Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

1040xform

Taxact 2011 Tax ReturnMy Pay MilFree Fed And State Tax FilingAmended TaxesTurbotax 1040nr2012 Amended Tax ReturnHow To Get 2012 Tax Forms2011 Form 1040ezTax Form 1040ezFree Tax Filing 2011 State And FederalIrs AmendmentHow To File Taxes OnlineHow Do I Get 2010 Tax FormsIrs Forms Amended Tax ReturnFile An Amended Tax ReturnE File 2011 Tax Return In 2013Did Not File 2011 TaxesE File TaxesFederal Tax Form 20121040ez Form OnlineDireccion Irs Para Enviar Form 1040xHow Do I Do An Amended Tax ReturnFree 1040ez Filing OnlineFree State FilingFile A Free State Tax ReturnWww Myfreetaxes Com Unitedwayhoco OrgOnline Ez FormTurbotax 2012 State TaxesWhat If I Didn T File My 2012 Taxes2011 Irs Form 1041I Need To File My Taxes For 20111040x 2013Free 2007 Tax FilingH&r Block File OnlineFile 2006 Taxes FreeA Software With 1040x2010 Income Tax FormsNeed To Do 2011 TaxesHow To File 2012 Taxes Late OnlineFile Amended Tax Return 2012

1040xform

1040xform 2. 1040xform   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. 1040xform Divorcio y nuevo matrimonio. 1040xform Matrimonios anulados. 1040xform Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040xform Personas consideradas casadas. 1040xform Matrimonio del mismo sexo. 1040xform Cónyuge fallecido durante el año. 1040xform Personas casadas que viven separadas. 1040xform Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. 1040xform  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040xform Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. 1040xform Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. 1040xform Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. 1040xform Casado que presenta una declaración conjunta. 1040xform Casado que presenta una declaración por separado. 1040xform Cabeza de familia. 1040xform Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040xform Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. 1040xform Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). 1040xform También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. 1040xform Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. 1040xform S. 1040xform Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. 1040xform Personas no casadas. 1040xform   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040xform La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040xform Personas divorciadas. 1040xform   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. 1040xform Divorcio y nuevo matrimonio. 1040xform   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. 1040xform Matrimonios anulados. 1040xform    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. 1040xform Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. 1040xform S. 1040xform Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. 1040xform Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. 1040xform Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). 1040xform Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. 1040xform Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040xform   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040xform Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. 1040xform Personas casadas. 1040xform   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. 1040xform Personas consideradas casadas. 1040xform   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. 1040xform Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. 1040xform Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040xform Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. 1040xform Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. 1040xform Matrimonio del mismo sexo. 1040xform   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040xform El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). 1040xform Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. 1040xform Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. 1040xform Cónyuge fallecido durante el año. 1040xform   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. 1040xform   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. 1040xform También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . 1040xform   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. 1040xform El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. 1040xform Personas casadas que viven separadas. 1040xform   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. 1040xform Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. 1040xform Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040xform Vea más adelante Cabeza de Familia . 1040xform Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. 1040xform Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . 1040xform Viudo. 1040xform   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. 1040xform No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. 1040xform Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. 1040xform Cómo presentar la declaración. 1040xform   Puede presentar el Formulario 1040. 1040xform Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040xform Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. 1040xform Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. 1040xform Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 1040xform Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. 1040xform En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. 1040xform Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. 1040xform Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. 1040xform Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. 1040xform Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). 1040xform Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. 1040xform Cómo presentar la declaración. 1040xform   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. 1040xform Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040xform Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. 1040xform Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. 1040xform Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 1040xform Cónyuge fallecido. 1040xform   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. 1040xform Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. 1040xform   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. 1040xform Personas divorciadas. 1040xform   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. 1040xform Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. 1040xform Período contable. 1040xform   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. 1040xform Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040xform Responsabilidad conjunta. 1040xform   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. 1040xform Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. 1040xform O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. 1040xform Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. 1040xform   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. 1040xform Contribuyente divorciado. 1040xform   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. 1040xform Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. 1040xform Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 1040xform   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. 1040xform Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. 1040xform   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. 1040xform Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). 1040xform Alivio equitativo. 1040xform    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. 1040xform En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. 1040xform Firma de la declaración conjunta. 1040xform   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. 1040xform De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. 1040xform Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. 1040xform   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. 1040xform Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. 1040xform Cónyuge ausente del hogar. 1040xform   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. 1040xform Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. 1040xform   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. 1040xform Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. 1040xform Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. 1040xform Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. 1040xform Si firma como tutor de su cónyuge. 1040xform   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. 1040xform Cónyuge en zona de combate. 1040xform   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. 1040xform Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. 1040xform Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. 1040xform Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. 1040xform    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). 1040xform Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. 1040xform Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. 1040xform Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. 1040xform   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. 1040xform Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. 1040xform Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. 1040xform Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. 1040xform Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. 1040xform Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. 1040xform Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. 1040xform Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). 1040xform Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. 1040xform Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. 1040xform El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. 1040xform Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. 1040xform Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. 1040xform Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). 1040xform De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. 1040xform Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. 1040xform Cómo presentar la declaración. 1040xform   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. 1040xform Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. 1040xform Puede presentar el Formulario 1040. 1040xform Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040xform Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. 1040xform Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. 1040xform Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. 1040xform Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. 1040xform Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. 1040xform Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. 1040xform   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. 1040xform La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 1040xform No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). 1040xform Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. 1040xform Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. 1040xform No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. 1040xform No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. 1040xform No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. 1040xform No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. 1040xform Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). 1040xform Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. 1040xform Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). 1040xform Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. 1040xform Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 1040xform Límites del ingreso bruto ajustado. 1040xform   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. 1040xform Arreglos de ahorros para la jubilación. 1040xform   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. 1040xform Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. 1040xform Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. 1040xform Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. 1040xform Pérdidas de actividades de alquiler. 1040xform   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. 1040xform Esto se denomina “descuento especial”. 1040xform Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. 1040xform Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. 1040xform Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. 1040xform Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 1040xform   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. 1040xform Vea la Publicación 555, en inglés. 1040xform Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. 1040xform Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. 1040xform Este plazo no incluye prórroga alguna. 1040xform Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. 1040xform Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. 1040xform Excepción. 1040xform   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. 1040xform El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. 1040xform Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. 1040xform Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. 1040xform Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. 1040xform Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 1040xform Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). 1040xform Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. 1040xform Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. 1040xform Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. 1040xform Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. 1040xform Hijos secuestrados. 1040xform   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. 1040xform Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 1040xform Cómo presentar la declaración. 1040xform   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. 1040xform Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040xform Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. 1040xform Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 1040xform Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. 1040xform Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . 1040xform Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. 1040xform Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. 1040xform Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. 1040xform Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. 1040xform Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. 1040xform (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). 1040xform Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. 1040xform No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. 1040xform Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . 1040xform Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. 1040xform Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. 1040xform Hoja de Trabajo 2-1. 1040xform Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. 1040xform Cónyuge extranjero no residente. 1040xform   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. 1040xform No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. 1040xform Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. 1040xform Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. 1040xform   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. 1040xform Vea la Publicación 519, U. 1040xform S. 1040xform Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. 1040xform Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. 1040xform Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. 1040xform Costos que se incluyen. 1040xform   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. 1040xform   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. 1040xform No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. 1040xform Costos que no se incluyen. 1040xform   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. 1040xform Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. 1040xform Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. 1040xform Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. 1040xform Ejemplo 1: hijo. 1040xform Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. 1040xform Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. 1040xform Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040xform Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. 1040xform Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. 1040xform Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. 1040xform Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. 1040xform Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040xform Ejemplo 3: novia. 1040xform Su novia vivió con usted durante todo el año. 1040xform Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. 1040xform Vea la Tabla 2-1 . 1040xform Ejemplo 4: el hijo de su novia. 1040xform Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. 1040xform No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). 1040xform Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040xform Vivienda de una persona calificada. 1040xform   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 1040xform Regla especial para los padres. 1040xform   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. 1040xform Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. 1040xform También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. 1040xform   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. 1040xform Fallecimiento o nacimiento. 1040xform   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. 1040xform Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. 1040xform Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. 1040xform Ausencias temporales. 1040xform   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. 1040xform Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. 1040xform Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. 1040xform Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. 1040xform El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. 1040xform Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . 1040xform Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 1040xform Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. 1040xform Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). 1040xform Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. 1040xform Cómo presentar la declaración. 1040xform   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. 1040xform Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040xform Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. 1040xform Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 1040xform Tabla 2-1. 1040xform ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 1040xform SI la persona es su . 1040xform . 1040xform . 1040xform   Y . 1040xform . 1040xform . 1040xform   ENTONCES esa persona . 1040xform . 1040xform . 1040xform hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. 1040xform   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. 1040xform   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040xform 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 1040xform 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040xform pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 1040xform   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. 1040xform   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. 1040xform   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040xform 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. 1040xform 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. 1040xform Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. 1040xform Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. 1040xform 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. 1040xform 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. 1040xform 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. 1040xform Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. 1040xform 6Vea Regla especial para los padres . 1040xform   Requisitos. 1040xform   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. 1040xform No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. 1040xform Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. 1040xform Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. 1040xform Esto no incluye a un hijo de crianza. 1040xform Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. 1040xform Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 1040xform También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. 1040xform Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 1040xform Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 1040xform Ejemplo. 1040xform La esposa de Juan falleció en el año 2011. 1040xform Él no se ha vuelto a casar. 1040xform Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). 1040xform En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. 1040xform En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040xform Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. 1040xform Fallecimiento o nacimiento. 1040xform    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. 1040xform Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. 1040xform Hijos secuestrados. 1040xform   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. 1040xform Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 1040xform Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 1040xform Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Understanding Your CP211D Notice

We denied your request to extend the time to file your Exempt Organization Return for an additional three months because your Form 8868, Application for Extension of Time To File an Exempt Organization Return, Part II, Line 7 didn’t explain the need for additional time OR establish reasons that prevented you from filing by the extended due date.


What you need to do

  • File your required Exempt Organization Return immediately to limit any late filing penalties. If your Exempt Organization Return is filed after the due date of the return (including any extensions), the return is considered late and subject to late filing penalties.
  • We encourage you to use electronic filing – the fastest and easiest way to file.

You may want to

  • Visit www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits to learn about approved e-File providers, what types of returns can be filed electronically, and whether you are required to file electronically.

Answers to Common Questions

Q. Where can I go for more information about tax-exempt organizations?

A. For more information on Employee Benefit Plans, see Tax Information for Charities & Other Non-Profits.

Q. Can I get help over the phone?

A. If you have questions and/or need help, you can call 1-877-829-5500. Personal assistance is available Monday through Friday, 7:00 a.m. to 7:00 p.m. CT.


Tips for next year

Be sure to sign and mail your Form 8868 with a reason you need an extension on or before the due date of your return.

Page Last Reviewed or Updated: 24-Jan-2014

Printable samples of this notice (PDF)

 

 

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The 1040xform

1040xform Part Five -   Standard Deduction and Itemized Deductions After you have figured your adjusted gross income, you are ready to subtract the deductions used to figure taxable income. 1040xform You can subtract either the standard deduction or itemized deductions. 1040xform Itemized deductions are deductions for certain expenses that are listed on Schedule A (Form 1040). 1040xform The ten chapters in this part discuss the standard deduction, each itemized deduction, and a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than certain amounts. 1040xform See chapter 20 for the factors to consider when deciding whether to subtract the standard deduction or itemized deductions. 1040xform Table of Contents 20. 1040xform   Standard DeductionWhat's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. 1040xform Married persons who filed separate returns. 1040xform 21. 1040xform   Medical and Dental ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. 1040xform How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons 22. 1040xform   TaxesIntroductionIndian tribal government. 1040xform Useful Items - You may want to see: Tests To Deduct Any Tax Income TaxesState and Local Income Taxes Foreign Income Taxes General Sales TaxesMotor vehicles. 1040xform Real Estate TaxesReal estate taxes for prior years. 1040xform Examples. 1040xform Form 1099-S. 1040xform Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Personal Property Taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Where To Deduct 23. 1040xform   Interest ExpenseIntroduction Useful Items - You may want to see: Home Mortgage InterestAmount Deductible Points Mortgage Insurance Premiums Form 1098, Mortgage Interest Statement Investment InterestInvestment Property Allocation of Interest Expense Limit on Deduction Items You Cannot DeductPersonal Interest Allocation of Interest How To ReportMore than one borrower. 1040xform Mortgage proceeds used for business or investment. 1040xform 24. 1040xform   ContributionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Organizations That Qualify To Receive Deductible ContributionsTypes of Qualified Organizations Contributions You Can DeductContributions From Which You Benefit Expenses Paid for Student Living With You Out-of-Pocket Expenses in Giving Services Contributions You Cannot DeductContributions to Individuals Contributions to Nonqualified Organizations Contributions From Which You Benefit Value of Time or Services Personal Expenses Appraisal Fees Contributions of PropertyException. 1040xform Household items. 1040xform Deduction more than $500. 1040xform Form 1098-C. 1040xform Filing deadline approaching and still no Form 1098-C. 1040xform Exception 1—vehicle used or improved by organization. 1040xform Exception 2—vehicle given or sold to needy individual. 1040xform Deduction $500 or less. 1040xform Right to use property. 1040xform Tangible personal property. 1040xform Future interest. 1040xform Determining Fair Market Value Giving Property That Has Decreased in Value Giving Property That Has Increased in Value When To DeductChecks. 1040xform Text message. 1040xform Credit card. 1040xform Pay-by-phone account. 1040xform Stock certificate. 1040xform Promissory note. 1040xform Option. 1040xform Borrowed funds. 1040xform Limits on DeductionsCarryovers Records To KeepCash Contributions Noncash Contributions Out-of-Pocket Expenses How To Report 25. 1040xform   Nonbusiness Casualty and Theft LossesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: CasualtyFamily pet. 1040xform Progressive deterioration. 1040xform Damage from corrosive drywall. 1040xform Theft Loss on Deposits Proof of Loss Figuring a LossDecrease in Fair Market Value Adjusted Basis Insurance and Other Reimbursements Single Casualty on Multiple Properties Deduction Limits$100 Rule 10% Rule When To Report Gains and LossesDisaster Area Loss How To Report Gains and Losses 26. 1040xform   Car Expenses and Other Employee Business ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Travel ExpensesTraveling Away From Home Tax Home Temporary Assignment or Job What Travel Expenses Are Deductible? Travel in the United States Travel Outside the United States Conventions Entertainment Expenses50% Limit What Entertainment Expenses Are Deductible? What Entertainment Expenses Are Not Deductible? Gift Expenses Transportation ExpensesArmed Forces reservists. 1040xform Parking fees. 1040xform Advertising display on car. 1040xform Car pools. 1040xform Hauling tools or instruments. 1040xform Union members' trips from a union hall. 1040xform Car Expenses RecordkeepingHow To Prove Expenses How Long To Keep Records and Receipts How To ReportGifts. 1040xform Statutory employees. 1040xform Reimbursements Completing Forms 2106 and 2106-EZ Special Rules 27. 1040xform   Tax Benefits for Work-Related EducationWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Qualifying Work-Related EducationEducation Required by Employer or by Law Education To Maintain or Improve Skills Education To Meet Minimum Requirements Education That Qualifies You for a New Trade or Business What Expenses Can Be DeductedUnclaimed reimbursement. 1040xform Transportation Expenses Travel Expenses No Double Benefit Allowed Reimbursements Deducting Business ExpensesSelf-Employed Persons Employees Performing Artists and Fee-Basis Officials Impairment-Related Work Expenses Recordkeeping 28. 1040xform   Miscellaneous DeductionsWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Deductions Subject to the 2% LimitUnreimbursed Employee Expenses (Line 21) Tax Preparation Fees (Line 22) Other Expenses (Line 23) Deductions Not Subject to the 2% LimitList of Deductions Nondeductible ExpensesList of Nondeductible Expenses 29. 1040xform   Limit on Itemized DeductionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. 1040xform Prev  Up  Next   Home   More Online Publications