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1040nr efile 1. 1040nr efile   Tax Withholding for 2014 Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Salaries and WagesDetermining Amount of Tax Withheld Using Form W-4 Completing Form W-4 and Worksheets Getting the Right Amount of Tax Withheld Rules Your Employer Must Follow Exemption From Withholding Supplemental Wages Penalties Tips Taxable Fringe BenefitsSpecial rule. 1040nr efile Exceptions. 1040nr efile Sick Pay Pensions and AnnuitiesPeriodic Payments Nonperiodic Payments Eligible Rollover Distributions Choosing Not To Have Income Tax Withheld Gambling WinningsException. 1040nr efile Identical wagers. 1040nr efile Unemployment Compensation Federal Payments Backup WithholdingTaxpayer identification number. 1040nr efile Underreported interest or dividends. 1040nr efile Introduction This chapter discusses income tax withholding on: Salaries and wages, Tips, Taxable fringe benefits, Sick pay, Pensions and annuities, Gambling winnings, Unemployment compensation, and Certain federal payments. 1040nr efile This chapter explains in detail the rules for withholding tax from each of these types of income. 1040nr efile The discussion of salaries and wages includes an explanation of how to complete Form W-4. 1040nr efile This chapter also covers backup withholding on interest, dividends, and other payments. 1040nr efile Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay W-4V Voluntary Withholding Request See chapter 5 of this publication for information about getting these publications and forms. 1040nr efile Salaries and Wages Income tax is withheld from the pay of most employees. 1040nr efile Your pay includes your regular pay, bonuses, commissions, and vacation allowances. 1040nr efile It also includes reimbursements and other expense allowances paid under a nonaccountable plan. 1040nr efile See Supplemental Wages , later, for definitions of accountable and nonaccountable plans. 1040nr efile If your income is low enough that you will not have to pay income tax for the year, you may be exempt from withholding. 1040nr efile This is explained under Exemption From Withholding , later. 1040nr efile You can ask your employer to withhold income tax from noncash wages and other wages not subject to withholding. 1040nr efile If your employer does not agree to withhold tax, or if not enough is withheld, you may have to pay estimated tax, as discussed in chapter 2. 1040nr efile Military retirees. 1040nr efile   Military retirement pay is treated in the same manner as regular pay for income tax withholding purposes, even though it is treated as a pension or annuity for other tax purposes. 1040nr efile Household workers. 1040nr efile   If you are a household worker, you can ask your employer to withhold income tax from your pay. 1040nr efile A household worker is an employee who performs household work in a private home, local college club, or local fraternity or sorority chapter. 1040nr efile   Tax is withheld only if you want it withheld and your employer agrees to withhold it. 1040nr efile If you do not have enough income tax withheld, you may have to pay estimated tax, as discussed in chapter 2. 1040nr efile Farmworkers. 1040nr efile   Generally, income tax is withheld from your cash wages for work on a farm unless your employer both: Pays you cash wages of less than $150 during the year, and Has expenditures for agricultural labor totaling less than $2,500 during the year. 1040nr efile Differential wage payments. 1040nr efile   When employees are on leave from employment for military duty, some employers make up the difference between the military pay and civilian pay. 1040nr efile Payments to an employee who is on active duty for a period of more than 30 days will be subject to income tax withholding, but not subject to social security or Medicare taxes. 1040nr efile The wages and withholding will be reported on Form W-2, Wage and Tax Statement. 1040nr efile Determining Amount of Tax Withheld Using Form W-4 The amount of income tax your employer withholds from your regular pay depends on two things. 1040nr efile The amount you earn in each payroll period. 1040nr efile The information you give your employer on Form W-4. 1040nr efile Form W-4 includes four types of information that your employer will use to figure your withholding. 1040nr efile Whether to withhold at the single rate or at the lower married rate. 1040nr efile How many withholding allowances you claim (each allowance reduces the amount withheld). 1040nr efile Whether you want an additional amount withheld. 1040nr efile Whether you are claiming an exemption from withholding in 2014. 1040nr efile See Exemption From Withholding , later. 1040nr efile Note. 1040nr efile You must specify a filing status and a number of withholding allowances on Form W-4. 1040nr efile You cannot specify only a dollar amount of withholding. 1040nr efile New Job When you start a new job, you must fill out a Form W-4 and give it to your employer. 1040nr efile Your employer should have copies of the form. 1040nr efile If you need to change the information later, you must fill out a new form. 1040nr efile If you work only part of the year (for example, you start working after the beginning of the year), too much tax may be withheld. 1040nr efile You may be able to avoid overwithholding if your employer agrees to use the part-year method. 1040nr efile See Part-Year Method , later, for more information. 1040nr efile Employee also receiving pension income. 1040nr efile   If you receive pension or annuity income and begin a new job, you will need to file Form W-4 with your new employer. 1040nr efile However, you can choose to split your withholding allowances between your pension and job in any manner. 1040nr efile Changing Your Withholding During the year changes may occur to your marital status, exemptions, adjustments, deductions, or credits you expect to claim on your tax return. 1040nr efile When this happens, you may need to give your employer a new Form W-4 to change your withholding status or number of allowances. 1040nr efile If the changes reduce the number of allowances you are allowed to claim or changes your marital status from married to single, you must give your employer a new Form W-4 within 10 days. 1040nr efile See Marital Status (Line 3 of Form W-4) and Withholding Allowances (Line 5 of Form W-4) , later. 1040nr efile Generally, you can submit a new Form W-4 whenever you wish to change your withholding allowances for any other reason. 1040nr efile See Table 1-1 for examples of personal and financial changes you should consider. 1040nr efile Table 1-1. 1040nr efile Personal and Financial Changes Factor Examples Lifestyle change Marriage Divorce Birth or adoption of child Loss of an exemption Purchase of a new home Retirement Filing chapter 11 bankruptcy Wage income You or your spouse start or stop working, or start or stop a second job Change in the amount of taxable income not subject to withholding Interest income Dividends Capital gains Self-employment income IRA (including certain Roth  IRA) distributions Change in the amount of adjustments to income IRA deduction Student loan interest deduction Alimony expense Change in the amount of itemized deductions or tax credits Medical expenses Taxes Interest expense Gifts to charity Job expenses Dependent care expenses Education credit Child tax credit Earned income credit If you change the number of your withholding allowances, you can request that your employer withhold using the Cumulative Wage Method , explained later. 1040nr efile Checking Your Withholding After you have given your employer a Form W-4, you can check to see whether the amount of tax withheld from your pay is too much or too little. 1040nr efile If too much or too little tax is being withheld, you should give your employer a new Form W-4 to change your withholding. 1040nr efile You can get a blank Form W-4 from your employer or print the form from IRS. 1040nr efile gov. 1040nr efile You should try to have your withholding match your actual tax liability. 1040nr efile If not enough tax is withheld, you will owe tax at the end of the year and may have to pay interest and a penalty. 1040nr efile If too much tax is withheld, you will lose the use of that money until you get your refund. 1040nr efile Always check your withholding if there are personal or financial changes in your life or changes in the law that might change your tax liability. 1040nr efile See Table 1-1 for examples. 1040nr efile Note. 1040nr efile You cannot give your employer a payment to cover federal income tax withholding on salaries and wages for past pay periods or a payment for estimated tax. 1040nr efile When Should You Check Your Withholding? The earlier in the year you check your withholding, the easier it is to get the right amount of tax withheld. 1040nr efile You should check your withholding when any of the following situations occur. 1040nr efile You receive a paycheck stub (statement) covering a full pay period in 2014, showing tax withheld based on 2014 tax rates. 1040nr efile You prepare your 2013 tax return and get a: Big refund, or Balance due that is: More than you can comfortably pay, or Subject to a penalty. 1040nr efile There are changes in your life or financial situation that affect your tax liability. 1040nr efile See Table 1-1. 1040nr efile There are changes in the tax law that affect your tax liability. 1040nr efile How Do You Check Your Withholding? You can use the worksheets and tables in this publication to see if you are having the right amount of tax withheld. 1040nr efile You can also use the IRS Withholding calculator at www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/individuals. 1040nr efile If you use the worksheets and tables in this publication, follow these steps. 1040nr efile Fill out Worksheet 1-5 to project your total federal income tax liability for 2014. 1040nr efile Fill out Worksheet 1-7 to project your total federal withholding for 2014 and compare that with your projected tax liability from Worksheet 1-5. 1040nr efile If you are not having enough tax withheld, line 6 of Worksheet 1-7 will show you how much more to have withheld each payday. 1040nr efile For ways to increase the amount of tax withheld, see How Do You Increase Your Withholding? If line 5 of Worksheet 1-7 shows that you are having more tax withheld than necessary, see How Do You Decrease Your Withholding, for ways to decrease the amount of tax you have withheld each payday. 1040nr efile How Do You Increase Your Withholding? There are two ways to increase your withholding. 1040nr efile You can: Decrease the number of allowances you claim on Form W-4, or Enter an additional amount that you want withheld from each paycheck on Form W-4. 1040nr efile Requesting an additional amount withheld. 1040nr efile   You can request that an additional amount be withheld from each paycheck by following these steps. 1040nr efile Complete Worksheets 1-5 and 1-7. 1040nr efile Complete a new Form W-4 if the amount on Worksheet 1-7, line 5: Is more than you want to pay with your tax return or in estimated tax payments throughout the year, or Would cause you to pay a penalty when you file your tax return for 2014. 1040nr efile Enter on your new Form W-4, the same number of withholding allowances your employer now uses for your withholding. 1040nr efile This is the number of allowances you entered on the last Form W-4 you gave your employer. 1040nr efile Enter on your new Form W-4, the amount from Worksheet 1-7, line 6. 1040nr efile Give your newly completed Form W-4 to your employer. 1040nr efile   If you have this additional amount withheld from your pay each payday, you should avoid owing a large amount at the end of the year. 1040nr efile Example. 1040nr efile Early in 2014, Steve Miller used Worksheets 1-5, 1-6, and 1-7 to project his 2014 tax liability ($4,316) and his withholding for the year ($3,516). 1040nr efile Steve's tax will be underwithheld by $800 ($4,316 − $3,516). 1040nr efile His choices are to pay this amount when he files his 2014 tax return, make estimated tax payments, or increase his withholding now. 1040nr efile Steve gets a new Form W-4 from his employer, who tells him that there are 50 paydays remaining in 2014. 1040nr efile Steve completes the new Form W-4 as before, entering the same number of withholding allowances as before, but, in addition, entering $16 ($800 ÷ 50) on the form as the additional amount to be withheld from his pay each payday. 1040nr efile He gives the completed form to his employer. 1040nr efile What if I have more than one job or my spouse also has a job?   You are more likely to need to increase your withholding if you have more than one job or if you are married filing jointly and your spouse also works. 1040nr efile If this is the case, you can increase your withholding for one or more of the jobs. 1040nr efile   You can apply the amount on Worksheet 1-7, line 5, to only one job or divide it between the jobs any way you wish. 1040nr efile For each job, determine the extra amount that you want to apply to that job and divide that amount by the number of paydays remaining in 2014 for that job. 1040nr efile This will give you the additional amount to enter on the Form W-4 you will file for that job. 1040nr efile You need to give your employer a new Form W-4 for each job for which you are changing your withholding. 1040nr efile Example. 1040nr efile Meg Green works in a store and earns $46,000 a year. 1040nr efile Her husband, John, works full-time in manufacturing and earns $68,000 a year. 1040nr efile In 2014, they will also have $184 in taxable interest and $1,000 of other taxable income. 1040nr efile They expect to file a joint income tax return. 1040nr efile Meg and John complete Worksheets 1-5, 1-6, and 1-7. 1040nr efile Line 5 of Worksheet 1-7 shows that they will owe an additional $4,459 after subtracting their withholding for the year. 1040nr efile They can divide the $4,459 any way they want. 1040nr efile They can enter an additional amount on either of their Forms W-4, or divide it between them. 1040nr efile They decide to have the additional amount withheld from John's wages, so they enter $91 ($4,459 ÷ 49 remaining paydays) on his Form W-4. 1040nr efile Both claim the same number of allowances as before. 1040nr efile How Do You Decrease Your Withholding? If your completed Worksheets 1-5 and 1-7 show that you may have more tax withheld than your projected tax liability for 2014, you may be able to decrease your withholding. 1040nr efile There are two ways to do this. 1040nr efile You can: Decrease any additional amount you are having withheld, or Increase the number of allowances you claim on Form W-4. 1040nr efile You can claim only the number of allowances to which you are entitled. 1040nr efile To see if you can decrease your withholding by increasing your allowances, see the Form W-4 instructions and the rest of this publication. 1040nr efile Increasing the number of allowances. 1040nr efile   Figure and increase the number of withholding allowances you can claim as follows. 1040nr efile On a new Form W-4, complete the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile If you plan to itemize deductions, claim adjustments to income, or claim tax credits, complete a new Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile If you plan to claim tax credits, see Converting Credits to Withholding Allowances, later. 1040nr efile If you meet the criteria on line H of the Form W-4 Personal Allowances Worksheet, complete a new Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet. 1040nr efile If the number of allowances you can claim on Form W-4, is different from the number you already are claiming, give the newly completed Form W-4 to your employer. 1040nr efile Converting Credits to Withholding Allowances Table 1-2 , later, shows many of the tax credits you may be able to use to decrease your withholding. 1040nr efile The Form W-4 Personal Allowances Worksheet provides only rough adjustments for the child and dependent care credit and the child tax credit. 1040nr efile Complete Worksheet 1-8 to figure these credits more accurately and also take other credits into account. 1040nr efile Include the amount from line 12 of Worksheet 1-8 in the total on line 5 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile Then complete the Deductions and Adjustments Worksheet and the rest of Form W-4. 1040nr efile If you take the child and dependent care credit into account on Worksheet 1-8, enter -0- on line F of the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile If you take the child tax credit into account on Worksheet 1-8, enter -0- on line G of the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile Example. 1040nr efile Brett and Alyssa Davis are married and expect to file a joint return for 2014. 1040nr efile Their expected taxable income from all sources is $68,000. 1040nr efile They expect to have $15,900 of itemized deductions. 1040nr efile Their projected tax credits include a child and dependent care credit of $960 and an adoption credit of $1,500. 1040nr efile The Davis' complete Worksheet 1-8, as follows, to see whether they can convert their tax credits into additional withholding allowances. 1040nr efile Line 1, expected child and dependent care credit—$960. 1040nr efile Line 9, expected adoption credit—$1,500. 1040nr efile Line 10, total estimated tax credits—$2,460. 1040nr efile Line 11. 1040nr efile Their combined total income from all sources, $68,000, falls between $42,001 and $98,000 on the table for married filing jointly or qualifying widow(er). 1040nr efile The number to the right of this range is 6. 1040nr efile 7. 1040nr efile Line 12, multiply line 10 by line 11—$16,482. 1040nr efile Then the Davis' complete the Form W-4 worksheets. 1040nr efile Because they choose to account for their child and dependent care credit on the Deductions and Adjustments Worksheet, they enter -0- on line F of the Personal Allowances Worksheet and figure a new total for line H. 1040nr efile They take the result on line 12 of Worksheet 1-8, add it to their other adjustments on line 5 of the Form W-4 Deductions and Adjustments Worksheet, and complete the Form W-4 worksheets. 1040nr efile When Will Your New Form W-4 Go Into Effect? If the change is for the current year, your employer must put your new Form W-4 into effect no later than the start of the first payroll period ending on or after the 30th day after the day on which you give your employer your revised Form W-4. 1040nr efile If the change is for next year, your new Form W-4 will not take effect until next year. 1040nr efile Retirees Returning to the Workforce When you first began receiving your pension, you told the payer how much tax to withhold, if any, by completing Form W-4P, Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (or similar form). 1040nr efile However, if your retirement pay is from the military or certain deferred compensation plans, you completed Form W-4 instead of Form W-4P. 1040nr efile You completed either form based on your projected income at that time. 1040nr efile Now that you are returning to the workforce, your new Form W-4 (given to your employer) and your Form W-4 or W-4P (on file with your pension plan) must work together to determine the correct amount of withholding for your new amount of income. 1040nr efile The worksheets that come with Forms W-4 and W-4P are basically the same, so you can use either set of worksheets to figure out how many withholding allowances you are entitled to claim. 1040nr efile Start off with the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile Then, if you will be itemizing your deductions, claiming adjustments to income, or claiming tax credits when you file your tax return, complete the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile The third worksheet is the most important for this situation. 1040nr efile Form W-4 calls it the Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet, Form W-4P calls it the Multiple Pensions/More-Than-One-Income Worksheet—both are the same. 1040nr efile If you have more than one source of income, in order to have enough withholding to cover the tax on your higher income, you may need to claim fewer withholding allowances or request your employer to withhold an additional amount from each paycheck. 1040nr efile Once you have figured out how many allowances you are entitled to claim, look at the income from both your pension and your new job, and how often you receive payments. 1040nr efile It is your decision how to divide up your withholding allowances between these sources of income. 1040nr efile For example, you may want to “take home” most of your weekly paycheck to use as spending money and use your monthly pension to “pay the bills. 1040nr efile ” In that case, change your Form W-4P to zero allowances and claim all that you are entitled to on your Form W-4. 1040nr efile There are a couple of ways you can get a better idea of how much tax will be withheld when claiming a certain number of allowances. 1040nr efile Use the withholding tables in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. 1040nr efile Contact your pension provider and your employer's payroll department. 1040nr efile And remember, this is not a final decision. 1040nr efile If you do not get the correct amount of withholding with the first Forms W-4 and W-4P you submit, you should refigure your allowances (or divide them differently) using the information and worksheets in this publication, or the resources mentioned above. 1040nr efile You should go through this same process each time your life situation changes, whether it be for personal or financial reasons. 1040nr efile You may need more tax withheld, or you may need less. 1040nr efile Table 1-2. 1040nr efile Tax Credits for 2014 For more information about the . 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile See . 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile Adoption credit Form 8839 instructions Child and dependent care expenses, credit for Publication 503, Child and Dependent Care Expenses Child tax credit (including the additional child tax credit) Instructions for Form 1040 or Form 1040A Earned income credit Publication 596, Earned Income Credit Education credits Publication 970, Tax Benefits for Education Elderly or the disabled, credit for the Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled Foreign tax credit (except any credit that applies to wages not subject to U. 1040nr efile S. 1040nr efile income tax withholding because they are subject to income tax withholding by a foreign country) Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals General business credit Form 3800, General Business Credit Mortgage interest credit Publication 530, Tax Information for First-Time Homeowners Qualified electric vehicle passive activity credit Form 8834 Prior year minimum tax, credit for (if you paid alternative minimum tax in an earlier year) Form 8801 instructions Retirement savings contributions credit (saver's credit) Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) Tax credit bonds, credit to holders of Form 8912 instructions Completing Form W-4 and Worksheets When reading the following discussion, you may find it helpful to refer to Form W-4. 1040nr efile Marital Status There is a lower withholding rate for people who qualify to check the “Married” box on line 3 of Form W-4. 1040nr efile Everyone else must have tax withheld at the higher single rate. 1040nr efile Single. 1040nr efile   You must check the “Single” box if any of the following applies. 1040nr efile You are single. 1040nr efile If you are divorced, or separated from your spouse under a court decree of separate maintenance, you are considered single. 1040nr efile You are married, but neither you nor your spouse is a citizen or resident of the United States. 1040nr efile You are married, either you or your spouse is a nonresident alien, and you have not chosen to have that person treated as a resident alien for tax purposes. 1040nr efile For more information, see Nonresident Spouse Treated as a Resident in chapter 1 of Publication 519. 1040nr efile Married. 1040nr efile   You qualify to check the “Married” box if any of the following applies. 1040nr efile You are married and neither you nor your spouse is a nonresident alien. 1040nr efile You are considered married for the whole year even if your spouse died during the year. 1040nr efile You are married and either you or your spouse is a nonresident alien who has chosen to be treated as a resident alien for tax purposes. 1040nr efile For more information, see Nonresident Spouse Treated as a Resident in chapter 1 of Publication 519. 1040nr efile You expect to be able to file your return as a qualifying widow or widower. 1040nr efile You usually can use this filing status if your spouse died within the previous 2 years and you provide more than half the cost of keeping up a home for the entire year that was the main home for you and your child whom you can claim as a dependent. 1040nr efile However, you must file a new Form W-4 showing your filing status as single by December 1 of the last year you are eligible to file as a qualifying widow or widower. 1040nr efile For more information on this filing status, see Qualifying Widow(er) With Dependent Child under Filing Status in Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information. 1040nr efile Married, but withhold at higher single rate. 1040nr efile   Some married people find that they do not have enough tax withheld at the married rate. 1040nr efile This can happen, for example, when both spouses work. 1040nr efile To avoid this, you can check the “Married, but withhold at higher Single rate” box (even if you qualify for the married rate). 1040nr efile Also, you may find that more tax is withheld if you fill out the Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet, explained later. 1040nr efile Withholding Allowances The more allowances you claim on Form W-4, the less income tax your employer will withhold. 1040nr efile You will have the most tax withheld if you claim “0” allowances. 1040nr efile The number of allowances you can claim depends on the following factors. 1040nr efile How many exemptions you can take on your tax return. 1040nr efile Whether you have income from more than one job. 1040nr efile What deductions, adjustments to income, and credits you expect to have for the year. 1040nr efile Whether you will file as head of household. 1040nr efile If you are married (filing jointly), it also depends on whether your spouse also works and claims any allowances on his or her own Form W-4. 1040nr efile Or, if married filing separately, whether or not your spouse also works. 1040nr efile Form W-4 worksheets. 1040nr efile    Form W-4 has worksheets to help you figure how many withholding allowances you can claim. 1040nr efile The worksheets are for your own records. 1040nr efile Do not give them to your employer. 1040nr efile   Complete only one set of Form W-4 worksheets, no matter how many jobs you have. 1040nr efile If you are married and will file a joint return, complete only one set of worksheets for you and your spouse, even if you both earn wages and each must give Form W-4 to your employers. 1040nr efile Complete separate sets of worksheets only if you and your spouse will file separate returns. 1040nr efile   If you are not exempt from withholding (see Exemption From Withholding , later), complete the Personal Allowances Worksheet on page 1 of the form. 1040nr efile Also, use the worksheets on page 2 of the form to adjust the number of your withholding allowances for itemized deductions and adjustments to income, and for two-earner or multiple-job situations. 1040nr efile If you want to adjust the number of your withholding allowances for certain tax credits, use the Deductions and Adjustments Worksheet on page 2 of Form W-4, even if you do not have any deductions or adjustments. 1040nr efile   Complete all worksheets that apply to your situation. 1040nr efile The worksheets will help you figure the maximum number of withholding allowances you are entitled to claim so that the amount of income tax withheld from your wages will match, as closely as possible, the amount of income tax you will owe at the end of the year. 1040nr efile Multiple jobs. 1040nr efile   If you have income from more than one job at the same time, complete only one set of Form W-4 worksheets. 1040nr efile Then split your allowances between the Forms W-4 for each job. 1040nr efile You cannot claim the same allowances with more than one employer at the same time. 1040nr efile You can claim all your allowances with one employer and none with the other(s), or divide them any other way. 1040nr efile Married individuals. 1040nr efile   If both you and your spouse are employed and expect to file a joint return, figure your withholding allowances using your combined income, adjustments, deductions, exemptions, and credits. 1040nr efile Use only one set of worksheets. 1040nr efile You can divide your total allowances any way, but you cannot claim an allowance that your spouse also claims. 1040nr efile   If you and your spouse expect to file separate returns, figure your allowances using separate worksheets based on your own individual income, adjustments, deductions, exemptions, and credits. 1040nr efile Alternative method of figuring withholding allowances. 1040nr efile   You do not have to use the Form W-4 worksheets if you use a more accurate method of figuring the number of withholding allowances. 1040nr efile   The method you use must be based on withholding schedules, the tax rate schedules, and the 2014 Estimated Tax Worksheet in chapter 2. 1040nr efile It must take into account only the items of income, adjustments to income, deductions, and tax credits that are taken into account on Form W-4. 1040nr efile   You can use the number of withholding allowances determined under an alternative method rather than the number determined using the Form W-4 worksheets. 1040nr efile You still must give your employer a Form W-4 claiming your withholding allowances. 1040nr efile Employees who are not citizens or residents. 1040nr efile   If you are neither a citizen nor a resident of the United States, you usually can claim only one withholding allowance. 1040nr efile However, this rule does not apply if you are a resident of Canada or Mexico, or if you are a U. 1040nr efile S. 1040nr efile national. 1040nr efile It also does not apply if your spouse is a U. 1040nr efile S. 1040nr efile citizen or resident and you have chosen to be treated as a resident of the United States for tax purposes. 1040nr efile Special rules apply to residents of South Korea and India. 1040nr efile For more information, see Withholding From Compensation in chapter 8 of Publication 519. 1040nr efile Personal Allowances Worksheet Use the Personal Allowances Worksheet on page 1 of Form W-4 to figure your withholding allowances based on all of the following that apply. 1040nr efile Exemptions. 1040nr efile Only one job. 1040nr efile Head of household filing status. 1040nr efile Child and dependent care credit. 1040nr efile Child tax credit. 1040nr efile Exemptions (worksheet lines A, C, and D). 1040nr efile   You can claim one withholding allowance for each exemption you expect to claim on your tax return. 1040nr efile Self. 1040nr efile   You can claim an allowance for your exemption on line A unless another person can claim an exemption for you on his or her tax return. 1040nr efile If another person is entitled to claim an exemption for you, you cannot claim an allowance for your exemption even if the other person will not claim your exemption. 1040nr efile Spouse. 1040nr efile   You can claim an allowance for your spouse's exemption on line C unless your spouse is claiming his or her own exemption or another person can claim an exemption for your spouse. 1040nr efile Do not claim this allowance if you and your spouse expect to file separate returns. 1040nr efile Dependents. 1040nr efile   You can claim one allowance on line D for each exemption you will claim for a dependent on your tax return. 1040nr efile Only one job (worksheet line B). 1040nr efile    You can claim an additional withholding allowance if any of the following apply for 2014. 1040nr efile You are single and you have only one job at a time. 1040nr efile You are married, you have only one job at a time, and your spouse does not work. 1040nr efile Your wages from a second job or your spouse's wages (or the total of both) are $1,500 or less. 1040nr efile If you qualify for this allowance, enter “1” on line B of the worksheet. 1040nr efile Head of household filing status (worksheet line E). 1040nr efile   Generally, you can file as head of household if you are unmarried and pay more than half the cost of keeping up a home that: Was the main home for all of 2014 of your parent whom you can claim as a dependent, or You lived in for more than half the year with your qualifying child or any other person you can claim as a dependent. 1040nr efile For more information, see Publication 501. 1040nr efile   If you expect to file as head of household on your 2014 tax return, enter “1” on line E of the worksheet. 1040nr efile Reduction of personal allowances. 1040nr efile   For 2014, your deduction for personal exemptions on your tax return is reduced if your adjusted gross income (AGI) is more than the AGI shown next for your filing status. 1040nr efile Personal Allowance Phaseout Threshold Single $254,200 Married filing jointly or qualifying widow(er) $305,050 Married filing separately $152,525 Head of household $279,650   If you expect your AGI to be more than the amount listed, use Worksheet 1-1 to figure your reduced number of personal allowances on lines A, C, and D of the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile Worksheet 1-1. 1040nr efile Personal Allowances Worksheet (Form W-4) Reduction of Personal Allowances if AGI Above Phaseout Threshold 1. 1040nr efile Enter the total amount of allowances on lines A, C, and D of the Personal Allowance Worksheet without regard to the phaseout rule 1. 1040nr efile   2. 1040nr efile Enter your expected AGI 2. 1040nr efile       3. 1040nr efile Enter $254,200 if single $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er) $152,525 if married filing separately $279,650 if head of household 3. 1040nr efile       4. 1040nr efile Subtract line 3 from line 2 4. 1040nr efile       5. 1040nr efile Divide line 4 by $125,000 ($62,500 if married filing separately). 1040nr efile Enter the result as a decimal 5. 1040nr efile   6. 1040nr efile Multiply line 1 by line 5. 1040nr efile If the result is not a whole number, increase it to the next higher whole number 6. 1040nr efile   7. 1040nr efile Subtract line 6 from line 1. 1040nr efile The total of the numbers you enter on A, C, and D of the Personal Allowances Worksheet can not be more than this amount 7. 1040nr efile     Child and dependent care credit (worksheet line F). 1040nr efile   Enter “1” on line F if you expect to claim a credit for at least $2,000 of qualifying child or dependent care expenses on your 2014 return. 1040nr efile Generally, qualifying expenses are those you pay for the care of your dependent who is your qualifying child under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself so that you can work or look for work. 1040nr efile For more information, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. 1040nr efile   Instead of using line F, you can choose to take the credit into account on line 5 of the Deductions and Adjustments Worksheet, as explained under Tax credits , later. 1040nr efile Child tax credit (worksheet line G). 1040nr efile   If your total income will be less than $65,000 ($95,000 if married), enter “2” on line G for each eligible child. 1040nr efile Subtract “1” from that amount if you have three to six eligible children. 1040nr efile Subtract “2” from that amount if you have seven or more eligible children. 1040nr efile   If your total income will be between $65,000 and $84,000 ($95,000 and $119,000 if married), enter “1” on line G for each eligible child. 1040nr efile   An eligible child is any child: Who is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Who will be under age 17 at the end of 2014, Who is younger than you (or your spouse if filing jointly) or permanently and totally disabled, Who will not provide over half of his or her own support for 2014, Who will not file a joint return, unless the return is filed only as a claim for refund, Who will live with you for more than half of 2014, Who is a U. 1040nr efile S. 1040nr efile citizen, U. 1040nr efile S. 1040nr efile national, or U. 1040nr efile S. 1040nr efile resident alien, and Who will be claimed as a dependent on your return. 1040nr efile If you are a U. 1040nr efile S. 1040nr efile citizen or U. 1040nr efile S. 1040nr efile national and your adopted child lived with you all year as a member of your household, that child meets the citizenship test. 1040nr efile   Also, if any other person can claim the child as an eligible child, see Qualifying child of more than one person in the 2013 instructions for Form 1040 or 1040A, line 6c. 1040nr efile   For more information about the child tax credit, see the instructions for Form 1040 or Form 1040A. 1040nr efile   Instead of using line G, you can choose to take the credit into account on line 5 of the Deductions and Adjustments Worksheet, as explained under Tax credits , later. 1040nr efile Total personal allowances (worksheet line H). 1040nr efile    Add lines A through G and enter the total on line H. 1040nr efile If you do not use either of the worksheets on the back of Form W-4, enter the number from line H on line 5 of Form W-4. 1040nr efile Deductions and Adjustments Worksheet Use the Deductions and Adjustments Worksheet on page 2 of Form W-4 if you plan to itemize your deductions, claim certain credits, or claim adjustments to the income on your 2014 tax return and you want to reduce your withholding. 1040nr efile Also, complete this worksheet when you have changes to those items to see if you need to change your withholding. 1040nr efile Use the amount of each item you reasonably can expect to show on your return. 1040nr efile However, do not use more than: The amount shown for that item on your 2013 return (or your 2012 return if you have not yet filed your 2013 return), plus Any additional amount related to a transaction or occurrence (such as payments already made, the signing of an agreement, or the sale of property) that you can prove has happened or will happen during 2013 or 2014. 1040nr efile Do not include any amount shown on your last tax return that has been disallowed by the IRS. 1040nr efile Example. 1040nr efile On June 30, 2013, you bought your first home. 1040nr efile On your 2013 tax return, you claimed itemized deductions of $6,600, the total mortgage interest and real estate tax you paid during the 6 months you owned your home. 1040nr efile Based on your mortgage payment schedule and your real estate tax assessment, you reasonably can expect to claim deductions of $13,200 for those items on your 2014 return. 1040nr efile You can use $13,200 to figure the number of your withholding allowances for itemized deductions. 1040nr efile Not itemizing deductions. 1040nr efile   If you expect to claim the standard deduction on your tax return, skip lines 1 and 2, and enter “0” on line 3 of the worksheet. 1040nr efile Itemized deductions (worksheet line 1). 1040nr efile   Enter your estimated total itemized deductions on line 1 of the worksheet. 1040nr efile   Listed below are some of the deductions you can take into account when figuring additional withholding allowances for 2014. 1040nr efile You normally claim these deductions on Schedule A of Form 1040. 1040nr efile Medical and dental expenses that are more than 10% (7. 1040nr efile 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1950) of your 2014 AGI (defined under AGI , later). 1040nr efile State and local income or property taxes. 1040nr efile Deductible home mortgage interest. 1040nr efile Investment interest up to net investment income. 1040nr efile Charitable contributions. 1040nr efile Casualty and theft losses that are more than $100 and 10% of your AGI. 1040nr efile Fully deductible miscellaneous itemized deductions, including: Impairment-related work expenses of persons with disabilities, Federal estate tax on income in respect of a decedent, Repayment of more than $3,000 of income held under a claim of right that you included in income in an earlier year because at the time you thought you had an unrestricted right to it, Unrecovered investments in an annuity contract under which payments have ceased because of the annuitant's death, Gambling losses up to the amount of gambling winnings reported on your return, and Casualty and theft losses from  income-producing property. 1040nr efile Other miscellaneous itemized deductions that are more than 2% of your AGI, including: Unreimbursed employee business expenses, such as education expenses, work clothes and uniforms, union dues and fees, and the cost of work-related small tools and supplies, Safe deposit box rental, Tax counsel and assistance, and Certain fees paid to an IRA trustee or custodian. 1040nr efile AGI. 1040nr efile   For the purpose of estimating your itemized deductions, your AGI is your estimated total income for 2014 minus any estimated adjustments to income (discussed later) that you include on line 4 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile Phaseout of itemized deductions. 1040nr efile   For 2014, your total itemized deductions may be phased out (reduced) if your AGI is more than the following thresholds. 1040nr efile    Itemized Deduction Phaseout Threshold Single $254,200 Married filing jointly or qualifying widow(er) $305,050 Married filing separately $152,525 Head of household $279,650   If you expect your AGI to be more than the amount listed, use Worksheet 1–2 to figure your reduction in itemized deductions. 1040nr efile Worksheet 1-2. 1040nr efile Deductions and Adjustments Worksheet (Form W-4)—Line 1 Phaseout of Itemized Deductions 1. 1040nr efile Enter the estimated total of your itemized deductions 1. 1040nr efile   2. 1040nr efile Enter the amount included in line 1 for medical and dental expenses, investment interest, casualty or theft losses, and gambling losses 2. 1040nr efile   3. 1040nr efile Is the amount on line 2 less than the amount on line 1? ❑ No. 1040nr efile Stop here. 1040nr efile Your deduction is not limited. 1040nr efile Enter the amount from line 1 above on line 1 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile  ❑ Yes. 1040nr efile Subtract line 2 from line 1. 1040nr efile 3. 1040nr efile       4. 1040nr efile Multiply line 3 by 80% (. 1040nr efile 80) 4. 1040nr efile       5. 1040nr efile Enter your expected AGI 5. 1040nr efile       6. 1040nr efile Enter $305,050 If married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, or $152,525 if married filing separately 6. 1040nr efile   7. 1040nr efile Is the amount on line 6 less than the amount on line 5? ❑ No. 1040nr efile Stop here. 1040nr efile Your deduction is not limited. 1040nr efile Enter the amount from line 1 above on line 1 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile  ❑ Yes. 1040nr efile Subtract line 6 from line 5. 1040nr efile 7. 1040nr efile       8. 1040nr efile Multiply line 7 by 3% (. 1040nr efile 03) 8. 1040nr efile       9. 1040nr efile Enter the smaller of line 4 or line 8 9. 1040nr efile     10. 1040nr efile Subtract line 9 from line 1. 1040nr efile Enter the result here and on line 1 of the Deductions and Adjustments Worksheet 10. 1040nr efile     Adjustments to income (worksheet line 4). 1040nr efile   Enter your estimated total adjustments to income on line 4 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile   You can take the following adjustments to income into account when figuring additional withholding allowances for 2014. 1040nr efile These adjustments appear on page 1 of your Form 1040 or 1040A. 1040nr efile Net losses from Schedules C, D, E, and F of Form 1040 and from Part II of Form 4797, line 18b. 1040nr efile Net operating loss carryovers. 1040nr efile Certain business expenses of reservists, performing artists, and fee-based government officials. 1040nr efile Health savings account or medical savings account deduction. 1040nr efile Certain moving expenses. 1040nr efile Deduction for self-employment tax. 1040nr efile Deduction for contributions to self-employed SEP, and qualified SIMPLE plans. 1040nr efile Self-employed health insurance deduction. 1040nr efile Penalty on early withdrawal of savings. 1040nr efile Alimony paid. 1040nr efile IRA deduction. 1040nr efile Student loan interest deduction. 1040nr efile Jury duty pay given to your employer. 1040nr efile Reforestation amortization and expenses. 1040nr efile Deductible expenses related to income reported on line 21 from the rental of personal property engaged in for profit. 1040nr efile Repayment of certain supplemental unemployment benefits. 1040nr efile Contributions to IRC 501(c)(18)(D) pension plans. 1040nr efile Contributions by certain chaplains to IRC 403(b) plans. 1040nr efile Attorney fees and court costs for certain unlawful discrimination claims. 1040nr efile Attorney fees and court costs for certain whistleblower awards. 1040nr efile Estimated amount of decrease in tax attributable to income averaging using Schedule J (Form 1040). 1040nr efile Tax credits (worksheet line 5). 1040nr efile   Although you can take most tax credits into account when figuring withholding allowances, the Personal Allowances Worksheet uses only the child and dependent care credit (line F) and the child tax credit (line G). 1040nr efile But you can take these credits and others into account by adding an extra amount on line 5 of the Deductions and Adjustments Worksheet. 1040nr efile   If you take the child and dependent care credit into account on line 5, do not use line F. 1040nr efile If you take the child tax credit into account on line 5, do not use line G. 1040nr efile   In addition to the child and dependent care credit and the child tax credit, you can generally take into account the following credits. 1040nr efile See the individual tax form instructions for more details. 1040nr efile Foreign tax credit, except any credit that applies to wages not subject to U. 1040nr efile S. 1040nr efile income tax withholding because they are subject to income tax withholding by a foreign country. 1040nr efile See Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. 1040nr efile Credit for the elderly or the disabled. 1040nr efile See Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. 1040nr efile Education credits. 1040nr efile See Publication 970, Tax Benefits for Education. 1040nr efile Retirement savings contributions credit (saver's credit). 1040nr efile See Publication 590. 1040nr efile Mortgage interest credit. 1040nr efile See Publication 530, Tax Information for Homeowners. 1040nr efile Adoption credit. 1040nr efile See the Instructions for Form 8839. 1040nr efile Credit for nonrefundable portion of prior year minimum tax if you paid alternative minimum tax in an earlier year. 1040nr efile See the Instructions for Form 8801. 1040nr efile General business credit. 1040nr efile See the Instructions for Form 3800. 1040nr efile Earned income credit. 1040nr efile See Publication 596. 1040nr efile Figuring line 5 entry. 1040nr efile   To figure the amount to add on line 5 for tax credits, multiply your estimated total credits by the appropriate number from Table 1-3 . 1040nr efile Example. 1040nr efile You are married and expect to file a joint return for 2014. 1040nr efile Your combined estimated wages are $68,000. 1040nr efile Your estimated tax credits include a child and dependent care credit of $960 and a mortgage interest credit of $1,700 (total credits = $2,660). 1040nr efile In Table 1-3, the number corresponding to your combined estimated wages ($42,001 – $98,000) is 6. 1040nr efile 7. 1040nr efile Multiply your total estimated tax credits of $2,660 by 6. 1040nr efile 7. 1040nr efile Add the result, $17,822, to the amount you otherwise would show on line 5 of the Deductions and Adjustments Worksheet and enter the total on line 5. 1040nr efile Because you choose to account for your child and dependent care credit this way, do not make an entry on line F of the Personal Allowances Worksheet. 1040nr efile Nonwage income (worksheet line 6). 1040nr efile   Enter on line 6 your estimated total nonwage income (other than tax-exempt income). 1040nr efile Nonwage income includes interest, dividends, net rental income, unemployment compensation, alimony, gambling winnings, prizes and awards, hobby income, capital gains, royalties, and partnership income. 1040nr efile   If line 6 is more than line 5, you may not have enough income tax withheld from your wages. 1040nr efile See Getting the Right Amount of Tax Withheld , later. 1040nr efile Net deductions and adjustments (worksheet line 8). 1040nr efile    If line 7 is less than $3,950, enter “0” on line 8. 1040nr efile If line 7 is $3,950 or more, divide it by $3,950, drop any fraction, and enter the result on line 8. 1040nr efile Example. 1040nr efile If line 7 is $5,200, $5,200 ÷ $3,950 = 1. 1040nr efile 32. 1040nr efile Drop the fraction (. 1040nr efile 32) and enter “1” on line 8. 1040nr efile Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet Complete the Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet on page 2 of Form W-4 if you have more than one job or are married and you and your spouse both work and the combined earnings from all jobs are more than $50,000 ($20,000 if married). 1040nr efile Reducing your allowances (worksheet lines 1-3). 1040nr efile   On line 1 of the worksheet, enter the number from line H of the Personal Allowances Worksheet (or line 10 of the Deductions and Adjustments Worksheet, if used). 1040nr efile Using Table 1 in the Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet, find the number listed beside the amount of your estimated wages for the year from your lowest paying job (or if lower and you are filing jointly, your spouse's job). 1040nr efile Enter that number on line 2. 1040nr efile However, if you are married filing jointly and estimated wages from the highest paying job are $65,000 or less, do not enter more than “3. 1040nr efile ”    Table 1-3. 1040nr efile Deductions and Adjustments Worksheet (Form W-4)—Line 5 a. 1040nr efile  Married Filing Jointly or Qualifying Widow(er) If combined income from all sources is:   Multiply credits by: $0 – 42,000 10. 1040nr efile 0 $42,001 – 98,000 6. 1040nr efile 7 $98,001 – 180,000 4. 1040nr efile 0 $180,001 – 270,000 3. 1040nr efile 6 $270,001 – 440,000 3. 1040nr efile 0 $440,001 – 490,000. 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile 2. 1040nr efile 9 $490,001 and over 2. 1040nr efile 5 b. 1040nr efile  Single If combined income from all sources is:   Multiply credits by: $0 – 19,000 10. 1040nr efile 0 $19,001 – 47,000 6. 1040nr efile 7 $47,001 – 104,000 4. 1040nr efile 0 $104,001 – 205,000 3. 1040nr efile 6 $205,001 – 430,000 3. 1040nr efile 0 $430,001 and over 2. 1040nr efile 5 c. 1040nr efile  Head of Household If combined income from all sources is:   Multiply credits by: $0 – 30,000 10. 1040nr efile 0 $30,001 – 66,000 6. 1040nr efile 7 $66,001 – 150,000 4. 1040nr efile 0 $150,001 – 235,000 3. 1040nr efile 6 $235,001 – 430,000 3. 1040nr efile 0 $430,001 – 460,000 2. 1040nr efile 9 $460,001 and over 2. 1040nr efile 5 d. 1040nr efile  Married Filing Separately   If combined income from all sources is:   Multiply credits by: $0 – 21,000 10. 1040nr efile 0 $21,001 – 49,000 6. 1040nr efile 7 $49,001 – 90,000 4. 1040nr efile 0 $90,001 – 135,000 3. 1040nr efile 6 $135,001 – 220,000 3. 1040nr efile 0 $220,001 – 245,000 2. 1040nr efile 9 $245,001 and over 2. 1040nr efile 5   Subtract line 2 from line 1 and enter the result (but not less than zero) on line 3 and on Form W-4, line 5. 1040nr efile If line 1 is more than or equal to line 2, do not use the rest of the worksheet. 1040nr efile   If line 1 is less than line 2, enter “0” on Form W-4, line 5. 1040nr efile Then complete lines 4 through 9 of the worksheet to figure the additional withholding needed to avoid underwithholding. 1040nr efile Other amounts owed. 1040nr efile   If you expect to owe amounts other than income tax, such as self-employment tax, include them on line 8. 1040nr efile The total is the additional withholding needed for the year. 1040nr efile Getting the Right Amount of Tax Withheld In most situations, the tax withheld from your pay will be close to the tax you figure on your return if you follow these two rules. 1040nr efile You accurately complete all the Form W-4 worksheets that apply to you. 1040nr efile You give your employer a new Form W-4 when changes occur. 1040nr efile But because the worksheets and withholding methods do not account for all possible situations, you may not be getting the right amount withheld. 1040nr efile This is most likely to happen in the following situations. 1040nr efile You are married and both you and your spouse work. 1040nr efile You have more than one job at a time. 1040nr efile You have nonwage income, such as interest, dividends, alimony, unemployment compensation, or self-employment income. 1040nr efile You will owe additional amounts with your return, such as self-employment tax. 1040nr efile Your withholding is based on obsolete Form W-4 information for a substantial part of the year. 1040nr efile Your earnings are more than $130,000 if you are single or $180,000 if you are married. 1040nr efile You work only part of the year. 1040nr efile You change the number of your withholding allowances during the year. 1040nr efile You are subject to Additional Medicare Tax or Net Investment Income Tax. 1040nr efile If you anticipate liability for Additional Medicare Tax or Net Investment Income Tax, you may request that your employer withhold an additional amount of income tax withholding on Form W-4. 1040nr efile Part-Year Method If you work only part of the year and your employer agrees to use the part-year withholding method, less tax will be withheld from each wage payment than would be withheld if you worked all year. 1040nr efile To be eligible for the part-year method, you must meet both of the following requirements. 1040nr efile You must use the calendar year (the 12 months from January 1 through December 31) as your tax year. 1040nr efile You cannot use a fiscal year. 1040nr efile You must not expect to be employed for more than 245 days during the year. 1040nr efile To figure this limit, count all calendar days that you are employed (including weekends, vacations, and sick days) beginning with the first day you are on the job for pay and ending with your last day of work. 1040nr efile If you are temporarily laid off for 30 days or less, count those days too. 1040nr efile If you are laid off for more than 30 days, do not count those days. 1040nr efile You will not meet this requirement if you begin working before May 1 and expect to work for the rest of the year. 1040nr efile How to apply for the part-year method. 1040nr efile   You must ask your employer in writing to use this method. 1040nr efile The request must state all three of the following. 1040nr efile The date of your last day of work for any prior employer during the current calendar year. 1040nr efile That you do not expect to be employed more than 245 days during the current calendar year. 1040nr efile That you use the calendar year as your tax year. 1040nr efile Cumulative Wage Method If you change the number of your withholding allowances during the year, too much or too little tax may have been withheld for the period before you made the change. 1040nr efile You may be able to compensate for this if your employer agrees to use the cumulative wage withholding method for the rest of the year. 1040nr efile You must ask your employer in writing to use this method. 1040nr efile To be eligible, you must have been paid for the same kind of payroll period (weekly, biweekly, etc. 1040nr efile ) since the beginning of the year. 1040nr efile Aids for Figuring Your Withholding IRS Withholding Calculator. 1040nr efile   If you had too much or too little income tax withheld from your pay, the IRS provides a withholding calculator on its website. 1040nr efile Go to www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/Individuals/IRS-Withholding-Calculator. 1040nr efile It can help you determine the correct amount to be withheld any time during the year. 1040nr efile Rules Your Employer Must Follow It may be helpful for you to know some of the withholding rules your employer must follow. 1040nr efile These rules can affect how to fill out your Form W-4 and how to handle problems that may arise. 1040nr efile New Form W-4. 1040nr efile   When you start a new job, your employer should give you a Form W-4 to fill out. 1040nr efile Beginning with your first payday, your employer will use the information you give on the form to figure your withholding. 1040nr efile   If you later fill out a new Form W-4, your employer can put it into effect as soon as possible. 1040nr efile The deadline for putting it into effect is the start of the first payroll period ending 30 or more days after you turn it in. 1040nr efile No Form W-4. 1040nr efile   If you do not give your employer a completed Form W-4, your employer must withhold at the highest rate, as if you were single and claimed no withholding allowances. 1040nr efile Repaying withheld tax. 1040nr efile   If you find you are having too much tax withheld because you did not claim all the withholding allowances you are entitled to, you should give your employer a new Form W-4. 1040nr efile Your employer cannot repay any of the tax previously withheld. 1040nr efile Instead, claim the full amount withheld when you file your tax return. 1040nr efile   However, if your employer has withheld more than the correct amount of tax for the Form W-4 you have in effect, you do not have to fill out a new Form W-4 to have your withholding lowered to the correct amount. 1040nr efile Your employer can repay the amount that was withheld incorrectly. 1040nr efile If you are not repaid, your Form W-2 will reflect the full amount actually withheld, which you would claim when you file your tax return. 1040nr efile IRS review of your withholding. 1040nr efile   Whether you are entitled to claim a certain number of allowances or a complete exemption from withholding is subject to review by the IRS. 1040nr efile Your employer may be required to send a copy of the Form W-4 to the IRS. 1040nr efile There is a penalty for supplying false information on Form W-4. 1040nr efile See Penalties , later. 1040nr efile   If the IRS determines that you cannot claim more than a specified number of withholding allowances or claim a complete exemption from withholding, the IRS will issue a notice of the maximum number of withholding allowances permitted (commonly referred to as a “lock-in letter”) to both you and your employer. 1040nr efile   The IRS will provide a period of time during which you can dispute the determination before your employer adjusts your withholding. 1040nr efile If you believe that you are entitled to claim complete exemption from withholding or claim more withholding allowances than the maximum number specified by the IRS in the lock-in letter, you must submit a new Form W-4 and a written statement to support your claims to the IRS. 1040nr efile Contact information (a toll-free number and an IRS office address) will be provided in the lock-in letter. 1040nr efile At the end of this period, if you have not responded or if your response is not adequate, your employer will be required to withhold based on the original lock-in letter. 1040nr efile   After the lock-in letter takes effect, your employer must withhold tax on the basis of the withholding rate (marital status) and maximum number of withholding allowances specified in that letter. 1040nr efile   If you later believe that you are entitled to claim exemption from withholding or more allowances than the IRS determined, you can complete a new Form W-4 and a written statement to support the claims made on the Form W-4 and send them directly to the IRS address shown on the lock-in letter. 1040nr efile Your employer must continue to figure your withholding on the basis of the number of allowances previously determined by the IRS until the IRS advises your employer otherwise. 1040nr efile   At any time, either before or after the lock-in letter becomes effective, you may give your employer a new Form W-4 that does not claim complete exemption from withholding and results in more income tax withheld than specified in the lock-in letter. 1040nr efile Your employer must then withhold tax based on this new Form W-4. 1040nr efile   Additional information is available at IRS. 1040nr efile gov. 1040nr efile Enter “withholding compliance questions” in the search box. 1040nr efile Exemption From Withholding If you claim exemption from withholding, your employer will not withhold federal income tax from your wages. 1040nr efile The exemption applies only to income tax, not to social security or Medicare tax. 1040nr efile You can claim exemption from withholding for 2014 only if both of the following situations apply. 1040nr efile For 2013 you had a right to a refund of all federal income tax withheld because you had no tax liability. 1040nr efile For 2014 you expect a refund of all federal income tax withheld because you expect to have no tax liability. 1040nr efile Use Figure 1-A to help you decide whether you can claim exemption from withholding. 1040nr efile Do not use Figure 1-A if you: Are 65 or older, Are blind, Will itemize deductions on your 2014 return, Will claim an exemption for a dependent on your 2014 return, or Will claim any tax credits on your 2014 return. 1040nr efile These situations are discussed later. 1040nr efile Students. 1040nr efile   If you are a student, you are not automatically exempt. 1040nr efile If you work only part time or during the summer, you may qualify for exemption from withholding. 1040nr efile Example 1. 1040nr efile You are a high school student and expect to earn $2,500 from a summer job. 1040nr efile You do not expect to have any other income during the year, and your parents will be able to claim an exemption for you on their tax return. 1040nr efile You worked last summer and had $375 federal income tax withheld from your pay. 1040nr efile The entire $375 was refunded when you filed your 2013 return. 1040nr efile Using Figure 1-A, you find that you can claim exemption from withholding. 1040nr efile Please click here for the text description of the image. 1040nr efile Figure 1-A: Exemption From Withholding on Form W-4 Example 2. 1040nr efile The facts are the same as in Example 1, except that you also have a savings account and expect to have $400 interest income during the year. 1040nr efile Using Figure 1-A, you find that you cannot claim exemption from withholding because your unearned income will be more than $350 and your total income will be more than $1,000. 1040nr efile    You may have to file a tax return, even if you are exempt from withholding. 1040nr efile See Publication 501 to see whether you must file a return. 1040nr efile    Age 65 or older or blind. 1040nr efile If you are 65 or older or blind, use Worksheet 1-3 or Worksheet 1-4, to help you decide whether you can claim exemption from withholding. 1040nr efile Do not use either worksheet if you will itemize deductions, claim exemptions for dependents, or claim tax credits on your 2014 return. 1040nr efile Instead, see Itemizing deductions or claiming exemptions or credits, next. 1040nr efile Itemizing deductions or claiming exemptions or credits. 1040nr efile   If you had no tax liability for 2013, and you will: Itemize deductions, Claim an exemption for a dependent, or Claim a tax credit, use the 2014 Estimated Tax Worksheet (also see chapter 2), to figure your 2014 expected tax liability. 1040nr efile You can claim exemption from withholding only if your total expected tax liability (line 13c of the worksheet) is zero. 1040nr efile Claiming exemption from withholding. 1040nr efile   To claim exemption, you must give your employer a Form W-4. 1040nr efile Do not complete lines 5 and 6. 1040nr efile Enter “Exempt” on line 7. 1040nr efile   If you claim exemption, but later your situation changes so that you will have to pay income tax after all, you must file a new Form W-4 within 10 days after the change. 1040nr efile If you claim exemption in 2014 but you expect to owe income tax for 2015, you must file a new Form W-4 by December 1, 2014. 1040nr efile   Your claim of exempt status may be reviewed by the IRS. 1040nr efile See IRS review of your withholding , earlier. 1040nr efile An exemption is good for only 1 year. 1040nr efile   You must give your employer a new Form W-4 by February 15 each year to continue your exemption. 1040nr efile Supplemental Wages Supplemental wages include bonuses, commissions, overtime pay, vacation allowances, certain sick pay, and expense allowances under certain plans. 1040nr efile The payer can figure withholding on supplemental wages using the same method used for your regular wages. 1040nr efile However, if these payments are identified separately from regular wages, your employer or other payer of supplemental wages can withhold income tax from these wages at a flat rate. 1040nr efile Expense allowances. 1040nr efile   Reimbursements or other expense allowances paid by your employer under a nonaccountable plan are treated as supplemental wages. 1040nr efile A nonaccountable plan is a reimbursement arrangement that does not require you to account for, or prove, your business expenses to your employer or does not require you to return your employer's payments that are more than your proven expenses. 1040nr efile   Reimbursements or other expense allowances paid under an accountable plan that are more than your proven expenses are treated as paid under a nonaccountable plan if you do not return the excess payments within a reasonable period of time. 1040nr efile Accountable plan. 1040nr efile   To be an accountable plan, your employer's reimbursement or allowance arrangement must include all three of the following rules. 1040nr efile Your expenses must have a business connection. 1040nr efile That is, you must have paid or incurred deductible expenses while performing services as an employee of your employer. 1040nr efile You must adequately account to your employer for these expenses within a reasonable period of time. 1040nr efile You must return any excess reimbursement or allowance within a reasonable period of time. 1040nr efile    An excess reimbursement or allowance is any amount you are paid that is more than the business-related expenses that you adequately accounted for to your employer. 1040nr efile   The definition of reasonable period of time depends on the facts and circumstances of your situation. 1040nr efile However, regardless of those facts and circumstances, actions that take place within the times specified in the following list will be treated as taking place within a reasonable period of time. 1040nr efile You receive an advance within 30 days of the time you have an expense. 1040nr efile You adequately account for your expenses within 60 days after they were paid or incurred. 1040nr efile You return any excess reimbursement within 120 days after the expense was paid or incurred. 1040nr efile You are given a periodic statement (at least quarterly) that asks you to either return or adequately account for outstanding advances and you comply within 120 days of the statement. 1040nr efile Nonaccountable plan. 1040nr efile   Any plan that does not meet the definition of an accountable plan is considered a nonaccountable plan. 1040nr efile For more information about accountable and nonaccountable plans, see chapter 6 of Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses. 1040nr efile Penalties You may have to pay a penalty of $500 if both of the following apply. 1040nr efile You make statements or claim withholding allowances on your Form W-4 that reduce the amount of tax withheld. 1040nr efile You have no reasonable basis for those statements or allowances at the time you prepare your Form W-4. 1040nr efile There is also a criminal penalty for willfully supplying false or fraudulent information on your Form W-4 or for willfully failing to supply information that would increase the amount withheld. 1040nr efile The penalty upon conviction can be either a fine of up to $1,000 or imprisonment for up to 1 year, or both. 1040nr efile These penalties will apply if you deliberately and knowingly falsify your Form W-4 in an attempt to reduce or eliminate the proper withholding of taxes. 1040nr efile A simple error or an honest mistake will not result in one of these penalties. 1040nr efile For example, a person who has tried to figure the number of withholding allowances correctly, but claims seven when the proper number is six, will not be charged a Form W-4 penalty. 1040nr efile However, see chapter 4 for information on the penalty for underpaying your tax. 1040nr efile Tips The tips you receive while working on your job are considered part of your pay. 1040nr efile You must include your tips on your tax return on the same line as your regular pay. 1040nr efile However, tax is not withheld directly from tip income, as it is from your regular pay. 1040nr efile Nevertheless, your employer will take into account the tips you report when figuring how much to withhold from your regular pay. 1040nr efile Reporting tips to your employer. 1040nr efile   If you receive tips of $20 or more in a month while working for any one employer, you must report to your employer the total amount of tips you receive on the job during the month. 1040nr efile The report is due by the 10th day of the following month. 1040nr efile   If you have more than one job, make a separate report to each employer. 1040nr efile Report only the tips you received while working for that employer, and only if they total $20 or more for the month. 1040nr efile How employer figures amount to withhold. 1040nr efile   The tips you report to your employer are counted as part of your income for the month you report them. 1040nr efile Your employer can figure your withholding in either of two ways. 1040nr efile By withholding at the regular rate on the sum of your pay plus your reported tips. 1040nr efile By withholding at the regular rate on your pay plus a percentage of your reported tips. 1040nr efile Not enough pay to cover taxes. 1040nr efile   If your regular pay is not enough for your employer to withhold all the tax (including income tax and social security and Medicare taxes (or the equivalent railroad retirement tax)) due on your pay plus your tips, you can give your employer money to cover the shortage. 1040nr efile   If you do not give your employer money to cover the shortage, your employer first withholds as much Medicare tax and social security or railroad retirement tax as possible, up to the proper amount, and then withholds income tax up to the full amount of your pay. 1040nr efile If not enough tax is withheld, you may have to pay estimated tax. 1040nr efile When you file your return, you also may have to pay any Medicare and social security tax or railroad retirement tax your employer could not withhold. 1040nr efile Tips not reported to your employer. 1040nr efile   On your tax return, you must report all the tips you receive during the year, even tips you do not report to your employer (this includes the value of any noncash tips you received, such as tickets, passes, or other items of value). 1040nr efile Make sure you are having enough tax withheld, or are paying enough estimated tax (see chapter 2), to cover all your tip income. 1040nr efile Allocated tips. 1040nr efile   If you work in a large food or beverage establishment, your employer may have to report an allocated amount of tips on your Form W-2. 1040nr efile   Your employer should not withhold income tax, Medicare tax, and social security or railroad retirement tax on the allocated amount. 1040nr efile Withholding is based only on your pay plus your reported tips. 1040nr efile Your employer should refund to you any incorrectly withheld tax. 1040nr efile More information. 1040nr efile   For more information on the reporting and withholding rules for tip income and on tip allocation, see Publi
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The 1040nr Efile

1040nr efile 1. 1040nr efile   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. 1040nr efile Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. 1040nr efile   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040nr efile Vea la Publicación 501 para más información. 1040nr efile Impuesto Adicional del Medicare. 1040nr efile  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040nr efile 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. 1040nr efile Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. 1040nr efile Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 1040nr efile Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040nr efile  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Este impuesto es el 3. 1040nr efile 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 1040nr efile Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 1040nr efile Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. 1040nr efile  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. 1040nr efile Quién tiene que hacer la declaración. 1040nr efile  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. 1040nr efile Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. 1040nr efile Recordatorios Presentación electrónica. 1040nr efile  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. 1040nr efile Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. 1040nr efile Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. 1040nr efile Cambio de dirección. 1040nr efile  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. 1040nr efile Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. 1040nr efile Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). 1040nr efile  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. 1040nr efile Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. 1040nr efile Depósito directo de su reembolso. 1040nr efile  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. 1040nr efile Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. 1040nr efile Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. 1040nr efile Pague por Internet o por teléfono. 1040nr efile  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. 1040nr efile Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. 1040nr efile Plan de pagos a plazos. 1040nr efile  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. 1040nr efile Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. 1040nr efile Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. 1040nr efile Prórroga automática de 6 meses. 1040nr efile  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. 1040nr efile Vea Prórroga Automática , más adelante. 1040nr efile Servicio en zona de combate. 1040nr efile  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. 1040nr efile Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. 1040nr efile  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040nr efile Número de identificación del contribuyente para extranjeros. 1040nr efile  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 1040nr efile Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040nr efile Documentos tributarios frívolos. 1040nr efile  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. 1040nr efile La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. 1040nr efile Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. 1040nr efile Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. 1040nr efile Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. 1040nr efile Qué formulario debe usar. 1040nr efile Cómo presentar su declaración electrónicamente. 1040nr efile Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. 1040nr efile Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. 1040nr efile Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. 1040nr efile Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. 1040nr efile ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. 1040nr efile (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). 1040nr efile Dependientes. 1040nr efile Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. 1040nr efile Personas que trabajan por cuenta propia. 1040nr efile Extranjeros. 1040nr efile Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. 1040nr efile Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. 1040nr efile Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. 1040nr efile Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. 1040nr efile Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. 1040nr efile No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. 1040nr efile Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. 1040nr efile Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. 1040nr efile Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. 1040nr efile (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). 1040nr efile Ingresos brutos. 1040nr efile   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. 1040nr efile Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). 1040nr efile Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040nr efile Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. 1040nr efile   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. 1040nr efile Ingresos de bienes gananciales. 1040nr efile   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. 1040nr efile Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. 1040nr efile Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. 1040nr efile Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 1040nr efile   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. 1040nr efile Vea la Publicación 555, en inglés. 1040nr efile Personas que trabajan por cuenta propia. 1040nr efile   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. 1040nr efile Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. 1040nr efile    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. 1040nr efile Estado civil para efectos de la declaración. 1040nr efile   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. 1040nr efile Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. 1040nr efile Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. 1040nr efile Edad. 1040nr efile   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. 1040nr efile Vea la Tabla 1-1 . 1040nr efile Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. 1040nr efile Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. 1040nr efile Tabla 1-1. 1040nr efile Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile Y al final del año 2013 usted tenía. 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. 1040nr efile . 1040nr efile . 1040nr efile ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040nr efile ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). 1040nr efile No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040nr efile Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. 1040nr efile El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. 1040nr efile El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040nr efile Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040nr efile *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. 1040nr efile Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. 1040nr efile El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. 1040nr efile Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. 1040nr efile Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. 1040nr efile Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040nr efile S. 1040nr efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. 1040nr efile Está disponible en IRS. 1040nr efile gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. 1040nr efile Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040nr efile Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. 1040nr efile Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. 1040nr efile Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. 1040nr efile Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. 1040nr efile Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. 1040nr efile Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. 1040nr efile Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040nr efile S. 1040nr efile Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. 1040nr efile Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. 1040nr efile Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. 1040nr efile Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. 1040nr efile Tabla 1-2. 1040nr efile Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. 1040nr efile Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. 1040nr efile (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). 1040nr efile En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. 1040nr efile Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. 1040nr efile (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). 1040nr efile El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. 1040nr efile Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. 1040nr efile El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. 1040nr efile   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040nr efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040nr efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040nr efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040nr efile □ Sí. 1040nr efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040nr efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040nr efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040nr efile     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040nr efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040nr efile □ Sí. 1040nr efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040nr efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040nr efile Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. 1040nr efile También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. 1040nr efile Responsabilidad del padre o madre. 1040nr efile   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. 1040nr efile Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. 1040nr efile Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. 1040nr efile ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). 1040nr efile Ingresos de un hijo. 1040nr efile   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. 1040nr efile Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. 1040nr efile Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. 1040nr efile Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. 1040nr efile Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. 1040nr efile Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. 1040nr efile Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. 1040nr efile Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. 1040nr efile Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). 1040nr efile Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. 1040nr efile 28 o más por ser empleado de una iglesia. 1040nr efile (Vea la Tabla 1-3). 1040nr efile Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040nr efile El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. 1040nr efile Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. 1040nr efile Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. 1040nr efile   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. 1040nr efile Ministros de una orden religiosa. 1040nr efile   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040nr efile Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. 1040nr efile Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. 1040nr efile Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. 1040nr efile Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. 1040nr efile S. 1040nr efile Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. 1040nr efile Extranjero residente. 1040nr efile   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. 1040nr efile Use los formularios mencionados en esta publicación. 1040nr efile Extranjero no residente. 1040nr efile   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. 1040nr efile Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. 1040nr efile Contribuyente con doble estado de residencia. 1040nr efile   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. 1040nr efile Se aplican reglas distintas para cada parte del año. 1040nr efile Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. 1040nr efile Tabla 1-3. 1040nr efile Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. 1040nr efile 1. 1040nr efile Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. 1040nr efile Impuesto mínimo alternativo. 1040nr efile   b. 1040nr efile Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. 1040nr efile Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. 1040nr efile   c. 1040nr efile Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. 1040nr efile Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. 1040nr efile   d. 1040nr efile El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. 1040nr efile   e. 1040nr efile Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040nr efile   f. 1040nr efile Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. 1040nr efile   g. 1040nr efile Impuestos recuperados. 1040nr efile 2. 1040nr efile Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. 1040nr efile 3. 1040nr efile Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 1040nr efile 4. 1040nr efile Tiene un salario de $108. 1040nr efile 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 1040nr efile Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. 1040nr efile Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. 1040nr efile Vea el capítulo 36 para más información. 1040nr efile Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. 1040nr efile Vea el capítulo 34 para más información. 1040nr efile Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. 1040nr efile Vea el capítulo 37 para más información. 1040nr efile Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. 1040nr efile Vea el capítulo 35 para más información. 1040nr efile Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. 1040nr efile Vea el capítulo 37 para más información. 1040nr efile ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. 1040nr efile Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr efile (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). 1040nr efile Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. 1040nr efile Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. 1040nr efile Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. 1040nr efile Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. 1040nr efile Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. 1040nr efile Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040nr efile No declara ningún dependiente. 1040nr efile Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040nr efile Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. 1040nr efile No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. 1040nr efile No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. 1040nr efile No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. 1040nr efile Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. 1040nr efile No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. 1040nr efile   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. 1040nr efile De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr efile Cómo calcular el impuesto. 1040nr efile   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. 1040nr efile No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. 1040nr efile Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. 1040nr efile Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. 1040nr efile Intereses. 1040nr efile Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 1040nr efile Distribuciones de ganancias de capital. 1040nr efile Distribuciones de cuentas IRA. 1040nr efile Pensiones y anualidades. 1040nr efile Compensación por desempleo. 1040nr efile Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. 1040nr efile Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. 1040nr efile Tiene que usar el Formulario 1040. 1040nr efile Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040nr efile Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. 1040nr efile Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040nr efile Costo de matrícula y cuotas. 1040nr efile No detalla las deducciones. 1040nr efile Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040nr efile (Vea el capítulo 32 ). 1040nr efile Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040nr efile (Vea el capítulo 33 ). 1040nr efile Los créditos tributarios por estudios. 1040nr efile (Vea el capítulo 35 ). 1040nr efile El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. 1040nr efile (Vea el capítulo 37 ). 1040nr efile El crédito tributario por hijos. 1040nr efile (Vea el capítulo 34 ). 1040nr efile El crédito por ingreso del trabajo. 1040nr efile (Vea el capítulo 36 ). 1040nr efile El crédito tributario adicional por hijos. 1040nr efile (Vea el capítulo 34 ). 1040nr efile No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. 1040nr efile (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). 1040nr efile   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. 1040nr efile   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. 1040nr efile De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. 1040nr efile Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. 1040nr efile Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. 1040nr efile Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 1040nr efile Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. 1040nr efile Detalla sus deducciones en el Anexo A. 1040nr efile Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. 1040nr efile Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040nr efile En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). 1040nr efile Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. 1040nr efile (Vea el capítulo 6 ). 1040nr efile Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 1040nr efile Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040nr efile Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. 1040nr efile Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. 1040nr efile De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. 1040nr efile Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. 1040nr efile Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. 1040nr efile Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040nr efile Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. 1040nr efile ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). 1040nr efile Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). 1040nr efile Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. 1040nr efile Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). 1040nr efile E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. 1040nr efile El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. 1040nr efile Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. 1040nr efile Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. 1040nr efile El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. 1040nr efile Formularios de Free File Rellenables. 1040nr efile   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. 1040nr efile Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. 1040nr efile gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. 1040nr efile Firmas electrónicas. 1040nr efile   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. 1040nr efile Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. 1040nr efile PIN autoseleccionado. 1040nr efile   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. 1040nr efile Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. 1040nr efile   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. 1040nr efile Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. 1040nr efile   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. 1040nr efile No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. 1040nr efile El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. 1040nr efile Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. 1040nr efile Visite IRS. 1040nr efile gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. 1040nr efile La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. 1040nr efile Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. 1040nr efile (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. 1040nr efile El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). 1040nr efile También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. 1040nr efile Tabla 1-4. 1040nr efile Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. 1040nr efile • Free File está disponible en inglés y español. 1040nr efile • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 1040nr efile • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. 1040nr efile • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. 1040nr efile • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. 1040nr efile • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. 1040nr efile Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. 1040nr efile • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. 1040nr efile • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. 1040nr efile • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. 1040nr efile No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. 1040nr efile Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. 1040nr efile gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. 1040nr efile O puede llamar al 1-866-704-7388. 1040nr efile PIN del preparador de impuestos. 1040nr efile   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. 1040nr efile Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. 1040nr efile Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). 1040nr efile   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. 1040nr efile Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. 1040nr efile Para más detalles, visite la página web del IRS, www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. 1040nr efile PIN de Protección de Identidad. 1040nr efile   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. 1040nr efile Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. 1040nr efile Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040nr efile Poder legal. 1040nr efile   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). 1040nr efile Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. 1040nr efile Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. 1040nr efile Declaraciones estatales. 1040nr efile   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. 1040nr efile Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/efile, en inglés. 1040nr efile Reembolsos. 1040nr efile   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. 1040nr efile Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. 1040nr efile   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. 1040nr efile Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. 1040nr efile Averiguación del estado de reembolsos. 1040nr efile   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. 1040nr efile Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. 1040nr efile Cantidad adeudada. 1040nr efile   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. 1040nr efile Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. 1040nr efile Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. 1040nr efile Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. 1040nr efile Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. 1040nr efile Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. 1040nr efile Para información, visite www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov/efile, en inglés. 1040nr efile   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. 1040nr efile Otros cobran por este servicio. 1040nr efile Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. 1040nr efile Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. 1040nr efile El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. 1040nr efile En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. 1040nr efile Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. 1040nr efile O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. 1040nr efile aarp. 1040nr efile org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. 1040nr efile aarp. 1040nr efile org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. 1040nr efile Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. 1040nr efile gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). 1040nr efile Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. 1040nr efile Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. 1040nr efile Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. 1040nr efile El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. 1040nr efile ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. 1040nr efile Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . 1040nr efile Tabla 1-5. 1040nr efile Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. 1040nr efile   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. 1040nr efile Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. 1040nr efile —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. 1040nr efile Presentación de la declaración en papel a tiempo. 1040nr efile   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. 1040nr efile Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. 1040nr efile El registro es prueba de que la declaración fue entregada. 1040nr efile Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. 1040nr efile El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. 1040nr efile Servicios de entrega privados. 1040nr efile   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. 1040nr efile El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. 1040nr efile   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. 1040nr efile irs. 1040nr efile gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). 1040nr efile   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. 1040nr efile Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. 1040nr efile United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040nr efile M. 1040nr efile , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. 1040nr efile Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. 1040nr efile   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. 1040nr efile Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. 1040nr efile   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. 1040nr efile La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. 1040nr efile Presentación de la declaración fuera de plazo. 1040nr efile   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. 1040nr efile Para más información, vea Multas , más adelante. 1040nr efile Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. 1040nr efile   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. 1040nr efile Extranjero no residente. 1040nr efile    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. 1040nr efile   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. 1040nr efile Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. 1040nr efile Declaración de los impuestos para un fallecido. 1040nr efile   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. 1040nr efile Vea la Publicación 559, en inglés. 1040nr efile Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. 1040nr efile Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. 1040nr efile Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 1040nr efile Ejemplo. 1040nr efile Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. 1040nr efile Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. 1040nr efile Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. 1040nr efile Cómo obtener una prórroga automática. 1040nr efile   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. 1040nr efile Opciones del sistema e-file. 1040nr efile   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. 1040nr efile Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. 1040nr efile Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. 1040nr efile Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040nr efile Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. 1040nr efile    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. 1040nr efile Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. 1040nr efile Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040nr efile Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040nr efile   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040nr efile Puede hacer esto por teléfono o Internet. 1040nr efile No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). 1040nr efile Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040nr efile Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. 1040nr efile   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040nr efile Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. 1040nr efile   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . 1040nr efile Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. 1040nr efile Cuándo presentar la declaración de impuestos. 1040nr efile   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. 1040nr efile Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. 1040nr efile Cuando presente la declaración de impuestos. 1040nr efile   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. 1040nr efile Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. 1040nr efile Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. 1040nr efile Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre