Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

2011 1040 Form

2011 Irs Form 1040Amend A 2013 Tax ReturnMy PayHow To Amend A Tax Return 2012Ohio Tax Form 1040ezState Income Taxes More:label_state_20income_20taxes More:financialsoftExtension FormFiling An Ammended ReturnFile 2010 Taxes LateFill Out 1040ezFiling TaxesHow To Amend My 2010 Tax Return1040ez 2012 E FileCheap State Taxes OnlineHow Do I File My 2012 TaxesH&r Block State Taxes2012 1040ez FormFree State Taxes OnlineForm 1040ez2011 Federal 1040ez Form2010 Online Tax FilingHrblock EfileFile State TaxHow To Ammend A Federal Tax ReturnE File 2010 Taxes OnlineFederal Form 1040ezWww Hrblock Com Myreturnstatus2010 Tax Forms 1040ez2012 E FileIrs 1040ez 2013Income Tax FormsNeed To File 2012 Tax ReturnsMyfreetaxFree Efile For State Taxes2010 Tax Tables FederalMyfreetaxes De ComIrs Free File 20121040ez Income Tax FormWhere To File 1040x For 2012Efile Taxes

2011 1040 Form

2011 1040 form 14. 2011 1040 form   Venta de Bienes Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Ventas y CanjesQué es una Venta o Canje Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias Canjes no Sujetos a Impuestos Traspasos entre Cónyuges Transacciones entre Partes Vinculadas Pérdidas y Ganancias de CapitalPérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Período de Tenencia Deudas Incobrables no Empresariales Ventas Ficticias Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en Bolsa Recordatorio Ingresos del extranjero. 2011 1040 form  Si es ciudadano de los EE. 2011 1040 form UU. 2011 1040 form y vende propiedad ubicada fuera de los Estados Unidos, tiene que declarar todas las ganancias y pérdidas provenientes de la venta de dicha propiedad en su declaración de impuestos, a menos que esté exenta conforme a las leyes de los Estados Unidos. 2011 1040 form Este es el caso independientemente de si vive en o fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario 1099 del pagador. 2011 1040 form Introduction Este capítulo trata sobre las consecuencias tributarias de vender o canjear bienes de inversión. 2011 1040 form Entre los temas que se explican, se encuentran: Qué es una venta o canje. 2011 1040 form Cómo calcular una ganancia o pérdida. 2011 1040 form Canjes no sujetos a impuestos. 2011 1040 form Transacciones entre partes vinculadas. 2011 1040 form Pérdidas o ganancias de capital. 2011 1040 form Bienes de capital y bienes que no son de capital. 2011 1040 form Período de tenencia. 2011 1040 form Reinversión de la ganancia proveniente de la venta de valores cotizados en bolsa. 2011 1040 form Otras transacciones de bienes. 2011 1040 form   Algunos traspasos de bienes no se tratan aquí. 2011 1040 form Éstos se explican en otras publicaciones del IRS. 2011 1040 form Dichas transacciones incluyen: La venta de una vivienda principal, que se explica en el capítulo 15. 2011 1040 form Las ventas a plazos, las cuales se explican en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazo), en inglés. 2011 1040 form Las transacciones que incluyen propiedades comerciales, las cuales se explican en la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. 2011 1040 form Las enajenaciones de una participación en una actividad pasiva, las cuales se explican en la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y las reglas sobre el monto de riesgo), en inglés. 2011 1040 form    La Publicación 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses) (Ingresos y gastos de inversión (incluidas ganancias y pérdidas de capital)), en inglés, provee información más detallada acerca de las ventas y canjes de bienes de inversión. 2011 1040 form La Publicación 550 incluye información acerca de las reglas sobre deudas incobrables no empresariales, combinación de contratos de opción de compra y venta, contratos conforme a la sección 1256, contratos de opción de compra y venta, futuros de productos básicos, ventas en descubierto y ventas ficticias. 2011 1040 form También trata sobre los gastos relacionados con las inversiones. 2011 1040 form Useful Items - You may want to see: Publicación 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital), en inglés 8824 Like-Kind Exchanges (Intercambios de bienes del mismo tipo), en inglés Ventas y Canjes Si durante el año vendió bienes como acciones, bonos o ciertos productos básicos a través de un agente corredor bursátil, por cada venta, éste debería entregarle el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ganancias de transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o un documento sustitutivo. 2011 1040 form Por lo general, debería recibir el documento a más tardar el 15 de febrero del año siguiente. 2011 1040 form Este documento mostrará las ganancias brutas de la venta. 2011 1040 form Si usted vendió un valor bursátil amparado en el año 2013, la base de éste se indicará en su Formulario 1099-B (o documento sustitutivo). 2011 1040 form Por lo general, un valor bursátil amparado es un valor bursátil que usted adquirió después de 2010 con ciertas excepciones. 2011 1040 form Vea las Instrucciones para el Formulario 8949, en inglés. 2011 1040 form El corredor le entregará al IRS una copia del Formulario 1099-B. 2011 1040 form Use el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo que le haya entregado el agente) para completar el Formulario 8949. 2011 1040 form Qué es una Venta o Canje En esta sección se explica qué es una venta o canje. 2011 1040 form También se explican ciertas transacciones y ciertos acontecimientos que se tratan como ventas o canjes. 2011 1040 form Normalmente, una “venta” es el traspaso de bienes por dinero o hipoteca, pagaré u otra promesa de pago. 2011 1040 form Un “canje” es el traspaso de bienes por otros bienes o servicios y se pueden imponer impuestos del mismo modo que una venta. 2011 1040 form Compra y venta. 2011 1040 form   Normalmente, una transacción no es un canje cuando vende voluntariamente bienes a cambio de efectivo e inmediatamente compra bienes similares para reponerlos. 2011 1040 form La venta y compra son dos transacciones separadas. 2011 1040 form No obstante, consulte Intercambios de bienes del mismo tipo bajo Canjes no Sujetos a Impuestos, más adelante. 2011 1040 form Redención de acciones. 2011 1040 form   Una redención de acciones se considera una venta o canje y está sujeta a las disposiciones de pérdidas o ganancias de capital a menos que la misma sea un dividendo u otra distribución de acciones. 2011 1040 form Dividendo versus venta o canje. 2011 1040 form   Una redención se trata como venta, canje, dividendo u otra distribución dependiendo de las circunstancias de cada caso. 2011 1040 form Se tendrá en cuenta tanto la titularidad directa como la titularidad indirecta de la cartera de acciones. 2011 1040 form La redención se considera una venta o canje de acciones si: La redención no es esencialmente equivalente a un dividendo (consulte el capítulo 8); Existe una redención de acciones muy desproporcionada; Existe una redención total de todas las acciones de la sociedad anónima que posee el accionista o Esta redención es una distribución en la liquidación parcial de una sociedad anónima. 2011 1040 form Redención o cancelación de bonos. 2011 1040 form   Normalmente, una redención o cancelación de bonos o pagarés al vencimiento se considera venta o canje. 2011 1040 form   Además, una modificación significativa de un bono se trata como un canje del bono original por uno nuevo. 2011 1040 form Para más información, vea la sección 1. 2011 1040 form 1001-3 del Reglamento. 2011 1040 form Rescate de acciones. 2011 1040 form   El rescate de acciones efectuado por un accionista predominante que retiene la titularidad de más de la mitad de las acciones con derecho de voto pertenecientes a la sociedad anónima se considera una aportación al capital y no una pérdida inmediata deducible del ingreso sujeto a impuestos. 2011 1040 form El accionista rescatante tiene que reasignar su base de las acciones rescatadas a las acciones que retuvo. 2011 1040 form Valores bursátiles sin valor. 2011 1040 form    Todas las acciones, los derechos de suscripción y bonos (que no sean aquéllos para la venta por un agente de valores) que perdieron por completo su valor durante el año tributario se considerarán vendidos el último día del año tributario. 2011 1040 form Esto es aplicable si su pérdida de capital es de largo o corto plazo. 2011 1040 form Consulte Período de Tenencia , más adelante. 2011 1040 form   Los valores bursátiles sin valor incluyen también aquéllos abandonados después del 12 de marzo de 2008. 2011 1040 form Para abandonar valores, tiene que renunciar permanentemente a todo derecho a los mismos sin recibir compensación alguna a cambio de éstos. 2011 1040 form Todos los hechos y circunstancias determinan si la transacción se caracteriza correctamente como abandono u otro tipo de transacción, como una venta o intercambio, aportación al capital, dividendo o regalo. 2011 1040 form    Si es contribuyente que usa el método de efectivo y realiza los pagos con un pagaré negociable que emitió para acciones que luego perdieron su valor, puede deducir estos pagos como pérdidas en los años en que realmente hizo los pagos. 2011 1040 form No los deduzca en el año en que las acciones perdieron su valor. 2011 1040 form Cómo declarar pérdidas. 2011 1040 form    Declare los valores bursátiles sin valor en la Parte I o en la Parte II del Formulario 8949, según corresponda. 2011 1040 form En la columna (a), anote “Worthless” (Sin valor). 2011 1040 form Declare las transacciones de valores bursátiles sin valor en el Formulario 8949. 2011 1040 form Marque el recuadro apropiado que corresponda a la clase de transacción. 2011 1040 form Vea el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Formulario 8949, en inglés. 2011 1040 form Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. 2011 1040 form Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. 2011 1040 form Cómo reclamar un reembolso. 2011 1040 form   Si no reclama una pérdida de valores bursátiles sin valor en la declaración original del año en que perdieron su valor, puede reclamar un crédito o reembolso por pérdidas. 2011 1040 form Tiene que usar el Formulario 1040X, Amended U. 2011 1040 form S. 2011 1040 form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, para enmendar la declaración del año en que sus valores perdieron valor. 2011 1040 form Tiene que presentar la declaración dentro de los 7 años a partir de la fecha en la que tenía que presentar su declaración original para ese año, o bien dentro de un plazo de 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que suceda más tarde. 2011 1040 form Para obtener más información acerca de cómo presentar una reclamación, consulte Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso en el capítulo 1. 2011 1040 form Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias Calcule las pérdidas o ganancias en una venta o canje de bienes comparando la cantidad recibida con la base ajustada de los bienes. 2011 1040 form Ganancia. 2011 1040 form   Si la cantidad que recibe de una venta o canje es mayor que la base ajustada de los bienes que traspasa, la diferencia es una ganancia. 2011 1040 form Pérdida. 2011 1040 form   Si la base ajustada de los bienes que traspasa es mayor que la cantidad que recibe, la diferencia es una pérdida. 2011 1040 form Base ajustada. 2011 1040 form   La base ajustada de los bienes es su costo original u otra base original ajustada correctamente (aumentada o disminuida) para ciertos conceptos. 2011 1040 form Consulte el capítulo 13 para obtener más información acerca de cómo determinar la base ajustada de bienes. 2011 1040 form Cantidad recibida. 2011 1040 form   La cantidad que recibe de la venta o canje de bienes es todo lo que recibe por dichos bienes menos los gastos relacionados con la venta (cargos por redención, comisiones de ventas, gastos de ventas o exit fees (gastos por rescate anticipado de una inversión colocada en un fondo)). 2011 1040 form La cantidad recibida incluye el dinero que recibe, más el valor justo de mercado de los bienes o servicios que recibe. 2011 1040 form Si recibe un pagaré u otro instrumento de deuda por dichos bienes, para calcular la cantidad recibida, consulte How To Figure Gain or Loss (Cómo calcular las pérdidas o ganancias) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Si financia la compra que hace el comprador de sus bienes (los de usted) y el instrumento de deuda no abarca los suficientes intereses establecidos, los intereses no establecidos que tiene que declarar como ingreso ordinario disminuirán la cantidad recibida de la venta. 2011 1040 form Consulte la Publicación 537, en inglés, para obtener más información. 2011 1040 form Valor justo de mercado. 2011 1040 form   El valor justo de mercado es el precio que tienen los bienes al cambiar de dueño entre un comprador y un vendedor, sin que ninguno sea forzado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todo hecho pertinente. 2011 1040 form Ejemplo. 2011 1040 form Usted canjea acciones de la Compañía A con una base ajustada de $7,000 por acciones de la Compañía B con un valor justo de mercado de $10,000, que es la cantidad que recibe. 2011 1040 form Su ganancia es $3,000 ($10,000 − $7,000). 2011 1040 form Deuda pagada por completo. 2011 1040 form    Una deuda sobre los bienes, o en contra de usted, que se haya pagado por completo como parte de la transacción o que el comprador asuma, se tiene que incluir en la cantidad recibida. 2011 1040 form Esto es aplicable aun si ni usted ni el comprador son personalmente responsables de la deuda. 2011 1040 form Por ejemplo, si vende o canjea bienes que estén sujetos a un préstamo sin recurso, la cantidad que reciba generalmente incluye la cantidad total del pagaré asumido por el comprador, aun si la cantidad del pagaré es mayor que el valor justo de mercado de los bienes. 2011 1040 form Ejemplo. 2011 1040 form Usted vende acciones que ha dado en garantía para un préstamo bancario de $8,000. 2011 1040 form Su base en las acciones es $6,000. 2011 1040 form El comprador paga la totalidad de su préstamo bancario y le paga a usted $20,000 en efectivo. 2011 1040 form La cantidad recibida es $28,000 ($20,000 + $8,000). 2011 1040 form Su ganancia es $22,000 ($28,000 − $6,000). 2011 1040 form Pago de efectivo. 2011 1040 form   Si canjea bienes y efectivo por otros bienes, la cantidad que reciba es el valor justo de mercado de los bienes que reciba. 2011 1040 form Determine sus pérdidas o ganancias restando el efectivo que pague más la base ajustada de los bienes que intercambie de la cantidad que reciba. 2011 1040 form Si el resultado es un número positivo, es una ganancia. 2011 1040 form Si el resultado es un número negativo, es una pérdida. 2011 1040 form Sin pérdidas ni ganancias. 2011 1040 form   Tal vez tenga que usar una base para calcular las ganancias distinta a la base para calcular las pérdidas. 2011 1040 form En este caso, puede que no tenga ni ganancias ni pérdidas. 2011 1040 form Consulte Base Distinta al Costo en el capítulo 13. 2011 1040 form Canjes no Sujetos a Impuestos Esta sección trata sobre los canjes que no suelen generar una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible. 2011 1040 form Para obtener más información acerca de los canjes no sujetos a impuestos, consulte el capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés. 2011 1040 form Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form   Si canjea bienes comerciales o de inversión por otros bienes comerciales o de inversión de un mismo tipo, no paga impuestos sobre las ganancias ni deduce pérdidas hasta que venda o enajene el bien que reciba. 2011 1040 form Para estar exento de impuestos, el canje tiene que satisfacer las seis condiciones siguientes: Los bienes tienen que ser comerciales o de inversión. 2011 1040 form Tiene que ser dueño de los bienes que canjea y los que recibe para fines de uso productivo en su ocupación o negocio o para inversión. 2011 1040 form Ninguno de los bienes se puede usar para propósitos personales, como por ejemplo su vivienda o automóvil familiar. 2011 1040 form Los bienes no pueden ser principalmente para la venta. 2011 1040 form Los bienes que canjee y los que reciba no pueden ser bienes que venda a clientes, como mercancías. 2011 1040 form Los bienes no pueden ser acciones, bonos, pagarés, derechos de acción, certificados de fideicomiso o derecho de usufructo ni otros valores o evidencia de deudas o intereses, incluidas las participaciones en sociedades colectivas. 2011 1040 form Sin embargo, vea Special rules for mutual ditch, reservoir, or irrigation company stock (Reglas especiales para acciones de compañías de zanjas de uso compartido, embalses o represas o de riego) en el capítulo 4 de la Publicación 550 para ver una excepción. 2011 1040 form Además, puede tener un canje no sujeto a impuestos de acciones de sociedades anónimas conforme a una regla distinta, como se describe más adelante. 2011 1040 form Tiene que canjear bienes del mismo tipo. 2011 1040 form El canje de bienes raíces por bienes raíces, o de bienes muebles por bienes muebles similares, es un canje de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form El canje de un edificio de apartamentos habitacional por un edificio de tienda o de un furgón por una camioneta es un canje de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form El canje de maquinaria por un edificio de tienda no es un canje de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form Los bienes raíces ubicados dentro de los Estados Unidos y aquéllos ubicados fuera de los Estados Unidos no son bienes del mismo tipo. 2011 1040 form Asimismo, los bienes muebles utilizados predominantemente dentro de los Estados Unidos y los bienes muebles utilizados predominantemente fuera de los Estados Unidos no son bienes del mismo tipo. 2011 1040 form Los bienes que se reciben tienen que identificarse por escrito dentro de los 45 días después de la fecha en que haya traspasado los bienes entregados en el canje. 2011 1040 form Los bienes que se reciben tienen que recibirse a más tardar para una de las fechas siguientes, la que suceda antes: El día número 180 después de la fecha en que usted traspasó los bienes entregados en el canje o La fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, de su declaración de impuestos del año en que se produzca el traspaso de los bienes entregados en el canje. 2011 1040 form   Puede aplicar una regla especial si canjea bienes con una parte vinculada en un intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form Consulte Transacciones entre Partes Vinculadas , más adelante en este capítulo. 2011 1040 form Además, consulte el capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, para obtener más información acerca de los intercambios de bienes comerciales y de reglas especiales para intercambios con intermediarios calificados o de varios bienes. 2011 1040 form Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. 2011 1040 form   Si recibe dinero o bienes que no son del mismo tipo además de bienes del mismo tipo, y se cumplen las seis condiciones anteriores, significa que tiene un canje parcialmente no sujeto a impuestos. 2011 1040 form Se gravan impuestos sobre las ganancias que obtenga, pero sólo hasta la cantidad de dinero y el valor justo de mercado de los bienes que reciba que no sean del mismo tipo. 2011 1040 form No puede deducir una pérdida. 2011 1040 form Traspaso de bienes del mismo tipo y de bienes que no son del mismo tipo. 2011 1040 form   Si entrega bienes que no son del mismo tipo además de bienes del mismo tipo, tiene que reconocer pérdidas o ganancias en aquéllos que entregue que no sean del mismo tipo. 2011 1040 form Las pérdidas o ganancias son la diferencia entre la base ajustada de los bienes que no son del mismo tipo y su valor justo de mercado. 2011 1040 form Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. 2011 1040 form   Si se satisfacen todas las condiciones (1) a (6) que aparecen enumeradas anteriormente, tiene un canje no sujeto a impuestos aun si paga dinero además de los bienes del mismo tipo. 2011 1040 form Base de bienes recibidos. 2011 1040 form   Para calcular la base de los bienes recibidos, consulte Intercambios no Tributables en el capítulo 13. 2011 1040 form Cómo declarar el canje. 2011 1040 form   Tiene que declarar el canje de bienes del mismo tipo en el Formulario 8824, Like-Kind Exchanges (Intercambio de bienes del mismo tipo) en inglés. 2011 1040 form Si calcula pérdidas o ganancias reconocidas en el Formulario 8824, declárelas en el Anexo D (Formulario 1040) o en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, según corresponda. 2011 1040 form Vea las instrucciones para la línea 22 en las Instrucciones para el Formulario 8824, disponibles en inglés. 2011 1040 form   Para obtener más información acerca del uso del Formulario 4797, consulte el capítulo 4 de la Publicación 544, en inglés. 2011 1040 form Acciones de sociedades anónimas. 2011 1040 form   Los siguientes canjes de acciones de sociedades anónimas generalmente no resultan en una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible. 2011 1040 form Reorganizaciones de sociedades anónimas. 2011 1040 form   En algunos casos, una compañía le entregará acciones ordinarias a cambio de acciones preferentes, acciones preferentes a cambio de acciones ordinarias, o bien acciones de una sociedad anónima a cambio de acciones de otra. 2011 1040 form Si esto es resultado de una fusión, recapitalización, traspaso a una sociedad anónima controlada, bancarrota (quiebra), división de sociedades anónimas, adquisición de sociedades anónimas u otra reorganización de sociedades anónimas, usted no reconoce pérdidas ni ganancias. 2011 1040 form Acciones por acciones de la misma sociedad anónima. 2011 1040 form   Puede intercambiar acciones ordinarias por acciones ordinarias o acciones preferentes por acciones preferentes de la misma sociedad anónima sin tener pérdidas ni ganancias reconocidas. 2011 1040 form Esto es aplicable en un canje entre dos accionistas y también en un canje entre un accionista y la sociedad anónima. 2011 1040 form Acciones y bonos convertibles. 2011 1040 form   Normalmente, no tendrá pérdidas ni ganancias reconocidas si convierte bonos en acciones o acciones preferentes en acciones ordinarias de la misma sociedad anónima, según un privilegio de conversión en los términos del bono o del certificado de las acciones preferentes. 2011 1040 form Bienes por acciones de una sociedad anónima controlada. 2011 1040 form   Si traspasa bienes a una sociedad anónima únicamente a cambio de acciones de esa sociedad anónima, e inmediatamente después del canje usted se queda con el control de la sociedad anónima, normalmente no reconocerá pérdidas ni ganancias. 2011 1040 form Esta regla se aplica a personas físicas y a grupos que traspasan bienes a una sociedad anónima. 2011 1040 form No es aplicable si la sociedad anónima es una sociedad inversionista. 2011 1040 form   Para estos efectos y para estar en control de una sociedad anónima, usted o su grupo de cesionistas tiene que poseer, inmediatamente después del intercambio, por lo menos el 80% del poder total combinado de votos de todas las clases de acciones con derecho a voto y por lo menos el 80% de las acciones en circulación de cada clase de acción sin derecho a voto de la sociedad anónima. 2011 1040 form   Si esta disposición es aplicable en su caso, puede tener que tenga que adjuntar a la declaración de impuestos una declaración completa de todo hecho pertinente al intercambio. 2011 1040 form Para más detalles, vea la sección 1. 2011 1040 form 351-3 del Reglamento. 2011 1040 form Información adicional. 2011 1040 form   Para obtener más información acerca de los canjes de acciones, consulte Nontaxable Trades (Canjes no sujetos a impuestos) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Pólizas de seguros y anualidades. 2011 1040 form   No tendrá ganancias ni pérdidas reconocidas si el asegurado o pensionista es el mismo en ambos contratos y usted intercambia: Un contrato de seguro de vida por otro contrato de seguro de vida o por un contrato dotal o de anualidad, o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado; Un contrato dotal por otro contrato dotal que estipule pagos regulares, a partir de una fecha no posterior a la fecha de inicio conforme al contrato antiguo o por un contrato de anualidad o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado; Un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado o Un contrato de cuidados a largo plazo calificado por un contrato de cuidados a largo plazo calificado. 2011 1040 form   Puede que tampoco tenga que reconocer pérdidas ni ganancias en un intercambio de parte de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad. 2011 1040 form Para información sobre traspasos completados antes del 24 de octubre de 2011, consulte la Revenue Ruling 2003-76 (Resolución Administrativa Tributaria 2003-76 en el Internal Revenue Bulletin 2003-33 (Boletín de Impuestos Internos 2003-33), en inglés, y la Revenue Procedure 2008-24 (Procedimiento Tributario 2008-24) en el Internal Revenue Bulletin 2008-13 (Boletín de Impuestos Internos 2008-13). 2011 1040 form La Resolución Administrativa Tributaria 2003-76 está disponible en www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/irb/2003-33_IRB/ar11. 2011 1040 form html. 2011 1040 form El Procedimiento Tributario 2008-24 está disponible en www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/irb/2008-3_IRB/ar13. 2011 1040 form html. 2011 1040 form Para información sobre traspasos completados el 24 de octubre de 2011 o después, consulte la Resolución Administrativa Tributaria 2003-76, indicada anteriormente, y el Revenue Procedure 2011-38 (Procedimiento Tributario 2011-38) en el Internal Revenue Bulletin 2011-30 (Boletín de Impuestos Internos 2011-30), en inglés. 2011 1040 form El Procedimiento Tributario 2011-38 está disponible en www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/irb/2011-30_IRB/ar09. 2011 1040 form html. 2011 1040 form   Para años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2010, las cantidades recibidas como una anualidad por un período de 10 años o más o por la vida de una o más personas físicas, conforme a cualquier parte de un contrato de anualidad, contrato dotal o de seguro de vida, son tratadas como un contrato por separado y se consideran anualidades parciales. 2011 1040 form Puede empezar a recibir los pagos correspondientes a una parte de una anualidad, contrato dotal o contrato de seguro de vida (anualización), provisto que el período de su distribución sea por 10 años o más, o por la vida de una o más personas físicas. 2011 1040 form La inversión en el contrato es asignada entre la parte del contrato cuyas cantidades se reciban como una anualidad y la parte del contrato cuyas cantidades no se reciban como una anualidad. 2011 1040 form   Los intercambios de contratos no incluidos en esta lista, como por ejemplo un contrato de anualidad por un contrato de seguro dotal, o bien un contrato de seguro dotal o anualidad por un contrato de seguro de vida, están sujetos a impuestos. 2011 1040 form Desmutualización de compañías de seguros de vida. 2011 1040 form   Si recibió acciones a cambio de su participación en el patrimonio neto como titular de póliza o pensionista, normalmente no tendrá pérdidas ni ganancias reconocidas. 2011 1040 form Consulte Demutualization of Life Insurance Companies (Desmutualización de compañías de seguros de vida) en la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Pagarés o bonos del Tesoro de los Estados Unidos. 2011 1040 form   Puede canjear ciertas emisiones de obligación del Tesoro de los Estados Unidos por otras emisiones designadas por el Secretario del Tesoro, sin pérdidas ni ganancias reconocidas en el canje. 2011 1040 form Vea información adicional sobre este tema en el tema titulado Savings bonds traded (Cambio de los bonos de ahorro), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Traspasos entre Cónyuges En general, no se reconocen las pérdidas ni las ganancias en un traspaso de bienes de una persona física a (o en fideicomiso para el beneficio de) un cónyuge, o en caso de divorcio, a un ex cónyuge. 2011 1040 form Esta regla de no reconocimiento no es aplicable en las siguientes situaciones: El cónyuge o ex cónyuge beneficiario es extranjero no residente. 2011 1040 form Se traspasan bienes en fideicomiso y la obligación excede de la base. 2011 1040 form Las ganancias tienen que ser reconocidas en la medida en que la cantidad de las obligaciones asumidas por el fideicomiso, más las demás obligaciones sobre los bienes, sean mayores que la base ajustada de los mismos. 2011 1040 form Para otras situaciones, vea el tema titulado Transfers Between Spouses (Traspasos entre cónyuges), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form El beneficiario trata todo traspaso de bienes a un cónyuge o ex cónyuge, sobre el cual no se reconocen pérdidas ni ganancias, como un regalo y no se considera venta ni intercambio. 2011 1040 form La base del beneficiario en los bienes será la misma que la base ajustada del donante inmediatamente antes del traspaso. 2011 1040 form Esta regla de traslado de la base se aplica independientemente de si la base ajustada de bienes traspasados es menor que, igual a, o mayor que el valor justo de mercado al momento del traspaso o menor que, igual a, o mayor que toda compensación pagada por el beneficiario. 2011 1040 form Esta regla es aplicable en la determinación de ganancias y pérdidas. 2011 1040 form Una ganancia reconocida sobre un traspaso de fideicomiso aumenta la base. 2011 1040 form Un traspaso de bienes está relacionado con un divorcio si el traspaso sucede dentro de 1 año después de la fecha en la que termina el matrimonio o si se relaciona con la terminación del matrimonio. 2011 1040 form Transacciones entre Partes Vinculadas Hay reglas especiales que son aplicables a la venta o canje de bienes entre partes vinculadas. 2011 1040 form Ganancias sobre ventas o canje de bienes depreciables. 2011 1040 form   Su ganancia de la venta o canje de bienes a una parte vinculada puede ser ingreso ordinario, y no ganancia de capital, si la parte que recibe los bienes puede depreciarlos. 2011 1040 form Para obtener más información, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. 2011 1040 form Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 1040 form   Normalmente, si canjea bienes comerciales o de inversión por otros bienes comerciales o de inversión del mismo tipo, no se reconocen pérdidas ni ganancias. 2011 1040 form Consulte Intercambios de bienes del mismo tipo , anteriormente, bajo Canjes no Sujetos a Impuestos. 2011 1040 form   Esta regla también es aplicable a los canjes de bienes entre partes vinculadas, lo que se define a continuación en Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes . 2011 1040 form Sin embargo, si usted o la parte vinculada enajena los bienes del mismo tipo dentro de los 2 años después del canje, ambos tienen que declarar pérdidas o ganancias no reconocidas en el canje original en la declaración presentada para el año en que se produzca la última enajenación. 2011 1040 form Las excepciones a esta regla se hallan en el tema titulado Related Party Transactions (Transacciones entre partes vinculadas), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2011 1040 form   No puede deducir una pérdida sobre la venta o canje de bienes, salvo una distribución de la liquidación completa de una sociedad anónima, si la transacción se hace directa o indirectamente entre usted y las siguientes partes vinculadas: Miembros de su familia. 2011 1040 form Incluye únicamente a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuge, antecesores (padres, abuelos, etc. 2011 1040 form ) y descendientes directos (hijos, nietos, etcétera). 2011 1040 form Una sociedad colectiva en la que tuvo directa o indirectamente más del 50% de la participación en el capital o en las utilidades. 2011 1040 form Una sociedad anónima en la que tuvo directa o indirectamente más del 50% del valor de las acciones en circulación. 2011 1040 form Consulte Propiedad implícita de acciones , más adelante. 2011 1040 form Una organización caritativa o educativa exenta de impuestos que usted o un miembro de su familia controla directa o indirectamente, de cualquier forma o método, sin importar si este control es ejecutable legalmente. 2011 1040 form   Además, no se puede deducir una pérdida sobre la venta o canje de bienes, si la transacción se hace directa o indirectamente entre las siguientes partes vinculadas: Un cesionista y un fiduciario, o el fiduciario y el beneficiario, de cualquier fideicomiso. 2011 1040 form Fiduciarios de dos fideicomisos diferentes, o el fiduciario y el beneficiario de dos fideicomisos diferentes, si la misma persona es el cesionista de ambos fideicomisos. 2011 1040 form Un fiduciario de fideicomiso y una sociedad anónima en la que más del 50% del valor de las acciones en circulación son de propiedad directa o indirecta del fideicomiso o para el mismo, o bien del cesionista del fideicomiso o para el mismo. 2011 1040 form Una sociedad anónima y una sociedad colectiva si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de la sociedad anónima y más del 50% de participación en el capital o participación en las utilidades de la sociedad colectiva. 2011 1040 form Dos sociedades anónimas de tipo S si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de cada sociedad anónima. 2011 1040 form Dos sociedades anónimas, una de las cuales es una sociedad anónima de tipo S, si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de cada sociedad anónima. 2011 1040 form Un albacea y un beneficiario de un caudal hereditario (excepto en el caso de venta o canje para satisfacer una asignación testamentaria pecuniaria). 2011 1040 form Dos sociedades anónimas que sean miembros del mismo grupo controlado. 2011 1040 form (Sin embargo, en ciertas condiciones estas pérdidas no son denegadas, pero se tienen que diferir). 2011 1040 form Dos sociedades colectivas si las mismas personas poseen, directa o indirectamente, más del 50% de la participación en el capital o de las utilidades en ambas sociedades colectivas. 2011 1040 form Ventas o canjes de bienes múltiples. 2011 1040 form   Si vende a una parte vinculada o canjea con ésta una cantidad de paquetes de acciones o bienes en una suma global, tiene que calcular las pérdidas o ganancias por separado para cada paquete de acciones o bienes. 2011 1040 form Es posible que la ganancia por cada artículo pueda estar sujeta a impuestos. 2011 1040 form Sin embargo, no puede deducir la pérdida de artículo alguno. 2011 1040 form Tampoco puede reducir las ganancias provenientes de la venta de ninguno de estos artículos por las pérdidas provenientes de la venta de ninguno de los demás artículos. 2011 1040 form Transacciones indirectas. 2011 1040 form   No puede deducir las pérdidas de la venta de acciones a través de su agente si, conforme a un plan dispuesto previamente, una parte vinculada compra las mismas acciones que eran de usted. 2011 1040 form Esto no es aplicable a un canje entre partes vinculadas a través de un intercambio que sea absolutamente fortuito y que no haya sido programado con antelación. 2011 1040 form Propiedad implícita de acciones. 2011 1040 form   Para determinar si una persona posee directa o indirectamente acciones vigentes de una sociedad anónima, se aplican las siguientes reglas: Regla 1. 2011 1040 form   Las acciones de propiedad directa o indirecta de o para una sociedad anónima, sociedad colectiva, caudal hereditario o fideicomiso se consideran de propiedad proporcionalmente por o para sus accionistas, socios o beneficiarios. 2011 1040 form Regla 2. 2011 1040 form   Se considera que una persona es propietaria de las acciones poseídas directa o indirectamente por o para su familia. 2011 1040 form La familia incluye únicamente a hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuge, antecesores y descendientes directos. 2011 1040 form Regla 3. 2011 1040 form   Se considera que una persona física que sea propietaria de acciones de una sociedad anónima, siempre y cuando no sea mediante la aplicación de la Regla 2, es propietaria de las acciones de las cuales su socio es propietario directo o indirecto. 2011 1040 form Regla 4. 2011 1040 form   Al aplicar la Regla 1, 2 ó 3, las acciones de las cuales es dueña implícita una persona conforme a la Regla 1 se consideran realmente propiedad de esa persona. 2011 1040 form Sin embargo, las acciones de propiedad implícita de una persona bajo la Regla 2 ó 3 no se consideran propiedad de esa persona si se usa nuevamente la Regla 2 ó 3 para hacer que otra persona sea el propietario implícito de dichas acciones. 2011 1040 form Bienes recibidos de una parte vinculada. 2011 1040 form    Si vende o canjea con ganancia bienes que adquirió de una parte vinculada, usted reconoce la ganancia solamente en la medida en que sea más que la pérdida previamente denegada a la parte vinculada. 2011 1040 form Esta regla es aplicable solamente si es cesionario original y adquiere los bienes mediante compra o intercambio. 2011 1040 form Esta regla no es aplicable si las pérdidas de la parte vinculada fueron denegadas debido a reglas de las ventas ficticias descritas en el capítulo 4 de la Publicación 550 bajo Wash Sales (Ventas ficticias), en inglés. 2011 1040 form   Si vende o canjea con pérdida bienes que adquirió de una parte vinculada, no puede reconocer la pérdida que no fue permisible para la parte vinculada. 2011 1040 form Ejemplo 1. 2011 1040 form Su hermano le vende acciones por $7,600. 2011 1040 form Su base de costo es $10,000. 2011 1040 form Su hermano no puede deducir la pérdida de $2,400. 2011 1040 form Después, usted vende las mismas acciones a una parte no vinculada por $10,500, obteniendo una ganancia de $2,900. 2011 1040 form La ganancia a declarar es $500, es decir, la ganancia de $2,900 menos la pérdida de $2,400 no permitida a su hermano. 2011 1040 form Ejemplo 2. 2011 1040 form Si en el Ejemplo 1 usted vende las acciones por $6,900 en lugar de $10,500, su pérdida reconocida es solamente $700 (su base de $7,600 menos $6,900). 2011 1040 form No puede deducir la pérdida no permitida a su hermano. 2011 1040 form Pérdidas y Ganancias de Capital Esta sección explica el trato tributario de las ganancias y pérdidas de diferentes tipos de transacciones de inversiones. 2011 1040 form Carácter de las pérdidas o ganancias. 2011 1040 form   Debe clasificar sus ganancias y pérdidas como pérdidas o ganancias ordinarias o de capital. 2011 1040 form Luego, debe clasificar sus ganancias y pérdidas de capital, ya sea a corto plazo o a largo plazo. 2011 1040 form Si tiene ganancias y pérdidas a largo plazo, tiene que identificar las ganancias y pérdidas a una tasa de 28%. 2011 1040 form Si tiene ganancias netas de capital, también tiene que identificar toda ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. 2011 1040 form   La clasificación e identificación correcta le ayuda a calcular el límite sobre las pérdidas de capital y el impuesto correcto sobre las ganancias de capital. 2011 1040 form La declaración de las ganancias y pérdidas de capital se explica en el capítulo 16 . 2011 1040 form Pérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital Si tiene una ganancia sujeta a impuestos o una pérdida deducible proveniente de una transacción, es posible que sea ganancia o pérdida ordinaria o de capital, dependiendo de las circunstancias. 2011 1040 form Normalmente, la venta o canje de bienes de capital (definido a continuación) resulta en una pérdida o ganancia de capital. 2011 1040 form La venta o canje de bienes que no son de capital generalmente resulta en una pérdida o ganancia ordinaria. 2011 1040 form Según las circunstancias, una pérdida o ganancia sobre la venta o canje de bienes utilizados en su ocupación o negocio puede tratarse como ordinaria o de capital, como se explica en la Publicación 544, en inglés. 2011 1040 form En algunas situaciones, parte de las pérdidas o ganancias puede ser pérdida o ganancia de capital y otra parte puede ser pérdida o ganancia ordinaria. 2011 1040 form Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital La mayor parte de los bienes que usted posee y usa para fines personales, de placer o inversión constituye bienes de capital. 2011 1040 form Ejemplos de éstos incluyen: Acciones o bonos que tenga en su cuenta personal; Una vivienda de la cual usted es dueño y que usan usted y su familia; Mobiliario doméstico; Un automóvil usado para recreación o para trasladarse de su hogar a su trabajo; Colecciones de monedas o estampillas; Gemas y joyas y Oro, plata o cualquier otro metal. 2011 1040 form Todo bien que usted posea es bien de capital, a excepción de los siguientes bienes que no son de capital: Los bienes que posee principalmente para la venta a clientes o que físicamente formarán parte de la mercancía para la venta a clientes. 2011 1040 form Para una excepción a esta regla, vea Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital , más adelante. 2011 1040 form Bienes depreciables usados en su ocupación o negocio, aun cuando estén completamente depreciados. 2011 1040 form Bienes raíces que usa en su ocupación o negocio. 2011 1040 form Derechos de autor, composiciones literarias, musicales o artísticas, cartas o memorandos, o bienes similares que sean: Creados con su propio esfuerzo, Preparados o producidos para usted (en el caso de una carta, memorándum o bienes similares) o Adquiridos bajo ciertas circunstancias (por ejemplo, como regalo), dándole a usted derecho a la base de la persona que creó la propiedad o para quien se preparó o se produjo. 2011 1040 form Para una excepción a esta regla, vea Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital , más adelante. 2011 1040 form Cuentas o documentos por cobrar adquiridos en el curso normal de su ocupación o negocio por servicios prestados o provenientes de la venta de bienes que se describen en el punto (1). 2011 1040 form Publicaciones del Gobierno de los Estados Unidos que recibió del gobierno en forma gratuita o por menos del precio de venta normal, o que compró en circunstancias que le dieron derecho a la base de alguien que recibió las publicaciones en forma gratuita o por menos del precio de venta normal. 2011 1040 form Algunos instrumentos financieros derivados de productos básicos mantenidos por revendedores de derivados de productos básicos. 2011 1040 form Transacciones de cobertura, pero sólo si la transacción está claramente identificada como transacción de este tipo antes del cierre del día en que se adquirió, se originó o en que usted la firmó. 2011 1040 form Suministros del tipo que se usa o consume regularmente en el curso normal de su ocupación o negocio. 2011 1040 form Bienes de Inversión Los bienes de inversión son bienes de capital. 2011 1040 form Normalmente, una ganancia o pérdida proveniente de su venta o canje es una ganancia o pérdida de capital. 2011 1040 form Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. 2011 1040 form   Éstos son bienes de capital, excepto cuando están en posesión de un revendedor con fines de venta. 2011 1040 form Normalmente, la pérdida o ganancia que asume de esta venta o canje es una pérdida o ganancia de capital. 2011 1040 form Acciones, derechos de suscripción y bonos. 2011 1040 form   Todo lo anterior (incluidas las acciones recibidas como dividendo) son bienes de capital, excepto cuando un revendedor de valores los tiene para la venta. 2011 1040 form Sin embargo, si posee acciones de un pequeño negocio, consulte Pérdidas en Acciones conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) , más adelante, y Losses on Small Business Investment Company Stock (Pérdidas sobre acciones de sociedad inversionista especializada en pequeños negocios), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Bienes de Uso Personal Los bienes mantenidos sólo para uso personal y no para inversión son bienes de capital y, por lo tanto, tiene que declarar una ganancia procedente de su venta como ganancia de capital. 2011 1040 form Sin embargo, no puede deducir una pérdida por la venta de bienes de uso personal. 2011 1040 form Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital Puede optar por tratar las obras musicales y los derechos de autor asociados con obras musicales como bienes de capital al venderlos o intercambiarlos si: Creó dichos bienes por medio de sus propios esfuerzos o Adquirió los bienes bajo condiciones (como regalo, por ejemplo) que le dieron derecho a la base de la persona que creó dichos bienes o de la persona para quien fueron preparados o producidos. 2011 1040 form Tiene que elegir una opción distinta para cada obra musical (o derecho de autor asociado con una obra musical) vendida o intercambiada durante el año tributario. 2011 1040 form Tiene que elegir la opción en, o antes de, la fecha de vencimiento del plazo de entrega (incluyendo prórrogas) de la declaración de impuestos del año de la venta o intercambio. 2011 1040 form Tiene que anotar la opción en el Formulario 8949, considerando la venta o intercambio como venta o intercambio de bienes de capital, conforme al Formulario 8949, el Anexo D (Formulario 1040) y sus instrucciones por separado, en inglés. 2011 1040 form Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. 2011 1040 form Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. 2011 1040 form Puede revocar esta opción si el IRS se lo aprueba. 2011 1040 form Para obtener la aprobación del IRS, tiene que enviar una solicitud al IRS para que éste le provea una carta de decisión sobre este asunto tributario conforme al Revenue Procedure (Procedimiento tributario) correspondiente a su situación. 2011 1040 form Vea, por ejemplo, el Procedimiento Tributario 2013-1, rectificado por el Anuncio 2013-9, que fue ampliado y modificado a su vez por el Procedimiento Tributario 2013-32, en el Internal Revenue Bulletin (Boletín de Impuestos Internos), en inglés, en www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/irb/2013-01_IRB/ar06. 2011 1040 form html. 2011 1040 form Como alternativa, se le otorga una prórroga automática de 6 meses a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de su declaración de impuestos sobre el ingreso (excluyendo prórrogas) para revocar la opción, con la condición de que presente a tiempo la declaración de impuestos sobre el ingreso y, durante este plazo de prórroga de 6 meses, presente el Formulario 1040X en el que la venta o intercambio se considere como venta o intercambio de bienes no de capital. 2011 1040 form Instrumentos de Deuda Descontados Trate como ganancia o pérdida de capital su pérdida o ganancia de la venta, rescate o retiro de un bono u otro instrumento de deuda originalmente emitido con descuento o comprado con descuento, excepto según se explica a continuación. 2011 1040 form Deudas gubernamentales a corto plazo. 2011 1040 form   Trate las ganancias sobre las deudas de un gobierno federal, estatal o local a corto plazo (que no sean deudas exentas de impuestos) como ingresos ordinarios hasta su parte proporcional del descuento de adquisición. 2011 1040 form Este trato se aplica a deudas que tienen una fecha de vencimiento fija de no más de 1 año a partir de la fecha de emisión. 2011 1040 form El descuento de adquisiciones es el precio de rescate establecido al vencimiento menos la base de la deuda. 2011 1040 form   Sin embargo, no trate estas ganancias como ingreso en la medida en que haya incluido previamente el descuento en los ingresos. 2011 1040 form Consulte Discount on Short-Term Obligations (Descuento sobre deudas a corto plazo) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Deudas no gubernamentales a corto plazo. 2011 1040 form   Trate las ganancias sobre las deudas no gubernamentales a corto plazo como ingresos ordinarios hasta su parte proporcional del descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés). 2011 1040 form Este trato se aplica a deudas que tienen una fecha de vencimiento fija de no más de 1 año a partir de la fecha de emisión. 2011 1040 form   Sin embargo, no tiene que volver a incluir en los ingresos la parte del descuento que haya incluido previamente en los mismos. 2011 1040 form Consulte Discount on Short-Term Obligations (Descuento sobre deudas a corto plazo) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. 2011 1040 form   Si estos bonos se emitieron originalmente con un descuento antes del 4 de septiembre de 1982, o bien si los adquirió antes del 2 de marzo de 1984, trate su parte del OID como intereses exentos de impuestos. 2011 1040 form Para calcular las pérdidas o ganancias por la venta o canje de estos bonos, reste su parte del OID de la cantidad obtenida. 2011 1040 form   Si los bonos fueron emitidos después del 3 de septiembre de 1982 y adquiridos después del 1 de marzo de 1984, sume a la base ajustada su parte del OID para calcular la pérdida o ganancia. 2011 1040 form Para obtener más información acerca de la base de estos bonos, consulte Discounted Debt Instruments (Instrumentos de deuda descontados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form   Normalmente, las ganancias del descuento comercial están sujetas a impuestos sobre la enajenación o rescate de los bonos exentos de impuestos. 2011 1040 form Si compró los bonos antes del 1 de mayo de 1993, la ganancia del descuento comercial es una ganancia de capital. 2011 1040 form Si compró los bonos después del 30 de abril de 1993, la ganancia constituye ingresos ordinarios. 2011 1040 form   Usted calcula el descuento comercial restando el precio que pagó por el bono de la suma del precio original de emisión del bono y la cantidad del OID acumulado desde la fecha de emisión que representó intereses para los accionistas anteriores. 2011 1040 form Para obtener más información, consulte Market Discount Bonds (Bonos con descuento en el mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form    Una pérdida sobre la venta u otra enajenación de bonos de gobiernos estatales o locales exentos de impuestos es deducible como pérdida de capital. 2011 1040 form Rescate antes del vencimiento. 2011 1040 form   Si un bono local o estatal emitido antes del 9 de junio de 1980 se rescata antes de su vencimiento, entonces el OID no le está sujeto a impuestos a usted. 2011 1040 form   Si un bono local o estatal emitido después del 8 de junio de 1980 se rescata antes de su vencimiento, entonces la parte del OID que generó ingresos mientras tuvo el bono no le está sujeto a impuestos a usted. 2011 1040 form Sin embargo, tiene que declarar la parte no devengada del OID como ganancia de capital. 2011 1040 form Ejemplo. 2011 1040 form El 2 de julio de 2002, fecha de emisión, usted compró un bono municipal de 6% a 20 años por $800. 2011 1040 form La cantidad nominal del bono fue $1,000. 2011 1040 form El descuento de $200 se atribuyó al OID. 2011 1040 form En el momento en que se emitió el bono, el emisor no tenía intención de rescatarlo antes de su vencimiento. 2011 1040 form El bono fue rescatable en su cantidad nominal después de 10 años de la fecha de emisión. 2011 1040 form El emisor rescató el bono al término de 11 años (2 de julio de 2013) por la cantidad nominal de $1,000, más los intereses anuales devengados de $60. 2011 1040 form El OID de $73, obtenido durante el tiempo que tuvo el bono, no está sujeto a impuestos. 2011 1040 form Los intereses anuales devengados de $60 tampoco están sujetos a impuestos. 2011 1040 form Sin embargo, tiene que declarar la parte no devengada del OID ($127) como ganancia de capital. 2011 1040 form Instrumentos de deuda a largo plazo emitidos después de 1954 y antes del 28 de mayo de 1969 (o antes del 2 de julio de 1982 si son instrumentos de gobierno). 2011 1040 form   Si vende, canjea o rescata para obtener ganancia uno de estos instrumentos de deuda, el ingreso ordinario será la parte de la ganancia que no sea superior a la parte proporcional del OID al momento de la venta o rescate. 2011 1040 form El resto de la ganancia es ganancia de capital. 2011 1040 form Sin embargo, si hubo intención de rescatar el instrumento de deuda antes de su vencimiento, toda la ganancia que no supere el total del OID se tratará como ingreso ordinario al momento de la venta. 2011 1040 form Este trato de ganancia sujeta a impuestos también es aplicable a los instrumentos de sociedades anónimas emitidos después del 27 de mayo de 1969, conforme a un acuerdo escrito vinculante a partir del 27 de mayo de 1969, y en todo momento después de esta fecha. 2011 1040 form Instrumentos de deuda a largo plazo emitidos después del 27 de mayo de 1969 (o después del 1 de julio de 1982 si son instrumentos de gobierno). 2011 1040 form   Si es dueño de uno de estos instrumentos de deuda, tiene que incluir una parte del OID en su ingreso bruto cada año que posee el instrumento. 2011 1040 form Su base de dicho instrumento de deuda aumenta con la cantidad del OID que incluyó en sus ingresos brutos. 2011 1040 form Consulte Descuento de la Emisión Original (OID) en el capítulo 7 para obtener información acerca del OID que tiene que declarar en su declaración de impuestos. 2011 1040 form   Si vende o canjea el instrumento de deuda antes de su vencimiento, la ganancia que obtiene es ganancia de capital. 2011 1040 form Sin embargo, si al momento de la emisión original del instrumento hubo una intención de rescatarlo antes de su vencimiento, normalmente la ganancia es ganancia ordinaria hasta el límite del total del OID menos las cantidades del OID que previamente se incluyeron en sus ingresos. 2011 1040 form En este caso, el resto de la ganancia es ganancia de capital. 2011 1040 form Bonos con descuento en el mercado. 2011 1040 form   Si el instrumento de deuda tiene descuento en el mercado y usted optó por incluir en el ingreso el descuento a medida que se acumulaba, aumente su base en el instrumento de deuda por el descuento acumulado para calcular la pérdida o ganancia de capital sobre la enajenación. 2011 1040 form Si optó por no incluir en el ingreso el descuento a medida que se acumulaba, tiene que declarar la ganancia como ingreso ordinario de intereses hasta el monto del descuento comercial acumulado del instrumento. 2011 1040 form El resto son ganancias de capital. 2011 1040 form Consulte Market Discount Bonds (Bonos de descuento en el mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form   Se aplica una regla diferente a los bonos con descuento en el mercado emitidos antes del 19 de julio de 1984 y comprados por usted antes del 1 de mayo de 1993. 2011 1040 form Consulte Market discount bonds (Bonos de descuento en el mercado) bajo Discounted Debt Instruments (Instrumentos de deuda descontados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Redención de instrumento de deuda. 2011 1040 form   Las cantidades recibidas por la redención de un instrumento de deuda se tratan del mismo modo que si hubiera vendido o canjeado dicho instrumento. 2011 1040 form Pagarés de personas físicas. 2011 1040 form   Si mantiene la deuda de una persona física que se emitió con OID después del 1 de marzo de 1984, generalmente tiene que incluir el OID en su ingreso actual, y las pérdidas o ganancias sobre la venta o redención de la deuda son, por lo general, pérdidas o ganancias de capital. 2011 1040 form Se aplica una excepción a este caso si la deuda es un préstamo entre personas físicas y se satisfacen los requisitos siguientes: El prestamista no se dedica al negocio de prestar dinero. 2011 1040 form La cantidad del préstamo, más la cantidad de los préstamos anteriores pendientes, es $10,000 o menos. 2011 1040 form La evasión de impuestos federales no es uno de los principales objetivos del préstamo. 2011 1040 form   Si corresponde la excepción, o si la deuda fue emitida antes del 2 de marzo de 1984, usted no incluye el OID en sus ingresos actuales. 2011 1040 form Cuando venda o rescate la deuda, la parte de su ganancia que no sea superior a la parte devengada del OID en ese momento es ingreso ordinario. 2011 1040 form El resto de la ganancia, si la hay, es ganancia de capital. 2011 1040 form Las pérdidas sobre las ventas o rescates son pérdidas de capital. 2011 1040 form Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra Si pierde dinero que tenga depositado en un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera que ya no es solvente o está en bancarrota, tal vez pueda deducir su pérdida en una de las tres maneras siguientes: Pérdida ordinaria. 2011 1040 form Pérdida fortuita. 2011 1040 form Deuda incobrable no comercial (pérdida de capital a corto plazo). 2011 1040 form  Para más información, vea Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en institución financiera insolvente o en quiebra) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Venta de Anualidad Se considera ingreso ordinario la parte de una ganancia sobre la venta de un contrato de anualidad antes de su fecha de vencimiento y que se basa en los intereses acumulados en el contrato. 2011 1040 form Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Usted puede deducir su pérdida proveniente de la venta, canje o falta de valor de acciones conforme a la sección 1244 como una pérdida ordinaria en vez de una pérdida de capital. 2011 1040 form Declare la pérdida en la línea 10 del Formulario 4797. 2011 1040 form Toda ganancia sobre acciones conforme a la sección 1244 es ganancia de capital si las acciones son bienes de capital en su mano. 2011 1040 form Declare la ganancia en el Formulario 8949. 2011 1040 form Consulte Losses on Section 1244 (Small Business) Stock (Pérdidas de acciones (de pequeño negocio) conforme a la sección 1244), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 2011 1040 form Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. 2011 1040 form Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. 2011 1040 form Período de Tenencia Si vendió o canjeó bienes de inversión, tiene que determinar el período de tenencia de los bienes. 2011 1040 form Su período de tenencia determina si una pérdida o ganancia de capital fue a corto o largo plazo. 2011 1040 form Corto o largo plazo. 2011 1040 form   Si mantiene bienes de inversión por más de 1 año, las pérdidas o ganancias de capital son a largo plazo. 2011 1040 form Si mantiene bienes por 1 año o menos, las pérdidas o ganancias de capital son a corto plazo. 2011 1040 form   Para determinar el tiempo en que tuvo bienes de inversión, empiece a contar a partir del día siguiente a la fecha en que adquirió los bienes. 2011 1040 form El día en que enajenó los bienes forma parte del período de tenencia. 2011 1040 form Ejemplo. 2011 1040 form Si compró bienes de inversión el 6 de febrero de 2012 y los vendió el 6 de febrero de 2013, el período de tenencia no es superior a un 1 año y, por lo tanto, tiene pérdida o ganancia de capital a corto plazo. 2011 1040 form Si vendió los bienes el 7 de febrero de 2013, el período de tenencia es superior a un 1 año y, por lo tanto, tiene una pérdida o ganancia de capital a largo plazo. 2011 1040 form Valores cotizados en un mercado establecido. 2011 1040 form   En lo que respecta a valores cotizados en un mercado de valores establecido, el período de tenencia comienza el día siguiente a la fecha de transacción en que compró los valores y termina en la fecha de transacción en que los vendió. 2011 1040 form    No confunda la fecha de transacción con la fecha de liquidación, para la cual es la fecha en que se tienen que entregar las acciones y se tiene que efectuar el pago. 2011 1040 form Ejemplo. 2011 1040 form Usted es contribuyente con base de método de efectivo y año natural para la presentación de su declaración. 2011 1040 form El 30 de diciembre de 2013, vendió acciones con ganancias. 2011 1040 form Según las reglas de la bolsa, la venta se cerró con la entrega de las acciones 4 días comerciales después de la venta, el 6 de enero de 2014. 2011 1040 form Recibió el pago del valor de la venta el mismo día. 2011 1040 form Declare la ganancia en la declaración del año 2013, aunque haya recibido el pago en el año 2014. 2011 1040 form La ganancia es a largo o corto plazo dependiendo de si tuvo las acciones más de un año. 2011 1040 form Su período de tenencia terminó el 30 de diciembre. 2011 1040 form Si hubiera vendido las acciones con pérdidas, también habría declarado las pérdidas en su declaración del año 2013. 2011 1040 form Pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos. 2011 1040 form   El período de tenencia de pagarés y bonos de los EE. 2011 1040 form UU. 2011 1040 form vendidos en subasta en base a su rendimiento se inicia el día después de que el Secretario del Tesoro, mediante comunicados de prensa, dé notificación a los postores cuyas ofertas hayan sido aceptadas. 2011 1040 form El período de tenencia de pagarés y bonos de los EE. 2011 1040 form UU. 2011 1040 form con rendimiento determinado vendidos en base a suscripciones se inicia el día después de que se presente la suscripción. 2011 1040 form Servicio de inversión automático. 2011 1040 form   Al determinar el período de tenencia de acciones compradas a través del banco u otro agente, se considera que las acciones enteras se compraron al inicio y las acciones fraccionarias se compraron al final. 2011 1040 form El período de tenencia de usted comienza el día siguiente de la fecha de compra del banco. 2011 1040 form Si una acción se compró en más de una fecha de compra, el período de tenencia de esa acción es un período de tenencia dividido. 2011 1040 form Se considera que se compró una parte de esa acción en cada fecha en que el banco haya comprado la acción con pagos procedentes de fondos disponibles. 2011 1040 form Canjes no sujetos a impuestos. 2011 1040 form   Si adquiere bienes de inversión en un canje por otros bienes de inversión y la base de los nuevos bienes está determinada, en su totalidad o en parte, por la base de los antiguos bienes, el período de tenencia de los nuevos bienes comienza el día siguiente de la fecha en que adquirió los antiguos bienes. 2011 1040 form Bienes recibidos como regalo. 2011 1040 form   Si recibe un regalo de bienes y la base se determina por la base ajustada del donante, se considera que el período de tenencia ha empezado el mismo día en que empezó el período de tenencia del donante. 2011 1040 form   Si la base está determinada por el valor justo de mercado de los bienes, el período de tenencia comienza el día siguiente de la fecha del regalo. 2011 1040 form Bienes heredados. 2011 1040 form   Por lo general, si usted heredó bienes de inversión, su ganancia o pérdida de capital en cualquier enajenación que realice luego con ese bien es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. 2011 1040 form Esto es así independientemente de cuánto tiempo usted tuvo el bien como su propiedad. 2011 1040 form Sin embargo, si usted heredó los bienes de alguien que falleció en el 2010, vea la información que aparece a continuación. 2011 1040 form Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. 2011 1040 form   Si hereda bienes de inversión de un difunto que falleció en el año 2010, y el albacea del patrimonio del difunto optó por presentar el Formulario 8939, consulte la información provista por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de bienes adquiridos de un difunto que falleció en 2010), en inglés, para determinar su período de tenencia. 2011 1040 form Bienes raíces comprados. 2011 1040 form   Para calcular el tiempo que tuvo bienes raíces comprados conforme a un contrato incondicional, empiece a contar el día después de la fecha en que recibió el título de los bienes o la fecha después de la que tomó posesión de los bienes y asumió las obligaciones y privilegios de propietario, lo que sucediera primero. 2011 1040 form Sin embargo, aceptar la entrega o tomar posesión de bienes raíces conforme a un contrato de opción no es suficiente para comenzar el período de tenencia. 2011 1040 form El período de tenencia no puede comenzar hasta que haya un contrato de venta real. 2011 1040 form El período de tenencia del vendedor no puede terminar antes de esa fecha. 2011 1040 form Si recupera la posesión de bienes raíces. 2011 1040 form   Si vende bienes raíces pero retiene un derecho prendario a los mismos, y más adelante recupera la posesión de dichos bienes raíces según los términos del contrato de venta, el período de tenencia correspondiente a una venta posterior abarca el período durante el cual fue dueño de los bienes raíces antes de la primera venta y el período después de que haya recuperado la posesión de los mismos. 2011 1040 form El período de tenencia no incluye el período entre la primera venta y la recuperación de la posesión de los bienes raíces. 2011 1040 form Es decir, no incluye el período durante el cual el primer comprador fue dueño de dichos bienes raíces. 2011 1040 form Dividendos de acciones. 2011 1040 form   El período de tenencia de las acciones que usted recibió como dividendo de acciones sujeto a impuestos comienza en la fecha de distribución. 2011 1040 form   El período de tenencia de acciones nuevas que recibió como dividendo de acciones no sujeto a impuestos comienza el mismo día que el período de tenencia de las antiguas acciones. 2011 1040 form Esta regla también se aplica a acciones adquiridas en una “escisión”, lo cual es una distribución de acciones o valores en una sociedad anónima controlada. 2011 1040 form Derechos de suscripción no sujetos a impuestos. 2011 1040 form   El período de tenencia de derechos de suscripción no sujetos a impuestos comienza el mismo día que el período de tenencia de las acciones precedentes. 2011 1040 form El período de tenencia de acciones adquiridas a través del ejercicio de derechos de suscripción comienza en la fecha en que se ejerció el derecho. 2011 1040 form Deudas Incobrables no Empresariales Si alguien le debe dinero que usted no puede cobrar, entonces tiene una deuda incobrable. 2011 1040 form Tal vez pueda deducir la cantidad adeudada cuando calcule su impuesto para el año en que la deuda pierda todo su valor. 2011 1040 form Normalmente, las deudas incobrables no empresariales son deudas incobrables que no obtuvo en el transcurso de la operación de su ocupación o negocio, y son deducibles como pérdidas de capital a corto plazo. 2011 1040 form Para que las deudas incobrables no comerciales sean deducibles, tienen que perder totalmente su valor. 2011 1040 form No puede deducir una deuda no comercial que ha perdido sólo parte de su valor. 2011 1040 form Requisito de deuda genuina. 2011 1040 form   Una deuda tiene que ser genuina para que pueda deducir la pérdida. 2011 1040 form Una deuda es genuina si surge de una relación deudor−acreedor que se basa en una obligación válida y ejecutable de reembolsar una suma de dinero fija o determinable. 2011 1040 form Requisito de base en la deuda incobrable. 2011 1040 form    Para deducir una deuda incobrable, tiene que tener una base en la misma, es decir, tiene que haber incluido previamente la cantidad en sus ingresos o haber prestado su efectivo. 2011 1040 form Por ejemplo, no puede declarar una deducción por deuda incobrable por una pensión por orden judicial para hijos menores que su ex cónyuge no haya pagado. 2011 1040 form Si es contribuyente con base de método a base de efectivo (como la mayoría de las personas físicas), normalmente no puede declarar una deducción por deuda incobrable por sueldos, salarios, alquileres, honorarios, intereses, dividendos y conceptos similares no pagados. 2011 1040 form Cuándo son deducibles las deudas incobrables. 2011 1040 form   Puede tomar una deducción por deuda incobrable sólo en el año en que la deuda pierde su valor. 2011 1040 form No tiene que esperar el vencimiento de una deuda para saber si ha perdido su valor. 2011 1040 form Una deuda pierde su valor cuando ya no cabe la posibilidad de que se pague la cantidad adeudada. 2011 1040 form   No es necesario llevar el asunto ante los tribunales si puede demostrar que la deuda sería incobrable a pesar de una sentencia de compensación monetaria dictada por un tribunal. 2011 1040 form Sólo tiene que demostrar que ha tomado medidas razonables para cobrar la deuda. 2011 1040 form En la mayoría de los casos, la quiebra del deudor demuestra suf
Print - Click this link to Print this page

Subscribe to IRS Newswire

Subscribe to the IRS Newswire to get news releases via e-mail from the IRS National Media Relations Office in Washington, DC.

We issue, on average, two to three news releases each week. Topics cover the entire range of tax administration, including tax law changes, filing season updates, statistics and more.

Please provide your e-mail address in the space below. You’ll be welcomed to the Newswire by return e-mail.

Subscribe / Unsubscribe
Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

The 2011 1040 Form

2011 1040 form 16. 2011 1040 form   How To Get Tax Help Table of Contents Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. 2011 1040 form Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. 2011 1040 form Free help with your tax return. 2011 1040 form   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. 2011 1040 form The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 2011 1040 form The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2011 1040 form Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2011 1040 form Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. 2011 1040 form To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. 2011 1040 form gov or call 1-800-906-9887. 2011 1040 form   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2011 1040 form To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 2011 1040 form aarp. 2011 1040 form org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 2011 1040 form   For more information on these programs, go to IRS. 2011 1040 form gov and enter “VITA” in the search box. 2011 1040 form Internet. 2011 1040 form IRS. 2011 1040 form gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. 2011 1040 form Apply for an Employer Identification Number (EIN). 2011 1040 form Go to IRS. 2011 1040 form gov and enter Apply for an EIN in the search box. 2011 1040 form Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 2011 1040 form gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 2011 1040 form Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. 2011 1040 form gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2011 1040 form If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 2011 1040 form Checking the status of your amended return. 2011 1040 form Go to IRS. 2011 1040 form gov and enter Where's My Amended Return in the search box. 2011 1040 form Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. 2011 1040 form Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. 2011 1040 form gov or IRS2Go. 2011 1040 form Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. 2011 1040 form Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 2011 1040 form gov. 2011 1040 form Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 2011 1040 form Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 2011 1040 form gov. 2011 1040 form Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. 2011 1040 form gov or IRS2Go. 2011 1040 form Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. 2011 1040 form An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. 2011 1040 form Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. 2011 1040 form If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. 2011 1040 form Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2011 1040 form Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. 2011 1040 form gov. 2011 1040 form Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 2011 1040 form The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 2011 1040 form Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 2011 1040 form AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. 2011 1040 form Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. 2011 1040 form Research your tax questions. 2011 1040 form Search publications and instructions by topic or keyword. 2011 1040 form Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2011 1040 form Read Internal Revenue Bulletins. 2011 1040 form Sign up to receive local and national tax news by email. 2011 1040 form Phone. 2011 1040 form You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 2011 1040 form Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. 2011 1040 form Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 2011 1040 form Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. 2011 1040 form Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 2011 1040 form The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 2011 1040 form Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 2011 1040 form Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 2011 1040 form Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 2011 1040 form Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. 2011 1040 form The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. 2011 1040 form If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 2011 1040 form Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2011 1040 form Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2011 1040 form Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. 2011 1040 form Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 2011 1040 form Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 2011 1040 form You should receive your order within 10 business days. 2011 1040 form Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. 2011 1040 form Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. 2011 1040 form Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. 2011 1040 form Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. 2011 1040 form Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 2011 1040 form The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 2011 1040 form These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. 2011 1040 form gsa. 2011 1040 form gov/fedrelay. 2011 1040 form Walk-in. 2011 1040 form You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. 2011 1040 form Products. 2011 1040 form You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 2011 1040 form Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 2011 1040 form Services. 2011 1040 form You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. 2011 1040 form An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. 2011 1040 form If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. 2011 1040 form No appointment is necessary—just walk in. 2011 1040 form Before visiting, check www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/localcontacts for hours of operation and services provided. 2011 1040 form Mail. 2011 1040 form You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 2011 1040 form You should receive a response within 10 business days after your request is received. 2011 1040 form  Internal Revenue Service 1201 N. 2011 1040 form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 2011 1040 form   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 2011 1040 form Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 2011 1040 form What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 2011 1040 form We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 2011 1040 form You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 2011 1040 form You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 2011 1040 form   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 2011 1040 form Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 2011 1040 form Our advocates know how to work with the IRS. 2011 1040 form Our services are free and tailored to meet your needs. 2011 1040 form We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 2011 1040 form How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 2011 1040 form How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 2011 1040 form If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov/sams. 2011 1040 form Low Income Taxpayer Clinics. 2011 1040 form   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. 2011 1040 form Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 2011 1040 form Visit www. 2011 1040 form TaxpayerAdvocate. 2011 1040 form irs. 2011 1040 form gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 2011 1040 form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications