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1040x irs form 2. 1040x irs form   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. 1040x irs form Divorcio y nuevo matrimonio. 1040x irs form Matrimonios anulados. 1040x irs form Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x irs form Personas consideradas casadas. 1040x irs form Matrimonio del mismo sexo. 1040x irs form Cónyuge fallecido durante el año. 1040x irs form Personas casadas que viven separadas. 1040x irs form Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. 1040x irs form  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040x irs form Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. 1040x irs form Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. 1040x irs form Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. 1040x irs form Casado que presenta una declaración conjunta. 1040x irs form Casado que presenta una declaración por separado. 1040x irs form Cabeza de familia. 1040x irs form Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x irs form Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. 1040x irs form Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). 1040x irs form También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. 1040x irs form Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. 1040x irs form S. 1040x irs form Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. 1040x irs form Personas no casadas. 1040x irs form   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040x irs form La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040x irs form Personas divorciadas. 1040x irs form   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. 1040x irs form Divorcio y nuevo matrimonio. 1040x irs form   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. 1040x irs form Matrimonios anulados. 1040x irs form    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. 1040x irs form Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. 1040x irs form S. 1040x irs form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. 1040x irs form Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. 1040x irs form Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). 1040x irs form Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. 1040x irs form Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x irs form   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x irs form Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. 1040x irs form Personas casadas. 1040x irs form   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. 1040x irs form Personas consideradas casadas. 1040x irs form   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. 1040x irs form Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. 1040x irs form Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. 1040x irs form Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. 1040x irs form Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. 1040x irs form Matrimonio del mismo sexo. 1040x irs form   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040x irs form El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). 1040x irs form Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. 1040x irs form Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. 1040x irs form Cónyuge fallecido durante el año. 1040x irs form   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. 1040x irs form   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. 1040x irs form También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . 1040x irs form   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. 1040x irs form El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. 1040x irs form Personas casadas que viven separadas. 1040x irs form   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. 1040x irs form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. 1040x irs form Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 1040x irs form Vea más adelante Cabeza de Familia . 1040x irs form Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. 1040x irs form Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . 1040x irs form Viudo. 1040x irs form   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. 1040x irs form No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. 1040x irs form Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. 1040x irs form Cómo presentar la declaración. 1040x irs form   Puede presentar el Formulario 1040. 1040x irs form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040x irs form Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. 1040x irs form Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. 1040x irs form Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 1040x irs form Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. 1040x irs form En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. 1040x irs form Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. 1040x irs form Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. 1040x irs form Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. 1040x irs form Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). 1040x irs form Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. 1040x irs form Cómo presentar la declaración. 1040x irs form   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. 1040x irs form Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040x irs form Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. 1040x irs form Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. 1040x irs form Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 1040x irs form Cónyuge fallecido. 1040x irs form   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. 1040x irs form Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. 1040x irs form   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. 1040x irs form Personas divorciadas. 1040x irs form   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. 1040x irs form Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. 1040x irs form Período contable. 1040x irs form   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. 1040x irs form Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040x irs form Responsabilidad conjunta. 1040x irs form   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. 1040x irs form Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. 1040x irs form O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. 1040x irs form Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. 1040x irs form   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. 1040x irs form Contribuyente divorciado. 1040x irs form   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. 1040x irs form Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. 1040x irs form Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 1040x irs form   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. 1040x irs form Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. 1040x irs form   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. 1040x irs form Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). 1040x irs form Alivio equitativo. 1040x irs form    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. 1040x irs form En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. 1040x irs form Firma de la declaración conjunta. 1040x irs form   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. 1040x irs form De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. 1040x irs form Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. 1040x irs form   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. 1040x irs form Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. 1040x irs form Cónyuge ausente del hogar. 1040x irs form   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. 1040x irs form Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. 1040x irs form   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. 1040x irs form Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. 1040x irs form Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. 1040x irs form Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. 1040x irs form Si firma como tutor de su cónyuge. 1040x irs form   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. 1040x irs form Cónyuge en zona de combate. 1040x irs form   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. 1040x irs form Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. 1040x irs form Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. 1040x irs form Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. 1040x irs form    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). 1040x irs form Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. 1040x irs form Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. 1040x irs form Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. 1040x irs form   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. 1040x irs form Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. 1040x irs form Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. 1040x irs form Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. 1040x irs form Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. 1040x irs form Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. 1040x irs form Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. 1040x irs form Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). 1040x irs form Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. 1040x irs form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. 1040x irs form El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. 1040x irs form Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. 1040x irs form Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. 1040x irs form Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). 1040x irs form De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. 1040x irs form Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. 1040x irs form Cómo presentar la declaración. 1040x irs form   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. 1040x irs form Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. 1040x irs form Puede presentar el Formulario 1040. 1040x irs form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040x irs form Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. 1040x irs form Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. 1040x irs form Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. 1040x irs form Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. 1040x irs form Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. 1040x irs form Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. 1040x irs form   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. 1040x irs form La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 1040x irs form No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). 1040x irs form Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. 1040x irs form Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. 1040x irs form No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. 1040x irs form No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. 1040x irs form No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. 1040x irs form No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. 1040x irs form Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). 1040x irs form Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. 1040x irs form Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). 1040x irs form Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. 1040x irs form Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 1040x irs form Límites del ingreso bruto ajustado. 1040x irs form   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. 1040x irs form Arreglos de ahorros para la jubilación. 1040x irs form   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. 1040x irs form Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. 1040x irs form Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. 1040x irs form Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. 1040x irs form Pérdidas de actividades de alquiler. 1040x irs form   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. 1040x irs form Esto se denomina “descuento especial”. 1040x irs form Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. 1040x irs form Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. 1040x irs form Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. 1040x irs form Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 1040x irs form   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. 1040x irs form Vea la Publicación 555, en inglés. 1040x irs form Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. 1040x irs form Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. 1040x irs form Este plazo no incluye prórroga alguna. 1040x irs form Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. 1040x irs form Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. 1040x irs form Excepción. 1040x irs form   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. 1040x irs form El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. 1040x irs form Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. 1040x irs form Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. 1040x irs form Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. 1040x irs form Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 1040x irs form Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). 1040x irs form Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. 1040x irs form Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. 1040x irs form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. 1040x irs form Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. 1040x irs form Hijos secuestrados. 1040x irs form   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. 1040x irs form Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 1040x irs form Cómo presentar la declaración. 1040x irs form   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. 1040x irs form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040x irs form Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. 1040x irs form Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 1040x irs form Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. 1040x irs form Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . 1040x irs form Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. 1040x irs form Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. 1040x irs form Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. 1040x irs form Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. 1040x irs form Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. 1040x irs form (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). 1040x irs form Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. 1040x irs form No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. 1040x irs form Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . 1040x irs form Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. 1040x irs form Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. 1040x irs form Hoja de Trabajo 2-1. 1040x irs form Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. 1040x irs form Cónyuge extranjero no residente. 1040x irs form   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. 1040x irs form No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. 1040x irs form Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. 1040x irs form Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. 1040x irs form   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. 1040x irs form Vea la Publicación 519, U. 1040x irs form S. 1040x irs form Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. 1040x irs form Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. 1040x irs form Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. 1040x irs form Costos que se incluyen. 1040x irs form   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. 1040x irs form   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. 1040x irs form No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. 1040x irs form Costos que no se incluyen. 1040x irs form   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. 1040x irs form Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. 1040x irs form Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. 1040x irs form Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. 1040x irs form Ejemplo 1: hijo. 1040x irs form Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. 1040x irs form Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. 1040x irs form Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040x irs form Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. 1040x irs form Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. 1040x irs form Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. 1040x irs form Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. 1040x irs form Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040x irs form Ejemplo 3: novia. 1040x irs form Su novia vivió con usted durante todo el año. 1040x irs form Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. 1040x irs form Vea la Tabla 2-1 . 1040x irs form Ejemplo 4: el hijo de su novia. 1040x irs form Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. 1040x irs form No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). 1040x irs form Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 1040x irs form Vivienda de una persona calificada. 1040x irs form   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 1040x irs form Regla especial para los padres. 1040x irs form   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. 1040x irs form Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. 1040x irs form También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. 1040x irs form   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. 1040x irs form Fallecimiento o nacimiento. 1040x irs form   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. 1040x irs form Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. 1040x irs form Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. 1040x irs form Ausencias temporales. 1040x irs form   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. 1040x irs form Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. 1040x irs form Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. 1040x irs form Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. 1040x irs form El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. 1040x irs form Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . 1040x irs form Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 1040x irs form Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. 1040x irs form Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). 1040x irs form Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. 1040x irs form Cómo presentar la declaración. 1040x irs form   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. 1040x irs form Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 1040x irs form Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. 1040x irs form Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 1040x irs form Tabla 2-1. 1040x irs form ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 1040x irs form SI la persona es su . 1040x irs form . 1040x irs form . 1040x irs form   Y . 1040x irs form . 1040x irs form . 1040x irs form   ENTONCES esa persona . 1040x irs form . 1040x irs form . 1040x irs form hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. 1040x irs form   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. 1040x irs form   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040x irs form 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 1040x irs form 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040x irs form pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 1040x irs form   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. 1040x irs form   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. 1040x irs form   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 1040x irs form 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. 1040x irs form 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. 1040x irs form Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. 1040x irs form Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. 1040x irs form 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. 1040x irs form 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. 1040x irs form 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. 1040x irs form Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. 1040x irs form 6Vea Regla especial para los padres . 1040x irs form   Requisitos. 1040x irs form   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. 1040x irs form No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. 1040x irs form Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. 1040x irs form Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. 1040x irs form Esto no incluye a un hijo de crianza. 1040x irs form Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. 1040x irs form Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 1040x irs form También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. 1040x irs form Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 1040x irs form Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 1040x irs form Ejemplo. 1040x irs form La esposa de Juan falleció en el año 2011. 1040x irs form Él no se ha vuelto a casar. 1040x irs form Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). 1040x irs form En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. 1040x irs form En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x irs form Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. 1040x irs form Fallecimiento o nacimiento. 1040x irs form    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. 1040x irs form Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. 1040x irs form Hijos secuestrados. 1040x irs form   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. 1040x irs form Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 1040x irs form Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 1040x irs form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040x irs form 4. 1040x irs form   Deductions Table of Contents Standard DeductionStandard Deduction for Dependents Itemized DeductionsMedical and Dental Expenses Most taxpayers have a choice of taking a standard deduction or itemizing their deductions. 1040x irs form You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. 1040x irs form If you have a choice, you should use the method that gives you the lower tax. 1040x irs form Standard Deduction The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. 1040x irs form Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. 1040x irs form In most cases, you can use Worksheet 4-1 to figure your standard deduction amount. 1040x irs form Persons not eligible for the standard deduction. 1040x irs form   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: You are married and filing a separate return, and your spouse itemizes deductions, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. 1040x irs form You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident alien and a resident alien during the year. 1040x irs form   If you are a nonresident alien who is married to a U. 1040x irs form S. 1040x irs form citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. 1040x irs form S. 1040x irs form resident. 1040x irs form See Publication 519, U. 1040x irs form S. 1040x irs form Tax Guide for Aliens. 1040x irs form If you make this choice, you can take the standard deduction. 1040x irs form Decedent's final return. 1040x irs form   The amount of the standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. 1040x irs form However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. 1040x irs form Higher standard deduction for age (65 or older). 1040x irs form   If you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction if you are age 65 or older at the end of the year. 1040x irs form You are considered age 65 on the day before your 65th birthday. 1040x irs form Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. 1040x irs form Higher standard deduction for blindness. 1040x irs form   If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. 1040x irs form You qualify for this benefit if you are totally or partly blind. 1040x irs form Not totally blind. 1040x irs form   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is not more than 20 degrees. 1040x irs form   If your eye condition will never improve beyond these limits, the statement should include this fact. 1040x irs form You must keep the statement in your records. 1040x irs form   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. 1040x irs form Spouse 65 or older or blind. 1040x irs form   You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and an exemption for your spouse could not be claimed by another taxpayer. 1040x irs form    You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. 1040x irs form Example. 1040x irs form This example illustrates how to determine your standard deduction using Worksheet 4-1. 1040x irs form Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. 1040x irs form Both are over age 65. 1040x irs form Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. 1040x irs form They do not itemize deductions, so they use Worksheet 4-1. 1040x irs form Because they are married filing jointly, they enter $12,200 on line 1. 1040x irs form They check the “No” box on line 2, so they also enter $12,200 on line 4. 1040x irs form Because they are both over age 65, they enter $2,400 ($1,200 × 2) on line 5. 1040x irs form They enter $14,600 ($12,200 + $2,400) on line 6, so their standard deduction is $14,600. 1040x irs form Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual for whom an exemption can be claimed on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). 1040x irs form However, the standard deduction may be higher if the individual is 65 or older or blind. 1040x irs form If an exemption for you (or your spouse if you are filing jointly) can be claimed on someone else's return, use Worksheet 4-1, if applicable, to determine your standard deduction. 1040x irs form Worksheet 4-1. 1040x irs form 2013 Standard Deduction Worksheet Caution. 1040x irs form If you are married filing separately and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, do not complete this worksheet. 1040x irs form If you were born before January 2, 1949, and/or blind, check the correct number of boxes below. 1040x irs form Put the total number of boxes checked in box c and go to line 1. 1040x irs form a. 1040x irs form You   Born before  January 2, 1949     Blind b. 1040x irs form Your spouse, if claiming  spouse's exemption   Born before January 2, 1949     Blind c. 1040x irs form Total boxes checked             1. 1040x irs form Enter the amount shown below for your filing status. 1040x irs form               Single or married filing separately — $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) — $12,200 Head of household — $8,950   1. 1040x irs form           2. 1040x irs form Can you (or your spouse if filing jointly) be claimed as a dependent on someone else's return?  No. 1040x irs form Skip line 3; enter the amount from line 1 on line 4. 1040x irs form   Yes. 1040x irs form Go to line 3. 1040x irs form         3. 1040x irs form Is your earned income* more than $650?               Yes. 1040x irs form Add $350 to your earned income. 1040x irs form Enter the total   3. 1040x irs form         No. 1040x irs form Enter $1,000 4. 1040x irs form Enter the smaller of line 1 or line 3 4. 1040x irs form   5. 1040x irs form If born before January 2, 1949, or blind, multiply the number in box c by $1,200 ($1,500 if single or head of household). 1040x irs form Enter the result here. 1040x irs form Otherwise, enter -0- 5. 1040x irs form   6. 1040x irs form Add lines 4 and 5. 1040x irs form This is your standard deduction for 2013. 1040x irs form 6. 1040x irs form   * Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. 1040x irs form It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. 1040x irs form Generally, your earned income is the total of the amount(s) you reported on Form 1040, lines 7, 12, and 18, minus the amount, if any, on line 27 (or the amount you reported on Form 1040A, line 7). 1040x irs form Itemized Deductions Some individuals should itemize their deductions because it will save them money. 1040x irs form Others should itemize because they do not qualify for the standard deduction. 1040x irs form See the discussion under Standard Deduction , earlier, to decide if it would be to your advantage to itemize deductions. 1040x irs form You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than $150,000. 1040x irs form For more information, see Overall limitation, later. 1040x irs form Medical and dental expenses, some taxes, certain interest expenses, charitable contributions, casualty and theft losses, and certain other miscellaneous expenses may be itemized as deductions on Schedule A (Form 1040). 1040x irs form You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Cannot take the standard deduction, Had uninsured medical or dental expenses that are more than 10% of your adjusted gross income (or more than 7. 1040x irs form 5% of your adjusted gross income if either you or your spouse is age 65 or older), Paid interest on your home, Paid real estate or personal property taxes, Paid mortgage insurance premiums, Paid state and local income or general sales taxes, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities (see Publication 526, Charitable Contributions), or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction that applies to you. 1040x irs form See the Schedule A (Form 1040) instructions for more information. 1040x irs form Overall limitation. 1040x irs form   You may not be able to deduct all of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $150,000, if married filing separately, $250,000, if single, $275,000, if head of household, or $300,000, if married filing jointly or qualifying widow(er). 1040x irs form  If your adjusted gross income exceeds the applicable amount, you will use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your total itemized deductions. 1040x irs form Medical and Dental Expenses You can deduct certain medical and dental expenses you paid for yourself, your spouse, and your dependent(s) if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). 1040x irs form Table 4-1 shows some common items that you can or cannot include in figuring your medical expense deduction. 1040x irs form For more information, see the following discussions of selected items, which are presented in alphabetical order. 1040x irs form A more extensive list of items and further details can be found in Publication 502, Medical and Dental Expenses. 1040x irs form Table 4-1. 1040x irs form Medical and Dental Expenses Checklist You can include: You cannot include: Bandages Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see Publication 502) Certain weight-loss expenses for obesity Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. 1040x irs form ) Lead-based paint removal (see Publication 502) Long-term care contracts, qualified (see Publication 502) Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical and hospital insurance premiums Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Publication 502) Special items (artificial limbs, false teeth, eyeglasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. 1040x irs form ) Special education for mentally or physically disabled persons (see Publication 502) Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services (see Publication 502) Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Bottled water Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as: —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pretax basis) (see Publication 502) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses (see Publication 502) Illegal operation or treatment Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. 1040x irs form Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases (see Publication 502) Surgery for purely cosmetic reasons (see Publication 502) Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. 1040x irs form Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease You can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your adjusted gross income (or that is more than 7. 1040x irs form 5% of your adjusted gross income if you or your spouse is age 65 or older). 1040x irs form What to include. 1040x irs form   Generally, you can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. 1040x irs form If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. 1040x irs form If you use a pay-by-phone or online account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. 1040x irs form You can include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made. 1040x irs form It does not matter when you actually pay the amount charged. 1040x irs form Home Improvements You can include in medical expenses amounts you pay for home improvements if their main purpose is medical care for you, your spouse, or your dependent. 1040x irs form Only reasonable costs to accommodate a home to your disabled condition (or that of your spouse or your dependent(s) who live with you) are considered medical care. 1040x irs form Additional costs for personal motives, such as for architectural or aesthetic reasons, are not medical expenses. 1040x irs form Publication 502 contains additional information and examples, including a capital expense worksheet, to assist you in figuring the amount of the capital expense that you can include in your medical expenses. 1040x irs form Also, see Publication 502 for information about deductible operating and upkeep expenses related to such capital expense items, and for information about improvements, for medical reasons, to property rented by a person with disabilities. 1040x irs form Household Help You cannot include in medical expenses the cost of household help, even if such help is recommended by a doctor. 1040x irs form This is a personal expense that is not deductible. 1040x irs form However, you may be able to include certain expenses paid to a person providing nursing-type services. 1040x irs form For more information, see Nursing Services , later. 1040x irs form Also, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. 1040x irs form For more information, see Qualified long-term care services under Long-Term Care, later. 1040x irs form Hospital Services You can include in medical expenses amounts you pay for the cost of inpatient care at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to receive medical care. 1040x irs form This includes amounts paid for meals and lodging. 1040x irs form Also, see Meals and Lodging , later. 1040x irs form Long-Term Care You can include in medical expenses amounts paid for qualified long-term care services and premiums paid for qualified long-term care insurance contracts. 1040x irs form Qualified long-term care services. 1040x irs form   Qualified long-term care services are necessary diagnostic, preventive, therapeutic, curing, treating, mitigating, rehabilitative services, and maintenance and personal care services (defined later) that are: Required by a chronically ill individual, and Provided under a plan of care prescribed by a licensed health care practitioner. 1040x irs form Chronically ill individual. 1040x irs form    An individual is chronically ill if, within the previous 12 months, a licensed health care practitioner has certified that the individual meets either of the following descriptions. 1040x irs form He or she is unable to perform at least two activities of daily living without substantial assistance from another individual for at least 90 days, due to a loss of functional capacity. 1040x irs form Activities of daily living are eating, toileting, transferring, bathing, dressing, and continence. 1040x irs form He or she requires substantial supervision to be protected from threats to health and safety due to severe cognitive impairment. 1040x irs form Maintenance and personal care services. 1040x irs form    Maintenance or personal care services is care which has as its primary purpose the providing of a chronically ill individual with needed assistance with his or her disabilities (including protection from threats to health and safety due to severe cognitive impairment). 1040x irs form Qualified long-term care insurance contracts. 1040x irs form   A qualified long-term care insurance contract is an insurance contract that provides only coverage of qualified long-term care services. 1040x irs form The contract must: Be guaranteed renewable, Not provide for a cash surrender value or other money that can be paid, assigned, pledged, or borrowed, Provide that refunds, other than refunds on the death of the insured or complete surrender or cancellation of the contract, and dividends under the contract must be used only to reduce future premiums or increase future benefits, and Generally not pay or reimburse expenses incurred for services or items that would be reimbursed under Medicare, except where Medicare is a secondary payer, or the contract makes per diem or other periodic payments without regard to expenses. 1040x irs form   The amount of qualified long-term care premiums you can include is limited. 1040x irs form You can include the following as medical expenses on Schedule A (Form 1040). 1040x irs form Qualified long-term care premiums up to the following amounts. 1040x irs form Age 40 or under – $360. 1040x irs form Age 41 to 50 – $680. 1040x irs form Age 51 to 60 – $1,360. 1040x irs form Age 61 to 70 – $3,640. 1040x irs form Age 71 or over – $4,550. 1040x irs form Unreimbursed expenses for qualified long-term care services. 1040x irs form Note. 1040x irs form The limit on premiums is for each person. 1040x irs form Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if your main reason for being there is to receive medical care. 1040x irs form You may be able to include in medical expenses the cost of lodging (but not meals) not provided in a hospital or similar institution. 1040x irs form You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. 1040x irs form The lodging is primarily for, and essential to, medical care. 1040x irs form The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. 1040x irs form The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. 1040x irs form There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. 1040x irs form The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 per night for each person. 1040x irs form You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. 1040x irs form For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. 1040x irs form (Meals are not included. 1040x irs form ) Nursing home. 1040x irs form   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home or a home for the aged for yourself, your spouse, or your dependent(s). 1040x irs form This includes the cost of meals and lodging in the home if a main reason for being there is to get medical care. 1040x irs form   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. 1040x irs form However, you can include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. 1040x irs form Medical Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. 1040x irs form Policies can provide payment for: Hospitalization, surgical fees, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Qualified long-term care insurance contracts (subject to the additional limits included in the discussion on qualified long-term care insurance contracts under Long-Term Care , earlier). 1040x irs form If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. 1040x irs form The cost of the medical portion must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. 1040x irs form Medicare Part A. 1040x irs form   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare Part A. 1040x irs form The payroll tax paid for Medicare Part A is not a medical expense. 1040x irs form If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can enroll voluntarily in Medicare Part A. 1040x irs form In this situation you can include the premiums you paid for Medicare Part A as a medical expense. 1040x irs form Medicare Part B. 1040x irs form   Medicare Part B is a supplemental medical insurance. 1040x irs form Premiums you pay for Medicare Part B are a medical expense. 1040x irs form If you applied for it at age 65 or after you became disabled, you can include in medical expenses the monthly premiums you paid. 1040x irs form If you were over age 65 or disabled when you first enrolled, check with your local Social Security Administration office, or go to their website at www. 1040x irs form SSA. 1040x irs form gov, to find out your premium. 1040x irs form Medicare Part D. 1040x irs form   Medicare Part D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare Part A or Part B. 1040x irs form You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare Part D. 1040x irs form Prepaid insurance premiums. 1040x irs form   Insurance premiums you pay before you are age 65 for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). 1040x irs form Medicines You can include in medical expenses amounts you pay for prescribed medicines and drugs. 1040x irs form A prescribed drug is one that requires a prescription by a doctor for its use by an individual. 1040x irs form You can also include amounts you pay for insulin. 1040x irs form Except for insulin, you cannot include in medical expenses amounts you pay for a drug that is not prescribed. 1040x irs form Imported medicines and drugs. 1040x irs form   If you import medicines or drugs from other countries, see Medicines and Drugs From Other Countries, under What Expenses Are Not Includible, in Publication 502. 1040x irs form Nursing Services You can include in medical expenses wages and other amounts you pay for nursing services. 1040x irs form The services need not be performed by a nurse as long as the services are of a kind generally performed by a nurse. 1040x irs form This includes services connected with caring for the patient's condition, such as giving medication or changing dressings, as well as bathing and grooming the patient. 1040x irs form These services can be provided in your home or another care facility. 1040x irs form Generally, only the amount spent for nursing services is a medical expense. 1040x irs form If the attendant also provides personal and household services, amounts paid to the attendant must be divided between the time spent performing household and personal services and the time spent for nursing services. 1040x irs form However, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. 1040x irs form See Maintenance and personal care services under Qualified long-term care services, earlier. 1040x irs form Additionally, certain expenses for household services or for the care of a qualifying individual incurred to allow you to work may qualify for the child and dependent care credit. 1040x irs form See Child and Dependent Care Credit , later, and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. 1040x irs form You can also include in medical expenses part of the amount you pay for that attendant's meals. 1040x irs form Divide the food expense among the household members to find the cost of the attendant's food. 1040x irs form Then divide that cost in the same manner as in the preceding paragraph. 1040x irs form If you had to pay additional amounts for household upkeep because of the attendant, you can include the extra amounts with your medical expenses. 1040x irs form This includes extra rent or utilities you pay because you moved to a larger apartment to provide space for the attendant. 1040x irs form Employment taxes. 1040x irs form   You can include as a medical expense social security tax, FUTA, Medicare tax, and state employment taxes you pay for a nurse, attendant, or other person who provides medical care. 1040x irs form If the attendant also provides personal and household services, you can include as a medical expense only the amount of employment taxes paid for medical services as explained earlier under Nursing Services. 1040x irs form For information on employment tax responsibilities of household employers, see Publication 926, Household Employer's Tax Guide. 1040x irs form Transportation You can include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. 1040x irs form Car expenses. 1040x irs form    You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use a car for medical reasons. 1040x irs form You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. 1040x irs form   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents a mile. 1040x irs form   You can also include parking fees and tolls. 1040x irs form You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. 1040x irs form You can also include:    Bus, taxi, train, or plane fares or ambulance service, and Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone. 1040x irs form Do not include transportation expenses if, for purely personal reasons, you choose to travel to another city for an operation or other medical care prescribed by your doctor. 1040x irs form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications