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10ez 4. 10ez   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents What's New Introduction Full-time student. 10ez Adjusted gross income. 10ez Distributions received by spouse. 10ez Testing period. 10ez What's New Modified AGI limit for retirement savings contributions credit increased. 10ez  For 2013, you may be able to claim the retirement savings contributions credit if your modified AGI is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). 10ez Introduction You may be able to take a tax credit if you make eligible contributions (defined later) to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an individual retirement arrangement (IRA). 10ez You may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). 10ez This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. 10ez    Can you claim the credit?   If you make eligible contributions to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an IRA, you can claim the credit if all of the following apply. 10ez You were born before January 2, 1996. 10ez You are not a full-time student (explained next). 10ez No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. 10ez Your adjusted gross income (defined below) is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). 10ez Full-time student. 10ez   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. 10ez You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full time. 10ez Adjusted gross income. 10ez   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040; line 22 of your 2013 Form 1040A; or line 37 of your 2013 Form 1040NR. 10ez However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. 10ez Eligible contributions. 10ez   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Salary reduction contributions (elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions) to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. 10ez They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or section 403(b) annuity. 10ez For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. 10ez Reducing eligible contributions. 10ez   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included above under Eligible contributions. 10ez Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. 10ez   Do not reduce your eligible contributions by any of the following. 10ez The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. 10ez Distributions that are taxable as the result of an in-plan rollover to your designated Roth account. 10ez Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. 10ez Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. 10ez Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). 10ez Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). 10ez Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. 10ez Distributions from a military retirement plan. 10ez Distributions from an inherited IRA by a nonspousal beneficiary. 10ez Distributions received by spouse. 10ez   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. 10ez Testing period. 10ez   The testing period consists of the year for which you claim the credit, the period after the end of that year and before the due date (including extensions) for filing your return for that year, and the 2 tax years before that year. 10ez Example. 10ez You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. 10ez You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible deferred compensation plan in 2012. 10ez Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. 10ez You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. 10ez You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you received in 2011, 2012, 2013, and 2014. 10ez Maximum eligible contributions. 10ez   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. 10ez Effect on other credits. 10ez   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. 10ez A refundable tax credit, such as the earned income credit or the refundable amount of your child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. 10ez Maximum credit. 10ez   This is a nonrefundable credit. 10ez The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits) in any year. 10ez If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the credit for child and dependent care expenses, then you will not be entitled to this credit. 10ez How to figure and report the credit. 10ez   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. 10ez Your credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. 10ez Your credit rate depends on your income and your filing status. 10ez See Form 8880 to determine your credit rate. 10ez   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. 10ez On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. 10ez   Figure the credit on Form 8880. 10ez Report the credit on line 50 of your Form 1040; line 32 of your Form 1040A; or line 47 of your Form 1040NR and attach Form 8880 to your return. 10ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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10ez 2. 10ez   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. 10ez Divorcio y nuevo matrimonio. 10ez Matrimonios anulados. 10ez Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 10ez Personas consideradas casadas. 10ez Matrimonio del mismo sexo. 10ez Cónyuge fallecido durante el año. 10ez Personas casadas que viven separadas. 10ez Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. 10ez  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. 10ez Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. 10ez Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. 10ez Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. 10ez Casado que presenta una declaración conjunta. 10ez Casado que presenta una declaración por separado. 10ez Cabeza de familia. 10ez Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 10ez Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. 10ez Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). 10ez También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. 10ez Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. 10ez S. 10ez Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. 10ez Personas no casadas. 10ez   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. 10ez La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. 10ez Personas divorciadas. 10ez   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. 10ez Divorcio y nuevo matrimonio. 10ez   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. 10ez Matrimonios anulados. 10ez    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. 10ez Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. 10ez S. 10ez Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. 10ez Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. 10ez Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). 10ez Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. 10ez Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 10ez   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 10ez Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. 10ez Personas casadas. 10ez   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. 10ez Personas consideradas casadas. 10ez   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. 10ez Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. 10ez Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. 10ez Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. 10ez Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. 10ez Matrimonio del mismo sexo. 10ez   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 10ez El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). 10ez Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. 10ez Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. 10ez Cónyuge fallecido durante el año. 10ez   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. 10ez   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. 10ez También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . 10ez   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. 10ez El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. 10ez Personas casadas que viven separadas. 10ez   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. 10ez Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. 10ez Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 10ez Vea más adelante Cabeza de Familia . 10ez Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. 10ez Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . 10ez Viudo. 10ez   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. 10ez No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. 10ez Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. 10ez Cómo presentar la declaración. 10ez   Puede presentar el Formulario 1040. 10ez Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 10ez Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. 10ez Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. 10ez Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 10ez Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. 10ez En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. 10ez Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. 10ez Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. 10ez Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. 10ez Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). 10ez Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. 10ez Cómo presentar la declaración. 10ez   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. 10ez Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 10ez Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. 10ez Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. 10ez Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 10ez Cónyuge fallecido. 10ez   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. 10ez Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. 10ez   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. 10ez Personas divorciadas. 10ez   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. 10ez Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. 10ez Período contable. 10ez   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. 10ez Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. 10ez Responsabilidad conjunta. 10ez   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. 10ez Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. 10ez O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. 10ez Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. 10ez   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. 10ez Contribuyente divorciado. 10ez   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. 10ez Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. 10ez Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 10ez   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. 10ez Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. 10ez   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. 10ez Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). 10ez Alivio equitativo. 10ez    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. 10ez En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. 10ez Firma de la declaración conjunta. 10ez   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. 10ez De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. 10ez Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. 10ez   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. 10ez Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. 10ez Cónyuge ausente del hogar. 10ez   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. 10ez Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. 10ez   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. 10ez Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. 10ez Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. 10ez Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. 10ez Si firma como tutor de su cónyuge. 10ez   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. 10ez Cónyuge en zona de combate. 10ez   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. 10ez Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. 10ez Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. 10ez Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. 10ez    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). 10ez Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. 10ez Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. 10ez Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. 10ez   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. 10ez Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. 10ez Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. 10ez Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. 10ez Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. 10ez Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. 10ez Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. 10ez Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). 10ez Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. 10ez Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. 10ez El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. 10ez Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. 10ez Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. 10ez Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). 10ez De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. 10ez Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. 10ez Cómo presentar la declaración. 10ez   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. 10ez Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. 10ez Puede presentar el Formulario 1040. 10ez Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 10ez Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. 10ez Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. 10ez Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. 10ez Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. 10ez Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. 10ez Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. 10ez   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. 10ez La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 10ez No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). 10ez Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. 10ez Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. 10ez No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. 10ez No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. 10ez No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. 10ez No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. 10ez Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). 10ez Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. 10ez Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). 10ez Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. 10ez Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 10ez Límites del ingreso bruto ajustado. 10ez   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. 10ez Arreglos de ahorros para la jubilación. 10ez   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. 10ez Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. 10ez Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. 10ez Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. 10ez Pérdidas de actividades de alquiler. 10ez   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. 10ez Esto se denomina “descuento especial”. 10ez Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. 10ez Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. 10ez Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. 10ez Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 10ez   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. 10ez Vea la Publicación 555, en inglés. 10ez Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. 10ez Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. 10ez Este plazo no incluye prórroga alguna. 10ez Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. 10ez Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. 10ez Excepción. 10ez   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. 10ez El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. 10ez Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. 10ez Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. 10ez Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. 10ez Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 10ez Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). 10ez Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. 10ez Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. 10ez Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. 10ez Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. 10ez Hijos secuestrados. 10ez   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. 10ez Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 10ez Cómo presentar la declaración. 10ez   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. 10ez Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 10ez Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. 10ez Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 10ez Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. 10ez Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . 10ez Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. 10ez Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. 10ez Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. 10ez Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. 10ez Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. 10ez (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). 10ez Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. 10ez No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. 10ez Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . 10ez Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. 10ez Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. 10ez Hoja de Trabajo 2-1. 10ez Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. 10ez Cónyuge extranjero no residente. 10ez   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. 10ez No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. 10ez Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. 10ez Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. 10ez   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. 10ez Vea la Publicación 519, U. 10ez S. 10ez Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. 10ez Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. 10ez Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. 10ez Costos que se incluyen. 10ez   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. 10ez   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. 10ez No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. 10ez Costos que no se incluyen. 10ez   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. 10ez Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. 10ez Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. 10ez Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. 10ez Ejemplo 1: hijo. 10ez Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. 10ez Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. 10ez Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 10ez Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. 10ez Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. 10ez Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. 10ez Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. 10ez Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 10ez Ejemplo 3: novia. 10ez Su novia vivió con usted durante todo el año. 10ez Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. 10ez Vea la Tabla 2-1 . 10ez Ejemplo 4: el hijo de su novia. 10ez Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. 10ez No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). 10ez Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 10ez Vivienda de una persona calificada. 10ez   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 10ez Regla especial para los padres. 10ez   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. 10ez Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. 10ez También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. 10ez   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. 10ez Fallecimiento o nacimiento. 10ez   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. 10ez Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. 10ez Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. 10ez Ausencias temporales. 10ez   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. 10ez Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. 10ez Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. 10ez Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. 10ez El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. 10ez Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . 10ez Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 10ez Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. 10ez Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). 10ez Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. 10ez Cómo presentar la declaración. 10ez   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. 10ez Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 10ez Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. 10ez Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 10ez Tabla 2-1. 10ez ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 10ez SI la persona es su . 10ez . 10ez . 10ez   Y . 10ez . 10ez . 10ez   ENTONCES esa persona . 10ez . 10ez . 10ez hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. 10ez   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. 10ez   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 10ez 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 10ez 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 10ez pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 10ez   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. 10ez   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. 10ez   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 10ez 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. 10ez 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. 10ez Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. 10ez Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. 10ez 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. 10ez 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. 10ez 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. 10ez Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. 10ez 6Vea Regla especial para los padres . 10ez   Requisitos. 10ez   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. 10ez No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. 10ez Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. 10ez Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. 10ez Esto no incluye a un hijo de crianza. 10ez Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. 10ez Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 10ez También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. 10ez Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 10ez Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 10ez Ejemplo. 10ez La esposa de Juan falleció en el año 2011. 10ez Él no se ha vuelto a casar. 10ez Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). 10ez En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. 10ez En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 10ez Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. 10ez Fallecimiento o nacimiento. 10ez    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. 10ez Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. 10ez Hijos secuestrados. 10ez   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. 10ez Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 10ez Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 10ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications