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2012 Amended Tax Return

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2012 Amended Tax Return

2012 amended tax return Index A Active participation, Active participation. 2012 amended tax return Activity Appropriate economic unit, Appropriate Economic Units Nonpassive, Activities That Are Not Passive Activities Trade or business, Passive Activities Amounts borrowed, Amounts borrowed. 2012 amended tax return Amounts not at risk, Amounts Not At Risk, Other loss limiting arrangements. 2012 amended tax return Appropriate economic unit, Appropriate Economic Units Assistance (see Tax help) At-risk activities Aggregation of, Aggregation of Activities Separation of, Separation of Activities At-risk amounts, At-Risk Amounts Government price support programs, Effect of government price support programs. 2012 amended tax return Increasing amounts, Effect of increasing amounts at risk in subsequent years. 2012 amended tax return Nonrecourse financing, Nonrecourse financing. 2012 amended tax return At-risk limits, At-Risk Limits Closely held corporation, Closely held C corporation. 2012 amended tax return Loss defined, Loss defined. 2012 amended tax return Partners, Loss limits for partners and S corporation shareholders. 2012 amended tax return S corporation shareholders, Loss limits for partners and S corporation shareholders. 2012 amended tax return Who is affected, Who Is Affected? At-risk rules Activities covered by, Activities Covered by the At-Risk Rules Exceptions to, Exception for holding real property placed in service before 1987. 2012 amended tax return Excluded business, Qualifying business. 2012 amended tax return Qualified corporation, Qualified corporation. 2012 amended tax return Qualifying business, Qualifying business. 2012 amended tax return Recapture rule, Recapture Rule B Borrowed amounts, Amounts borrowed. 2012 amended tax return C Closely held corporation, Closely held C corporation. 2012 amended tax return Commercial revitalization deduction, Commercial revitalization deduction (CRD). 2012 amended tax return Corporations Closely held, Corporations. 2012 amended tax return , Corporations. 2012 amended tax return Controlled group of, Controlled group of corporations. 2012 amended tax return Personal service, Corporations. 2012 amended tax return , Corporations. 2012 amended tax return Qualified, Qualified corporation. 2012 amended tax return CRD, Commercial revitalization deduction (CRD). 2012 amended tax return D Deductions, passive activity, Passive Activity Deductions Disabled farmer, Retired or disabled farmer and surviving spouse of a farmer. 2012 amended tax return Disclosure requirement, Appropriate Economic Units Dispositions Death, Dispositions by death. 2012 amended tax return Gift, Dispositions by gift. 2012 amended tax return Installment sale, Installment sale of an entire interest. 2012 amended tax return Partial, Partial dispositions. 2012 amended tax return E Excluded business, definition of, Qualifying business. 2012 amended tax return F Farm loss, Excess Farm Loss Farmer, Retired or disabled farmer and surviving spouse of a farmer. 2012 amended tax return Form 6198, Form 6198. 2012 amended tax return 8582, Step Three—Completing Form 8582 8810, Who Must Use These Rules? Former passive activity, Treatment of former passive activities. 2012 amended tax return Free tax services, Free help with your tax return. 2012 amended tax return G Grouping passive activities, Grouping Your Activities H Help (see Tax help) I Income, passive activity, Passive Activity Income L Limited entrepreneur, Limited entrepreneur. 2012 amended tax return Limited partners, Limited partners. 2012 amended tax return M Material participation, Material Participation, Corporations. 2012 amended tax return Modified adjusted gross income, Phaseout rule. 2012 amended tax return N Nonrecourse loan, Nonrecourse financing. 2012 amended tax return P Participation, Participation. 2012 amended tax return Active, Active participation. 2012 amended tax return Material, Material Participation Passive activity, Passive Activity Limits Comprehensive example, How To Report Your Passive Activity Loss Disposition, Dispositions Former, Treatment of former passive activities. 2012 amended tax return Grouping, Grouping Your Activities Limits, Passive Activity Limits Material participation, Material Participation Rental, Rental Activities Rules, Passive Activities, Grouping Your Activities Who must use these rules, Who Must Use These Rules? Passive activity deductions, Passive Activity Deductions Passive activity income, Passive Activity Income Passive income, recharacterization of, Recharacterization of Passive Income Publications (see Tax help) Publicly traded partnership, Publicly Traded Partnership, Publicly traded partnership (PTP). 2012 amended tax return Q Qualified person, nonrecourse financing, Qualified person. 2012 amended tax return Qualifying business, at-risk rules, Qualifying business. 2012 amended tax return R Real estate professional, Real Estate Professional Recapture rule under at-risk limits, Recapture Rule Recharacterization of passive income, Recharacterization of Passive Income Reductions of amounts at risk, Reductions of Amounts At Risk Related persons, Related persons. 2012 amended tax return Rental activity $25,000 offset, Special $25,000 allowance. 2012 amended tax return Active participation, Active participation. 2012 amended tax return Exceptions, Exceptions. 2012 amended tax return Phaseout rule, Phaseout rule. 2012 amended tax return Real estate professional, Real Estate Professional Retired farmer, Retired or disabled farmer and surviving spouse of a farmer. 2012 amended tax return S Section 1245 property, Section 1245 property. 2012 amended tax return Self-charged interest, Self-charged interest. 2012 amended tax return Separate activity, Separation of Activities Significant participation passive activities, Significant Participation Passive Activities Special $25,000 allowance, Special $25,000 allowance. 2012 amended tax return Surviving spouse of farmer, Retired or disabled farmer and surviving spouse of a farmer. 2012 amended tax return T Tax help, How To Get Tax Help Trade or business activities Definition of, Trade or Business Activities Real property, Real property trades or businesses. 2012 amended tax return W Worksheet 1, Worksheet 1. 2012 amended tax return Worksheet 3, Worksheet 3. 2012 amended tax return Worksheet 4, Step Four—Completing Worksheet 4 Worksheet 5, Step Five—Completing Worksheet 5 Worksheet 6, Step Six—Using Worksheets 6 and 7 Worksheet 7, Step Six—Using Worksheets 6 and 7 Worksheet A, Worksheet A. 2012 amended tax return , Worksheet A. 2012 amended tax return Significant Participation Passive Activities Worksheet B, Worksheet B. 2012 amended tax return , Worksheet B. 2012 amended tax return Significant Participation Activities With Net Income Prev  Up     Home   More Online Publications
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Understanding your CP24E Notice

We made changes to your return because we found a difference between the amount of estimated tax payments on your tax return and the amount we posted to your account. You have a potential overpayment credit because of these changes.

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How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully — it will explain the changes we made to your return.
  • Check the list of payments we applied to your account to see if we applied all the payments you made.
  • Correct the copy of your tax return that you kept for your records.
  • You don't need to do anything if you agree with the notice.
  • If you disagree with the notice, please contact us at the toll-free number listed on its top right-hand corner (within 60 days of the notice’s date).

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Answers to Common Questions

Is an overpayment credit different from a refund?
You get an overpayment credit when your tax payments exceed what you owe. You will receive the overpayment credit as a refund automatically. You also, however, can ask us to apply the credit as an advance payment towards your next year's taxes instead of sending it to you as a refund.

When can I expect to receive my refund?
You will receive it in four to six weeks if you owe no other taxes or debts we're required to collect.

What can I do if I don't receive my refund in four to six weeks?
Call us at the toll-free number listed on the top right-hand corner of your notice.

How can I find out what caused my tax return to change?
Please contact us at the number listed on your notice for specific information concerning your tax return.

What should I do if I find you misapplied a payment or haven't credited a payment that I made?
Contact us with your information at the toll-free number listed on your notice. Please have your documentation (such as cancelled checks, amended return, etc.) ready when you call. Our representative will discuss the issue with you and give you further instructions.

What should I do if I disagree with the changes you made?
Contact us at the toll free number listed on the top right-hand corner of your notice.

How do I adjust my estimated tax payments?
You can adjust your estimated tax payments by completing a Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax for more information.

What should I do if I need to make another correction to my tax return?
You'll need to file Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

You can receive your refund quickly with a direct deposit to your bank account by completing the banking information in the refund section of your tax return.

Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2014

The 2012 Amended Tax Return

2012 amended tax return 6. 2012 amended tax return   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. 2012 amended tax return Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. 2012 amended tax return Declaración final. 2012 amended tax return Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. 2012 amended tax return Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. 2012 amended tax return Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. 2012 amended tax return El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. 2012 amended tax return La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. 2012 amended tax return Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. 2012 amended tax return Declarar sus propinas a su empleador. 2012 amended tax return Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. 2012 amended tax return  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. 2012 amended tax return Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. 2012 amended tax return Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. 2012 amended tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. 2012 amended tax return Cómo mantener un registro diario de propinas. 2012 amended tax return   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. 2012 amended tax return Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. 2012 amended tax return Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. 2012 amended tax return Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. 2012 amended tax return Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. 2012 amended tax return    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). 2012 amended tax return Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). 2012 amended tax return Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. 2012 amended tax return irs. 2012 amended tax return gov/pub/irs-pdf/p1244pr. 2012 amended tax return pdf. 2012 amended tax return La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. 2012 amended tax return Cada día, anote la información solicitada en el formulario. 2012 amended tax return   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. 2012 amended tax return Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. 2012 amended tax return   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. 2012 amended tax return Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. 2012 amended tax return Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. 2012 amended tax return El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. 2012 amended tax return La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. 2012 amended tax return Registro electrónico de propinas. 2012 amended tax return   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. 2012 amended tax return En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. 2012 amended tax return Cargos por servicios. 2012 amended tax return   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. 2012 amended tax return Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. 2012 amended tax return Vea los ejemplos que se presentan a continuación. 2012 amended tax return Ejemplo 1. 2012 amended tax return El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. 2012 amended tax return Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. 2012 amended tax return Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. 2012 amended tax return Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. 2012 amended tax return Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. 2012 amended tax return No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. 2012 amended tax return Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. 2012 amended tax return Ejemplo 2. 2012 amended tax return El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. 2012 amended tax return En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. 2012 amended tax return Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. 2012 amended tax return Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. 2012 amended tax return Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). 2012 amended tax return Propinas que tiene que declarar a su empleador. 2012 amended tax return   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. 2012 amended tax return   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. 2012 amended tax return   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. 2012 amended tax return No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. 2012 amended tax return Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. 2012 amended tax return    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. 2012 amended tax return No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. 2012 amended tax return Cómo se declaran las propinas. 2012 amended tax return    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). 2012 amended tax return Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. 2012 amended tax return Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). 2012 amended tax return   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. 2012 amended tax return El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). 2012 amended tax return El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. 2012 amended tax return El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. 2012 amended tax return Usted tiene que firmar y fechar el informe. 2012 amended tax return Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. 2012 amended tax return   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. 2012 amended tax return Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. 2012 amended tax return Informe electrónico de propinas. 2012 amended tax return   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. 2012 amended tax return Cuándo debe declarar las propinas. 2012 amended tax return   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. 2012 amended tax return Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. 2012 amended tax return Ejemplo. 2012 amended tax return Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. 2012 amended tax return Declaración final. 2012 amended tax return   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. 2012 amended tax return Multa por no declarar las propinas. 2012 amended tax return   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. 2012 amended tax return (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). 2012 amended tax return La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. 2012 amended tax return   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. 2012 amended tax return Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. 2012 amended tax return Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. 2012 amended tax return   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. 2012 amended tax return Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. 2012 amended tax return   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. 2012 amended tax return Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. 2012 amended tax return Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. 2012 amended tax return    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. 2012 amended tax return Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. 2012 amended tax return Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. 2012 amended tax return    Impuestos no recaudados. 2012 amended tax return Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. 2012 amended tax return Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. 2012 amended tax return Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. 2012 amended tax return Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. 2012 amended tax return    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. 2012 amended tax return Qué propinas se tienen que declarar. 2012 amended tax return   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. 2012 amended tax return Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. 2012 amended tax return Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. 2012 amended tax return Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. 2012 amended tax return    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . 2012 amended tax return    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . 2012 amended tax return   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. 2012 amended tax return El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. 2012 amended tax return Ejemplo. 2012 amended tax return Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. 2012 amended tax return Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. 2012 amended tax return Al Sr. 2012 amended tax return Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. 2012 amended tax return El Formulario W-2 que el Sr. 2012 amended tax return Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. 2012 amended tax return El Sr. 2012 amended tax return Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. 2012 amended tax return Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. 2012 amended tax return    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. 2012 amended tax return Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. 2012 amended tax return Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. 2012 amended tax return (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). 2012 amended tax return    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. 2012 amended tax return Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. 2012 amended tax return Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. 2012 amended tax return    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. 2012 amended tax return Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. 2012 amended tax return Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. 2012 amended tax return   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. 2012 amended tax return Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. 2012 amended tax return   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). 2012 amended tax return Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. 2012 amended tax return A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. 2012 amended tax return 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. 2012 amended tax return    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. 2012 amended tax return Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. 2012 amended tax return Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. 2012 amended tax return (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). 2012 amended tax return Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. 2012 amended tax return Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. 2012 amended tax return Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. 2012 amended tax return ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. 2012 amended tax return Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. 2012 amended tax return De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. 2012 amended tax return ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). 2012 amended tax return Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. 2012 amended tax return Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. 2012 amended tax return ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. 2012 amended tax return Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. 2012 amended tax return Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. 2012 amended tax return Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. 2012 amended tax return   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. 2012 amended tax return Cómo declarar las propinas asignadas. 2012 amended tax return   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. 2012 amended tax return (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). 2012 amended tax return    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. 2012 amended tax return Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. 2012 amended tax return Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 2012 amended tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications