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2012 tax form 1040x 5. 2012 tax form 1040x   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. 2012 tax form 1040x Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 2012 tax form 1040x   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. 2012 tax form 1040x Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. 2012 tax form 1040x Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). 2012 tax form 1040x Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. 2012 tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 2012 tax form 1040x S. 2012 tax form 1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. 2012 tax form 1040x Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. 2012 tax form 1040x Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. 2012 tax form 1040x Reglas especiales para ciertos empleados. 2012 tax form 1040x Beneficios por enfermedad y lesiones. 2012 tax form 1040x Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. 2012 tax form 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. 2012 tax form 1040x Formulario W-2. 2012 tax form 1040x    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. 2012 tax form 1040x Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. 2012 tax form 1040x   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. 2012 tax form 1040x Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. 2012 tax form 1040x Vea el Formulario 8919 para más información. 2012 tax form 1040x Proveedores de cuidado de menores. 2012 tax form 1040x    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. 2012 tax form 1040x Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. 2012 tax form 1040x Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. 2012 tax form 1040x Niñeras. 2012 tax form 1040x   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. 2012 tax form 1040x Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. 2012 tax form 1040x Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. 2012 tax form 1040x   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. 2012 tax form 1040x    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. 2012 tax form 1040x Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. 2012 tax form 1040x Vea Reintegros en el capítulo 12. 2012 tax form 1040x Asignaciones y reembolsos. 2012 tax form 1040x    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. 2012 tax form 1040x Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 2012 tax form 1040x Pago de sueldo atrasado como indemnización. 2012 tax form 1040x    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. 2012 tax form 1040x Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. 2012 tax form 1040x Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Bonificaciones y premios. 2012 tax form 1040x   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. 2012 tax form 1040x Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. 2012 tax form 1040x Premio por logros del empleado. 2012 tax form 1040x   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. 2012 tax form 1040x Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. 2012 tax form 1040x Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. 2012 tax form 1040x   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. 2012 tax form 1040x Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. 2012 tax form 1040x Ejemplo. 2012 tax form 1040x Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. 2012 tax form 1040x Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. 2012 tax form 1040x Pagos de salarios diferenciales. 2012 tax form 1040x   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. 2012 tax form 1040x Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. 2012 tax form 1040x Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Asignaciones del gobierno por costo de vida. 2012 tax form 1040x   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. 2012 tax form 1040x Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. 2012 tax form 1040x La Publicación 516, U. 2012 tax form 1040x S. 2012 tax form 1040x Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. 2012 tax form 1040x Planes de compensación diferida no calificados. 2012 tax form 1040x   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. 2012 tax form 1040x Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. 2012 tax form 1040x Esta cantidad no se incluye en los ingresos. 2012 tax form 1040x   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. 2012 tax form 1040x Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. 2012 tax form 1040x Pagaré recibido por servicios. 2012 tax form 1040x    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. 2012 tax form 1040x Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. 2012 tax form 1040x No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. 2012 tax form 1040x Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. 2012 tax form 1040x   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. 2012 tax form 1040x Indemnización por despido. 2012 tax form 1040x   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. 2012 tax form 1040x Pago por vacaciones acumuladas. 2012 tax form 1040x    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. 2012 tax form 1040x   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. 2012 tax form 1040x Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. 2012 tax form 1040x Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. 2012 tax form 1040x Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 2012 tax form 1040x   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. 2012 tax form 1040x    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax form 1040x Pagos por enfermedad. 2012 tax form 1040x   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. 2012 tax form 1040x Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. 2012 tax form 1040x Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. 2012 tax form 1040x Una asociación de empleadores o empleados. 2012 tax form 1040x Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. 2012 tax form 1040x No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. 2012 tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. 2012 tax form 1040x Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 2012 tax form 1040x   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. 2012 tax form 1040x El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. 2012 tax form 1040x No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. 2012 tax form 1040x Derechos de revalorización de acciones. 2012 tax form 1040x   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. 2012 tax form 1040x Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. 2012 tax form 1040x Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. 2012 tax form 1040x Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. 2012 tax form 1040x Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. 2012 tax form 1040x Período contable. 2012 tax form 1040x   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. 2012 tax form 1040x Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). 2012 tax form 1040x Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. 2012 tax form 1040x Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. 2012 tax form 1040x  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. 2012 tax form 1040x   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. 2012 tax form 1040x Formulario W-2. 2012 tax form 1040x   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. 2012 tax form 1040x Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). 2012 tax form 1040x Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). 2012 tax form 1040x Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. 2012 tax form 1040x Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . 2012 tax form 1040x Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. 2012 tax form 1040x Cobertura para cuidados a largo plazo. 2012 tax form 1040x    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. 2012 tax form 1040x Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2012 tax form 1040x   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. 2012 tax form 1040x Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 2012 tax form 1040x    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. 2012 tax form 1040x Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. 2012 tax form 1040x Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. 2012 tax form 1040x Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). 2012 tax form 1040x   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. 2012 tax form 1040x Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. 2012 tax form 1040x Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. 2012 tax form 1040x irs. 2012 tax form 1040x gov/irb/2012-26_IRB/ar09. 2012 tax form 1040x html. 2012 tax form 1040x Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). 2012 tax form 1040x Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. 2012 tax form 1040x Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. 2012 tax form 1040x Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. 2012 tax form 1040x   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. 2012 tax form 1040x Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. 2012 tax form 1040x Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. 2012 tax form 1040x En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. 2012 tax form 1040x   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. 2012 tax form 1040x El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. 2012 tax form 1040x Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). 2012 tax form 1040x   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. 2012 tax form 1040x Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. 2012 tax form 1040x Falta de cumplimiento con los requisitos. 2012 tax form 1040x   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. 2012 tax form 1040x Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. 2012 tax form 1040x Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. 2012 tax form 1040x Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. 2012 tax form 1040x Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. 2012 tax form 1040x Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. 2012 tax form 1040x También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. 2012 tax form 1040x Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. 2012 tax form 1040x Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. 2012 tax form 1040x Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. 2012 tax form 1040x Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. 2012 tax form 1040x Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Obsequios por fiestas. 2012 tax form 1040x   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. 2012 tax form 1040x Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. 2012 tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. 2012 tax form 1040x Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. 2012 tax form 1040x Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. 2012 tax form 1040x Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2012 tax form 1040x También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. 2012 tax form 1040x Seguro de vida colectivo a término a fijo. 2012 tax form 1040x   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. 2012 tax form 1040x Beneficios permanentes. 2012 tax form 1040x   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. 2012 tax form 1040x Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. 2012 tax form 1040x Beneficios por fallecimiento accidental. 2012 tax form 1040x   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. 2012 tax form 1040x Empleador anterior. 2012 tax form 1040x   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2012 tax form 1040x También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. 2012 tax form 1040x El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. 2012 tax form 1040x Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. 2012 tax form 1040x Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. 2012 tax form 1040x Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. 2012 tax form 1040x Dos o más empleadores. 2012 tax form 1040x   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. 2012 tax form 1040x Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. 2012 tax form 1040x Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. 2012 tax form 1040x A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. 2012 tax form 1040x Cómo calcular el costo tributable. 2012 tax form 1040x   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. 2012 tax form 1040x     Hoja de Trabajo 5-1. 2012 tax form 1040x Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. 2012 tax form 1040x Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). 2012 tax form 1040x 1. 2012 tax form 1040x   2. 2012 tax form 1040x Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. 2012 tax form 1040x 2. 2012 tax form 1040x 50,000 3. 2012 tax form 1040x Reste la línea 2 de la línea 1. 2012 tax form 1040x 3. 2012 tax form 1040x   4. 2012 tax form 1040x Divida la línea 3 entre $1,000. 2012 tax form 1040x Incluya sólo un decimal. 2012 tax form 1040x 4. 2012 tax form 1040x   5. 2012 tax form 1040x Vaya a la Tabla 5-1. 2012 tax form 1040x Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. 2012 tax form 1040x 5. 2012 tax form 1040x   6. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 4 por la línea 5. 2012 tax form 1040x 6. 2012 tax form 1040x   7. 2012 tax form 1040x Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. 2012 tax form 1040x 7. 2012 tax form 1040x   8. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 6 por la línea 7. 2012 tax form 1040x 8. 2012 tax form 1040x   9. 2012 tax form 1040x Anote las primas que pagó al mes. 2012 tax form 1040x 9. 2012 tax form 1040x       10. 2012 tax form 1040x Anote el número de meses que pagó las primas. 2012 tax form 1040x 10. 2012 tax form 1040x       11. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 9 por la línea 10. 2012 tax form 1040x 11. 2012 tax form 1040x   12. 2012 tax form 1040x Reste la línea 11 de la línea 8. 2012 tax form 1040x Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. 2012 tax form 1040x   Tabla 5-1. 2012 tax form 1040x Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. 2012 tax form 1040x 05 De 25 a 29 años 0. 2012 tax form 1040x 06 De 30 a 34 años 0. 2012 tax form 1040x 08 De 35 a 39 años 0. 2012 tax form 1040x 09 De 40 a 44 años 0. 2012 tax form 1040x 10 De 45 a 49 años 0. 2012 tax form 1040x 15 De 50 a 54 años 0. 2012 tax form 1040x 23 De 55 a 59 años 0. 2012 tax form 1040x 43 De 60 a 64 años 0. 2012 tax form 1040x 66 De 65 a 69 años 1. 2012 tax form 1040x 27 De 70 años en adelante 2. 2012 tax form 1040x 06 Ejemplo. 2012 tax form 1040x Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. 2012 tax form 1040x Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. 2012 tax form 1040x Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. 2012 tax form 1040x Usted paga las primas mensuales de $4. 2012 tax form 1040x 15 conforme al plan colectivo del empleador B. 2012 tax form 1040x La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. 2012 tax form 1040x Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. 2012 tax form 1040x    Hoja de Trabajo 5-1. 2012 tax form 1040x Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. 2012 tax form 1040x Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). 2012 tax form 1040x 1. 2012 tax form 1040x 80,000 2. 2012 tax form 1040x Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. 2012 tax form 1040x 2. 2012 tax form 1040x 50,000 3. 2012 tax form 1040x Reste la línea 2 de la línea 1. 2012 tax form 1040x 3. 2012 tax form 1040x 30,000 4. 2012 tax form 1040x Divida la línea 3 entre $1,000. 2012 tax form 1040x Incluya sólo un decimal. 2012 tax form 1040x 4. 2012 tax form 1040x 30. 2012 tax form 1040x 0 5. 2012 tax form 1040x Vaya a la Tabla 5-1. 2012 tax form 1040x Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. 2012 tax form 1040x 5. 2012 tax form 1040x . 2012 tax form 1040x 23 6. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 4 por la línea 5. 2012 tax form 1040x 6. 2012 tax form 1040x 6. 2012 tax form 1040x 90 7. 2012 tax form 1040x Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. 2012 tax form 1040x 7. 2012 tax form 1040x 12 8. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 6 por la línea 7. 2012 tax form 1040x 8. 2012 tax form 1040x 82. 2012 tax form 1040x 80 9. 2012 tax form 1040x Anote las primas que pagó al mes. 2012 tax form 1040x 9. 2012 tax form 1040x 4. 2012 tax form 1040x 15     10. 2012 tax form 1040x Anote el número de meses que pagó las primas. 2012 tax form 1040x 10. 2012 tax form 1040x 12     11. 2012 tax form 1040x Multiplique la línea 9 por la línea 10. 2012 tax form 1040x 11. 2012 tax form 1040x 49. 2012 tax form 1040x 80 12. 2012 tax form 1040x Reste la línea 11 de la línea 8. 2012 tax form 1040x Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. 2012 tax form 1040x 12. 2012 tax form 1040x 33. 2012 tax form 1040x 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. 2012 tax form 1040x   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. 2012 tax form 1040x Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. 2012 tax form 1040x Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. 2012 tax form 1040x (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). 2012 tax form 1040x El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. 2012 tax form 1040x Costo sujeto a impuestos en su totalidad. 2012 tax form 1040x   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. 2012 tax form 1040x Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. 2012 tax form 1040x Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. 2012 tax form 1040x No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. 2012 tax form 1040x Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. 2012 tax form 1040x Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. 2012 tax form 1040x Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2012 tax form 1040x Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. 2012 tax form 1040x Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. 2012 tax form 1040x Límite de exclusión. 2012 tax form 1040x   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. 2012 tax form 1040x   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. 2012 tax form 1040x   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. 2012 tax form 1040x   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. 2012 tax form 1040x Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. 2012 tax form 1040x Vehículo de transporte al trabajo en carretera. 2012 tax form 1040x   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). 2012 tax form 1040x Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). 2012 tax form 1040x Tarjeta abonada de transporte. 2012 tax form 1040x   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. 2012 tax form 1040x Estacionamiento que reúne los requisitos. 2012 tax form 1040x   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. 2012 tax form 1040x También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. 2012 tax form 1040x No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. 2012 tax form 1040x Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2012 tax form 1040x   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. 2012 tax form 1040x Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. 2012 tax form 1040x Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. 2012 tax form 1040x Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. 2012 tax form 1040x Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. 2012 tax form 1040x Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. 2012 tax form 1040x Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. 2012 tax form 1040x Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. 2012 tax form 1040x Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. 2012 tax form 1040x S. 2012 tax form 1040x Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. 2012 tax form 1040x Aplazamientos electivos. 2012 tax form 1040x   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. 2012 tax form 1040x La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. 2012 tax form 1040x Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. 2012 tax form 1040x Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. 2012 tax form 1040x   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). 2012 tax form 1040x Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. 2012 tax form 1040x Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). 2012 tax form 1040x Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). 2012 tax form 1040x Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). 2012 tax form 1040x Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). 2012 tax form 1040x Planes conforme a la sección 457. 2012 tax form 1040x Plan calificado de aportaciones automáticas. 2012 tax form 1040x   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). 2012 tax form 1040x A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. 2012 tax form 1040x Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. 2012 tax form 1040x   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. 2012 tax form 1040x Límite global sobre aplazamientos. 2012 tax form 1040x   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). 2012 tax form 1040x El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. 2012 tax form 1040x El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. 2012 tax form 1040x El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. 2012 tax form 1040x Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. 2012 tax form 1040x Aportaciones designadas a un arreglo Roth. 2012 tax form 1040x   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. 2012 tax form 1040x Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Aplazamientos en exceso. 2012 tax form 1040x   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. 2012 tax form 1040x No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. 2012 tax form 1040x   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. 2012 tax form 1040x Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. 2012 tax form 1040x Aportaciones de actualización. 2012 tax form 1040x   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. 2012 tax form 1040x Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. 2012 tax form 1040x Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. 2012 tax form 1040x Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. 2012 tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. 2012 tax form 1040x Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. 2012 tax form 1040x Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. 2012 tax form 1040x Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. 2012 tax form 1040x Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. 2012 tax form 1040x Dividendos recibidos de acciones restringidas. 2012 tax form 1040x   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. 2012 tax form 1040x Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Acciones que usted elija incluir en los ingresos. 2012 tax form 1040x   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. 2012 tax form 1040x Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. 2012 tax form 1040x Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . 2012 tax form 1040x    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. 2012 tax form 1040x Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. 2012 tax form 1040x Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. 2012 tax form 1040x , además de su sueldo o salario. 2012 tax form 1040x Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. 2012 tax form 1040x Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. 2012 tax form 1040x No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. 2012 tax form 1040x Vea el capítulo 24 . 2012 tax form 1040x Pensión. 2012 tax form 1040x    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. 2012 tax form 1040x Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2012 tax form 1040x Vivienda. 2012 tax form 1040x    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. 2012 tax form 1040x Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. 2012 tax form 1040x Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. 2012 tax form 1040x Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. 2012 tax form 1040x La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. 2012 tax form 1040x No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. 2012 tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. 2012 tax form 1040x Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. 2012 tax form 1040x Servicios prestados a la orden religiosa. 2012 tax form 1040x   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. 2012 tax form 1040x   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. 2012 tax form 1040x Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. 2012 tax form 1040x Ejemplo. 2012 tax form 1040x Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. 2012 tax form 1040x Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. 2012 tax form 1040x Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. 2012 tax form 1040x No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. 2012 tax form 1040x A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. 2012 tax form 1040x Servicios prestados fuera de la orden religiosa. 2012 tax form 1040x   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. 2012 tax form 1040x Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. 2012 tax form 1040x Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. 2012 tax form 1040x Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. 2012 tax form 1040x Ejemplo. 2012 tax form 1040x Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. 2012 tax form 1040x Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. 2012 tax form 1040x Marcos es maestro. 2012 tax form 1040x Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. 2012 tax form 1040x Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. 2012 tax form 1040x Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. 2012 tax form 1040x El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. 2012 tax form 1040x Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. 2012 tax form 1040x Ciudadano estadounidense. 2012 tax form 1040x   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. 2012 tax form 1040x Impuestos del Seguro Social y Medicare. 2012 tax form 1040x   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. 2012 tax form 1040x No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. 2012 tax form 1040x Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. 2012 tax form 1040x Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. 2012 tax form 1040x   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). 2012 tax form 1040x   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). 2012 tax form 1040x Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. 2012 tax form 1040x El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. 2012 tax form 1040x Renuncia al estado de extranjero. 2012 tax form 1040x   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. 2012 tax form 1040x Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. 2012 tax form 1040x Empleo en el extranjero. 2012 tax form 1040x   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. 2012 tax form 1040x Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. 2012 tax form 1040x A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. 2012 tax form 1040x Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. 2012 tax form 1040x Pagos de salarios diferenciales. 2012 tax form 1040x   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. 2012 tax form 1040x Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. 2012 tax form 1040x Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. 2012 tax form 1040x Pagos de la jubilación militar. 2012 tax form 1040x   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2012 tax form 1040x No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). 2012 tax form 1040x   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . 2012 tax form 1040x Incapacidad. 2012 tax form 1040x   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. 2012 tax form 1040x Beneficios para veteranos. 2012 tax form 1040x   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. 2012 tax form 1040x Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. 2012 tax form 1040x Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. 2012 tax form 1040x Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. 2012 tax form 1040x Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. 2012 tax form 1040x Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. 2012 tax form 1040x Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. 2012 tax form 1040x La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. 2012 tax form 1040x Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. 2012 tax form 1040x Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. 2012 tax form 1040x Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. 2012 tax form 1040x Cuerpo de Paz. 2012 tax form 1040x   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. 2012 tax form 1040x Asignaciones sujetas a impuestos. 2012 tax form 1040x   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. 2012 tax form 1040x Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. 2012 tax form 1040x Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. 2012 tax form 1040x Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). 2012 tax form 1040x Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. 2012 tax form 1040x Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. 2012 tax form 1040x Ejemplo. 2012 tax form 1040x Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. 2012 tax form 1040x Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. 2012 tax form 1040x Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. 2012 tax form 1040x Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). 2012 tax form 1040x   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). 2012 tax form 1040x Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). 2012 tax form 1040x Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). 2012 tax form 1040x Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). 2012 tax form 1040x Asesoría voluntaria con los impuestos. 2012 tax form 1040x   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). 2012 tax form 1040x Vea el capítulo 24 . 2012 tax form 1040x Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. 2012 tax form 1040x Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. 2012 tax form 1040x Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. 2012 tax form 1040x Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. 2012 tax form 1040x Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. 2012 tax form 1040x Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. 2012 tax form 1040x No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. 2012 tax form 1040x Costo pagado por usted. 2012 tax form 1040x   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. 2012 tax form 1040x Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. 2012 tax form 1040x Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. 2012 tax form 1040x Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). 2012 tax form 1040x   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. 2012 tax form 1040x Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. 2012 tax form 1040x Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. 2012 tax form 1040x Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. 2012 tax form 1040x La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. 2012 tax form 1040x Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. 2012 tax form 1040x Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. 2012 tax form 1040x A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. 2012 tax form 1040x Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2012 tax form 1040x Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. 2012 tax form 1040x Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . 2012 tax form 1040x Planes de jubilación y de participación en las ganancias. 2012 tax form 1040x   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. 2012 tax form 1040x Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. 2012 tax form 1040x Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . 2012 tax form 1040x Pago por vacaciones acumuladas. 2012 tax form 1040x   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. 2012 tax form 1040x Este pago no es un pago por incapacidad. 2012 tax form 1040x Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. 2012 tax form 1040x Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. 2012 tax form 1040x Incapacidad por servicio gubernamental. 2012 tax form 1040x  
 

The 2012 Tax Form 1040x

2012 tax form 1040x Publication 15-T - Main Content Table of Contents Introduction Notice to Employers Withholding Income Taxes on the Wages of Nonresident Alien Employees Increased Exclusion Amount for Combined Commuter Highway Vehicle Transportation and Transit Passes How To Use the Income Tax Withholding and Advance Earned Income Credit (EIC) Payment TablesIncome Tax Withholding Advance Payment Methods for the Earned Income Credit (EIC) Whole-Dollar Withholding and Paying Advance EIC (Rounding) Alternative Methods for Figuring WithholdingTerm of continuous employment. 2012 tax form 1040x Formula Tables for Percentage Method Withholding (for Automated Payroll Systems) Wage Bracket Percentage Method Tables (for Automated Payroll Systems) Combined Income Tax, Employee Social Security Tax, and Employee Medicare Tax Withholding Tables Introduction This publication contains the new income tax withholding percentage and wage bracket method tables. 2012 tax form 1040x It also includes the revised advance earned income credit (EIC) payment percentage and wage bracket method tables. 2012 tax form 1040x The revised formula percentage method, wage bracket percentage method, and combined withholding tables are also found in this publication. 2012 tax form 1040x Publication 15-T should be used by employers in conjunction with the information in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. 2012 tax form 1040x Agricultural employers who use Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide, should also use these tables in lieu of the corresponding tables in Publication 51, and use Publication 15-T in conjunction with the information in Publication 51. 2012 tax form 1040x Likewise, updated tables are included for Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. 2012 tax form 1040x For the calculation of income tax withholding on pensions, the new withholding tables also apply. 2012 tax form 1040x These new tables have been developed due to changes to the tax law made in the American Recovery and Reinvestment Act of 2009. 2012 tax form 1040x The IRS asks that employers begin using these tables in lieu of the applicable previously published tables as soon as possible, but no later than April 1, 2009. 2012 tax form 1040x Because this publication combines withholding tables from both the Publication 15 (Circular E), Publication 51 (Circular A), and Publication 15-A, your applicable table may be on a different page from that shown in those publications. 2012 tax form 1040x Notice to Employers Make the notice on page 73 available to employees so that they will be aware of how the new law affects their withholding. 2012 tax form 1040x A copy of Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, is included on pages 71 and 72. 2012 tax form 1040x Employees do not need to fill out a new Form W-4. 2012 tax form 1040x These new tables have been developed to apply for withholding for all employees and to take into account all current tax provisions. 2012 tax form 1040x Employees may submit a new Form W-4 to ensure that the correct amount of tax is being withheld from their pay. 2012 tax form 1040x Note: The 2009 Form W-4 and the Tables for Withholding on Distributions of Indian Gaming Profits to Tribal Members found on page 58 of Publication 15-A are not being revised. 2012 tax form 1040x Withholding Income Taxes on the Wages of Nonresident Alien Employees In general, you must withhold federal income taxes on the wages of nonresident alien employees. 2012 tax form 1040x However, see Publication 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities, for exceptions to this general rule. 2012 tax form 1040x You must add an amount as set forth in the chart below to the nonresident alien's wages solely for calculating the income tax withholding for each payroll period. 2012 tax form 1040x You determine the amount to be withheld by applying the income tax withholding tables to the amount of wages paid plus the additional chart amount. 2012 tax form 1040x For more information, see Notice 2005-76, 2005-46 I. 2012 tax form 1040x R. 2012 tax form 1040x B. 2012 tax form 1040x 947, available at www. 2012 tax form 1040x irs. 2012 tax form 1040x gov/irb/2005-46_IRB/ar10. 2012 tax form 1040x html. 2012 tax form 1040x As the new withholding tables were developed due to changes to the tax law made by the American Recovery and Reinvestment Act of 2009, the amount to add to a nonresident alien employee's wages for calculating income tax withholding only has been increased. 2012 tax form 1040x See the chart below for these increased amounts. 2012 tax form 1040x Nonresident alien students from India and business apprentices from India are not subject to this procedure. 2012 tax form 1040x The amount to be added to the nonresident alien's wages to calculate income tax withholding is set forth in the following chart. 2012 tax form 1040x Amount to Add to Nonresident Alien Employee's Wages for Calculating Income Tax Withholding Only Payroll Period Add Additional   Weekly $138. 2012 tax form 1040x 00   Biweekly 276. 2012 tax form 1040x 00   Semimonthly 299. 2012 tax form 1040x 00   Monthly 598. 2012 tax form 1040x 00   Quarterly 1,795. 2012 tax form 1040x 00   Semiannually 3,590. 2012 tax form 1040x 00   Annually 7,180. 2012 tax form 1040x 00   Daily or Miscellaneous(each day of the payroll period) 27. 2012 tax form 1040x 60   The amounts added under this chart are added to wages solely for calculating income tax withholding on the wages of the nonresident alien employee. 2012 tax form 1040x These chart amounts should not be included in any box on the employee's Form W-2, Wage and Tax Statement, and do not increase the income tax liability of the employee. 2012 tax form 1040x Also, these chart amounts do not increase the social security, Medicare, or Federal Unemployment Tax Act (FUTA) tax liability of the employer or the employee. 2012 tax form 1040x This procedure only applies to nonresident alien employees who have wages subject to income tax withholding. 2012 tax form 1040x Note. 2012 tax form 1040x The following example will deal with the new withholding tables only. 2012 tax form 1040x For withholding on wages to nonresident alien employees before the new withholding tables were implemented (after February 17, 2009, but not later than April 1, 2009), see Withholding income taxes on wages of nonresident alien employees in section 9 of Publication 15 (Circular E). 2012 tax form 1040x Example. 2012 tax form 1040x An employer using the percentage method of withholding pays wages of $500 for a biweekly payroll period to a married nonresident alien employee. 2012 tax form 1040x The nonresident alien has properly completed Form W-4, entering marital status as “single” with one withholding allowance and indicating status as a nonresident alien on line 6 of Form W-4 (see page 71). 2012 tax form 1040x The employer determines the wages to be used in the withholding tables by adding to the $500 amount of wages paid the amount of $276 from the chart above ($776 total). 2012 tax form 1040x The employer then applies the applicable table (Table 2(a), the table for biweekly payroll period, single persons) by subtracting the applicable percentage method amount for one withholding allowance for a biweekly payroll period from $776 and making the calculations according to the table. 2012 tax form 1040x The $276 added to wages for purposes of calculating income tax withholding is not reported on Form W-2, and does not increase the income tax liability of the employee. 2012 tax form 1040x The $276 added amount also does not affect the social security tax, Medicare tax, or FUTA tax liability of the employer or the employee. 2012 tax form 1040x Increased Exclusion Amount for Combined Commuter Highway Vehicle Transportation and Transit Passes Effective March 2009, the monthly exclusion for combined commuter highway vehicle transportation and transit passes increases to $230 through December 2009. 2012 tax form 1040x This increase is based on a change in the tax law made in the American Recovery and Reinvestment Act of 2009. 2012 tax form 1040x How To Use the Income Tax Withholding and Advance Earned Income Credit (EIC) Payment Tables Income Tax Withholding There are several ways to figure income tax withholding. 2012 tax form 1040x The following methods of withholding are based on the information that you get from your employees on Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. 2012 tax form 1040x See section 9 of Publication 15 (Circular E) for more information on Form W-4. 2012 tax form 1040x Adjustments are not required when there will be more than the usual number of pay periods, for example, 27 biweekly pay dates instead of 26. 2012 tax form 1040x Wage Bracket Method Under the wage bracket method, find the proper table (on pages 7-26) for your payroll period and the employee's marital status as shown on his or her Form W-4. 2012 tax form 1040x Then, based on the number of withholding allowances claimed on the Form W-4 and the amount of wages, find the amount of federal tax to withhold. 2012 tax form 1040x If your employee is claiming more than 10 withholding allowances, see below. 2012 tax form 1040x If you cannot use the wage bracket tables because wages exceed the amount shown in the last bracket of the table, use the percentage method of withholding described below. 2012 tax form 1040x Be sure to reduce wages by the amount of total withholding allowances in Table 1 on this page before using the percentage method tables (pages 5-6). 2012 tax form 1040x Adjusting wage bracket withholding for employees claiming more than 10 withholding allowances. 2012 tax form 1040x   The wage bracket tables can be used if an employee claims up to 10 allowances. 2012 tax form 1040x More than 10 allowances may be claimed because of the special withholding allowance, additional allowances for deductions and credits, and the system itself. 2012 tax form 1040x   Adapt the tables to more than 10 allowances as follows: Multiply the number of withholding allowances over 10 by the allowance value for the payroll period. 2012 tax form 1040x The allowance values are in Table 1, Percentage Method—2009 Amount for One Withholding Allowance, later. 2012 tax form 1040x Subtract the result from the employee's wages. 2012 tax form 1040x On this amount, find and withhold the tax in the column for 10 allowances. 2012 tax form 1040x   This is a voluntary method. 2012 tax form 1040x If you use the wage bracket tables, you may continue to withhold the amount in the “10” column when your employee has more than 10 allowances, using the method above. 2012 tax form 1040x You can also use any other method described below. 2012 tax form 1040x Percentage Method If you do not want to use the wage bracket tables on pages 7-26 to figure how much income tax to withhold, you can use a percentage computation based on Table 1 below and the appropriate rate table. 2012 tax form 1040x This method works for any number of withholding allowances the employee claims and any amount of wages. 2012 tax form 1040x Use these steps to figure the income tax to withhold under the percentage method. 2012 tax form 1040x Multiply one withholding allowance for your payroll period (see Table 1 below) by the number of allowances that the employee claims. 2012 tax form 1040x Subtract that amount from the employee's wages. 2012 tax form 1040x Determine the amount to withhold from the appropriate table on page 5 or 6. 2012 tax form 1040x Table 1. 2012 tax form 1040x Percentage Method—2009 Amount for One Withholding Allowance Payroll Period One Withholding Allowance Weekly $70. 2012 tax form 1040x 19 Biweekly 140. 2012 tax form 1040x 38 Semimonthly 152. 2012 tax form 1040x 08 Monthly 304. 2012 tax form 1040x 17 Quarterly 912. 2012 tax form 1040x 50 Semiannually 1,825. 2012 tax form 1040x 00 Annually 3,650. 2012 tax form 1040x 00 Daily or miscellaneous (each day of the payroll period) 14. 2012 tax form 1040x 04 Example. 2012 tax form 1040x   An unmarried employee is paid $600 weekly. 2012 tax form 1040x This employee has in effect a Form W-4 claiming two withholding allowances. 2012 tax form 1040x Using the percentage method, figure the income tax to withhold as follows: 1. 2012 tax form 1040x Total wage payment   $600. 2012 tax form 1040x 00 2. 2012 tax form 1040x One allowance $70. 2012 tax form 1040x 19   3. 2012 tax form 1040x Allowances claimed on Form W-4 2   4. 2012 tax form 1040x Multiply line 2 by line 3   $140. 2012 tax form 1040x 38 5 Amount subject to withholding (subtract line 4 from line 1)   $459. 2012 tax form 1040x 62 6. 2012 tax form 1040x Tax to be withheld on $459. 2012 tax form 1040x 62 from Table 1(a)—single person, page 5   $45. 2012 tax form 1040x 14      To figure the income tax to withhold, you may reduce the last digit of the wages to zero, or figure the wages to the nearest dollar. 2012 tax form 1040x Annual income tax withholding. 2012 tax form 1040x   Figure the income tax to withhold on annual wages under the Percentage Method for an annual payroll period. 2012 tax form 1040x Then prorate the tax back to the payroll period. 2012 tax form 1040x Example. 2012 tax form 1040x A married person claims four withholding allowances. 2012 tax form 1040x She is paid $1,000 a week. 2012 tax form 1040x Multiply the weekly wages by 52 weeks to figure the annual wage of $52,000. 2012 tax form 1040x Subtract $14,600 (the value of four withholding allowances for 2009) for a balance of $37,400. 2012 tax form 1040x Using the table for the annual payroll period (Table 7(b)) on page 6, $2,812. 2012 tax form 1040x 50 is withheld. 2012 tax form 1040x Divide the annual tax by 52. 2012 tax form 1040x The weekly income tax to withhold is $54. 2012 tax form 1040x 09. 2012 tax form 1040x Alternative Methods of Income Tax Withholding Rather than the Wage Bracket Method or Percentage Method described above, you can use an alternative method to withhold income tax. 2012 tax form 1040x Alternative Methods for Figuring Withholding on page 36 describes some of these alternative methods and contains: Formula tables for percentage method withholding (for automated payroll systems), Wage bracket percentage method tables (for automated payroll systems), and Combined income, social security, and Medicare tax withholding tables. 2012 tax form 1040x Additional alternative methods explained on page 36 are annualized wages, average estimated wages, cumulative wages, and part-year employment. 2012 tax form 1040x Advance Payment Methods for the Earned Income Credit (EIC) To figure the advance EIC payment, you may use either the Wage Bracket Method or the Percentage Method as explained below. 2012 tax form 1040x You may use other methods for figuring advance EIC payments if the amount of the payment is about the same as it would be using tables in this booklet. 2012 tax form 1040x See the tolerances allowed in the chart in Other methods on page 36. 2012 tax form 1040x See also section 10 in Publication 15 (Circular E) for an explanation of the advance payment of the EIC. 2012 tax form 1040x The number of withholding allowances that an employee claims on Form W-4 is not used in figuring the advance EIC payment. 2012 tax form 1040x Nor does it matter that the employee has claimed exemption from income tax withholding on Form W-4. 2012 tax form 1040x Wage Bracket Method If you use the wage bracket tables on pages 29-35, figure the advance EIC payment as follows. 2012 tax form 1040x Find the employee's gross wages before any deductions using the appropriate table. 2012 tax form 1040x There are different tables for (a) single or head of household, (b) married without spouse filing certificate, and (c) married with both spouses filing certificates. 2012 tax form 1040x Determine the amount of the advance EIC payment shown in the appropriate table for the amount of wages paid. 2012 tax form 1040x Percentage Method If you do not want to use the wage bracket tables to figure how much to include in an employee's wages for the advance EIC payment, you can use the percentage method based on the appropriate rate table on pages 27 and 28. 2012 tax form 1040x Find the employee's gross wages before any deductions in the appropriate table on pages 27 and 28. 2012 tax form 1040x There are different tables for (a) single or head of household, (b) married without spouse filing certificate, and (c) married with both spouses filing certificates. 2012 tax form 1040x Find the advance EIC payment shown in the appropriate table for the amount of wages paid. 2012 tax form 1040x Whole-Dollar Withholding and Paying Advance EIC (Rounding) The income tax withholding amounts in the wage bracket tables (pages 7-26) have been rounded to whole-dollar amounts. 2012 tax form 1040x When employers use the percentage method tables (pages 5-6) or an alternative method of income tax withholding table, the tax for the pay period may be rounded to the nearest dollar. 2012 tax form 1040x The wage bracket tables for advance EIC payments (pages 29-35) have also been rounded to whole-dollar amounts. 2012 tax form 1040x If you use the tables for percentage method of advance EIC payments (pages 27-28), the payments may be rounded to the nearest dollar. 2012 tax form 1040x Tables for Percentage Method of Withholding (For Wages Paid Through December 2009) TABLE 1—WEEKLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $138 $0   Not over $303 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $138 —$200   10% —$138 $303 —$470   10% —$303 $200 —$696   $6. 2012 tax form 1040x 20 plus 15% —$200 $470 —$1,455   $16. 2012 tax form 1040x 70 plus 15% —$470 $696 —$1,279   $80. 2012 tax form 1040x 60 plus 25% —$696 $1,455 —$2,272   $164. 2012 tax form 1040x 45 plus 25% —$1,455 $1,279 —$3,338   $226. 2012 tax form 1040x 35 plus 28% —$1,279 $2,272 —$4,165   $368. 2012 tax form 1040x 70 plus 28% —$2,272 $3,338 —$7,212   $802. 2012 tax form 1040x 87 plus 33% —$3,338 $4,165 —$7,321   $898. 2012 tax form 1040x 74 plus 33% —$4,165 $7,212 $2,081. 2012 tax form 1040x 29 plus 35% —$7,212 $7,321 $1,940. 2012 tax form 1040x 22 plus 35% —$7,321 TABLE 2—BIWEEKLY Payroll Period       (a) SINGLE person (including head of household)—   (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is:   Not over $276 $0   Not over $606 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $276 —$400   10% —$276 $606 —$940   10% —$606 $400 —$1,392   $12. 2012 tax form 1040x 40 plus 15% —$400 $940 —$2,910   $33. 2012 tax form 1040x 40 plus 15% —$940 $1,392 —$2,559   $161. 2012 tax form 1040x 20 plus 25% —$1,392 $2,910 —$4,543   $328. 2012 tax form 1040x 90 plus 25% —$2,910 $2,559 —$6,677   $452. 2012 tax form 1040x 95 plus 28% —$2,559 $4,543 —$8,331   $737. 2012 tax form 1040x 15 plus 28% —$4,543 $6,677 —$14,423   $1,605. 2012 tax form 1040x 99 plus 33% —$6,677 $8,331 —$14,642   $1,797. 2012 tax form 1040x 79 plus 33% —$8,331 $14,423 $4,162. 2012 tax form 1040x 17 plus 35% —$14,423 $14,642 $3,880. 2012 tax form 1040x 42 plus 35% —$14,642 TABLE 3—SEMIMONTHLY Payroll Period       (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $299 $0   Not over $656 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $299 —$433   10% —$299 $656 —$1,019   10% —$656 $433 —$1,508   $13. 2012 tax form 1040x 40 plus 15% —$433 $1,019 —$3,152   $36. 2012 tax form 1040x 30 plus 15% —$1,019 $1,508 —$2,772   $174. 2012 tax form 1040x 65 plus 25% —$1,508 $3,152 —$4,922   $356. 2012 tax form 1040x 25 plus 25% —$3,152 $2,772 —$7,233   $490. 2012 tax form 1040x 65 plus 28% —$2,772 $4,922 —$9,025   $798. 2012 tax form 1040x 75 plus 28% —$4,922 $7,233 —$15,625   $1,739. 2012 tax form 1040x 73 plus 33% —$7,233 $9,025 —$15,863   $1,947. 2012 tax form 1040x 59 plus 33% —$9,025 $15,625   $4,509. 2012 tax form 1040x 09 plus 35% —$15,625 $15,863   $4,204. 2012 tax form 1040x 13 plus 35% —$15,863 TABLE 4—MONTHLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $598 $0   Not over $1,313 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $598 —$867   10% —$598 $1,313 —$2,038   10% —$1,313 $867 —$3,017   $26. 2012 tax form 1040x 90 plus 15% —$867 $2,038 —$6,304   $72. 2012 tax form 1040x 50 plus 15% —$2,038 $3,017 —$5,544   $349. 2012 tax form 1040x 40 plus 25% —$3,017 $6,304 —$9,844   $712. 2012 tax form 1040x 40 plus 25% —$6,304 $5,544 —$14,467   $981. 2012 tax form 1040x 15 plus 28% —$5,544 $9,844 —$18,050   $1,597. 2012 tax form 1040x 40 plus 28% —$9,844 $14,467 —$31,250   $3,479. 2012 tax form 1040x 59 plus 33% —$14,467 $18,050 —$31,725   $3,895. 2012 tax form 1040x 08 plus 33% —$18,050 $31,250 $9,017. 2012 tax form 1040x 98 plus 35% —$31,250 $31,725 $8,407. 2012 tax form 1040x 83 plus 35% —$31,725 Tables for Percentage Method of Withholding (continued) (For Wages Paid Through December 2009) TABLE 5—QUARTERLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $1,795 $0   Not over $3,938 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $1,795 —$2,600   10% —$1,795 $3,938 —$6,113   10% —$3,938 $2,600 —$9,050   $80. 2012 tax form 1040x 50 plus 15% —$2,600 $6,113 —$18,913   $217. 2012 tax form 1040x 50 plus 15% —$6,113 $9,050 —$16,633   $1,048. 2012 tax form 1040x 00 plus 25% —$9,050 $18,913 —$29,533   $2,137. 2012 tax form 1040x 50 plus 25% —$18,913 $16,633 —$43,400   $2,943. 2012 tax form 1040x 75 plus 28% —$16,633 $29,533 —$54,150   $4,792. 2012 tax form 1040x 50 plus 28% —$29,533 $43,400 —$93,750   $10,438. 2012 tax form 1040x 51 plus 33% —$43,400 $54,150 —$95,175   $11,685. 2012 tax form 1040x 26 plus 33% —$54,150 $93,750 $27,054. 2012 tax form 1040x 01 plus 35% —$93,750 $95,175 $25,223. 2012 tax form 1040x 51 plus 35% —$95,175 TABLE 6—SEMIANNUAL Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $3,590 $0   Not over $7,875 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $3,590 —$5,200   10% —$3,590 $7,875 —$12,225   10% —$7,875 $5,200 —$18,100   $161. 2012 tax form 1040x 00 plus 15% —$5,200 $12,225 —$37,825   $435. 2012 tax form 1040x 00 plus 15% —$12,225 $18,100 —$33,265   $2,096. 2012 tax form 1040x 00 plus 25% —$18,100 $37,825 —$59,065   $4,275. 2012 tax form 1040x 00 plus 25% —$37,825 $33,265 —$86,800   $5,887. 2012 tax form 1040x 25 plus 28% —$33,265 $59,065 —$108,300   $9,585. 2012 tax form 1040x 00 plus 28% —$59,065 $86,800 —$187,500   $20,877. 2012 tax form 1040x 05 plus 33% —$86,800 $108,300 —$190,350   $23,370. 2012 tax form 1040x 80 plus 33% —$108,300 $187,500 $54,108. 2012 tax form 1040x 05 plus 35% —$187,500 $190,350 $50,447. 2012 tax form 1040x 30 plus 35% —$190,350 TABLE 7—ANNUAL Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $7,180 $0   Not over $15,750 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $7,180 —$10,400   10% —$7,180 $15,750 —$24,450   10% —$15,750 $10,400 —$36,200   $322. 2012 tax form 1040x 00 plus 15% —$10,400 $24,450 —$75,650   $870. 2012 tax form 1040x 00 plus 15% —$24,450 $36,200 —$66,530   $4,192. 2012 tax form 1040x 00 plus 25% —$36,200 $75,650 —$118,130   $8,550. 2012 tax form 1040x 00 plus 25% —$75,650 $66,530 —$173,600   $11,774. 2012 tax form 1040x 50 plus 28% —$66,530 $118,130 —$216,600   $19,170. 2012 tax form 1040x 00 plus 28% —$118,130 $173,600 —$375,000   $41,754. 2012 tax form 1040x 10 plus 33% —$173,600 $216,600 —$380,700   $46,741. 2012 tax form 1040x 60 plus 33% —$216,600 $375,000 $108,216. 2012 tax form 1040x 10 plus 35% —$375,000 $380,700 $100,894. 2012 tax form 1040x 60 plus 35% —$380,700 TABLE 8—DAILY or MISCELLANEOUS Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) divided by the number of days in the payroll period is: The amount of income taxto withhold per day is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) divided by the number of days in the payroll period is: The amount of incometax to withhold per day is: Not over $27. 2012 tax form 1040x 60 $0   Not over $60. 2012 tax form 1040x 60 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $27. 2012 tax form 1040x 60 —$40. 2012 tax form 1040x 00   10% —$27. 2012 tax form 1040x 60 $60. 2012 tax form 1040x 60 —$94. 2012 tax form 1040x 00   10% —$60. 2012 tax form 1040x 60 $40. 2012 tax form 1040x 00 —$139. 2012 tax form 1040x 20   $1. 2012 tax form 1040x 24 plus 15% —$40. 2012 tax form 1040x 00 $94. 2012 tax form 1040x 00 —$291. 2012 tax form 1040x 00   $3. 2012 tax form 1040x 34 plus 15% —$94. 2012 tax form 1040x 00 $139. 2012 tax form 1040x 20 —$255. 2012 tax form 1040x 90   $16. 2012 tax form 1040x 12 plus 25% —$139. 2012 tax form 1040x 20 $291. 2012 tax form 1040x 00 —$454. 2012 tax form 1040x 30   $32. 2012 tax form 1040x 89 plus 25% —$291. 2012 tax form 1040x 00 $255. 2012 tax form 1040x 90 —$667. 2012 tax form 1040x 70   $45. 2012 tax form 1040x 30 plus 28% —$255. 2012 tax form 1040x 90 $454. 2012 tax form 1040x 30 —$833. 2012 tax form 1040x 10   $73. 2012 tax form 1040x 72 plus 28% —$454. 2012 tax form 1040x 30 $667. 2012 tax form 1040x 70 —$1,442. 2012 tax form 1040x 30   $160. 2012 tax form 1040x 60 plus 33% —$667. 2012 tax form 1040x 70 $833. 2012 tax form 1040x 10 —$1,464. 2012 tax form 1040x 20   $179. 2012 tax form 1040x 78 plus 33% —$833. 2012 tax form 1040x 10 $1,442. 2012 tax form 1040x 30 $416. 2012 tax form 1040x 22 plus 35% —$1,442. 2012 tax form 1040x 30 $1,464. 2012 tax form 1040x 20 $388. 2012 tax form 1040x 04 plus 35% —$1,464. 2012 tax form 1040x 20 SINGLE Persons—WEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $145 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 145 150 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 155 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 155 160 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 160 165 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 165 170 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 170 175 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 175 180 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 180 185 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 185 190 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 190 195 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 195 200 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200 210 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 210 220 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 220 230 10 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 230 240 11 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 240 250 13 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 250 260 14 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 260 270 16 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 270 280 17 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 280 290 19 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 290 300 20 10 2 0 0 0 0 0 0 0 0 300 310 22 11 3 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 23 13 4 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 25 14 5 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 26 16 6 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 28 17 7 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 29 19 8 1 0 0 0 0 0 0 0 360 370 31 20 10 2 0 0 0 0 0 0 0 370 380 32 22 11 3 0 0 0 0 0 0 0 380 390 34 23 13 4 0 0 0 0 0 0 0 390 400 35 25 14 5 0 0 0 0 0 0 0 400 410 37 26 16 6 0 0 0 0 0 0 0 410 420 38 28 17 7 0 0 0 0 0 0 0 420 430 40 29 19 8 1 0 0 0 0 0 0 430 440 41 31 20 10 2 0 0 0 0 0 0 440 450 43 32 22 11 3 0 0 0 0 0 0 450 460 44 34 23 13 4 0 0 0 0 0 0 460 470 46 35 25 14 5 0 0 0 0 0 0 470 480 47 37 26 16 6 0 0 0 0 0 0 480 490 49 38 28 17 7 0 0 0 0 0 0 490 500 50 40 29 19 8 1 0 0 0 0 0 500 510 52 41 31 20 10 2 0 0 0 0 0 510 520 53 43 32 22 11 3 0 0 0 0 0 520 530 55 44 34 23 13 4 0 0 0 0 0 530 540 56 46 35 25 14 5 0 0 0 0 0 540 550 58 47 37 26 16 6 0 0 0 0 0 550 560 59 49 38 28 17 7 0 0 0 0 0 560 570 61 50 40 29 19 8 1 0 0 0 0 570 580 62 52 41 31 20 10 2 0 0 0 0 580 590 64 53 43 32 22 11 3 0 0 0 0 590 600 65 55 44 34 23 13 4 0 0 0 0 600 610 67 56 46 35 25 14 5 0 0 0 0 610 620 68 58 47 37 26 16 6 0 0 0 0 620 630 70 59 49 38 28 17 7 0 0 0 0 630 640 71 61 50 40 29 19 8 1 0 0 0 640 650 73 62 52 41 31 20 10 2 0 0 0 650 660 74 64 53 43 32 22 11 3 0 0 0 660 670 76 65 55 44 34 23 13 4 0 0 0 670 680 77 67 56 46 35 25 14 5 0 0 0 680 690 79 68 58 47 37 26 16 6 0 0 0 690 700 80 70 59 49 38 28 17 7 0 0 0 700 710 83 71 61 50 40 29 19 8 1 0 0 710 720 85 73 62 52 41 31 20 10 2 0 0 720 730 88 74 64 53 43 32 22 11 3 0 0 730 740 90 76 65 55 44 34 23 13 4 0 0 740 750 93 77 67 56 46 35 25 14 5 0 0 750 760 95 79 68 58 47 37 26 16 6 0 0 760 770 98 80 70 59 49 38 28 17 7 0 0 770 780 100 83 71 61 50 40 29 19 8 1 0 $780 $790 $103 $85 $73 $62 $52 $41 $31 $20 $10 $2 $0 790 800 105 88 74 64 53 43 32 22 11 3 0 800 810 108 90 76 65 55 44 34 23 13 4 0 810 820 110 93 77 67 56 46 35 25 14 5 0 820 830 113 95 79 68 58 47 37 26 16 6 0 830 840 115 98 80 70 59 49 38 28 17 7 0 840 850 118 100 83 71 61 50 40 29 19 8 1 850 860 120 103 85 73 62 52 41 31 20 10 2 860 870 123 105 88 74 64 53 43 32 22 11 3 870 880 125 108 90 76 65 55 44 34 23 13 4 880 890 128 110 93 77 67 56 46 35 25 14 5 890 900 130 113 95 79 68 58 47 37 26 16 6 900 910 133 115 98 80 70 59 49 38 28 17 7 910 920 135 118 100 83 71 61 50 40 29 19 8 920 930 138 120 103 85 73 62 52 41 31 20 10 930 940 140 123 105 88 74 64 53 43 32 22 11 940 950 143 125 108 90 76 65 55 44 34 23 13 950 960 145 128 110 93 77 67 56 46 35 25 14 960 970 148 130 113 95 79 68 58 47 37 26 16 970 980 150 133 115 98 80 70 59 49 38 28 17 980 990 153 135 118 100 83 71 61 50 40 29 19 990 1,000 155 138 120 103 85 73 62 52 41 31 20 1,000 1,010 158 140 123 105 88 74 64 53 43 32 22 1,010 1,020 160 143 125 108 90 76 65 55 44 34 23 1,020 1,030 163 145 128 110 93 77 67 56 46 35 25 1,030 1,040 165 148 130 113 95 79 68 58 47 37 26 1,040 1,050 168 150 133 115 98 80 70 59 49 38 28 1,050 1,060 170 153 135 118 100 83 71 61 50 40 29 1,060 1,070 173 155 138 120 103 85 73 62 52 41 31 1,070 1,080 175 158 140 123 105 88 74 64 53 43 32 1,080 1,090 178 160 143 125 108 90 76 65 55 44 34 1,090 1,100 180 163 145 128 110 93 77 67 56 46 35 1,100 1,110 183 165 148 130 113 95 79 68 58 47 37 1,110 1,120 185 168 150 133 115 98 80 70 59 49 38 1,120 1,130 188 170 153 135 118 100 83 71 61 50 40 1,130 1,140 190 173 155 138 120 103 85 73 62 52 41 1,140 1,150 193 175 158 140 123 105 88 74 64 53 43 1,150 1,160 195 178 160 143 125 108 90 76 65 55 44 1,160 1,170 198 180 163 145 128 110 93 77 67 56 46 1,170 1,180 200 183 165 148 130 113 95 79 68 58 47 1,180 1,190 203 185 168 150 133 115 98 80 70 59 49 1,190 1,200 205 188 170 153 135 118 100 82 71 61 50 1,200 1,210 208 190 173 155 138 120 103 85 73 62 52 1,210 1,220 210 193 175 158 140 123 105 87 74 64 53 1,220 1,230 213 195 178 160 143 125 108 90 76 65 55 1,230 1,240 215 198 180 163 145 128 110 92 77 67 56 1,240 1,250 218 200 183 165 148 130 113 95 79 68 58                           $1,250 and over Use Table 1(a) for a SINGLE person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           MARRIED Persons—WEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $310 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 310 320 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 8 1 0 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50 40 29 19 11 4 0 0 0 0 0 700 710 52 41 31 20 12 5 0 0 0 0 0 710 720 53 43 32 22 13 6 0 0 0 0 0 720 730 55 44 34 23 14 7 0 0 0 0 0 730 740 56 46 35 25 15 8 1 0 0 0 0 740 750 58 47 37 26 16 9 2 0 0 0 0 750 760 59 49 38 28 17 10 3 0 0 0 0 760 770 61 50 40 29 19 11 4 0 0 0 0 770 780 62 52 41 31 20 12 5 0 0 0 0 780 790 64 53 43 32 22 13 6 0 0 0 0 790 800 65 55 44 34 23 14 7 0 0 0 0 800 810 67 56 46 35 25 15 8 1 0 0 0 810 820 68 58 47 37 26 16 9 2 0 0 0 820 830 70 59 49 38 28 17 10 3 0 0 0 830 840 71 61 50 40 29 19 11 4 0 0 0 840 850 73 62 52 41 31 20 12 5 0 0 0 850 860 74 64 53 43 32 22 13 6 0 0 0 860 870 76 65 55 44 34 23 14 7 0 0 0 870 880 77 67 56 46 35 25 15 8 1 0 0 880 890 79 68 58 47 37 26 16 9 2 0 0 890 900 80 70 59 49 38 28 17 10 3 0 0 900 910 82 71 61 50 40 29 19 11 4 0 0 910 920 83 73 62 52 41 31 20 12 5 0 0 920 930 85 74 64 53 43 32 22 13 6 0 0 930 940 86 76 65 55 44 34 23 14 7 0 0 940 950 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1 0 950 960 89 79 68 58 47 37 26 16 9 2 0 960 970 91 80 70 59 49 38 28 17 10 3 0 970 980 92 82 71 61 50 40 29 19 11 4 0 980 990 94 83 73 62 52 41 31 20 12 5 0 990 1,000 95 85 74 64 53 43 32 22 13 6 0 $1,000 $1,010 $97 $86 $76 $65 $55 $44 $34 $23 $14 $7 $0 1,010 1,020 98 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1 1,020 1,030 100 89 79 68 58 47 37 26 16 9 2 1,030 1,040 101 91 80 70 59 49 38 28 17 10 3 1,040 1,050 103 92 82 71 61 50 40 29 19 11 4 1,050 1,060 104 94 83 73 62 52 41 31 20 12 5 1,060 1,070 106 95 85 74 64 53 43 32 22 13 6 1,070 1,080 107 97 86 76 65 55 44 34 23 14 7 1,080 1,090 109 98 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1,090 1,100 110 100 89 79 68 58 47 37 26 16 9 1,100 1,110 112 101 91 80 70 59 49 38 28 17 10 1,110 1,120 113 103 92 82 71 61 50 40 29 19 11 1,120 1,130 115 104 94 83 73 62 52 41 31 20 12 1,130 1,140 116 106 95 85 74 64 53 43 32 22 13 1,140 1,150 118 107 97 86 76 65 55 44 34 23 14 1,150 1,160 119 109 98 88 77 67 56 46 35 25 15 1,160 1,170 121 110 100 89 79 68 58 47 37 26 16 1,170 1,180 122 112 101 91 80 70 59 49 38 28 17 1,180 1,190 124 113 103 92 82 71 61 50 40 29 19 1,190 1,200 125 115 104 94 83 73 62 52 41 31 20 1,200 1,210 127 116 106 95 85 74 64 53 43 32 22 1,210 1,220 128 118 107 97 86 76 65 55 44 34 23 1,220 1,230 130 119 109 98 88 77 67 56 46 35 25 1,230 1,240 131 121 110 100 89 79 68 58 47 37 26 1,240 1,250 133 122 112 101 91 80 70 59 49 38 28 1,250 1,260 134 124 113 103 92 82 71 61 50 40 29 1,260 1,270 136 125 115 104 94 83 73 62 52 41 31 1,270 1,280 137 127 116 106 95 85 74 64 53 43 32 1,280 1,290 139 128 118 107 97 86 76 65 55 44 34 1,290 1,300 140 130 119 109 98 88 77 67 56 46 35 1,300 1,310 142 131 121 110 100 89 79 68 58 47 37 1,310 1,320 143 133 122 112 101 91 80 70 59 49 38 1,320 1,330 145 134 124 113 103 92 82 71 61 50 40 1,330 1,340 146 136 125 115 104 94 83 73 62 52 41 1,340 1,350 148 137 127 116 106 95 85 74 64 53 43 1,350 1,360 149 139 128 118 107 97 86 76 65 55 44 1,360 1,370 151 140 130 119 109 98 88 77 67 56 46 1,370 1,380 152 142 131 121 110 100 89 79 68 58 47 1,380 1,390 154 143 133 122 112 101 91 80 70 59 49 1,390 1,400 155 145 134 124 113 103 92 82 71 61 50                           $1,400 and over Use Table 1(b) for a MARRIED person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           SINGLE Persons—BIWEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $280 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 280 290 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 290 300 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 300 310 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 390 400 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 400 410 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 420 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 420 430 16 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 430 440 18 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 440 450 19 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 450 460 21 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 460 470 22 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 470 480 24 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 480 490 25 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490 500 27 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 520 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 520 540 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 540 560 35 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 560 580 38 17 1 0 0 0 0 0 0 0 0 580 600 41 20 3 0 0 0 0 0 0 0 0 600 620 44 23 5 0 0 0 0 0 0 0 0 620 640 47 26 7 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 50 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 53 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 56 35 14 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 59 38 17 1 0 0 0 0 0 0 0 720 740 62 41 20 3 0 0 0 0 0 0 0 740 760 65 44 23 5 0 0 0 0 0 0 0 760 780 68 47 26 7 0 0 0 0 0 0 0 780 800 71 50 29 9 0 0 0 0 0 0 0 800 820 74 53 32 11 0 0 0 0 0 0 0 820 840 77 56 35 14 0 0 0 0 0 0 0 840 860 80 59 38 17 1 0 0 0 0 0 0 860 880 83 62 41 20 3 0 0 0 0 0 0 880 900 86 65 44 23 5 0 0 0 0 0 0 900 920 89 68 47 26 7 0 0 0 0 0 0 920 940 92 71 50 29 9 0 0 0 0 0 0 940 960 95 74 53 32 11 0 0 0 0 0 0 960 980 98 77 56 35 14 0 0 0 0 0 0 980 1,000 101 80 59 38 17 1 0 0 0 0 0 1,000 1,020 104 83 62 41 20 3 0 0 0 0 0 1,020 1,040 107 86 65 44 23 5 0 0 0 0 0 1,040 1,060 110 89 68 47 26 7 0 0 0 0 0 1,060 1,080 113 92 71 50 29 9 0 0 0 0 0 1,080 1,100 116 95 74 53 32 11 0 0 0 0 0 1,100 1,120 119 98 77 56 35 14 0 0 0 0 0 1,120 1,140 122 101 80 59 38 17 1 0 0 0 0 1,140 1,160 125 104 83 62 41 20 3 0 0 0 0 1,160 1,180 128 107 86 65 44 23 5 0 0 0 0 1,180 1,200 131 110 89 68 47 26 7 0 0 0 0 1,200 1,220 134 113 92 71 50 29 9 0 0 0 0 1,220 1,240 137 116 95 74 53 32 11 0 0 0 0 1,240 1,260 140 119 98 77 56 35 14 0 0 0 0 1,260 1,280 143 122 101 80 59 38 17 1 0 0 0 1,280 1,300 146 125 104 83 62 41 20 3 0 0 0 1,300 1,320 149 128 107 86 65 44 23 5 0 0 0 1,320 1,340 152 131 110 89 68 47 26 7 0 0 0 1,340 1,360 155 134 113 92 71 50 29 9 0 0 0 1,360 1,380 158 137 116 95 74 53 32 11 0 0 0 1,380 1,400 161 140 119 98 77 56 35 13 0 0 0 1,400 1,420 166 143 122 101 80 59 38 16 1 0 0 1,420 1,440 171 146 125 104 83 62 41 19 3 0 0 $1,440 $1,460 $176 $149 $128 $107 $86 $65 $44 $22 $5 $0 $0 1,460 1,480 181 152 131 110 89 68 47 25 7 0 0 1,480 1,500 186 155 134 113 92 71 50 28 9 0 0 1,500 1,520 191 158 137 116 95 74 53 31 11 0 0 1,520 1,540 196 161 140 119 98 77 56 34 13 0 0 1,540 1,560 201 166 143 122 101 80 59 37 16 1 0 1,560 1,580 206 171 146 125 104 83 62 40 19 3 0 1,580 1,600 211 176 149 128 107 86 65 43 22 5 0 1,600 1,620 216 181 152 131 110 89 68 46 25 7 0 1,620 1,640 221 186 155 134 113 92 71 49 28 9 0 1,640 1,660 226 191 158 137 116 95 74 52 31 11 0 1,660 1,680 231 196 161 140 119 98 77 55 34 13 0 1,680 1,700 236 201 165 143 122 101 80 58 37 16 1 1,700 1,720 241 206 170 146 125 104 83 61 40 19 3 1,720 1,740 246 211 175 149 128 107 86 64 43 22 5 1,740 1,760 251 216 180 152 131 110 89 67 46 25 7 1,760 1,780 256 221 185 155 134 113 92 70 49 28 9 1,780 1,800 261 226 190 158 137 116 95 73 52 31 11 1,800 1,820 266 231 195 161 140 119 98 76 55 34 13 1,820 1,840 271 236 200 165 143 122 101 79 58 37 16 1,840 1,860 276 241 205 170 146 125 104 82 61 40 19 1,860 1,880 281 246 210 175 149 128 107 85 64 43 22 1,880 1,900 286 251 215 180 152 131 110 88 67 46 25 1,900 1,920 291 256 220 185 155 134 113 91 70 49 28 1,920 1,940 296 261 225 190 158 137 116 94 73 52 31 1,940 1,960 301 266 230 195 161 140 119 97 76 55 34 1,960 1,980 306 271 235 200 165 143 122 100 79 58 37 1,980 2,000 311 276 240 205 170 146 125 103 82 61 40 2,000 2,020 316 281 245 210 175 149 128 106 85 64 43 2,020 2,040 321 286 250 215 180 152 131 109 88 67 46 2,040 2,060 326 291 255 220 185 155 134 112 91 70 49 2,060 2,080 331 296 260 225 190 158 137 115 94 73 52 2,080 2,100 336 301 265 230 195 161 140 118 97 76 55                           $2,100 and over Use Table 2(a) for a SINGLE person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           MARRIED Persons—BIWEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $620 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 620 640 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 16 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 780 800 18 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 820 20 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 820 840 22 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 860 24 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 860 880 26 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 900 28 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 900 920 30 16 2 0 0 0 0 0 0 0 0 920 940 32 18 4 0 0 0 0 0 0 0 0 940 960 35 20 6 0 0 0 0 0 0 0 0 960 980 38 22 8 0 0 0 0 0 0 0 0 980 1,000 41 24 10 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 44 26 12 0 0 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 47 28 14 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 50 30 16 2 0 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 53 32 18 4 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,100 56 35 20 6 0 0 0 0 0 0 0 1,100 1,120 59 38 22 8 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,140 62 41 24 10 0 0 0 0 0 0 0 1,140 1,160 65 44 26 12 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,180 68 47 28 14 0 0 0 0 0 0 0 1,180 1,200 71 50 30 16 2 0 0 0 0 0 0 1,200 1,220 74 53 32 18 4 0 0 0 0 0 0 1,220 1,240 77 56 35 20 6 0 0 0 0 0 0 1,240 1,260 80 59 38 22 8 0 0 0 0 0 0 1,260 1,280 83 62 41 24 10 0 0 0 0 0 0 1,280 1,300 86 65 44 26 12 0 0 0 0 0 0 1,300 1,320 89 68 47 28 14 0 0 0 0 0 0 1,320 1,340 92 71 50 30 16 2 0 0 0 0 0 1,340 1,360 95 74 53 32 18 4 0 0 0 0 0 1,360 1,380 98 77 56 35 20 6 0 0 0 0 0 1,380 1,400 101 80 59 38 22 8 0 0 0 0 0 1,400 1,420 104 83 62 41 24 10 0 0 0 0 0 1,420 1,440 107 86 65 44 26 12 0 0 0 0 0 1,440 1,460 110 89 68 47 28 14 0 0 0 0 0 1,460 1,480 113 92 71 50 30 16 2 0 0 0 0 1,480 1,500 116 95 74 53 32 18 4 0 0 0 0 1,500 1,520 119 98 77 56 35 20 6 0 0 0 0 1,520 1,540 122 101 80 59 38 22 8 0 0 0 0 1,540 1,560 125 104 83 62 41 24 10 0 0 0 0 1,560 1,580 128 107 86 65 44 26 12 0 0 0 0 1,580 1,600 131 110 89 68 47 28 14 0 0 0 0 1,600 1,620 134 113 92 71 50 30 16 2 0 0 0 1,620 1,640 137 116 95 74 53 32 18 4 0 0 0 1,640 1,660 140 119 98 77 56 35 20 6 0 0 0 1,660 1,680 143 122 101 80 59 38 22 8 0 0 0 1,680 1,700 146 125 104 83 62 41 24 10 0 0 0 1,700 1,720 149 128 107 86 65 44 26 12 0 0 0 1,720 1,740 152 131 110 89 68 47 28 14 0 0 0 1,740 1,760 155 134 113 92 71 50 30 16 2 0 0 1,760 1,780 158 137 116 95 74 53 32 18 4 0 0 1,780 1,800 161 140 119 98 77 56 35 20 6 0 0 1,800 1,820 164 143 122 101 80 59 38 22 8 0 0 1,820 1,840 167 146 125 104 83 62 41 24 10 0 0 1,840 1,860 170 149 128 107 86 65 44 26 12 0 0 1,860 1,880 173 152 131 110 89 68 47 28 14 0 0 1,880 1,900 176 155 134 113 92 71 50 30 16 2 0 1,900 1,920 179 158 137 116 95 74 53 32 18 4 0 1,920 1,940 182 161 140 119 98 77 56 35 20 6 0 1,940 1,960 185 164 143 122 101 80 59 38 22 8 0 1,960 1,980 188 167 146 125 104 83 62 41 24 10 0 1,980 2,000 191 170 149 128 107 86 65 44 26 12 0 $2,000 $2,020 $194 $173 $152 $131 $110 $89 $68 $47 $28 $14 $0 2,020 2,040 197 176 155 134 113 92 71 50 30 16 2 2,040 2,060 200 179 158 137 116 95 74 53 32 18 4 2,060 2,080 203 182 161 140 119 98 77 56 34 20 6 2,080 2,100 206 185 164 143 122 101 80 59 37 22 8 2,100 2,120 209 188 167 146 125 104 83 62 40 24 10 2,120 2,140 212 191 170 149 128 107 86 65 43 26 12 2,140 2,160 215 194 173 152 131 110 89 68 46 28 14 2,160 2,180 218 197 176 155 134 113 92 71 49 30 16 2,180 2,200 221 200 179 158 137 116 95 74 52 32 18 2,200 2,220 224 203 182 161 140 119 98 77 55 34 20 2,220 2,240 227 206 185 164 143 122 101 80 58 37 22 2,240 2,260 230 209 188 167 146 125 104 83 61 40 24 2,260 2,280 233 212 191 170 149 128 107 86 64 43 26 2,280 2,300 236 215 194 173 152 131 110 89 67 46 28 2,300 2,320 239 218 197 176 155 134 113 92 70 49 30 2,320 2,340 242 221 200 179 158 137 116 95 73 52 32 2,340 2,360 245 224 203 182 161 140 119 98 76 55 34 2,360 2,380 248 227 206 185 164 143 122 101 79 58 37 2,380 2,400 251 230 209 188 167 146 125 104 82 61 40 2,400 2,420 254 233 212 191 170 149 128 107 85 64 43 2,420 2,440 257 236 215 194 173 152 131 110 88 67 46 2,440 2,460 260 239 218 197 176 155 134 113 91 70 49 2,460 2,480 263 242 221 200 179 158 137 116 94 73 52 2,480 2,500 266 245 224 203 182 161 140 119 97 76 55 2,500 2,520 269 248 227 206 185 164 143 122 100 79 58 2,520 2,540 272 251 230 209 188 167 146 125 103 82 61 2,540 2,560 275 254 233 212 191 170 149 128 106 85 64 2,560 2,580 278 257 236 215 194 173 152 131 109 88 67 2,580 2,600 281 260 239 218 197 176 155 134 112 91 70 2,600 2,620 284 263 242 221 200 179 158 137 115 94 73 2,620 2,640 287 266 245 224 203 182 161 140 118 97 76 2,640 2,660 290 269 248 227 206 185 164 143 121 100 79 2,660 2,680 293 272 251 230 209 188 167 146 124 103 82 2,680 2,700 296 275 254 233 212 191 170 149 127 106 85                           $2,700 and over Use Table 2(b) for a MARRIED person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           SINGLE Persons—SEMIMONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $300 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 300 310 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 390 400 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 400 410 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 420 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 420 430 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 430 440 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 440 450 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 450 460 17 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 460 470 18 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 470 480 20 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 480 490 21 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490 500 23 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 520 25 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 520 540 28 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 540 560 31 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 560 580 34 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 580 600 37 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 600 620 40 17 1 0 0 0 0 0 0 0 0 620 640 43 20 3 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 46 23 5 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 49 26 7 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 52 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 55 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 58 35 13 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 61 38 15 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 64 41 18 1 0 0 0 0 0 0 0 780 800 67 44 21 3 0 0 0 0 0 0 0 800 820 70 47 24 5 0 0 0 0 0 0 0 820 840 73 50 27 7 0 0 0 0 0 0 0 840 860 76 53 30 9 0 0 0 0 0 0 0 860 880 79 56 33 11 0 0 0 0 0 0 0 880 900 82 59 36 13 0 0 0 0 0 0 0 900 920 85 62 39 16 0 0 0 0 0 0 0 920 940 88 65 42 19 2 0 0 0 0 0 0 940 960 91 68 45 22 4 0 0 0 0 0 0 960 980 94 71 48 25 6 0 0 0 0 0 0 980 1,000 97 74 51 28 8 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 100 77 54 31 10 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 103 80 57 34 12 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 106 83 60 37 15 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 109 86 63 40 18 1 0 0 0 0 0 1,080 1,100 112 89 66 43 21 3 0 0 0 0 0 1,100 1,120 115 92 69 46 24 5 0 0 0 0 0 1,120 1,140 118 95 72 49 27 7 0 0 0 0 0 1,140 1,160 121 98 75 52 30 9 0 0 0 0 0 1,160 1,180 124 101 78 55 33 11 0 0 0 0 0 1,180 1,200 127 104 81 58 36 13 0 0 0 0 0 1,200 1,220 130 107 84 61 39 16 0 0 0 0 0 1,220 1,240 133 110 87 64 42 19 2 0 0 0 0 1,240 1,260 136 113 90 67 45 22 4 0 0 0 0 1,260 1,280 139 116 93 70 48 25 6 0 0 0 0 1,280 1,300 142 119 96 73 51 28 8 0 0 0 0 1,300 1,320 145 122 99 76 54 31 10 0 0 0 0 1,320 1,340 148 125 102 79 57 34 12 0 0 0 0 1,340 1,360 151 128 105 82 60 37 14 0 0 0 0 1,360 1,380 154 131 108 85 63 40 17 1 0 0 0 1,380 1,400 157 134 111 88 66 43 20 3 0 0 0 1,400 1,420 160 137 114 91 69 46 23 5 0 0 0 1,420 1,440 163 140 117 94 72 49 26 7 0 0 0 1,440 1,460 166 143 120 97 75 52 29 9 0 0 0 1,460 1,480 169 146 123 100 78 55 32 11 0 0 0 $1,480 $1,500 $172 $149 $126 $103 $81 $58 $35 $13 $0 $0 $0 1,500 1,520 175 152 129 106 84 61 38 15 0 0 0 1,520 1,540 180 155 132 109 87 64 41 18 1 0 0 1,540 1,560 185 158 135 112 90 67 44 21 3 0 0 1,560 1,580 190 161 138 115 93 70 47 24 5 0 0 1,580 1,600 195 164 141 118 96 73 50 27 7 0 0 1,600 1,620 200 167 144 121 99 76 53 30 9 0 0 1,620 1,640 205 170 147 124 102 79 56 33 11 0 0 1,640 1,660 210 173 150 127 105 82 59 36 13 0 0 1,660 1,680 215 177 153 130 108 85 62 39 16 0 0 1,680 1,700 220 182 156 133 111 88 65 42 19 2 0 1,700 1,720 225 187 159 136 114 91 68 45 22 4 0 1,720 1,740 230 192 162 139 117 94 71 48 25 6 0 1,740 1,760 235 197 165 142 120 97 74 51 28 8 0 1,760 1,780 240 202 168 145 123 100 77 54 31 10 0 1,780 1,800 245 207 171 148 126 103 80 57 34 12 0 1,800 1,820 250 212 174 151 129 106 83 60 37 15 0 1,820 1,840 255 217 179 154 132 109 86 63 40 18 1 1,840 1,860 260 222 184 157 135 112 89 66 43 21 3 1,860 1,880 265 227 189 160 138 115 92 69 46 24 5 1,880 1,900 270 232 194 163 141 118 95 72 49 27 7 1,900 1,920 275 237 199 166 144 121 98 75 52 30 9 1,920 1,940 280 242 204 169 147 124 101 78 55 33 11 1,940 1,960 285 247 209 172 150 127 104 81 58 36 13 1,960 1,980 290 252 214 176 153 130 107 84 61 39 16 1,980 2,000 295 257 219 181 156 133 110 87 64 42 19 2,000 2,020 300 262 224 186 159 136 113 90 67 45 22 2,020 2,040 305 267 229 191 162 139 116 93 70 48 25 2,040 2,060 310 272 234 196 165 142 119 96 73 51 28 2,060 2,080 315 277 239 201 168 145 122 99 76 54 31 2,080 2,100 320 282 244 206 171 148 125 102 79 57 34 2,100 2,120 325 287 249 211 174 151 128 105 82 60 37 2,120 2,140 330 292 254 216 178 154 131 108 85 63 40                           $2,140 and over Use Table 3(a) for a SINGLE person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           MARRIED Persons—SEMIMONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $660 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 660 680 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 780 800 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 820 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 820 840 17 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 860 19 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 860 880 21 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 900 23 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 900 920 25 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 920 940 27 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 940 960 29 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 960 980 31 16 1 0 0 0 0 0 0 0 0 980 1,000 33 18 3 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 35 20 5 0 0 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 38 22 7 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 41 24 9 0 0 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 44 26 11 0 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,100 47 28 13 0 0 0 0 0 0 0 0 1,100 1,120 50 30 15 0 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,140 53 32 17 2 0 0 0 0 0 0 0 1,140 1,160 56 34 19 4 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,180 59 36 21 6 0 0 0 0 0 0 0 1,180 1,200 62 39 23 8 0 0 0 0 0 0 0 1,200 1,220 65 42 25 10 0 0 0 0 0 0 0 1,220 1,240 68 45 27 12 0 0 0 0 0 0 0 1,240 1,260 71 48 29 14 0 0 0 0 0 0 0 1,260 1,280 74 51 31 16 1 0 0 0 0 0 0 1,280 1,300 77 54 33 18 3 0 0 0 0 0 0 1,300 1,320 80 57 35 20 5 0 0 0 0 0 0 1,320 1,340 83 60 37 22 7 0 0 0 0 0 0 1,340 1,360 86 63 40 24 9 0 0 0 0 0 0 1,360 1,380 89 66 43 26 11 0 0 0 0 0 0 1,380 1,400 92 69 46 28 13 0 0 0 0 0 0 1,400 1,420 95 72 49 30 15 0 0 0 0 0 0 1,420 1,440 98 75 52 32 17 1 0 0 0 0 0 1,440 1,460 101 78 55 34 19 3 0 0 0 0 0 1,460 1,480 104 81 58 36 21 5 0 0 0 0 0 1,480 1,500 107 84 61 39 23 7 0 0 0 0 0 1,500 1,520 110 87 64 42 25 9 0 0 0 0 0 1,520 1,540 113 90 67 45 27 11 0 0 0 0 0 1,540 1,560 116 93 70 48 29 13 0 0 0 0 0 1,560 1,580 119 96 73 51 31 15 0 0 0 0 0 1,580 1,600 122 99 76 54 33 17 2 0 0 0 0 1,600 1,620 125 102 79 57 35 19 4 0 0 0 0 1,620 1,640 128 105 82 60 37 21 6 0 0 0 0 1,640 1,660 131 108 85 63 40 23 8 0 0 0 0 1,660 1,680 134 111 88 66 43 25 10 0 0 0 0 1,680 1,700 137 114 91 69 46 27 12 0 0 0 0 1,700 1,720 140 117 94 72 49 29 14 0 0 0 0 1,720 1,740 143 120 97 75 52 31 16 1 0 0 0 1,740 1,760 146 123 100 78 55 33 18 3 0 0 0 1,760 1,780 149 126 103 81 58 35 20 5 0 0 0 1,780 1,800 152 129 106 84 61 38 22 7 0 0 0 1,800 1,820 155 132 109 87 64 41 24 9 0 0 0 1,820 1,840 158 135 112 90 67 44 26 11 0 0 0 1,840 1,860 161 138 115 93 70 47 28 13 0 0 0 1,860 1,880 164 141 118 96 73 50 30 15 0 0 0 1,880 1,900 167 144 121 99 76 53 32 17 2 0 0 1,900 1,920 170 147 124 102 79 56 34 19 4 0 0 1,920 1,940 173 150 127 105 82 59 36 21 6 0 0 1,940 1,960 176 153 130 108 85 62 39 23 8 0 0 1,960 1,980 179 156 133 111 88 65 42 25 10 0 0 1,980 2,000 182 159 136 114 91 68 45 27 12 0 0 2,000 2,020 185 162 139 117 94 71 48 29 14 0 0 2,020 2,040 188 165 142 120 97 74 51 31 16 1 0 $2,040 $2,060 $191 $168 $145 $123 $100 $77 $54 $33 $18 $3 $0 2,060 2,080 194 171 148 126 103 80 57 35 20 5 0 2,080 2,100 197 174 151 129 106 83 60 37 22 7 0 2,100 2,120 200 177 154 132 109 86 63 40 24 9 0 2,120 2,140 203 180 157 135 112 89 66 43 26 11 0 2,140 2,160 206 183 160 138 115 92 69 46 28 13 0 2,160 2,180 209 186 163 141 118 95 72 49 30 15 0 2,180 2,200 212 189 166 144 121 98 75 52 32 17 1 2,200 2,220 215 192 169 147 124 101 78 55 34 19 3 2,220 2,240 218 195 172 150 127 104 81 58 36 21 5 2,240 2,260 221 198 175 153 130 107 84 61 38 23 7 2,260 2,280 224 201 178 156 133 110 87 64 41 25 9 2,280 2,300 227 204 181 159 136 113 90 67 44 27 11 2,300 2,320 230 207 184 162 139 116 93 70 47 29 13 2,320 2,340 233 210 187 165 142 119 96 73 50 31 15 2,340 2,360 236 213 190 168 145 122 99 76 53 33 17 2,360 2,380 239 216 193 171 148 125 102 79 56 35 19 2,380 2,400 242 219 196 174 151 128 105 82 59 37 21 2,400 2,420 245 222 199 177 154 131 108 85 62 40 23 2,420 2,440 248 225 202 180 157 134 111 88 65 43 25 2,440 2,460 251 228 205 183 160 137 114 91 68 46 27 2,460 2,480 254 231 208 186 163 140 117 94 71 49 29 2,480 2,500 257 234 211 189 166 143 120 97 74 52 31 2,500 2,520 260 237 214 192 169 146 123 100 77 55 33 2,520 2,540 263 240 217 195 172 149 126 103 80 58 35 2,540 2,560 266 243 220 198 175 152 129 106 83 61 38 2,560 2,580 269 246 223 201 178 155 132 109 86 64 41 2,580 2,600 272 249 226 204 181 158 135 112 89 67 44 2,600 2,620 275 252 229 207 184 161 138 115 92 70 47 2,620 2,640 278 255 232 210 187 164 141 118 95 73 50 2,640 2,660 281 258 235 213 190 167 144 121 98 76 53 2,660 2,680 284 261 238 216 193 170 147 124 101 79 56 2,680 2,700 287 264 241 219 196 173 150 127 104 82 59 2,700 2,720 290 267 244 222 199 176 153 130 107 85 62 2,720 2,740 293 270 247 225 202 179 156 133 110 88 65                           $2,740 and over Use Table 3(b) for a MARRIED person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           SINGLE Persons—MONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $600 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 600 640 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 640 680 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 720 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 760 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 800 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 840 22 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 880 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 920 32 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 920 960 38 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 960 1,000 44 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,040 50 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,080 56 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,120 62 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,160 68 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,200 74 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,200 1,240 80 34 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1,240 1,280 86 40 5 0 0 0 0 0 0 0 0 1,280 1,320 92 46 9 0 0 0 0 0 0 0 0 1,320 1,360 98 52 13 0 0 0 0 0 0 0 0 1,360 1,400 104 58 17 0 0 0 0 0 0 0 0 1,400 1,440 110 64 21 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440 1,480 116 70 25 0 0 0 0 0 0 0 0 1,480 1,520 122 76 31 0 0 0 0 0 0 0 0 1,520 1,560 128 82 37 3 0 0 0 0 0 0 0 1,560 1,600 134 88 43 7 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,640 140 94 49 11 0 0 0 0 0 0 0 1,640 1,680 146 100 55 15 0 0 0 0 0 0 0 1,680 1,720 152 106 61 19 0 0 0 0 0 0 0 1,720 1,760 158 112 67 23 0 0 0 0 0 0 0 1,760 1,800 164 118 73 27 0 0 0 0 0 0 0 1,800 1,840 170 124 79 33 1 0 0 0 0 0 0 1,840 1,880 176 130 85 39 5 0 0 0 0 0 0 1,880 1,920 182 136 91 45 9 0 0 0 0 0 0 1,920 1,960 188 142 97 51 13 0 0 0 0 0 0 1,960 2,000 194 148 103 57 17 0 0 0 0 0 0 2,000 2,040 200 154 109 63 21 0 0 0 0 0 0 2,040 2,080 206 160 115 69 25 0 0 0 0 0 0 2,080 2,120 212 166 121 75 29 0 0 0 0 0 0 2,120 2,160 218 172 127 81 35 2 0 0 0 0 0 2,160 2,200 224 178 133 87 41 6 0 0 0 0 0 2,200 2,240 230 184 139 93 47 10 0 0 0 0 0 2,240 2,280 236 190 145 99 53 14 0 0 0 0 0 2,280 2,320 242 196 151 105 59 18 0 0 0 0 0 2,320 2,360 248 202 157 111 65 22 0 0 0 0 0 2,360 2,400 254 208 163 117 71 26 0 0 0 0 0 2,400 2,440 260 214 169 123 77 32 0 0 0 0 0 2,440 2,480 266 220 175 129 83 38 4 0 0 0 0 2,480 2,520 272 226 181 135 89 44 8 0 0 0 0 2,520 2,560 278 232 187 141 95 50 12 0 0 0 0 2,560 2,600 284 238 193 147 101 56 16 0 0 0 0 2,600 2,640 290 244 199 153 107 62 20 0 0 0 0 2,640 2,680 296 250 205 159 113 68 24 0 0 0 0 2,680 2,720 302 256 211 165 119 74 28 0 0 0 0 2,720 2,760 308 262 217 171 125 80 34 1 0 0 0 2,760 2,800 314 268 223 177 131 86 40 5 0 0 0 2,800 2,840 320 274 229 183 137 92 46 9 0 0 0 2,840 2,880 326 280 235 189 143 98 52 13 0 0 0 2,880 2,920 332 286 241 195 149 104 58 17 0 0 0 2,920 2,960 338 292 247 201 155 110 64 21 0 0 0 2,960 3,000 344 298 253 207 161 116 70 25 0 0 0 3,000 3,040 350 304 259 213 167 122 76 30 0 0 0 3,040 3,080 360 310 265 219 173 128 82 36 3 0 0 3,080 3,120 370 316 271 225 179 134 88 42 7 0 0 3,120 3,160 380 322 277 231 185 140 94 48 11 0 0 3,160 3,200 390 328 283 237 191 146 100 54 15 0 0 3,200 3,240 400 334 289 243 197 152 106 60 19 0 0 3,240 3,280 410 340 295 249 203 158 112 66 23 0 0 3,280 3,320 420 346 301 255 209 164 118 72 27 0 0 3,320 3,360 430 354 307 261 215 170 124 78 33 0 0 $3,360 $3,400 $440 $364 $313 $267 $221 $176 $130 $84 $39 $4 $0 3,400 3,440 450 374 319 273 227 182 136 90 45 8 0 3,440 3,480 460 384 325 279 233 188 142 96 51 12 0 3,480 3,520 470 394 331 285 239 194 148 102 57 16 0 3,520 3,560 480 404 337 291 245 200 154 108 63 20 0 3,560 3,600 490 414 343 297 251 206 160 114 69 24 0 3,600 3,640 500 424 349 303 257 212 166 120 75 29 0 3,640 3,680 510 434 358 309 263 218 172 126 81 35 2 3,680 3,720 520 444 368 315 269 224 178 132 87 41 6 3,720 3,760 530 454 378 321 275 230 184 138 93 47 10 3,760 3,800 540 464 388 327 281 236 190 144 99 53 14 3,800 3,840 550 474 398 333 287 242 196 150 105 59 18 3,840 3,880 560 484 408 339 293 248 202 156 111 65 22 3,880 3,920 570 494 418 345 299 254 208 162 117 71 26 3,920 3,960 580 504 428 352 305 260 214 168 123 77 32 3,960 4,000 590 514 438 362 311 266 220 174 129 83 38 4,000 4,040 600 524 448 372 317 272 226 180 135 89 44 4,040 4,080 610 534 458 382 323 278 232 186 141 95 50 4,080 4,120 620 544 468 392 329 284 238 192 147 101 56 4,120 4,160 630 554 478 402 335 290 244 198 153 107 62 4,160 4,200 640 564 488 412 341 296 250 204 159 113 68 4,200 4,240 650 574 498 422 347 302 256 210 165 119 74 4,240 4,280 660 584 508 432 356 308 262 216 171 125 80 4,280 4,320 670 594 518 442 366 314 268 222 177 131 86 4,320 4,360 680 604 528 452 376 320 274 228 183 137 92 4,360 4,400 690 614 538 462 386 326 280 234 189 143 98 4,400 4,440 700 624 548 472 396 332 286 240 195 149 104 4,440 4,480 710 634 558 482 406 338 292 246 201 155 110 4,480 4,520 720 644 568 492 416 344 298 252 207 161 116 4,520 4,560 730 654 578 502 426 350 304 258 213 167 122 4,560 4,600 740 664 588 512 436 360 310 264 219 173 128 4,600 4,640 750 674 598 522 446 370 316 270 225 179 134 4,640 4,680 760 684 608 532 456 380 322 276 231 185 140 4,680 4,720 770 694 618 542 466 390 328 282 237 191 146 4,720 4,760 780 704 628 552 476 400 334 288 243 197 152 4,760 4,800 790 714 638 562 486 410 340 294 249 203 158 4,800 4,840 800 724 648 572 496 420 346 300 255 209 164 4,840 4,880 810 734 658 582 506 430 354 306 261 215 170 4,880 4,920 820 744 668 592 516 440 364 312 267 221 176 4,920 4,960 830 754 678 602 526 450 374 318 273 227 182 4,960 5,000 840 764 688 612 536 460 384 324 279 233 188 5,000 5,040 850 774 698 622 546 470 394 330 285 239 194 5,040 5,080 860 784 708 632 556 480 404 336 291 245 200                           $5,080 and over Use Table 4(a) for a SINGLE person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           MARRIED Persons—MONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $1,320 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 1,320 1,360 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,360 1,400 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,400 1,440 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440 1,480 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,480 1,520 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,520 1,560 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,560 1,600 27 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,640 31 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,640 1,680 35 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,680 1,720 39 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,720 1,760 43 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,760 1,800 47 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,800 1,840 51 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,840 1,880 55 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,880 1,920 59 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,920 1,960 63 32 2 0 0 0 0 0 0 0 0 1,960 2,000 67 36 6 0 0 0 0 0 0 0 0 2,000 2,040 71 40 10 0 0 0 0 0 0 0 0 2,040 2,080 76 44 14 0 0 0 0 0 0 0 0 2,080 2,120 82 48 18 0 0 0 0 0 0 0 0 2,120 2,160 88 52 22 0 0 0 0 0 0 0 0 2,160 2,200 94 56 26 0 0 0 0 0 0 0 0 2,200 2,240 100 60 30 0 0 0 0 0 0 0 0 2,240 2,280 106 64 34 4 0 0 0 0 0 0 0 2,280 2,320 112 68 38 8 0 0 0 0 0 0 0 2,320 2,360 118 72 42 12 0 0 0 0 0 0 0 2,360 2,400 124 78 46 16 0 0 0 0 0 0 0 2,400 2,440 130 84 50 20 0 0 0 0 0 0 0 2,440 2,480 136 90 54 24 0 0 0 0 0 0 0 2,480 2,520 142 96 58 28 0 0 0 0 0 0 0 2,520 2,560 148 102 62 32 1 0 0 0 0 0 0 2,560 2,600 154 108 66 36 5 0 0 0 0 0 0 2,600 2,640 160 114 70 40 9 0 0 0 0 0 0 2,640 2,680 166 120 75 44 13 0 0 0 0 0 0 2,680 2,720 172 126 81 48 17 0 0 0 0 0 0 2,720 2,760 178 132 87 52 21 0 0 0 0 0 0 2,760 2,800 184 138 93 56 25 0 0 0 0 0 0 2,800 2,840 190 144 99 60 29 0 0 0 0 0 0 2,840 2,880 196 150 105 64 33 3 0 0 0 0 0 2,880 2,920 202 156 111 68 37 7 0 0 0 0 0 2,920 2,960 208 162 117 72 41 11 0 0 0 0 0 2,960 3,000 214 168 123 77 45 15 0 0 0 0 0 3,000 3,040 220 174 129 83 49 19 0 0 0 0 0 3,040 3,080 226 180 135 89 53 23 0 0 0 0 0 3,080 3,120 232 186 141 95 57 27 0 0 0 0 0 3,120 3,160 238 192 147 101 61 31 0 0 0 0 0 3,160 3,200 244 198 153 107 65 35 4 0 0 0 0 3,200 3,240 250 204 159 113 69 39 8 0 0 0 0 3,240 3,280 256 210 165 119 73 43 12 0 0 0 0 3,280 3,320 262 216 171 125 79 47 16 0 0 0 0 3,320 3,360 268 222 177 131 85 51 20 0 0 0 0 3,360 3,400 274 228 183 137 91 55 24 0 0 0 0 3,400 3,440 280 234 189 143 97 59 28 0 0 0 0 3,440 3,480 286 240 195 149 103 63 32 2 0 0 0 3,480 3,520 292 246 201 155 109 67 36 6 0 0 0 3,520 3,560 298 252 207 161 115 71 40 10 0 0 0 3,560 3,600 304 258 213 167 121 76 44 14 0 0 0 3,600 3,640 310 264 219 173 127 82 48 18 0 0 0 3,640 3,680 316 270 225 179 133 88 52 22 0 0 0 3,680 3,720 322 276 231 185 139 94 56 26 0 0 0 3,720 3,760 328 282 237 191 145 100 60 30 0 0 0 3,760 3,800 334 288 243 197 151 106 64 34 3 0 0 3,800 3,840 340 294 249 203 157 112 68 38 7 0 0 3,840 3,880 346 300 255 209 163 118 72 42 11 0 0 3,880 3,920 352 306 261 215 169 124 78 46 15 0 0 3,920 3,960 358 312 267 221 175 130 84 50 19 0 0 3,960 4,000 364 318 273 227 181 136 90 54 23 0 0 4,000 4,040 370 324 279 233 187 142 96 58 27 0 0 4,040 4,080 376 330 285 239 193 148 102 62 31 1 0 $4,080 $4,120 $382 $336 $291 $245 $199 $154 $108 $66 $35 $5 $0 4,120 4,160 388 342 297 251 205 160 114 70 39 9 0 4,160 4,200 394 348 303 257 211 166 120 75 43 13 0 4,200 4,240 400 354 309 263 217 172 126 81 47 17 0 4,240 4,280 406 360 315 269 223 178 132 87 51 21 0 4,280 4,320 412 366 321 275 229 184 138 93 55 25 0 4,320 4,360 418 372 327 281 235 190 144 99 59 29 0 4,360 4,400 424 378 333 287 241 196 150 105 63 33 3 4,400 4,440 430 384 339 293 247 202 156 111 67 37 7 4,440 4,480 436 390 345 299 253 208 162 117 71 41 11 4,480 4,520 442 396 351 305 259 214 168 123 77 45 15 4,520 4,560 448 402 357 311 265 220 174 129 83 49 19 4,560 4,600 454 408 363 317 271 226 180 135 89 53 23 4,600 4,640 460 414 369 323 277 232 186 141 95 57 27 4,640 4,680 466 420 375 329 283 238 192 147 101 61 31 4,680 4,720 472 426 381 335 289 244 198 153 107 65 35 4,720 4,760 478 432 387 341 295 250 204 159 113 69 39 4,760 4,800 484 438 393 347 301 256 210 165 119 73 43 4,800 4,840 490 444 399 353 307 262 216 171 125 79 47 4,840 4,880 496 450 405 359 313 268 222 177 131 85 51 4,880 4,920 502 456 411 365 319 274 228 183 137 91 55 4,920 4,960 508 462 417 371 325 280 234 189 143 97 59 4,960 5,000 514 468 423 377 331 286 240 195 149 103 63 5,000 5,040 520 474 429 383 337 292 246 201 155 109 67 5,040 5,080 526 480 435 389 343 298 252 207 161 115 71 5,080 5,120 532 486 441 395 349 304 258 213 167 121 76 5,120 5,160 538 492 447 401 355 310 264 219 173 127 82 5,160 5,200 544 498 453 407 361 316 270 225 179 133 88 5,200 5,240 550 504 459 413 367 322 276 231 185 139 94 5,240 5,280 556 510 465 419 373 328 282 237 191 145 100 5,280 5,320 562 516 471 425 379 334 288 243 197 151 106 5,320 5,360 568 522 477 431 385 340 294 249 203 157 112 5,360 5,400 574 528 483 437 391 346 300 255 209 163 118 5,400 5,440 580 534 489 443 397 352 306 261 215 169 124 5,440 5,480 586 540 495 449 403 358 312 267 221 175 130 5,480 5,520 592 546 501 455 409 364 318 273 227 181 136 5,520 5,560 598 552 507 461 415 370 324 279 233 187 142 5,560 5,600 604 558 513 467 421 376 330 285 239 193 148 5,600 5,640 610 564 519 473 427 382 336 291 245 199 154 5,640 5,680 616 570 525 479 433 388 342 297 251 205 160 5,680 5,720 622 576 531 485 439 394 348 303 257 211 166 5,720 5,760 628 582 537 491 445 400 354 309 263 217 172 5,760 5,800 634 588 543 497 451 406 360 315 269 223 178 5,800 5,840 640 594 549 503 457 412 366 321 275 229 184 5,840 5,880 646 600 555 509 463 418 372 327 281 235 190                           $5,880 and over Use Table 4(b) for a MARRIED person on page 5. 2012 tax form 1040x Also see the instructions on page 3. 2012 tax form 1040x                           SINGLE Persons—DAILY OR MISCELLANEOUS Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $33 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 33 36 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 36 39