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2011 tax form 1040 11. 2011 tax form 1040   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 tax form 1040 Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 2011 tax form 1040 Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 2011 tax form 1040 Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 2011 tax form 1040 Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 2011 tax form 1040 Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2011 tax form 1040 Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2011 tax form 1040 Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 2011 tax form 1040 Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 2011 tax form 1040 Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 2011 tax form 1040 Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 2011 tax form 1040 Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 tax form 1040 Lo que no cubre este capítulo. 2011 tax form 1040   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2011 tax form 1040 Beneficios de nivel 2. 2011 tax form 1040 Beneficios dobles adquiridos. 2011 tax form 1040 Beneficios suplementarios de anualidad. 2011 tax form 1040 Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 2011 tax form 1040   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2011 tax form 1040 Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 2011 tax form 1040   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 2011 tax form 1040 Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 2011 tax form 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 2011 tax form 1040 Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 2011 tax form 1040 Beneficios por hijos. 2011 tax form 1040   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 2011 tax form 1040 Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 2011 tax form 1040 Cómo calcular el ingreso total. 2011 tax form 1040   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 2011 tax form 1040 Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 2011 tax form 1040 Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Cantidad base. 2011 tax form 1040   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 11-1. 2011 tax form 1040    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 2011 tax form 1040 Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 11-1. 2011 tax form 1040 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 tax form 1040 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2011 tax form 1040 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2011 tax form 1040 A. 2011 tax form 1040   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 tax form 1040 B. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2011 tax form 1040   C. 2011 tax form 1040 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2011 tax form 1040   D. 2011 tax form 1040 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 2011 tax form 1040 D. 2011 tax form 1040   E. 2011 tax form 1040 Sume las líneas B, C y D E. 2011 tax form 1040   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 tax form 1040 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 tax form 1040 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2011 tax form 1040 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2011 tax form 1040 Ejemplo. 2011 tax form 1040 Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 2011 tax form 1040 En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 2011 tax form 1040 No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 2011 tax form 1040 Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 2011 tax form 1040 Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 11-1 completada. 2011 tax form 1040 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 tax form 1040 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2011 tax form 1040 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2011 tax form 1040 A. 2011 tax form 1040 $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 tax form 1040 B. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2011 tax form 1040 5,500 C. 2011 tax form 1040 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2011 tax form 1040 23,300 D. 2011 tax form 1040 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 2011 tax form 1040 D. 2011 tax form 1040 -0- E. 2011 tax form 1040 Sume las líneas B, C y D E. 2011 tax form 1040 $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 tax form 1040 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 tax form 1040 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2011 tax form 1040 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2011 tax form 1040 A quién se le cobran impuestos. 2011 tax form 1040   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 2011 tax form 1040 Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 2011 tax form 1040 Reintegro de beneficios. 2011 tax form 1040   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 2011 tax form 1040 No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 2011 tax form 1040 Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2011 tax form 1040   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 2011 tax form 1040 Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 2011 tax form 1040 La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 2011 tax form 1040 Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 tax form 1040   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 tax form 1040 Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 2011 tax form 1040   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 2011 tax form 1040 Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 2011 tax form 1040 Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 No puede usar el Formulario 1040EZ. 2011 tax form 1040 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 2011 tax form 1040   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 2011 tax form 1040 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 2011 tax form 1040   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 2011 tax form 1040 Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 2011 tax form 1040 Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 2011 tax form 1040 Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 2011 tax form 1040 Máxima parte sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2011 tax form 1040 Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2011 tax form 1040 Qué hoja de trabajo debe usar. 2011 tax form 1040   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 2011 tax form 1040 En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 2011 tax form 1040 En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Recibió un pago de suma global por un año anterior. 2011 tax form 1040 En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 2011 tax form 1040 Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 2011 tax form 1040 Elección de suma global. 2011 tax form 1040   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 2011 tax form 1040    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 2011 tax form 1040 Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 2011 tax form 1040 Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 2011 tax form 1040 Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Cómo elegir su opción. 2011 tax form 1040   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 2011 tax form 1040    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 2011 tax form 1040 No presente una declaración enmendada del año anterior. 2011 tax form 1040 Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 2011 tax form 1040 Ejemplo 1. 2011 tax form 1040 Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 2011 tax form 1040 Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 2011 tax form 1040 El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 tax form 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 $5,980 2. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 1. 2011 tax form 1040 2,990 3. 2011 tax form 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2011 tax form 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 -0- 5. 2011 tax form 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2011 tax form 1040 . 2011 tax form 1040 -0- 6. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 2011 tax form 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 tax form 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 -0- 8. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040   Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 2011 tax form 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 tax form 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 tax form 1040 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 tax form 1040 Luego, pase a la línea 18. 2011 tax form 1040   10. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040     Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 2011 tax form 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 tax form 1040 9,000 12. 2011 tax form 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 tax form 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 tax form 1040 -0- 13. 2011 tax form 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 13. 2011 tax form 1040 3,490 15. 2011 tax form 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 tax form 1040 -0- 17. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 15 y 16. 2011 tax form 1040 2,990 18. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040 5,083 19. 2011 tax form 1040 Beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 2011 tax form 1040 En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 2011 tax form 1040   Ejemplo 2. 2011 tax form 1040 Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 2011 tax form 1040 Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 2011 tax form 1040 Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 2011 tax form 1040 Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 2011 tax form 1040 Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 2011 tax form 1040 Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 tax form 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 $5,600 2. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 1. 2011 tax form 1040 2,800 3. 2011 tax form 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 2011 tax form 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 -0- 5. 2011 tax form 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 2011 tax form 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 tax form 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 1,000 8. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040   Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 2011 tax form 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 tax form 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 tax form 1040 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 tax form 1040 Luego, pase a la línea 18. 2011 tax form 1040   10. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040     Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 9 de la línea 8   11. 2011 tax form 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 tax form 1040   12. 2011 tax form 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 tax form 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 tax form 1040   13. 2011 tax form 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 13. 2011 tax form 1040   15. 2011 tax form 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 tax form 1040   17. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 15 y 16. 2011 tax form 1040   18. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040   19. 2011 tax form 1040 Beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040   Ejemplo 3. 2011 tax form 1040 José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 2011 tax form 1040 José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 tax form 1040 El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 2011 tax form 1040 Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 2011 tax form 1040 Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 2011 tax form 1040 Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 2011 tax form 1040 Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2011 tax form 1040 En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 2011 tax form 1040 Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 tax form 1040 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 2011 tax form 1040 Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 2011 tax form 1040 • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 2011 tax form 1040       1. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 $10,000 2. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 1. 2011 tax form 1040 5,000 3. 2011 tax form 1040 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2011 tax form 1040     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 2011 tax form 1040 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 -0- 5. 2011 tax form 1040 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2011 tax form 1040 . 2011 tax form 1040 -0- 6. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 2011 tax form 1040 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 tax form 1040     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 -0- 8. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040   Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 2011 tax form 1040 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 tax form 1040 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 tax form 1040 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 tax form 1040 Luego, pase a la línea 18. 2011 tax form 1040   10. 2011 tax form 1040 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 tax form 1040 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040     Sí. 2011 tax form 1040 Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 2011 tax form 1040 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 tax form 1040 12,000 12. 2011 tax form 1040 Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 tax form 1040 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 tax form 1040 1,500 13. 2011 tax form 1040 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 2011 tax form 1040 Anote la mitad de la línea 13. 2011 tax form 1040 6,000 15. 2011 tax form 1040 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 tax form 1040 1,275 17. 2011 tax form 1040 Sume las líneas 15 y 16. 2011 tax form 1040 6,275 18. 2011 tax form 1040 Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 tax form 1040 85). 2011 tax form 1040 8,500 19. 2011 tax form 1040 Beneficios sujetos a impuestos. 2011 tax form 1040 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 tax form 1040 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 tax form 1040 $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 2011 tax form 1040 José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 2011 tax form 1040 Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 2011 tax form 1040 Pagos por incapacidad. 2011 tax form 1040   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 2011 tax form 1040 Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 2011 tax form 1040 Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 2011 tax form 1040 Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2011 tax form 1040 Gastos por asuntos legales. 2011 tax form 1040   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 2011 tax form 1040   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax form 1040 Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 2011 tax form 1040 Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 No use una hoja de trabajo en este caso. 2011 tax form 1040 Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 2011 tax form 1040 Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 2011 tax form 1040 Declaración conjunta. 2011 tax form 1040   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 2011 tax form 1040 Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 2011 tax form 1040 Ejemplo. 2011 tax form 1040 Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 2011 tax form 1040 Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 2011 tax form 1040 María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 2011 tax form 1040 Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 tax form 1040 Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 2011 tax form 1040   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 2011 tax form 1040 Deducción de $3,000 o menos. 2011 tax form 1040   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 2011 tax form 1040 Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax form 1040 Deducción de más de $3,000. 2011 tax form 1040    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2011 tax form 1040 Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2011 tax form 1040 Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 2011 tax form 1040 Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 2011 tax form 1040 Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 2011 tax form 1040 Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 2011 tax form 1040 Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 2011 tax form 1040 Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 2011 tax form 1040 Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax form 1040 Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 2011 tax form 1040 Marque el recuadro d y escriba “ I. 2011 tax form 1040 R. 2011 tax form 1040 C. 2011 tax form 1040 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 2011 tax form 1040 Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax form 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City Street Address Days/Hours of Service Telephone* 
Detroit  500 Woodward Ave.
Detroit, MI 48226 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(313) 628-3722 
Flint  917 N. Saginaw Street
Flint, MI 48503 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**


Services Provided

(810) 342-6190 
Grand Rapids  3251 N. Evergreen Dr. N.E.
Grand Rapids, MI 49525 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
 

Services Provided

(616) 365-4700 
Marquette  1055 W. Baraga Ave.
Marquette, MI 49855 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(906) 228-7845 
Saginaw  4901 Towne Centre
Saginaw, MI 48604 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(989) 797-8560 
Traverse City  2040 N. US 31 South
Traverse City, MI 49685 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)
 

    Services Provided

(231) 932-2192 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call 313-628-3670 in Detroit or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS.

For further information, see Tax Topic 104

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
477 Michigan Ave.
Stop 45, Room 2401
Detroit, MI 48226

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The 2011 Tax Form 1040

2011 tax form 1040 Publication 1544 - Main Content Table of Contents Why Report These Payments? Who Must File Form 8300?What Payments Must Be Reported? What Is Cash? Taxpayer Identification Number (TIN) What Is a Related Transaction? What About Suspicious Transactions? When, Where, and What To File Examples Penalties How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). 2011 tax form 1040 Why Report These Payments? Drug dealers and smugglers often use large cash payments to “launder” money from illegal activities. 2011 tax form 1040 Laundering means converting “dirty” or illegally-gained money to “clean” money. 2011 tax form 1040 The government can often trace this laundered money through the payments you report. 2011 tax form 1040 Laws passed by Congress require you to report these payments. 2011 tax form 1040 Your compliance with these laws provides valuable information that can stop those who evade taxes and those who profit from the drug trade and other criminal activities. 2011 tax form 1040 The USA PATRIOT Act of 2001 increased the scope of these laws to help trace funds used for terrorism. 2011 tax form 1040 Who Must File Form 8300? Generally, any person in a trade or business who receives more than $10,000 in cash in a single transaction or in related transactions must file Form 8300. 2011 tax form 1040 For example, you may have to file Form 8300 if you are a dealer in jewelry, furniture, boats, aircraft, or automobiles; a pawnbroker; an attorney; a real estate broker; an insurance company; or a travel agency. 2011 tax form 1040 Special rules for clerks of federal or state courts are discussed later under Bail received by court clerks. 2011 tax form 1040 However, you do not have to file Form 8300 if the transaction is not related to your trade or business. 2011 tax form 1040 For example, if you own a jewelry store and sell your personal automobile for more than $10,000 in cash, you would not submit a Form 8300 for that transaction. 2011 tax form 1040 Transaction defined. 2011 tax form 1040    A “transaction” occurs when: Goods, services, or property are sold; Property is rented; Cash is exchanged for other cash; A contribution is made to a trust or escrow account; A loan is made or repaid; or Cash is converted to a negotiable instrument, such as a check or a bond. 2011 tax form 1040 Person defined. 2011 tax form 1040   A “person” includes an individual, a company, a corporation, a partnership, an association, a trust, or an estate. 2011 tax form 1040   Exempt organizations, including employee plans, are also “persons. 2011 tax form 1040 ” However, exempt organizations do not have to file Form 8300 for a more-than-$10,000 charitable cash contribution they receive since it is not received in the course of a trade or business. 2011 tax form 1040 Foreign transactions. 2011 tax form 1040   You do not have to file Form 8300 if the entire transaction (including the receipt of cash) takes place outside of: The 50 states, The District of Columbia, Puerto Rico, or A possession or territory of the United States. 2011 tax form 1040 However, you must file Form 8300 if any part of the transaction (including the receipt of cash) occurs in Puerto Rico or a possession or territory of the United States and you are subject to the Internal Revenue Code. 2011 tax form 1040 Bail received by court clerks. 2011 tax form 1040   Any clerk of a federal or state court who receives more than $10,000 in cash as bail for an individual charged with any of the following criminal offenses must file Form 8300: Any federal offense involving a controlled substance, Racketeering, Money laundering, and Any state offense substantially similar to (1), (2), or (3) above. 2011 tax form 1040 For more information about the rules that apply to court clerks, see Section 1. 2011 tax form 1040 6050I-2 of the Income Tax Regulations. 2011 tax form 1040 What Payments Must Be Reported? You must file Form 8300 to report cash paid to you if it is: Over $10,000, Received as: One lump sum of over $10,000, Installment payments that cause the total cash received within 1 year of the initial payment to total more than $10,000, or Other previously unreportable payments that cause the total cash received within a 12-month period to total more than $10,000, Received in the course of your trade or business, Received from the same buyer (or agent), and Received in a single transaction or in related transactions (defined later). 2011 tax form 1040 What Is Cash? Cash is: The coins and currency of the United States (and any other country), and A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you receive, if it has a face amount of $10,000 or less and you receive it in: A designated reporting transaction (defined later), or Any transaction in which you know the payer is trying to avoid the reporting of the transaction on Form 8300. 2011 tax form 1040 Cash may include a cashier's check even if it is called a “treasurer's check” or “bank check. 2011 tax form 1040 ” Cash does not include a check drawn on an individual's personal account. 2011 tax form 1040 A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order with a face amount of more than $10,000 is not treated as cash. 2011 tax form 1040 These items are not defined as cash and you do not have to file Form 8300 when you receive them because, if they were bought with currency, the bank or other financial institution that issued them must file a report on FinCEN Form 104. 2011 tax form 1040 Example 1. 2011 tax form 1040 You are a coin dealer. 2011 tax form 1040 Bob Green buys gold coins from you for $13,200. 2011 tax form 1040 He pays for them with $6,200 in U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 currency and a cashier's check having a face amount of $7,000. 2011 tax form 1040 The cashier's check is treated as cash. 2011 tax form 1040 You have received more than $10,000 cash and must file Form 8300 for this transaction. 2011 tax form 1040 Example 2. 2011 tax form 1040 You are a retail jeweler. 2011 tax form 1040 Mary North buys an item of jewelry from you for $12,000. 2011 tax form 1040 She pays for it with a personal check payable to you in the amount of $9,600 and traveler's checks totaling $2,400. 2011 tax form 1040 Because the personal check is not treated as cash, you have not received more than $10,000 cash in the transaction. 2011 tax form 1040 You do not have to file Form 8300. 2011 tax form 1040 Example 3. 2011 tax form 1040 You are a boat dealer. 2011 tax form 1040 Emily Jones buys a boat from you for $16,500. 2011 tax form 1040 She pays for it with a cashier's check payable to you in the amount of $16,500. 2011 tax form 1040 The cashier's check is not treated as cash because its face amount is more than $10,000. 2011 tax form 1040 You do not have to file Form 8300 for this transaction. 2011 tax form 1040 Designated Reporting Transaction A designated reporting transaction is the retail sale of any of the following: A consumer durable, such as an automobile or boat. 2011 tax form 1040 A consumer durable is property, other than land or buildings, that: Is suitable for personal use, Can reasonably be expected to last at least 1 year under ordinary use, Has a sales price of more than $10,000, and Can be seen or touched (tangible property). 2011 tax form 1040 For example, a $20,000 car is a consumer durable, but a $20,000 dump truck or factory machine is not. 2011 tax form 1040 The car is a consumer durable even if you sell it to a buyer who will use it in a business. 2011 tax form 1040 A collectible (for example, a work of art, rug, antique, metal, gem, stamp, or coin). 2011 tax form 1040 Travel or entertainment, if the total sales price of all items sold for the same trip or entertainment event in one transaction (or related transactions) is more than $10,000. 2011 tax form 1040 To figure the total sales price of all items sold for a trip or entertainment event, you include the sales price of items such as airfare, hotel rooms, and admission tickets. 2011 tax form 1040 Example. 2011 tax form 1040 You are a travel agent. 2011 tax form 1040 Ed Johnson asks you to charter a passenger airplane to take a group to a sports event in another city. 2011 tax form 1040 He also asks you to book hotel rooms and admission tickets for the group. 2011 tax form 1040 In payment, he gives you two money orders, each for $6,000. 2011 tax form 1040 You have received more than $10,000 cash in this designated reporting transaction. 2011 tax form 1040 You must file Form 8300. 2011 tax form 1040 Retail sale. 2011 tax form 1040   The term “retail sale” means any sale made in the course of a trade or business that consists mainly of making sales to ultimate consumers. 2011 tax form 1040   Thus, if your business consists mainly of making sales to ultimate consumers, all sales you make in the course of that business are retail sales. 2011 tax form 1040 This includes any sales of items that will be resold. 2011 tax form 1040 Broker or intermediary. 2011 tax form 1040   A designated reporting transaction includes the retail sale of items (1), (2), or (3) of the preceding list, even if the funds are received by a broker or other intermediary, rather than directly by the seller. 2011 tax form 1040 Exceptions to Definition of Cash A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you received in a designated reporting transaction is not treated as cash if one of the following exceptions applies. 2011 tax form 1040 Exception for certain bank loans. 2011 tax form 1040   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is the proceeds from a bank loan. 2011 tax form 1040 As proof that it is from a bank loan, you may rely on a copy of the loan document, a written statement or lien instruction from the bank, or similar proof. 2011 tax form 1040 Example. 2011 tax form 1040 You are a car dealer. 2011 tax form 1040 Mandy White buys a new car from you for $11,500. 2011 tax form 1040 She pays you with $2,000 of U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 currency and a cashier's check for $9,500 payable to you and her. 2011 tax form 1040 You can tell that the cashier's check is the proceeds of a bank loan because it includes instructions to you to have a lien put on the car as security for the loan. 2011 tax form 1040 For this reason, the cashier's check is not treated as cash. 2011 tax form 1040 You do not have to file Form 8300 for the transaction. 2011 tax form 1040 Exception for certain installment sales. 2011 tax form 1040   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is received in payment on a promissory note or an installment sales contract (including a lease that is considered a sale for federal tax purposes). 2011 tax form 1040 However, this exception applies only if: You use similar notes or contracts in other sales to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business, and The total payments for the sale that you receive on or before the 60th day after the sale are 50% or less of the purchase price. 2011 tax form 1040 Exception for certain down payment plans. 2011 tax form 1040   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if you received it in payment for a consumer durable or collectible, and all three of the following statements are true. 2011 tax form 1040 You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the date of sale. 2011 tax form 1040 You receive it more than 60 days before the date of sale. 2011 tax form 1040 You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. 2011 tax form 1040 Exception for travel and entertainment. 2011 tax form 1040   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order received for travel or entertainment is not treated as cash if all three of the following statements are true. 2011 tax form 1040 You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the earliest date that any travel or entertainment item (such as airfare) is furnished for the trip or entertainment event. 2011 tax form 1040 You receive it more than 60 days before the date on which the final payment is due. 2011 tax form 1040 You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. 2011 tax form 1040 Taxpayer Identification Number (TIN) You must furnish the correct TIN of the person or persons from whom you receive the cash. 2011 tax form 1040 If the transaction is conducted on the behalf of another person or persons, you must furnish the TIN of that person or persons. 2011 tax form 1040 If you do not know a person's TIN, you have to ask for it. 2011 tax form 1040 You may be subject to penalties for an incorrect or missing TIN. 2011 tax form 1040 There are three types of TINs. 2011 tax form 1040 The TIN for an individual, including a sole proprietor, is the individual's social security number (SSN). 2011 tax form 1040 The TIN for a nonresident alien individual who needs a TIN but is not eligible to get an SSN is an IRS individual taxpayer identification number (ITIN). 2011 tax form 1040 An ITIN has nine digits, similar to an SSN. 2011 tax form 1040 The TIN for other persons, including corporations, partnerships, and estates, is the employer identification number (EIN). 2011 tax form 1040 Exception. 2011 tax form 1040   You are not required to provide the TIN of a person who is a nonresident alien individual or a foreign organization if that person or foreign organization: Does not have income effectively connected with the conduct of a U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 trade or business; Does not have an office or place of business, or a fiscal or paying agent in the United States; Does not file a federal tax return; Does not furnish a withholding certificate described in §1. 2011 tax form 1040 1441-1(e)(2) or (3) or 1. 2011 tax form 1040 1441-5(c)(2)(iv) or (3)(iii) to the extent required under 1. 2011 tax form 1040 1441-1(e)(4)(vii); Does not have to furnish a TIN on any return, statement, or other document as required by the income tax regulations under section 897 or 1445; or In the case of a nonresident alien individual, the individual has not chosen to file a joint federal income tax return with a spouse who is a U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 citizen or resident. 2011 tax form 1040 What Is a Related Transaction? Any transactions between a buyer (or an agent of the buyer) and a seller that occur within a 24-hour period are related transactions. 2011 tax form 1040 If you receive over $10,000 in cash during two or more transactions with one buyer in a 24-hour period, you must treat the transactions as one transaction and report the payments on Form 8300. 2011 tax form 1040 For example, if you sell two products for $6,000 each to the same customer in 1 day and the customer pays you in cash, these are related transactions. 2011 tax form 1040 Because they total $12,000 (more than $10,000), you must file Form 8300. 2011 tax form 1040 More than 24 hours between transactions. 2011 tax form 1040   Transactions are related even if they are more than 24 hours apart if you know, or have reason to know, that each is one of a series of connected transactions. 2011 tax form 1040   For example, you are a travel agent. 2011 tax form 1040 A client pays you $8,000 in cash for a trip. 2011 tax form 1040 Two days later, the same client pays you $3,000 more in cash to include another person on the trip. 2011 tax form 1040 These are related transactions, and you must file Form 8300 to report them. 2011 tax form 1040 What About Suspicious Transactions? If you receive $10,000 or less in cash, you may voluntarily file Form 8300 if the transaction appears to be suspicious. 2011 tax form 1040 A transaction is suspicious if it appears that a person is trying to cause you not to file Form 8300 or is trying to cause you to file a false or incomplete Form 8300, or if there is a sign of possible illegal activity. 2011 tax form 1040 If you are suspicious, you are encouraged to call the local IRS Criminal Investigation Division as soon as possible. 2011 tax form 1040 Or, you can call the FinCEN Financial Institution Hotline toll free at 1-866-556-3974. 2011 tax form 1040 When, Where, and What To File The amount you receive and when you receive it determine when you must file. 2011 tax form 1040 Generally, you must file Form 8300 within 15 days after receiving a payment. 2011 tax form 1040 If the Form 8300 due date (the 15th or last day you can timely file the form) falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, it is delayed until the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. 2011 tax form 1040 More than one payment. 2011 tax form 1040   In some transactions, the buyer may arrange to pay you in cash installment payments. 2011 tax form 1040 If the first payment is more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. 2011 tax form 1040 If the first payment is not more than $10,000, you must add the first payment and any later payments made within 1 year of the first payment. 2011 tax form 1040 When the total cash payments are more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. 2011 tax form 1040   After you file Form 8300, you must start a new count of cash payments received from that buyer. 2011 tax form 1040 If you receive more than $10,000 in additional cash payments from that buyer within a 12-month period, you must file another Form 8300. 2011 tax form 1040 You must file the form within 15 days of the payment that causes the additional payments to total more than $10,000. 2011 tax form 1040   If you are already required to file Form 8300 and you receive additional payments within the 15 days before you must file, you can report all the payments on one form. 2011 tax form 1040 Example. 2011 tax form 1040 On January 10, you receive a cash payment of $11,000. 2011 tax form 1040 You receive additional cash payments on the same transaction of $4,000 on February 15, $5,000 on March 20, and $6,000 on May 12. 2011 tax form 1040 By January 25, you must file a Form 8300 for the $11,000 payment. 2011 tax form 1040 By May 27, you must file an additional Form 8300 for the additional payments that total $15,000. 2011 tax form 1040 Amending a Report?   If you are amending a report, check box 1a at the top of Form 8300. 2011 tax form 1040 Complete the form in its entirety (Parts I-IV) and include the amended information. 2011 tax form 1040 Do not attach a copy of the original report. 2011 tax form 1040 Where to file. 2011 tax form 1040   Mail the form to the address given in the Form 8300 instructions. 2011 tax form 1040 Required statement to buyer. 2011 tax form 1040   You must give a written or electronic statement to each person named on any Form 8300 you must file. 2011 tax form 1040 You can give the statement electronically only if the recipient agrees to receive it in that format. 2011 tax form 1040 The statement must show the name and address of your business, the name and phone number of a contact person, and the total amount of reportable cash you received from the person during the year. 2011 tax form 1040 It must state that you are also reporting this information to the IRS. 2011 tax form 1040   You must send this statement to the buyer by January 31 of the year after the year in which you received the cash that caused you to file the form. 2011 tax form 1040    You must keep a copy of every Form 8300 you file for 5 years. 2011 tax form 1040 Examples Example 1. 2011 tax form 1040 Pat Brown is the sales manager for Small Town Cars. 2011 tax form 1040 On January 6, 2009, Jane Smith buys a new car from Pat and pays $18,000 in cash. 2011 tax form 1040 Pat asks for identification from Jane to get the necessary information to complete Form 8300. 2011 tax form 1040 A filled-in form is shown in this publication. 2011 tax form 1040 Pat must mail the form to the address shown in the form's instructions by January 21, 2009. 2011 tax form 1040 He must also send a statement to Jane by January 31, 2010. 2011 tax form 1040 Example 2. 2011 tax form 1040 Using the same facts given in Example 1, suppose Jane had arranged to make cash payments of $6,000 each on January 6, February 6, and March 6. 2011 tax form 1040 Pat would have to file a Form 8300 by February 26 (17 days after receiving total cash payments within 1 year over $10,000 because February 21, 2009, is a Saturday). 2011 tax form 1040 Pat would not have to report the remaining $6,000 cash payment because it is not more than $10,000. 2011 tax form 1040 However, he could report it if he felt it was a suspicious transaction. 2011 tax form 1040 Penalties There are civil penalties for failure to: File a correct Form 8300 by the date it is due, and Provide the required statement to those named in the Form 8300. 2011 tax form 1040 If you intentionally disregard the requirement to file a correct Form 8300 by the date it is due, the penalty is the greater of: $25,000, or The amount of cash you received and were required to report (up to $100,000). 2011 tax form 1040 There are criminal penalties for: Willful failure to file Form 8300, Willfully filing a false or fraudulent Form 8300, Stopping or trying to stop Form 8300 from being filed, and Setting up, helping to set up, or trying to set up a transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. 2011 tax form 1040 If you willfully fail to file Form 8300, you can be fined up to $250,000 for individuals ($500,000 for corporations) or sentenced to up to 5 years in prison, or both. 2011 tax form 1040 These dollar amounts are based on Section 3571 of Title 18 of the U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 Code. 2011 tax form 1040 The penalties for failure to file may also apply to any person (including a payer) who attempts to interfere with or prevent the seller (or business) from filing a correct Form 8300. 2011 tax form 1040 This includes any attempt to structure the transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. 2011 tax form 1040 Structuring means breaking up a large cash transaction into small cash transactions. 2011 tax form 1040 How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. 2011 tax form 1040 By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. 2011 tax form 1040 Free help with your return. 2011 tax form 1040   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. 2011 tax form 1040 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2011 tax form 1040 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2011 tax form 1040 To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. 2011 tax form 1040 gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. 2011 tax form 1040   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2011 tax form 1040 To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. 2011 tax form 1040 aarp. 2011 tax form 1040 org/money/taxaide. 2011 tax form 1040   For more information on these programs, go to IRS. 2011 tax form 1040 gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. 2011 tax form 1040 Internet. 2011 tax form 1040 You can access the IRS website at IRS. 2011 tax form 1040 gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. 2011 tax form 1040 Go to IRS. 2011 tax form 1040 gov and click on Where's My Refund. 2011 tax form 1040 Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. 2011 tax form 1040 If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). 2011 tax form 1040 Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2011 tax form 1040 E-file your return. 2011 tax form 1040 Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. 2011 tax form 1040 Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. 2011 tax form 1040 Order IRS products online. 2011 tax form 1040 Research your tax questions online. 2011 tax form 1040 Search publications online by topic or keyword. 2011 tax form 1040 Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2011 tax form 1040 View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. 2011 tax form 1040 Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at  www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/individuals. 2011 tax form 1040 Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at  www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/individuals. 2011 tax form 1040 Sign up to receive local and national tax news by email. 2011 tax form 1040 Get information on starting and operating a small business. 2011 tax form 1040 Phone. 2011 tax form 1040 Many services are available by phone. 2011 tax form 1040   Ordering forms, instructions, and publications. 2011 tax form 1040 Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. 2011 tax form 1040 You should receive your order within 10 days. 2011 tax form 1040 Asking tax questions. 2011 tax form 1040 Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. 2011 tax form 1040 Solving problems. 2011 tax form 1040 You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. 2011 tax form 1040 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. 2011 tax form 1040 Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. 2011 tax form 1040 To find the number, go to www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2011 tax form 1040 TTY/TDD equipment. 2011 tax form 1040 If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. 2011 tax form 1040 TeleTax topics. 2011 tax form 1040 Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. 2011 tax form 1040 Refund information. 2011 tax form 1040 You can check the status of your refund on the new IRS phone app. 2011 tax form 1040 Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. 2011 tax form 1040 IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. 2011 tax form 1040 To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). 2011 tax form 1040 Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. 2011 tax form 1040 If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). 2011 tax form 1040 Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2011 tax form 1040 If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. 2011 tax form 1040 Other refund information. 2011 tax form 1040 To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. 2011 tax form 1040 Evaluating the quality of our telephone services. 2011 tax form 1040 To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. 2011 tax form 1040 One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. 2011 tax form 1040 Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. 2011 tax form 1040 Walk-in. 2011 tax form 1040 Many products and services are available on a walk-in basis. 2011 tax form 1040   Products. 2011 tax form 1040 You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 2011 tax form 1040 Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. 2011 tax form 1040 Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. 2011 tax form 1040 Services. 2011 tax form 1040 You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. 2011 tax form 1040 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. 2011 tax form 1040 If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. 2011 tax form 1040 No appointment is necessary—just walk in. 2011 tax form 1040 If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. 2011 tax form 1040 A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. 2011 tax form 1040 If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. 2011 tax form 1040 All other issues will be handled without an appointment. 2011 tax form 1040 To find the number of your local office, go to www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2011 tax form 1040 Mail. 2011 tax form 1040 You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 2011 tax form 1040 You should receive a response within 10 days after your request is received. 2011 tax form 1040  Internal Revenue Service 1201 N. 2011 tax form 1040 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. 2011 tax form 1040   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 2011 tax form 1040 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. 2011 tax form 1040 We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. 2011 tax form 1040 Remember, the worst thing you can do is nothing at all. 2011 tax form 1040   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 2011 tax form 1040 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 2011 tax form 1040 You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. 2011 tax form 1040   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. 2011 tax form 1040 You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. 2011 tax form 1040 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 2011 tax form 1040 Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. 2011 tax form 1040 And our services are always free. 2011 tax form 1040   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. 2011 tax form 1040 Our tax toolkit at www. 2011 tax form 1040 TaxpayerAdvocate. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov can help you understand these rights. 2011 tax form 1040   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/advocate. 2011 tax form 1040 You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. 2011 tax form 1040   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. 2011 tax form 1040 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/advocate. 2011 tax form 1040 Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). 2011 tax form 1040   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. 2011 tax form 1040 Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. 2011 tax form 1040 These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. 2011 tax form 1040 Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. 2011 tax form 1040 For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 2011 tax form 1040 This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. 2011 tax form 1040 Free tax services. 2011 tax form 1040   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. 2011 tax form 1040 Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. 2011 tax form 1040 The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. 2011 tax form 1040 The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. 2011 tax form 1040 If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. 2011 tax form 1040   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. 2011 tax form 1040 DVD for tax products. 2011 tax form 1040 You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. 2011 tax form 1040 Prior-year forms, instructions, and publications. 2011 tax form 1040 Tax Map: an electronic research tool and finding aid. 2011 tax form 1040 Tax law frequently asked questions. 2011 tax form 1040 Tax Topics from the IRS telephone response system. 2011 tax form 1040 Internal Revenue Code—Title 26 of the U. 2011 tax form 1040 S. 2011 tax form 1040 Code. 2011 tax form 1040 Links to other Internet based Tax Research Materials. 2011 tax form 1040 Fill-in, print, and save features for most tax forms. 2011 tax form 1040 Internal Revenue Bulletins. 2011 tax form 1040 Toll-free and email technical support. 2011 tax form 1040 Two releases during the year. 2011 tax form 1040  – The first release will ship the beginning of January. 2011 tax form 1040  – The final release will ship the beginning of March. 2011 tax form 1040 Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. 2011 tax form 1040 irs. 2011 tax form 1040 gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). 2011 tax form 1040 This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 tax form 1040 Please click the link to view the image. 2011 tax form 1040 Fill-in Form 8300 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications