Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

2011 Tax Act Deluxe Unlock Code

Filing 2009 Taxes In 2013Income Tax 1040ez2012 Form 1040a InstructionsAmend 2010 TaxesFree Federal & State Tax FilingIrs 1040 EzTax Return FormTax 1040ezHttps Taxes Hrblock ComFree Online Tax FilingForm 1040ez Instructions 2013Filing 2009 TaxesMypay Dfas Mil LoginVisit Www Irs Gov FreefileTaxes For StudentsFree 1040ez Online1040ez 2011 FormState Tax Free StatesHow Do I Amend My 2011 Tax ReturnHow Do I Get 2010 Tax FormsMy Freetaxes ComPrintable 1040ez FormAuto Fill 1040xIrs Amended Tax Return FormTurbotax Login 2010Filing 1040nr OnlineWww Freetaxhelp ComFile State Taxes For FreeIrs Tax Amendment FormIrs Gov 2012 Tax Forms2010 Tax FilingTurbotax 2009 Download2011 Form 1040xH&r Block Free Tax File 2012Free E-file Taxes State And FederalFile Tax Extension OnlineFile A 1040x Online2010 Tax FormNeed To File My 2012 TaxesIrs 2012 Taxes

2011 Tax Act Deluxe Unlock Code

2011 tax act deluxe unlock code 5. 2011 tax act deluxe unlock code   Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) Table of Contents Dividing Expenses Dwelling Unit Used as a HomeMain home. 2011 tax act deluxe unlock code Shared equity financing agreement. 2011 tax act deluxe unlock code Donation of use of the property. 2011 tax act deluxe unlock code Examples. 2011 tax act deluxe unlock code Days used for repairs and maintenance. 2011 tax act deluxe unlock code Days used as a main home before or after renting. 2011 tax act deluxe unlock code Reporting Income and DeductionsNot used as a home. 2011 tax act deluxe unlock code Used as a home but rented less than 15 days. 2011 tax act deluxe unlock code Used as a home and rented 15 days or more. 2011 tax act deluxe unlock code If you have any personal use of a dwelling unit (including a vacation home) that you rent, you must divide your expenses between rental use and personal use. 2011 tax act deluxe unlock code In general, your rental expenses will be no more than your total expenses multiplied by a fraction; the denominator of which is the total number of days the dwelling unit is used and the numerator of which is the total number of days actually rented at a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Only your rental expenses may deducted on Schedule E (Form 1040). 2011 tax act deluxe unlock code Some of your personal expenses may be deductible if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). 2011 tax act deluxe unlock code You must also determine if the dwelling unit is considered a home. 2011 tax act deluxe unlock code The amount of rental expenses that you can deduct may be limited if the dwelling unit is considered a home. 2011 tax act deluxe unlock code Whether a dwelling unit is considered a home depends on how many days during the year are considered to be days of personal use. 2011 tax act deluxe unlock code There is a special rule if you used the dwelling unit as a home and you rented it for less than 15 days during the year. 2011 tax act deluxe unlock code Dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code   A dwelling unit includes a house, apartment, condominium, mobile home, boat, vacation home, or similar property. 2011 tax act deluxe unlock code It also includes all structures or other property belonging to the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code A dwelling unit has basic living accommodations, such as sleeping space, a toilet, and cooking facilities. 2011 tax act deluxe unlock code   A dwelling unit does not include property (or part of the property) used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment. 2011 tax act deluxe unlock code Property is used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment if it is regularly available for occupancy by paying customers and is not used by an owner as a home during the year. 2011 tax act deluxe unlock code Example. 2011 tax act deluxe unlock code You rent a room in your home that is always available for short-term occupancy by paying customers. 2011 tax act deluxe unlock code You do not use the room yourself and you allow only paying customers to use the room. 2011 tax act deluxe unlock code This room is used solely as a hotel, motel, inn, or similar establishment and is not a dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code Dividing Expenses If you use a dwelling unit for both rental and personal purposes, divide your expenses between the rental use and the personal use based on the number of days used for each purpose. 2011 tax act deluxe unlock code When dividing your expenses, follow these rules. 2011 tax act deluxe unlock code Any day that the unit is rented at a fair rental price is a day of rental use even if you used the unit for personal purposes that day. 2011 tax act deluxe unlock code (This rule does not apply when determining whether you used the unit as a home. 2011 tax act deluxe unlock code ) Any day that the unit is available for rent but not actually rented is not a day of rental use. 2011 tax act deluxe unlock code Fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code   A fair rental price for your property generally is the amount of rent that a person who is not related to you would be willing to pay. 2011 tax act deluxe unlock code The rent you charge is not a fair rental price if it is substantially less than the rents charged for other properties that are similar to your property in your area. 2011 tax act deluxe unlock code   Ask yourself the following questions when comparing another property with yours. 2011 tax act deluxe unlock code Is it used for the same purpose? Is it approximately the same size? Is it in approximately the same condition? Does it have similar furnishings? Is it in a similar location? If any of the answers are no, the properties probably are not similar. 2011 tax act deluxe unlock code Example. 2011 tax act deluxe unlock code Your beach cottage was available for rent from June 1 through August 31 (92 days). 2011 tax act deluxe unlock code Except for the first week in August (7 days), when you were unable to find a renter, you rented the cottage at a fair rental price during that time. 2011 tax act deluxe unlock code The person who rented the cottage for July allowed you to use it over the weekend (2 days) without any reduction in or refund of rent. 2011 tax act deluxe unlock code Your family also used the cottage during the last 2 weeks of May (14 days). 2011 tax act deluxe unlock code The cottage was not used at all before May 17 or after August 31. 2011 tax act deluxe unlock code You figure the part of the cottage expenses to treat as rental expenses as follows. 2011 tax act deluxe unlock code The cottage was used for rental a total of 85 days (92 − 7). 2011 tax act deluxe unlock code The days it was available for rent but not rented (7 days) are not days of rental use. 2011 tax act deluxe unlock code The July weekend (2 days) you used it is rental use because you received a fair rental price for the weekend. 2011 tax act deluxe unlock code You used the cottage for personal purposes for 14 days (the last 2 weeks in May). 2011 tax act deluxe unlock code The total use of the cottage was 99 days (14 days personal use + 85 days rental use). 2011 tax act deluxe unlock code Your rental expenses are 85/99 (86%) of the cottage expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Note. 2011 tax act deluxe unlock code When determining whether you used the cottage as a home, the July weekend (2 days) you used it is considered personal use even though you received a fair rental price for the weekend. 2011 tax act deluxe unlock code Therefore, you had 16 days of personal use and 83 days of rental use for this purpose. 2011 tax act deluxe unlock code Because you used the cottage for personal purposes more than 14 days and more than 10% of the days of rental use (8 days), you used it as a home. 2011 tax act deluxe unlock code If you have a net loss, you may not be able to deduct all of the rental expenses. 2011 tax act deluxe unlock code See Dwelling Unit Used as a Home, next. 2011 tax act deluxe unlock code Dwelling Unit Used as a Home If you use a dwelling unit for both rental and personal purposes, the tax treatment of the rental expenses you figured earlier under Dividing Expenses and rental income depends on whether you are considered to be using the dwelling unit as a home. 2011 tax act deluxe unlock code You use a dwelling unit as a home during the tax year if you use it for personal purposes more than the greater of: 14 days, or 10% of the total days it is rented to others at a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code See What is a day of personal use , later. 2011 tax act deluxe unlock code If a dwelling unit is used for personal purposes on a day it is rented at a fair rental price (discussed earlier), do not count that day as a day of rental use in applying (2) above. 2011 tax act deluxe unlock code Instead, count it as a day of personal use in applying both (1) and (2) above. 2011 tax act deluxe unlock code What is a day of personal use?   A day of personal use of a dwelling unit is any day that the unit is used by any of the following persons. 2011 tax act deluxe unlock code You or any other person who owns an interest in it, unless you rent it to another owner as his or her main home under a shared equity financing agreement (defined later). 2011 tax act deluxe unlock code However, see Days used as a main home before or after renting , later. 2011 tax act deluxe unlock code A member of your family or a member of the family of any other person who owns an interest in it, unless the family member uses the dwelling unit as his or her main home and pays a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Family includes only your spouse, brothers and sisters, half-brothers and half-sisters, ancestors (parents, grandparents, etc. 2011 tax act deluxe unlock code ), and lineal descendants (children, grandchildren, etc. 2011 tax act deluxe unlock code ). 2011 tax act deluxe unlock code Anyone under an arrangement that lets you use some other dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code Anyone at less than a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Main home. 2011 tax act deluxe unlock code   If the other person or member of the family in (1) or (2) above has more than one home, his or her main home is ordinarily the one he or she lived in most of the time. 2011 tax act deluxe unlock code Shared equity financing agreement. 2011 tax act deluxe unlock code   This is an agreement under which two or more persons acquire undivided interests for more than 50 years in an entire dwelling unit, including the land, and one or more of the co-owners is entitled to occupy the unit as his or her main home upon payment of rent to the other co-owner or owners. 2011 tax act deluxe unlock code Donation of use of the property. 2011 tax act deluxe unlock code   You use a dwelling unit for personal purposes if: You donate the use of the unit to a charitable organization, The organization sells the use of the unit at a fund-raising event, and The “purchaser” uses the unit. 2011 tax act deluxe unlock code Examples. 2011 tax act deluxe unlock code   The following examples show how to determine if you have days of personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Example 1. 2011 tax act deluxe unlock code You and your neighbor are co-owners of a condominium at the beach. 2011 tax act deluxe unlock code Last year, you rented the unit to vacationers whenever possible. 2011 tax act deluxe unlock code The unit was not used as a main home by anyone. 2011 tax act deluxe unlock code Your neighbor used the unit for 2 weeks last year; you did not use it at all. 2011 tax act deluxe unlock code Because your neighbor has an interest in the unit, both of you are considered to have used the unit for personal purposes during those 2 weeks. 2011 tax act deluxe unlock code Example 2. 2011 tax act deluxe unlock code You and your neighbors are co-owners of a house under a shared equity financing agreement. 2011 tax act deluxe unlock code Your neighbors live in the house and pay you a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Even though your neighbors have an interest in the house, the days your neighbors live there are not counted as days of personal use by you. 2011 tax act deluxe unlock code This is because your neighbors rent the house as their main home under a shared equity financing agreement. 2011 tax act deluxe unlock code Example 3. 2011 tax act deluxe unlock code You own a rental property that you rent to your son. 2011 tax act deluxe unlock code Your son does not own any interest in this property. 2011 tax act deluxe unlock code He uses it as his main home and pays you a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Your son's use of the property is not personal use by you because your son is using it as his main home, he owns no interest in the property, and he is paying you a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Example 4. 2011 tax act deluxe unlock code You rent your beach house to Rosa. 2011 tax act deluxe unlock code Rosa rents her cabin in the mountains to you. 2011 tax act deluxe unlock code You each pay a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code You are using your beach house for personal purposes on the days that Rosa uses it because your house is used by Rosa under an arrangement that allows you to use her cabin. 2011 tax act deluxe unlock code Example 5. 2011 tax act deluxe unlock code You rent an apartment to your mother at less than a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code You are using the apartment for personal purposes on the days that your mother rents it because you rent it for less than a fair rental price. 2011 tax act deluxe unlock code Days used for repairs and maintenance. 2011 tax act deluxe unlock code   Any day that you spend working substantially full time repairing and maintaining (not improving) your property is not counted as a day of personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Do not count such a day as a day of personal use even if family members use the property for recreational purposes on the same day. 2011 tax act deluxe unlock code Example. 2011 tax act deluxe unlock code Corey owns a cabin in the mountains that he rents for most of the year. 2011 tax act deluxe unlock code He spends a week at the cabin with family members. 2011 tax act deluxe unlock code Corey works on maintenance of the cabin 3 or 4 hours each day during the week and spends the rest of the time fishing, hiking, and relaxing. 2011 tax act deluxe unlock code Corey's family members, however, work substantially full time on the cabin each day during the week. 2011 tax act deluxe unlock code The main purpose of being at the cabin that week is to do maintenance work. 2011 tax act deluxe unlock code Therefore, the use of the cabin during the week by Corey and his family will not be considered personal use by Corey. 2011 tax act deluxe unlock code Days used as a main home before or after renting. 2011 tax act deluxe unlock code   For purposes of determining whether a dwelling unit was used as a home, you may not have to count days you used the property as your main home before or after renting it or offering it for rent as days of personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Do not count them as days of personal use if: You rented or tried to rent the property for 12 or more consecutive months. 2011 tax act deluxe unlock code You rented or tried to rent the property for a period of less than 12 consecutive months and the period ended because you sold or exchanged the property. 2011 tax act deluxe unlock code However, this special rule does not apply when dividing expenses between rental and personal use. 2011 tax act deluxe unlock code See Property Changed to Rental Use in chapter 4. 2011 tax act deluxe unlock code Example 1. 2011 tax act deluxe unlock code On February 29, 2012, you moved out of the house you had lived in for 6 years because you accepted a job in another town. 2011 tax act deluxe unlock code You rented your house at a fair rental price from March 15, 2012, to May 14, 2013 (14 months). 2011 tax act deluxe unlock code On June 1, 2013, you moved back into your old house. 2011 tax act deluxe unlock code The days you used the house as your main home from January 1 to February 29, 2012, and from June 1 to December 31, 2013, are not counted as days of personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Therefore, you would use the rules in chapter 1 when figuring your rental income and expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Example 2. 2011 tax act deluxe unlock code On January 31, you moved out of the condominium where you had lived for 3 years. 2011 tax act deluxe unlock code You offered it for rent at a fair rental price beginning on February 1. 2011 tax act deluxe unlock code You were unable to rent it until April. 2011 tax act deluxe unlock code On September 15, you sold the condominium. 2011 tax act deluxe unlock code The days you used the condominium as your main home from January 1 to January 31 are not counted as days of personal use when determining whether you used it as a home. 2011 tax act deluxe unlock code Examples. 2011 tax act deluxe unlock code   The following examples show how to determine whether you used your rental property as a home. 2011 tax act deluxe unlock code Example 1. 2011 tax act deluxe unlock code You converted the basement of your home into an apartment with a bedroom, a bathroom, and a small kitchen. 2011 tax act deluxe unlock code You rented the basement apartment at a fair rental price to college students during the regular school year. 2011 tax act deluxe unlock code You rented to them on a 9-month lease (273 days). 2011 tax act deluxe unlock code You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 27 days. 2011 tax act deluxe unlock code During June (30 days), your brothers stayed with you and lived in the basement apartment rent free. 2011 tax act deluxe unlock code Your basement apartment was used as a home because you used it for personal purposes for 30 days. 2011 tax act deluxe unlock code Rent-free use by your brothers is considered personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Your personal use (30 days) is more than the greater of 14 days or 10% of the total days it was rented (27 days). 2011 tax act deluxe unlock code Example 2. 2011 tax act deluxe unlock code You rented the guest bedroom in your home at a fair rental price during the local college's homecoming, commencement, and football weekends (a total of 27 days). 2011 tax act deluxe unlock code Your sister-in-law stayed in the room, rent free, for the last 3 weeks (21 days) in July. 2011 tax act deluxe unlock code You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 3 days. 2011 tax act deluxe unlock code The room was used as a home because you used it for personal purposes for 21 days. 2011 tax act deluxe unlock code That is more than the greater of 14 days or 10% of the 27 days it was rented (3 days). 2011 tax act deluxe unlock code Example 3. 2011 tax act deluxe unlock code You own a condominium apartment in a resort area. 2011 tax act deluxe unlock code You rented it at a fair rental price for a total of 170 days during the year. 2011 tax act deluxe unlock code For 12 of these days, the tenant was not able to use the apartment and allowed you to use it even though you did not refund any of the rent. 2011 tax act deluxe unlock code Your family actually used the apartment for 10 of those days. 2011 tax act deluxe unlock code Therefore, the apartment is treated as having been rented for 160 (170 – 10) days. 2011 tax act deluxe unlock code You figured 10% of the total days rented to others at a fair rental price is 16 days. 2011 tax act deluxe unlock code Your family also used the apartment for 7 other days during the year. 2011 tax act deluxe unlock code You used the apartment as a home because you used it for personal purposes for 17 days. 2011 tax act deluxe unlock code That is more than the greater of 14 days or 10% of the 160 days it was rented (16 days). 2011 tax act deluxe unlock code Minimal rental use. 2011 tax act deluxe unlock code   If you use the dwelling unit as a home and you rent it less than 15 days during the year, that period is not treated as rental activity. 2011 tax act deluxe unlock code See Used as a home but rented less than 15 days, later, for more information. 2011 tax act deluxe unlock code Limit on deductions. 2011 tax act deluxe unlock code   Renting a dwelling unit that is considered a home is not a passive activity. 2011 tax act deluxe unlock code Instead, if your rental expenses are more than your rental income, some or all of the excess expenses cannot be used to offset income from other sources. 2011 tax act deluxe unlock code The excess expenses that cannot be used to offset income from other sources are carried forward to the next year and treated as rental expenses for the same property. 2011 tax act deluxe unlock code Any expenses carried forward to the next year will be subject to any limits that apply for that year. 2011 tax act deluxe unlock code This limitation will apply to expenses carried forward to another year even if you do not use the property as your home for that subsequent year. 2011 tax act deluxe unlock code   To figure your deductible rental expenses for this year and any carryover to next year, use Worksheet 5–1. 2011 tax act deluxe unlock code Reporting Income and Deductions Property not used for personal purposes. 2011 tax act deluxe unlock code   If you do not use a dwelling unit for personal purposes, see chapter 3 for how to report your rental income and expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Property used for personal purposes. 2011 tax act deluxe unlock code   If you do use a dwelling unit for personal purposes, then how you report your rental income and expenses depends on whether you used the dwelling unit as a home. 2011 tax act deluxe unlock code Not used as a home. 2011 tax act deluxe unlock code   If you use a dwelling unit for personal purposes, but not as a home, report all the rental income in your income. 2011 tax act deluxe unlock code Since you used the dwelling unit for personal purposes, you must divide your expenses between the rental use and the personal use as described earlier in this chapter under Dividing Expenses . 2011 tax act deluxe unlock code The expenses for personal use are not deductible as rental expenses. 2011 tax act deluxe unlock code   Your deductible rental expenses can be more than your gross rental income; however, see Limits on Rental Losses in chapter 3. 2011 tax act deluxe unlock code Used as a home but rented less than 15 days. 2011 tax act deluxe unlock code   If you use a dwelling unit as a home and you rent it less than 15 days during the year, its primary function is not considered to be rental and it should not be reported on Schedule E (Form 1040). 2011 tax act deluxe unlock code You are not required to report the rental income and rental expenses from this activity. 2011 tax act deluxe unlock code The expenses, including qualified mortgage interest, property taxes, and any qualified casualty loss will be reported as normally allowed on Schedule A (Form 1040). 2011 tax act deluxe unlock code See the Instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on deducting these expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Used as a home and rented 15 days or more. 2011 tax act deluxe unlock code   If you use a dwelling unit as a home and rent it 15 days or more during the year, include all your rental income in your income. 2011 tax act deluxe unlock code Since you used the dwelling unit for personal purposes, you must divide your expenses between the rental use and the personal use as described earlier in this chapter under Dividing Expenses . 2011 tax act deluxe unlock code The expenses for personal use are not deductible as rental expenses. 2011 tax act deluxe unlock code   If you had a net profit from renting the dwelling unit for the year (that is, if your rental income is more than the total of your rental expenses, including depreciation), deduct all of your rental expenses. 2011 tax act deluxe unlock code You do not need to use Worksheet 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code   However, if you had a net loss from renting the dwelling unit for the year, your deduction for certain rental expenses is limited. 2011 tax act deluxe unlock code To figure your deductible rental expenses and any carryover to next year, use Worksheet 5–1. 2011 tax act deluxe unlock code Worksheet 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Worksheet for Figuring Rental Deductions for a Dwelling Unit Used as a Home Use this worksheet only if you answer “yes” to all of the following questions. 2011 tax act deluxe unlock code Did you use the dwelling unit as a home this year? (See Dwelling Unit Used as a Home . 2011 tax act deluxe unlock code ) Did you rent the dwelling unit at a fair rental price 15 days or more this year? Is the total of your rental expenses and depreciation more than your rental income? PART I. 2011 tax act deluxe unlock code Rental Use Percentage A. 2011 tax act deluxe unlock code Total days available for rent at fair rental price A. 2011 tax act deluxe unlock code       B. 2011 tax act deluxe unlock code Total days available for rent (line A) but not rented B. 2011 tax act deluxe unlock code       C. 2011 tax act deluxe unlock code Total days of rental use. 2011 tax act deluxe unlock code Subtract line B from line A C. 2011 tax act deluxe unlock code       D. 2011 tax act deluxe unlock code Total days of personal use (including days rented at less than fair rental price) D. 2011 tax act deluxe unlock code       E. 2011 tax act deluxe unlock code Total days of rental and personal use. 2011 tax act deluxe unlock code Add lines C and D E. 2011 tax act deluxe unlock code       F. 2011 tax act deluxe unlock code Percentage of expenses allowed for rental. 2011 tax act deluxe unlock code Divide line C by line E     F. 2011 tax act deluxe unlock code . 2011 tax act deluxe unlock code PART II. 2011 tax act deluxe unlock code Allowable Rental Expenses 1. 2011 tax act deluxe unlock code Enter rents received 1. 2011 tax act deluxe unlock code   2a. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of deductible home mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums (see instructions) 2a. 2011 tax act deluxe unlock code       b. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of real estate taxes b. 2011 tax act deluxe unlock code       c. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of deductible casualty and theft losses (see instructions) c. 2011 tax act deluxe unlock code       d. 2011 tax act deluxe unlock code Enter direct rental expenses (see instructions) d. 2011 tax act deluxe unlock code       e. 2011 tax act deluxe unlock code Fully deductible rental expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Add lines 2a–2d. 2011 tax act deluxe unlock code Enter here and  on the appropriate lines on Schedule E (see instructions) 2e. 2011 tax act deluxe unlock code   3. 2011 tax act deluxe unlock code Subtract line 2e from line 1. 2011 tax act deluxe unlock code If zero or less, enter -0- 3. 2011 tax act deluxe unlock code   4a. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of expenses directly related to operating or maintaining  the dwelling unit (such as repairs, insurance, and utilities) 4a. 2011 tax act deluxe unlock code       b. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of excess mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums (see instructions) b. 2011 tax act deluxe unlock code       c. 2011 tax act deluxe unlock code Carryover of operating expenses from 2012 worksheet c. 2011 tax act deluxe unlock code       d. 2011 tax act deluxe unlock code Add lines 4a–4c d. 2011 tax act deluxe unlock code       e. 2011 tax act deluxe unlock code Allowable expenses. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the smaller of line 3 or line 4d (see instructions) 4e. 2011 tax act deluxe unlock code   5. 2011 tax act deluxe unlock code Subtract line 4e from line 3. 2011 tax act deluxe unlock code If zero or less, enter -0- 5. 2011 tax act deluxe unlock code   6a. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of excess casualty and theft losses (see instructions) 6a. 2011 tax act deluxe unlock code       b. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of depreciation of the dwelling unit b. 2011 tax act deluxe unlock code       c. 2011 tax act deluxe unlock code Carryover of excess casualty losses and depreciation from 2012 worksheet c. 2011 tax act deluxe unlock code       d. 2011 tax act deluxe unlock code Add lines 6a–6c d. 2011 tax act deluxe unlock code       e. 2011 tax act deluxe unlock code Allowable excess casualty and theft losses and depreciation. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the smaller of  line 5 or line 6d (see instructions) 6e. 2011 tax act deluxe unlock code   PART III. 2011 tax act deluxe unlock code Carryover of Unallowed Expenses to Next Year 7a. 2011 tax act deluxe unlock code Operating expenses to be carried over to next year. 2011 tax act deluxe unlock code Subtract line 4e from line 4d 7a. 2011 tax act deluxe unlock code   b. 2011 tax act deluxe unlock code Excess casualty and theft losses and depreciation to be carried over to next year. 2011 tax act deluxe unlock code  Subtract line 6e from line 6d b. 2011 tax act deluxe unlock code   Worksheet 5-1 Instructions. 2011 tax act deluxe unlock code Worksheet for Figuring Rental Deductions for a Dwelling Unit Used as a Home Caution. 2011 tax act deluxe unlock code Use the percentage determined in Part I, line F, to figure the rental portions to enter on lines 2a–2c, 4a–4b, and 6a–6b of  Part II. 2011 tax act deluxe unlock code Line 2a. 2011 tax act deluxe unlock code Figure the mortgage interest on the dwelling unit that you could deduct on Schedule A as if you had not rented the unit. 2011 tax act deluxe unlock code Do not include interest on a loan that did not benefit the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code For example, do not include interest on a home equity loan used to pay off credit cards or other personal loans, buy a car, or pay college tuition. 2011 tax act deluxe unlock code Include interest on a loan used to buy, build, or improve the dwelling unit, or to refinance such a loan. 2011 tax act deluxe unlock code Include the rental portion of this interest in the total you enter on line 2a of the worksheet. 2011 tax act deluxe unlock code   Figure the qualified mortgage insurance premiums on the dwelling unit that you could deduct on line 13 of Schedule A as if you had not rented the unit. 2011 tax act deluxe unlock code See the Schedule A instructions. 2011 tax act deluxe unlock code However, figure your adjusted gross income (Form 1040, line 38) without your rental income and expenses from the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code See Line 4b to deduct the part of the qualified mortgage insurance premiums not allowed because of the adjusted gross income limit. 2011 tax act deluxe unlock code Include the rental portion of the amount from Schedule A, line 13, in the total you enter on line 2a of the worksheet. 2011 tax act deluxe unlock code   Note. 2011 tax act deluxe unlock code Do not file this Schedule A or use it to figure the amount to deduct on line 13 of that schedule. 2011 tax act deluxe unlock code Instead, figure the personal portion on a separate Schedule A. 2011 tax act deluxe unlock code If you have deducted mortgage interest or qualified mortgage insurance premiums on the dwelling unit on other forms, such as Schedule C or F, remember to reduce your Schedule A deduction by that amount. 2011 tax act deluxe unlock code           Line 2c. 2011 tax act deluxe unlock code Figure the casualty and theft losses related to the dwelling unit that you could deduct on Schedule A as if you had not rented the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code To do this, complete Section A of Form 4684, Casualties and Thefts, treating the losses as personal losses. 2011 tax act deluxe unlock code If any of the loss is due to a federally declared disaster, see the Instructions for Form 4684. 2011 tax act deluxe unlock code On Form 4684, line 17, enter 10% of your adjusted gross income figured without your rental income and expenses from the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of the result from Form 4684, line 18, on line 2c of this worksheet. 2011 tax act deluxe unlock code   Note. 2011 tax act deluxe unlock code Do not file this Form 4684 or use it to figure your personal losses on Schedule A. 2011 tax act deluxe unlock code Instead, figure the personal portion on a separate Form 4684. 2011 tax act deluxe unlock code           Line 2d. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the total of your rental expenses that are directly related only to the rental activity. 2011 tax act deluxe unlock code These include interest on loans used for rental activities other than to buy, build, or improve the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code Also include rental agency fees, advertising, office supplies, and depreciation on office equipment used in your rental activity. 2011 tax act deluxe unlock code           Line 2e. 2011 tax act deluxe unlock code You can deduct the amounts on lines 2a, 2b, 2c, and 2d as rental expenses on Schedule E even if your rental expenses are more than your rental income. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the amounts on lines 2a, 2b, 2c, and 2d on the appropriate lines of Schedule E. 2011 tax act deluxe unlock code           Line 4b. 2011 tax act deluxe unlock code On line 2a, you entered the rental portion of the mortgage interest or qualified mortgage insurance premiums you could deduct on Schedule A if you had not rented the dwelling unit. 2011 tax act deluxe unlock code If you had additional mortgage interest and qualified mortgage insurance premiums that would not be deductible on Schedule A because of limits imposed on them, enter on line 4b of this worksheet the rental portion of those excess amounts. 2011 tax act deluxe unlock code Do not include interest on a loan that did not benefit the dwelling unit  (as explained in the line 2a instructions). 2011 tax act deluxe unlock code           Line 4e. 2011 tax act deluxe unlock code You can deduct the amounts on lines 4a, 4b, and 4c as rental expenses on Schedule E only to the extent they are not more than the amount on line 4e. 2011 tax act deluxe unlock code *           Line 6a. 2011 tax act deluxe unlock code To find the rental portion of excess casualty and theft losses, use the Form 4684 you prepared for line 2c of this worksheet. 2011 tax act deluxe unlock code   A. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the amount from Form 4684, line 10       B. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the rental portion of line A       C. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the amount from line 2c of this worksheet       D. 2011 tax act deluxe unlock code Subtract line C from line B. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the result here and on line 6a of this worksheet               Line 6e. 2011 tax act deluxe unlock code You can deduct the amounts on lines 6a, 6b, and 6c as rental expenses on Schedule E only to the extent they are not more than the amount on line 6e. 2011 tax act deluxe unlock code * *Allocating the limited deduction. 2011 tax act deluxe unlock code If you cannot deduct all of the amount on line 4d or 6d this year, you can allocate the allowable deduction in any way you wish among the expenses included on line 4d or 6d. 2011 tax act deluxe unlock code Enter the amount you allocate to each expense on the appropriate line of Schedule E, Part I. 2011 tax act deluxe unlock code Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Fact Sheets 2014

IRS Offers Advice on How to Choose a Tax Preparer
FS-2014-5, February 2014 — Many people hire a professional when it’s time to file their tax return. If you pay someone to prepare your federal income tax return, the IRS urges you to choose that person wisely. Even if you don’t prepare your own return, you’re still legally responsible for what is on it.

Earned Income Tax Credit; Do I Qualify?
FS-2014-4, January 2014 — The Earned Income Tax Credit (EITC) is a financial boost for people working hard to make ends meet. Millions of workers may qualify for the first time this year due to changes in their marital, parental or financial status.

IRS Criminal Investigation Combats Identity Theft Refund Fraud
FS-2014-3, January 2014 — The IRS has seen a significant increase in refund fraud that involves identity thieves who file false claims for refunds by stealing and using someone's Social Security number. The investigative work done by Criminal Investigation is a major component of the IRS’s efforts to combat tax-related identity theft. 

Tips for Taxpayers, Victims about Identity Theft and Tax Returns
FS-2014-2, January 2014 — Identity theft is one of the fastest growing crimes nationwide, and refund fraud caused by identity theft is one of the biggest challenges facing the IRS. In 2014, the IRS continues to take new steps and strong actions to protect taxpayers and help victims of identity theft and refund fraud.

IRS Combats Identity Theft and Refund Fraud on Many Fronts
FS-2014-1, January 2014 — Stopping identity theft and refund fraud is a top priority for the IRS. The agency’s work on identity theft and refund fraud continues to grow, touching nearly every part of the organization. For the 2014 filing season, the IRS has expanded these efforts to better protect taxpayers and help victims.

News Release and Fact Sheet Archive
News releases and fact sheets from November 2002 forward and an archive of news releases and fact sheets in PDF format back to 1997.

Page Last Reviewed or Updated: 05-Mar-2014

The 2011 Tax Act Deluxe Unlock Code

2011 tax act deluxe unlock code 5. 2011 tax act deluxe unlock code   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. 2011 tax act deluxe unlock code Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. 2011 tax act deluxe unlock code Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). 2011 tax act deluxe unlock code Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 2011 tax act deluxe unlock code S. 2011 tax act deluxe unlock code Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. 2011 tax act deluxe unlock code Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. 2011 tax act deluxe unlock code Reglas especiales para ciertos empleados. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios por enfermedad y lesiones. 2011 tax act deluxe unlock code Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. 2011 tax act deluxe unlock code Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. 2011 tax act deluxe unlock code Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. 2011 tax act deluxe unlock code Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. 2011 tax act deluxe unlock code Vea el Formulario 8919 para más información. 2011 tax act deluxe unlock code Proveedores de cuidado de menores. 2011 tax act deluxe unlock code    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. 2011 tax act deluxe unlock code Niñeras. 2011 tax act deluxe unlock code   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. 2011 tax act deluxe unlock code Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. 2011 tax act deluxe unlock code Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. 2011 tax act deluxe unlock code    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. 2011 tax act deluxe unlock code Vea Reintegros en el capítulo 12. 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones y reembolsos. 2011 tax act deluxe unlock code    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Pago de sueldo atrasado como indemnización. 2011 tax act deluxe unlock code    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. 2011 tax act deluxe unlock code Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Bonificaciones y premios. 2011 tax act deluxe unlock code   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. 2011 tax act deluxe unlock code Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. 2011 tax act deluxe unlock code Premio por logros del empleado. 2011 tax act deluxe unlock code   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. 2011 tax act deluxe unlock code   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. 2011 tax act deluxe unlock code Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. 2011 tax act deluxe unlock code Ejemplo. 2011 tax act deluxe unlock code Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. 2011 tax act deluxe unlock code Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Pagos de salarios diferenciales. 2011 tax act deluxe unlock code   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. 2011 tax act deluxe unlock code Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. 2011 tax act deluxe unlock code Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones del gobierno por costo de vida. 2011 tax act deluxe unlock code   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code La Publicación 516, U. 2011 tax act deluxe unlock code S. 2011 tax act deluxe unlock code Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code Planes de compensación diferida no calificados. 2011 tax act deluxe unlock code   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. 2011 tax act deluxe unlock code Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. 2011 tax act deluxe unlock code Esta cantidad no se incluye en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. 2011 tax act deluxe unlock code Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. 2011 tax act deluxe unlock code Pagaré recibido por servicios. 2011 tax act deluxe unlock code    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. 2011 tax act deluxe unlock code Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. 2011 tax act deluxe unlock code   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. 2011 tax act deluxe unlock code Indemnización por despido. 2011 tax act deluxe unlock code   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Pago por vacaciones acumuladas. 2011 tax act deluxe unlock code    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. 2011 tax act deluxe unlock code Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. 2011 tax act deluxe unlock code Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 2011 tax act deluxe unlock code   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax act deluxe unlock code Pagos por enfermedad. 2011 tax act deluxe unlock code   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. 2011 tax act deluxe unlock code Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. 2011 tax act deluxe unlock code Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. 2011 tax act deluxe unlock code Una asociación de empleadores o empleados. 2011 tax act deluxe unlock code Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 2011 tax act deluxe unlock code   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. 2011 tax act deluxe unlock code El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. 2011 tax act deluxe unlock code Derechos de revalorización de acciones. 2011 tax act deluxe unlock code   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. 2011 tax act deluxe unlock code Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. 2011 tax act deluxe unlock code Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. 2011 tax act deluxe unlock code Período contable. 2011 tax act deluxe unlock code   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). 2011 tax act deluxe unlock code Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. 2011 tax act deluxe unlock code Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. 2011 tax act deluxe unlock code  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. 2011 tax act deluxe unlock code   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. 2011 tax act deluxe unlock code Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. 2011 tax act deluxe unlock code Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). 2011 tax act deluxe unlock code Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . 2011 tax act deluxe unlock code Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Cobertura para cuidados a largo plazo. 2011 tax act deluxe unlock code    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. 2011 tax act deluxe unlock code Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. 2011 tax act deluxe unlock code Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. 2011 tax act deluxe unlock code Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. 2011 tax act deluxe unlock code irs. 2011 tax act deluxe unlock code gov/irb/2012-26_IRB/ar09. 2011 tax act deluxe unlock code html. 2011 tax act deluxe unlock code Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). 2011 tax act deluxe unlock code Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. 2011 tax act deluxe unlock code Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. 2011 tax act deluxe unlock code   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. 2011 tax act deluxe unlock code Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. 2011 tax act deluxe unlock code Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. 2011 tax act deluxe unlock code En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. 2011 tax act deluxe unlock code   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. 2011 tax act deluxe unlock code El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. 2011 tax act deluxe unlock code Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). 2011 tax act deluxe unlock code   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. 2011 tax act deluxe unlock code Falta de cumplimiento con los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. 2011 tax act deluxe unlock code Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. 2011 tax act deluxe unlock code Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. 2011 tax act deluxe unlock code Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. 2011 tax act deluxe unlock code También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. 2011 tax act deluxe unlock code Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Obsequios por fiestas. 2011 tax act deluxe unlock code   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. 2011 tax act deluxe unlock code Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. 2011 tax act deluxe unlock code Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. 2011 tax act deluxe unlock code Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. 2011 tax act deluxe unlock code Seguro de vida colectivo a término a fijo. 2011 tax act deluxe unlock code   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios permanentes. 2011 tax act deluxe unlock code   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios por fallecimiento accidental. 2011 tax act deluxe unlock code   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. 2011 tax act deluxe unlock code Empleador anterior. 2011 tax act deluxe unlock code   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. 2011 tax act deluxe unlock code El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. 2011 tax act deluxe unlock code Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Dos o más empleadores. 2011 tax act deluxe unlock code   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. 2011 tax act deluxe unlock code Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. 2011 tax act deluxe unlock code Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Cómo calcular el costo tributable. 2011 tax act deluxe unlock code   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code     Hoja de Trabajo 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. 2011 tax act deluxe unlock code Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). 2011 tax act deluxe unlock code 1. 2011 tax act deluxe unlock code   2. 2011 tax act deluxe unlock code Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. 2011 tax act deluxe unlock code 2. 2011 tax act deluxe unlock code 50,000 3. 2011 tax act deluxe unlock code Reste la línea 2 de la línea 1. 2011 tax act deluxe unlock code 3. 2011 tax act deluxe unlock code   4. 2011 tax act deluxe unlock code Divida la línea 3 entre $1,000. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya sólo un decimal. 2011 tax act deluxe unlock code 4. 2011 tax act deluxe unlock code   5. 2011 tax act deluxe unlock code Vaya a la Tabla 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. 2011 tax act deluxe unlock code 5. 2011 tax act deluxe unlock code   6. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 4 por la línea 5. 2011 tax act deluxe unlock code 6. 2011 tax act deluxe unlock code   7. 2011 tax act deluxe unlock code Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. 2011 tax act deluxe unlock code 7. 2011 tax act deluxe unlock code   8. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 6 por la línea 7. 2011 tax act deluxe unlock code 8. 2011 tax act deluxe unlock code   9. 2011 tax act deluxe unlock code Anote las primas que pagó al mes. 2011 tax act deluxe unlock code 9. 2011 tax act deluxe unlock code       10. 2011 tax act deluxe unlock code Anote el número de meses que pagó las primas. 2011 tax act deluxe unlock code 10. 2011 tax act deluxe unlock code       11. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 9 por la línea 10. 2011 tax act deluxe unlock code 11. 2011 tax act deluxe unlock code   12. 2011 tax act deluxe unlock code Reste la línea 11 de la línea 8. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. 2011 tax act deluxe unlock code   Tabla 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. 2011 tax act deluxe unlock code 05 De 25 a 29 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 06 De 30 a 34 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 08 De 35 a 39 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 09 De 40 a 44 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 10 De 45 a 49 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 15 De 50 a 54 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 23 De 55 a 59 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 43 De 60 a 64 años 0. 2011 tax act deluxe unlock code 66 De 65 a 69 años 1. 2011 tax act deluxe unlock code 27 De 70 años en adelante 2. 2011 tax act deluxe unlock code 06 Ejemplo. 2011 tax act deluxe unlock code Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. 2011 tax act deluxe unlock code Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. 2011 tax act deluxe unlock code Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. 2011 tax act deluxe unlock code Usted paga las primas mensuales de $4. 2011 tax act deluxe unlock code 15 conforme al plan colectivo del empleador B. 2011 tax act deluxe unlock code La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. 2011 tax act deluxe unlock code    Hoja de Trabajo 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. 2011 tax act deluxe unlock code Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). 2011 tax act deluxe unlock code 1. 2011 tax act deluxe unlock code 80,000 2. 2011 tax act deluxe unlock code Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. 2011 tax act deluxe unlock code 2. 2011 tax act deluxe unlock code 50,000 3. 2011 tax act deluxe unlock code Reste la línea 2 de la línea 1. 2011 tax act deluxe unlock code 3. 2011 tax act deluxe unlock code 30,000 4. 2011 tax act deluxe unlock code Divida la línea 3 entre $1,000. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya sólo un decimal. 2011 tax act deluxe unlock code 4. 2011 tax act deluxe unlock code 30. 2011 tax act deluxe unlock code 0 5. 2011 tax act deluxe unlock code Vaya a la Tabla 5-1. 2011 tax act deluxe unlock code Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. 2011 tax act deluxe unlock code 5. 2011 tax act deluxe unlock code . 2011 tax act deluxe unlock code 23 6. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 4 por la línea 5. 2011 tax act deluxe unlock code 6. 2011 tax act deluxe unlock code 6. 2011 tax act deluxe unlock code 90 7. 2011 tax act deluxe unlock code Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. 2011 tax act deluxe unlock code 7. 2011 tax act deluxe unlock code 12 8. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 6 por la línea 7. 2011 tax act deluxe unlock code 8. 2011 tax act deluxe unlock code 82. 2011 tax act deluxe unlock code 80 9. 2011 tax act deluxe unlock code Anote las primas que pagó al mes. 2011 tax act deluxe unlock code 9. 2011 tax act deluxe unlock code 4. 2011 tax act deluxe unlock code 15     10. 2011 tax act deluxe unlock code Anote el número de meses que pagó las primas. 2011 tax act deluxe unlock code 10. 2011 tax act deluxe unlock code 12     11. 2011 tax act deluxe unlock code Multiplique la línea 9 por la línea 10. 2011 tax act deluxe unlock code 11. 2011 tax act deluxe unlock code 49. 2011 tax act deluxe unlock code 80 12. 2011 tax act deluxe unlock code Reste la línea 11 de la línea 8. 2011 tax act deluxe unlock code Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. 2011 tax act deluxe unlock code 12. 2011 tax act deluxe unlock code 33. 2011 tax act deluxe unlock code 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. 2011 tax act deluxe unlock code   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. 2011 tax act deluxe unlock code Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. 2011 tax act deluxe unlock code (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). 2011 tax act deluxe unlock code El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. 2011 tax act deluxe unlock code Costo sujeto a impuestos en su totalidad. 2011 tax act deluxe unlock code   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. 2011 tax act deluxe unlock code Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. 2011 tax act deluxe unlock code Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. 2011 tax act deluxe unlock code No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. 2011 tax act deluxe unlock code Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. 2011 tax act deluxe unlock code Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2011 tax act deluxe unlock code Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. 2011 tax act deluxe unlock code Límite de exclusión. 2011 tax act deluxe unlock code   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. 2011 tax act deluxe unlock code   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. 2011 tax act deluxe unlock code   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. 2011 tax act deluxe unlock code   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. 2011 tax act deluxe unlock code Vehículo de transporte al trabajo en carretera. 2011 tax act deluxe unlock code   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). 2011 tax act deluxe unlock code Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). 2011 tax act deluxe unlock code Tarjeta abonada de transporte. 2011 tax act deluxe unlock code   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. 2011 tax act deluxe unlock code Estacionamiento que reúne los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. 2011 tax act deluxe unlock code También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. 2011 tax act deluxe unlock code No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. 2011 tax act deluxe unlock code Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2011 tax act deluxe unlock code   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. 2011 tax act deluxe unlock code Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. 2011 tax act deluxe unlock code Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. 2011 tax act deluxe unlock code Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. 2011 tax act deluxe unlock code Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. 2011 tax act deluxe unlock code Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. 2011 tax act deluxe unlock code Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. 2011 tax act deluxe unlock code S. 2011 tax act deluxe unlock code Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. 2011 tax act deluxe unlock code Aplazamientos electivos. 2011 tax act deluxe unlock code   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. 2011 tax act deluxe unlock code La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. 2011 tax act deluxe unlock code Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. 2011 tax act deluxe unlock code   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). 2011 tax act deluxe unlock code Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. 2011 tax act deluxe unlock code Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). 2011 tax act deluxe unlock code Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). 2011 tax act deluxe unlock code Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). 2011 tax act deluxe unlock code Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). 2011 tax act deluxe unlock code Planes conforme a la sección 457. 2011 tax act deluxe unlock code Plan calificado de aportaciones automáticas. 2011 tax act deluxe unlock code   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). 2011 tax act deluxe unlock code A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. 2011 tax act deluxe unlock code Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. 2011 tax act deluxe unlock code   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. 2011 tax act deluxe unlock code Límite global sobre aplazamientos. 2011 tax act deluxe unlock code   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). 2011 tax act deluxe unlock code El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. 2011 tax act deluxe unlock code El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. 2011 tax act deluxe unlock code El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. 2011 tax act deluxe unlock code Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. 2011 tax act deluxe unlock code Aportaciones designadas a un arreglo Roth. 2011 tax act deluxe unlock code   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Aplazamientos en exceso. 2011 tax act deluxe unlock code   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. 2011 tax act deluxe unlock code   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. 2011 tax act deluxe unlock code Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. 2011 tax act deluxe unlock code Aportaciones de actualización. 2011 tax act deluxe unlock code   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. 2011 tax act deluxe unlock code Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. 2011 tax act deluxe unlock code Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Dividendos recibidos de acciones restringidas. 2011 tax act deluxe unlock code   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Acciones que usted elija incluir en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. 2011 tax act deluxe unlock code Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. 2011 tax act deluxe unlock code Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . 2011 tax act deluxe unlock code    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. 2011 tax act deluxe unlock code Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. 2011 tax act deluxe unlock code , además de su sueldo o salario. 2011 tax act deluxe unlock code Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. 2011 tax act deluxe unlock code Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. 2011 tax act deluxe unlock code Vea el capítulo 24 . 2011 tax act deluxe unlock code Pensión. 2011 tax act deluxe unlock code    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. 2011 tax act deluxe unlock code Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2011 tax act deluxe unlock code Vivienda. 2011 tax act deluxe unlock code    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. 2011 tax act deluxe unlock code Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. 2011 tax act deluxe unlock code Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. 2011 tax act deluxe unlock code La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. 2011 tax act deluxe unlock code Servicios prestados a la orden religiosa. 2011 tax act deluxe unlock code   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. 2011 tax act deluxe unlock code   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. 2011 tax act deluxe unlock code Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Ejemplo. 2011 tax act deluxe unlock code Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. 2011 tax act deluxe unlock code Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. 2011 tax act deluxe unlock code Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. 2011 tax act deluxe unlock code A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Servicios prestados fuera de la orden religiosa. 2011 tax act deluxe unlock code   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. 2011 tax act deluxe unlock code Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. 2011 tax act deluxe unlock code Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. 2011 tax act deluxe unlock code Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. 2011 tax act deluxe unlock code Ejemplo. 2011 tax act deluxe unlock code Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. 2011 tax act deluxe unlock code Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. 2011 tax act deluxe unlock code Marcos es maestro. 2011 tax act deluxe unlock code Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. 2011 tax act deluxe unlock code Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. 2011 tax act deluxe unlock code El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code Ciudadano estadounidense. 2011 tax act deluxe unlock code   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Impuestos del Seguro Social y Medicare. 2011 tax act deluxe unlock code   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. 2011 tax act deluxe unlock code Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. 2011 tax act deluxe unlock code   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). 2011 tax act deluxe unlock code   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). 2011 tax act deluxe unlock code Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. 2011 tax act deluxe unlock code El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. 2011 tax act deluxe unlock code Renuncia al estado de extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. 2011 tax act deluxe unlock code Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Empleo en el extranjero. 2011 tax act deluxe unlock code   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. 2011 tax act deluxe unlock code A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. 2011 tax act deluxe unlock code Pagos de salarios diferenciales. 2011 tax act deluxe unlock code   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. 2011 tax act deluxe unlock code Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. 2011 tax act deluxe unlock code Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. 2011 tax act deluxe unlock code Pagos de la jubilación militar. 2011 tax act deluxe unlock code   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2011 tax act deluxe unlock code No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). 2011 tax act deluxe unlock code   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . 2011 tax act deluxe unlock code Incapacidad. 2011 tax act deluxe unlock code   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios para veteranos. 2011 tax act deluxe unlock code   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. 2011 tax act deluxe unlock code Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. 2011 tax act deluxe unlock code Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. 2011 tax act deluxe unlock code Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. 2011 tax act deluxe unlock code Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. 2011 tax act deluxe unlock code Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. 2011 tax act deluxe unlock code La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. 2011 tax act deluxe unlock code Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. 2011 tax act deluxe unlock code Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. 2011 tax act deluxe unlock code Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. 2011 tax act deluxe unlock code Cuerpo de Paz. 2011 tax act deluxe unlock code   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones sujetas a impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. 2011 tax act deluxe unlock code Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). 2011 tax act deluxe unlock code Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. 2011 tax act deluxe unlock code Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. 2011 tax act deluxe unlock code Ejemplo. 2011 tax act deluxe unlock code Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. 2011 tax act deluxe unlock code Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. 2011 tax act deluxe unlock code Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. 2011 tax act deluxe unlock code Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). 2011 tax act deluxe unlock code   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). 2011 tax act deluxe unlock code Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). 2011 tax act deluxe unlock code Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). 2011 tax act deluxe unlock code Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). 2011 tax act deluxe unlock code Asesoría voluntaria con los impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). 2011 tax act deluxe unlock code Vea el capítulo 24 . 2011 tax act deluxe unlock code Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. 2011 tax act deluxe unlock code Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. 2011 tax act deluxe unlock code Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. 2011 tax act deluxe unlock code Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. 2011 tax act deluxe unlock code Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. 2011 tax act deluxe unlock code Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. 2011 tax act deluxe unlock code No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. 2011 tax act deluxe unlock code Costo pagado por usted. 2011 tax act deluxe unlock code   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. 2011 tax act deluxe unlock code Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. 2011 tax act deluxe unlock code Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. 2011 tax act deluxe unlock code Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). 2011 tax act deluxe unlock code   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. 2011 tax act deluxe unlock code Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. 2011 tax act deluxe unlock code Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. 2011 tax act deluxe unlock code La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. 2011 tax act deluxe unlock code Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. 2011 tax act deluxe unlock code A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. 2011 tax act deluxe unlock code Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. 2011 tax act deluxe unlock code Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. 2011 tax act deluxe unlock code Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . 2011 tax act deluxe unlock code Planes de jubilación y de participación en las ganancias. 2011 tax act deluxe unlock code   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. 2011 tax act deluxe unlock code Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. 2011 tax act deluxe unlock code Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . 2011 tax act deluxe unlock code Pago por vacaciones acumuladas. 2011 tax act deluxe unlock code   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. 2011 tax act deluxe unlock code Este pago no es un pago por incapacidad. 2011 tax act deluxe unlock code Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. 2011 tax act deluxe unlock code Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. 2011 tax act deluxe unlock code Incapacidad por servicio gubernamental. 2011 tax act deluxe unlock code