1 through September 30, 2006 (273 days). 2014 state tax forms The rate increased to 1. 2014 state tax forms 75% for the period from October 1 through December 31, 2006 (92 days). 2014 state tax forms You would enter “1. 2014 state tax forms 189” on line 3, figured as follows. 2014 state tax forms January 1 - September 30: 1. 2014 state tax forms 00 x 273/365 = 0. 2014 state tax forms 748   October 1 - December 31: 1. 2014 state tax forms 75 x 92/365 = 0. 2014 state tax forms 441   Total = 1. 2014 state tax forms 189   What if you lived in more than one locality in the same state during 2006?    Complete a separate worksheet for lines 2 through 6 for each locality in your state if you lived in more than one locality in the same state during 2006 and either of the following applies. 2014 state tax forms Each locality did not have the same local general sales tax rate. 2014 state tax forms You lived in Texarkana, AR, or Los Angeles County, CA. 2014 state tax forms   To figure the amount to enter on line 3 of the worksheet for each locality in which you lived (except a locality for which you used the table on page 7 to figure your local general sales tax deduction), multiply the local general sales tax rate by a fraction. 2014 state tax forms The numerator of the fraction is the number of days you lived in the locality during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). 2014 state tax forms Example. 2014 state tax forms You lived in Locality 1 from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in Locality 2 from September 1 through December 31, 2006 (122 days). 2014 state tax forms The local general sales tax rate for Locality 1 is 1%. 2014 state tax forms The rate for Locality 2 is 1. 2014 state tax forms 75%. 2014 state tax forms You would enter “0. 2014 state tax forms 666” on line 3 for the Locality 1 worksheet and “0. 2014 state tax forms 585” for the Locality 2 worksheet, figured as follows. 2014 state tax forms Locality 1: 1. 2014 state tax forms 00 x 243/365 = 0. 2014 state tax forms 666   Locality 2: 1. 2014 state tax forms 75 x 122/365 = 0. 2014 state tax forms 585   Line 6. 2014 state tax forms   If you lived in more than one locality in the same state during 2006, you should have completed line 1 only on the first worksheet for that state and separate worksheets for lines 2 through 6 for any other locality within that state in which you lived during 2006. 2014 state tax forms If you checked the “Yes” box on line 6 of any of those worksheets, multiply line 5 of that worksheet by the amount that you entered on line 1 for that state on the first worksheet. 2014 state tax forms Line 7. 2014 state tax forms    Enter on line 7 any state and local general sales taxes paid on the following specified items. 2014 state tax forms If you are completing more than one worksheet, include the total for line 7 on only one of the worksheets. 2014 state tax forms A motor vehicle (including a car, motorcycle, motor home, recreational vehicle, sport utility vehicle, truck, van, and off-road vehicle). 2014 state tax forms Also include any state and local general sales taxes paid for a leased motor vehicle. 2014 state tax forms If the state sales tax rate on these items is higher than the general sales tax rate, only include the amount of tax you would have paid at the general sales tax rate. 2014 state tax forms An aircraft or boat, if the tax rate was the same as the general sales tax rate. 2014 state tax forms A home (including a mobile home or prefabricated home) or substantial addition to or major renovation of a home, but only if the tax rate was the same as the general sales tax rate and any of the following applies. 2014 state tax forms Your state or locality imposes a general sales tax directly on the sale of a home or on the cost of a substantial addition or major renovation. 2014 state tax forms You purchased the materials to build a home or substantial addition or to perform a major renovation and paid the sales tax directly. 2014 state tax forms Under your state law, your contractor is considered your agent in the construction of the home or substantial addition or the performance of a major renovation. 2014 state tax forms The contract must state that the contractor is authorized to act in your name and must follow your directions on construction decisions. 2014 state tax forms In this case, you will be considered to have purchased any items subject to a sales tax and to have paid the sales tax directly. 2014 state tax forms   Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. 2014 state tax forms If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006, see Refund of general sales taxes on page 1. 2014 state tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Disposiciones Tributarias de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio

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 Personas físicas
 y familias
 
 Empleadores
 
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La Ley de Cuidado de Salud, aborda las opciones de cobertura de seguro médico y ayuda financiera para personas físicas y familias, incluso el Crédito Tributario para Primas. El IRS, administra las disposiciones tributarias incluidas en la nueva ley. Visite CuidadoDeSalud.gov para más información sobre las opciones de cobertura y ayuda.
   
   
La Ley de Cuidado de Salud, contiene muchas disposiciones tributarias y otras para empleadores. El IRS administra las disposiciones tributarias incluidas en la ley. Visite CuidadoDeSalud.gov y SBA.gov/healthcare para más información sobre otras disposiciones.
 
 
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Page Last Reviewed or Updated: 26-Mar-2014

The 2014 State Tax Forms

2014 state tax forms Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. 2014 state tax forms UU. 2014 state tax forms durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. 2014 state tax forms Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. 2014 state tax forms Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. 2014 state tax forms Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. 2014 state tax forms Ingreso bruto ajustado (AGI). 2014 state tax forms   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. 2014 state tax forms   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms No necesita leer el resto de la publicación. 2014 state tax forms Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. 2014 state tax forms Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. 2014 state tax forms No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. 2014 state tax forms Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. 2014 state tax forms Bienes gananciales. 2014 state tax forms   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. 2014 state tax forms Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. 2014 state tax forms Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). 2014 state tax forms Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. 2014 state tax forms (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). 2014 state tax forms Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. 2014 state tax forms Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. 2014 state tax forms Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. 2014 state tax forms S. 2014 state tax forms Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Ciudadano de los Estados Unidos. 2014 state tax forms   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. 2014 state tax forms Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). 2014 state tax forms   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. 2014 state tax forms El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. 2014 state tax forms   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Otro número de identificación del contribuyente. 2014 state tax forms    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). 2014 state tax forms Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). 2014 state tax forms Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). 2014 state tax forms   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). 2014 state tax forms Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). 2014 state tax forms   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. 2014 state tax forms Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. 2014 state tax forms socialsecurity. 2014 state tax forms gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. 2014 state tax forms Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. 2014 state tax forms   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. 2014 state tax forms Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. 2014 state tax forms S. 2014 state tax forms Individual Income Tax Return, en inglés). 2014 state tax forms Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). 2014 state tax forms Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. 2014 state tax forms Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. 2014 state tax forms Su cónyuge no vivió con usted. 2014 state tax forms   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. 2014 state tax forms En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. 2014 state tax forms Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. 2014 state tax forms Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. 2014 state tax forms En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. 2014 state tax forms Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. 2014 state tax forms S. 2014 state tax forms Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. 2014 state tax forms Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). 2014 state tax forms Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. 2014 state tax forms Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. 2014 state tax forms Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. 2014 state tax forms Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 2014 state tax forms S. 2014 state tax forms Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. 2014 state tax forms Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. 2014 state tax forms Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. 2014 state tax forms Formulario 1040EZ. 2014 state tax forms   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. 2014 state tax forms Formulario 1040A. 2014 state tax forms   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. 2014 state tax forms Formulario 1040. 2014 state tax forms   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. 2014 state tax forms    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. 2014 state tax forms Intereses y Dividendos         1. 2014 state tax forms Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2014 state tax forms 1. 2014 state tax forms   2. 2014 state tax forms Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. 2014 state tax forms 2. 2014 state tax forms   3. 2014 state tax forms Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. 2014 state tax forms 3. 2014 state tax forms   4. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. 2014 state tax forms (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). 2014 state tax forms 4. 2014 state tax forms   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. 2014 state tax forms Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. 2014 state tax forms 5. 2014 state tax forms       6. 2014 state tax forms Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. 2014 state tax forms Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. 2014 state tax forms (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). 2014 state tax forms 6. 2014 state tax forms       7. 2014 state tax forms Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. 2014 state tax forms (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). 2014 state tax forms 7. 2014 state tax forms   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. 2014 state tax forms Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. 2014 state tax forms 8. 2014 state tax forms       9. 2014 state tax forms Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. 2014 state tax forms       10. 2014 state tax forms Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. 2014 state tax forms (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). 2014 state tax forms 10. 2014 state tax forms   Actividades Pasivas         11. 2014 state tax forms Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. 2014 state tax forms (g)), 34a (col. 2014 state tax forms (d)), o 40 del Anexo E). 2014 state tax forms  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. 2014 state tax forms 11. 2014 state tax forms       12. 2014 state tax forms Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. 2014 state tax forms (f)), 34b (col. 2014 state tax forms (c)) o 40 del Anexo E). 2014 state tax forms Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. 2014 state tax forms 12. 2014 state tax forms       13. 2014 state tax forms Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. 2014 state tax forms (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). 2014 state tax forms 13. 2014 state tax forms   14. 2014 state tax forms Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. 2014 state tax forms Anote la suma total. 2014 state tax forms Éste es su ingreso de inversiones. 2014 state tax forms 14. 2014 state tax forms   15. 2014 state tax forms ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. 2014 state tax forms Usted no puede reclamar el crédito. 2014 state tax forms  ❑ No. 2014 state tax forms Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). 2014 state tax forms       Instrucciones para las líneas 11 y 12. 2014 state tax forms Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. 2014 state tax forms Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. 2014 state tax forms Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 2014 state tax forms Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. 2014 state tax forms     1. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. 2014 state tax forms 1. 2014 state tax forms   2. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. 2014 state tax forms 2. 2014 state tax forms   3. 2014 state tax forms Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. 2014 state tax forms 3. 2014 state tax forms   4. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. 2014 state tax forms 4. 2014 state tax forms   5. 2014 state tax forms Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. 2014 state tax forms 5. 2014 state tax forms   6. 2014 state tax forms Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. 2014 state tax forms 6. 2014 state tax forms   7. 2014 state tax forms Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. 2014 state tax forms Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). 2014 state tax forms 7. 2014 state tax forms   8. 2014 state tax forms Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. 2014 state tax forms 8. 2014 state tax forms   9. 2014 state tax forms Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. 2014 state tax forms 9. 2014 state tax forms   10. 2014 state tax forms Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. 2014 state tax forms Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. 2014 state tax forms 10. 2014 state tax forms     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). 2014 state tax forms     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. 2014 state tax forms Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). 2014 state tax forms Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. 2014 state tax forms Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. 2014 state tax forms Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. 2014 state tax forms En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. 2014 state tax forms 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. 2014 state tax forms Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. 2014 state tax forms Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. 2014 state tax forms El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. 2014 state tax forms Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. 2014 state tax forms La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). 2014 state tax forms La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. 2014 state tax forms Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. 2014 state tax forms Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. 2014 state tax forms Salarios, sueldos y propinas. 2014 state tax forms    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2014 state tax forms Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). 2014 state tax forms Opción de incluir la paga no tributable por combate. 2014 state tax forms   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. 2014 state tax forms La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. 2014 state tax forms Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. 2014 state tax forms Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. 2014 state tax forms Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. 2014 state tax forms   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. 2014 state tax forms Vivienda de un ministro de una orden religiosa. 2014 state tax forms   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. 2014 state tax forms Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). 2014 state tax forms Empleado estatutario. 2014 state tax forms   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. 2014 state tax forms Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). 2014 state tax forms Beneficios sindicales por huelga. 2014 state tax forms   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. 2014 state tax forms Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. 2014 state tax forms Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Formulario 4361. 2014 state tax forms   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. 2014 state tax forms Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. 2014 state tax forms Formulario 4029. 2014 state tax forms   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. 2014 state tax forms Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. 2014 state tax forms La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. 2014 state tax forms Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. 2014 state tax forms Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2014 state tax forms Pagos del seguro por incapacidad. 2014 state tax forms   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. 2014 state tax forms No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. 2014 state tax forms Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. 2014 state tax forms Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. 2014 state tax forms No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. 2014 state tax forms Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. 2014 state tax forms   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). 2014 state tax forms Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. 2014 state tax forms   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. 2014 state tax forms Bienes gananciales. 2014 state tax forms   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. 2014 state tax forms Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. 2014 state tax forms Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. 2014 state tax forms Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. 2014 state tax forms   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. 2014 state tax forms Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. 2014 state tax forms Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. 2014 state tax forms Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. 2014 state tax forms Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). 2014 state tax forms   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Paga militar no tributable. 2014 state tax forms   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). 2014 state tax forms Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. 2014 state tax forms    Paga por combate. 2014 state tax forms Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. 2014 state tax forms Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. 2014 state tax forms Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. 2014 state tax forms Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. 2014 state tax forms Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. 2014 state tax forms (No puede presentar el Formulario 1040EZ). 2014 state tax forms Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. 2014 state tax forms Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. 2014 state tax forms Ningún hijo calificado. 2014 state tax forms   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. 2014 state tax forms Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. 2014 state tax forms Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. 2014 state tax forms Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. 2014 state tax forms Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. 2014 state tax forms Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. 2014 state tax forms Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). 2014 state tax forms Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. 2014 state tax forms Hijo adoptivo. 2014 state tax forms   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. 2014 state tax forms El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. 2014 state tax forms Hijo de crianza. 2014 state tax forms   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. 2014 state tax forms (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. 2014 state tax forms También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. 2014 state tax forms Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). 2014 state tax forms Ejemplo. 2014 state tax forms Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. 2014 state tax forms Diana es su hija de crianza. 2014 state tax forms Figura 1. 2014 state tax forms Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. 2014 state tax forms Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. 2014 state tax forms Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. 2014 state tax forms Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. 2014 state tax forms Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. 2014 state tax forms A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. 2014 state tax forms Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. 2014 state tax forms Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. 2014 state tax forms Su hermano no está incapacitado. 2014 state tax forms Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. 2014 state tax forms Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. 2014 state tax forms Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. 2014 state tax forms Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. 2014 state tax forms Definición de estudiante. 2014 state tax forms   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. 2014 state tax forms   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. 2014 state tax forms   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. 2014 state tax forms Definición de escuela. 2014 state tax forms   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. 2014 state tax forms Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Estudiantes de escuela secundaria vocacional. 2014 state tax forms   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. 2014 state tax forms Total y permanentemente incapacitado. 2014 state tax forms   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. 2014 state tax forms Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. 2014 state tax forms Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. 2014 state tax forms Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. 2014 state tax forms Estados Unidos. 2014 state tax forms   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. 2014 state tax forms No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. 2014 state tax forms Albergues para personas sin hogar. 2014 state tax forms   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. 2014 state tax forms No necesita vivir en un hogar tradicional. 2014 state tax forms Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. 2014 state tax forms Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. 2014 state tax forms   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. 2014 state tax forms Servicio activo prolongado. 2014 state tax forms   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. 2014 state tax forms Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. 2014 state tax forms Nacimiento o fallecimiento de un hijo. 2014 state tax forms   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. 2014 state tax forms Ausencias temporales. 2014 state tax forms   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. 2014 state tax forms Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. 2014 state tax forms Hijo secuestrado. 2014 state tax forms   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. 2014 state tax forms Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. 2014 state tax forms Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. 2014 state tax forms Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. 2014 state tax forms   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. 2014 state tax forms Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. 2014 state tax forms Excepción. 2014 state tax forms   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. 2014 state tax forms Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. 2014 state tax forms Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. 2014 state tax forms Él ganó $25,000 en ingreso ese año. 2014 state tax forms La pareja presenta una declaración conjunta. 2014 state tax forms Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. 2014 state tax forms Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. 2014 state tax forms Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. 2014 state tax forms No tienen hijos. 2014 state tax forms Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. 2014 state tax forms Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. 2014 state tax forms La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. 2014 state tax forms Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). 2014 state tax forms Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. 2014 state tax forms Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. 2014 state tax forms Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. 2014 state tax forms La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. 2014 state tax forms Hijo casado. 2014 state tax forms   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. 2014 state tax forms    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. 2014 state tax forms Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. 2014 state tax forms   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. 2014 state tax forms Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. 2014 state tax forms No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. 2014 state tax forms El crédito tributario por hijos. 2014 state tax forms El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 2014 state tax forms El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 2014 state tax forms La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. 2014 state tax forms El crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. 2014 state tax forms En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. 2014 state tax forms La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. 2014 state tax forms Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. 2014 state tax forms Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. 2014 state tax forms Reglas del desempate. 2014 state tax forms   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. 2014 state tax forms Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. 2014 state tax forms Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. 2014 state tax forms Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. 2014 state tax forms Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. 2014 state tax forms Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. 2014 state tax forms Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. 2014 state tax forms Vea el Ejemplo 8. 2014 state tax forms   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Vea los Ejemplos 1 a 13. 2014 state tax forms   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. 2014 state tax forms Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Vea los Ejemplos 6 y 7. 2014 state tax forms Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. 2014 state tax forms Ejemplos. 2014 state tax forms   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. 2014 state tax forms Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. 2014 state tax forms Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. 2014 state tax forms Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. 2014 state tax forms Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. 2014 state tax forms El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. 2014 state tax forms El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. 2014 state tax forms El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. 2014 state tax forms Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. 2014 state tax forms Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). 2014 state tax forms Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. 2014 state tax forms Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). 2014 state tax forms Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. 2014 state tax forms Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. 2014 state tax forms Sólo usted puede reclamarlo. 2014 state tax forms Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. 2014 state tax forms En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. 2014 state tax forms El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. 2014 state tax forms Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. 2014 state tax forms Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. 2014 state tax forms Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. 2014 state tax forms Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. 2014 state tax forms Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. 2014 state tax forms Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). 2014 state tax forms Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. 2014 state tax forms Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. 2014 state tax forms Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. 2014 state tax forms No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. 2014 state tax forms Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. 2014 state tax forms Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. 2014 state tax forms Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. 2014 state tax forms Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. 2014 state tax forms Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. 2014 state tax forms Ejemplo 9: padres separados. 2014 state tax forms Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. 2014 state tax forms En agosto y septiembre, José vivió con usted. 2014 state tax forms Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. 2014 state tax forms José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. 2014 state tax forms Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. 2014 state tax forms Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. 2014 state tax forms Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. 2014 state tax forms Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. 2014 state tax forms Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 2014 state tax forms Vea el Requisito 3. 2014 state tax forms Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. 2014 state tax forms En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. 2014 state tax forms Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. 2014 state tax forms Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). 2014 state tax forms Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 2014 state tax forms Vea el Requisito 3. 2014 state tax forms Ejemplo 11: padres no casados. 2014 state tax forms Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. 2014 state tax forms Usted y el padre de su hijo no están casados. 2014 state tax forms Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. 2014 state tax forms Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. 2014 state tax forms Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. 2014 state tax forms El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. 2014 state tax forms Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. 2014 state tax forms Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. 2014 state tax forms Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). 2014 state tax forms Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. 2014 state tax forms Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. 2014 state tax forms Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. 2014 state tax forms Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. 2014 state tax forms El AGI de su madre fue $15,000. 2014 state tax forms Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. 2014 state tax forms Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). 2014 state tax forms Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. 2014 state tax forms Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. 2014 state tax forms Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. 2014 state tax forms Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). 2014 state tax forms   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. 2014 state tax forms El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. 2014 state tax forms El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. 2014 state tax forms Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. 2014 state tax forms Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. 2014 state tax forms Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. 2014 state tax forms Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. 2014 state tax forms Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. 2014 state tax forms Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). 2014 state tax forms   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. 2014 state tax forms Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. 2014 state tax forms Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. 2014 state tax forms Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. 2014 state tax forms Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. 2014 state tax forms Su AGI es $10,000. 2014 state tax forms El AGI de su madre es $25,000. 2014 state tax forms El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. 2014 state tax forms Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. 2014 state tax forms Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. 2014 state tax forms Usted y