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1040ez2013 form Publication 505 - Introductory Material Table of Contents IntroductionNonresident aliens. 1040ez2013 form Ordering forms and publications. 1040ez2013 form Tax questions. 1040ez2013 form What's New for 2014 Reminders Introduction The federal income tax is a pay-as-you-go tax. 1040ez2013 form You must pay the tax as you earn or receive income during the year. 1040ez2013 form There are two ways to pay as you go. 1040ez2013 form Withholding. 1040ez2013 form If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. 1040ez2013 form In addition, tax may be withheld from certain other income, such as pensions, bonuses, commissions, and gambling winnings. 1040ez2013 form The amount withheld is paid to the Internal Revenue Service (IRS) in your name. 1040ez2013 form Estimated tax. 1040ez2013 form If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. 1040ez2013 form People who are in business for themselves generally will have to pay their tax this way. 1040ez2013 form You may have to pay estimated tax if you receive income such as dividends, interest, capital gains, rents, and royalties. 1040ez2013 form Estimated tax is used to pay not only income tax, but other taxes such as self-employment tax and alternative minimum tax. 1040ez2013 form This publication explains both of these methods. 1040ez2013 form It also explains how to take credit on your return for the tax that was withheld and for your estimated tax payments. 1040ez2013 form If you did not pay enough tax during the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty. 1040ez2013 form Generally, the IRS can figure this penalty for you. 1040ez2013 form This underpayment penalty, and the exceptions to it, are discussed in chapter 4. 1040ez2013 form Nonresident aliens. 1040ez2013 form    Before completing Form W-4, nonresident alien employees should see the Instructions for Form 8233, Exemption From Withholding on Compensation for Independent (and Certain Dependent) Personal Services of a Nonresident Alien Individual. 1040ez2013 form Also see chapter 8 of Publication 519, U. 1040ez2013 form S. 1040ez2013 form Tax Guide for Aliens, for important information on withholding. 1040ez2013 form What's new for 2013 and 2014. 1040ez2013 form   See What's New for 2014 in this Introduction, and What's New for 2013 in chapter 4. 1040ez2013 form Comments and suggestions. 1040ez2013 form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 1040ez2013 form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040ez2013 form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 1040ez2013 form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 1040ez2013 form   You can send your comments from www. 1040ez2013 form irs. 1040ez2013 form gov/formspubs/. 1040ez2013 form Click on “More Information” and then on Give us feedback on forms and publications. 1040ez2013 form   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 1040ez2013 form Ordering forms and publications. 1040ez2013 form   Visit www. 1040ez2013 form irs. 1040ez2013 form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. 1040ez2013 form Internal Revenue Service 1201 N. 1040ez2013 form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 1040ez2013 form   If you have a tax question, check the information available on IRS. 1040ez2013 form gov or call 1-800-829-1040. 1040ez2013 form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 1040ez2013 form What's New for 2014 Use your 2013 tax return as a guide in figuring your 2014 estimated tax, but be sure to consider the following. 1040ez2013 form Standard mileage rates. 1040ez2013 form  The 2014 rate for business use of your vehicle is 56 cents per mile. 1040ez2013 form The rate for use of your vehicle to get medical care or move is 23½ cents per mile. 1040ez2013 form The rate of 14 cents per mile for charitable use is unchanged. 1040ez2013 form Personal exemption increased for certain taxpayers. 1040ez2013 form  For 2014, the personal exemption amount is increased to $3,950 for taxpayers with adjusted gross income at or below $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, or $152,525 if married filing separately. 1040ez2013 form The personal exemption amount for taxpayers with adjusted gross income above these thresholds may be reduced. 1040ez2013 form Limitation on itemized deductions. 1040ez2013 form  For 2014, itemized deductions for taxpayers with adjusted gross income above $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, and $152,525 if married filing separately may be reduced. 1040ez2013 form Health care coverage. 1040ez2013 form  When you file your 2014 tax return in 2015, you will need to either (1) indicate on your return that you and your family had health care coverage throughout 2014, (2) claim an exemption from the health care coverage requirement for some or all of 2014, or (3) make a payment if you do not have coverage or an exemption(s) for all 12 months of 2014. 1040ez2013 form For examples on how this payment works, go to www. 1040ez2013 form IRS. 1040ez2013 form gov/aca and click under the “Individuals & Families” section. 1040ez2013 form You may want to consider this when figuring your “Other taxes” on Line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-1). 1040ez2013 form For general information on these requirements, go to www. 1040ez2013 form IRS. 1040ez2013 form gov/aca. 1040ez2013 form Advance payments of the Premium Tax Credit. 1040ez2013 form  If you buy health care insurance through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for advance payments of the Premium Tax Credit to help pay for your insurance coverage. 1040ez2013 form Receiving too little or too much in advance will affect your refund or balance due. 1040ez2013 form Promptly report changes in your income or family size to your Marketplace. 1040ez2013 form You may want to consider this when figuring your estimated taxes for 2014. 1040ez2013 form For more information, go to www. 1040ez2013 form IRS. 1040ez2013 form gov/aca and see Publication 5120 and Publication 5121. 1040ez2013 form http://www. 1040ez2013 form IRS. 1040ez2013 form gov/pub5120 Alternative minimum tax (AMT) exemption amount increased. 1040ez2013 form  The AMT exemption amount is increased to $52,800 ($82,100 if married filing jointly or qualifying widow(er); $41,050 if married filing separately). 1040ez2013 form Lifetime learning credit income limits. 1040ez2013 form  In order to claim a lifetime learning credit, your MAGI must be less than $54,000 ($108,000 if married filing jointly). 1040ez2013 form Retirement savings contribution credit income limits increased. 1040ez2013 form  In order to claim this credit for 2014, your MAGI must be less than $30,000 ($60,000 if married filing jointly; $45,000 if head of household). 1040ez2013 form Adoption credit or exclusion. 1040ez2013 form  The maximum adoption credit or exclusion for employer-provided adoption benefits has increased to $13,190. 1040ez2013 form In order to claim either the credit or exclusion, your MAGI must be less than $237,880. 1040ez2013 form Earned income credit (EIC). 1040ez2013 form  You may be able to take the EIC in 2014 if: Three or more children lived with you and you earned less than $46,997 ($52,427 if married filing jointly), Two children lived with you and you earned less than $43,756 ($49,186 if married filing jointly), One child lived with you and you earned less than $38,511 ($43,941 if married filing jointly), or A child did not live with you and you earned less than $14,590 ($20,020 if married filing jointly). 1040ez2013 form Also, the maximum MAGI you can have and still get the credit has increased. 1040ez2013 form You may be able to take the credit if your MAGI is less than the amount in the above list that applies to you. 1040ez2013 form The maximum investment income you can have and get the credit has increased to $3,350. 1040ez2013 form Reminders Future developments. 1040ez2013 form  The IRS has created a page on IRS. 1040ez2013 form gov for information about Publication 505 at www. 1040ez2013 form irs. 1040ez2013 form gov/pub505. 1040ez2013 form Information about any future developments affecting Publication 505 (such as legislation enacted after we release it) will be posted on that page. 1040ez2013 form Social security tax. 1040ez2013 form   Generally, each employer for whom you work during the tax year must withhold social security tax up to the annual limit. 1040ez2013 form The annual limit is $117,000 in 2014. 1040ez2013 form Photographs of missing children. 1040ez2013 form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 1040ez2013 form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that otherwise would be blank. 1040ez2013 form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 1040ez2013 form Additional Medicare Tax. 1040ez2013 form  Beginning in 2013, a 0. 1040ez2013 form 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act compensation, and self-employment income over a threshold amount based on your filing status. 1040ez2013 form You may need to include this amount when figuring your estimated tax. 1040ez2013 form See the instructions for line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet. 1040ez2013 form You may also request that your employer deduct and withhold an additional amount of income tax withholding from your wages on Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. 1040ez2013 form For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. 1040ez2013 form gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. 1040ez2013 form Net Investment Income Tax. 1040ez2013 form  Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). 1040ez2013 form NIIT is a 3. 1040ez2013 form 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income (MAGI) over the threshold amount. 1040ez2013 form NIIT may need to be included when figuring estimated tax. 1040ez2013 form See the instructions for line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet. 1040ez2013 form You may also request that your employer deduct and withhold an additional amount of income tax withholding from your wages on Form W-4. 1040ez2013 form For more information on NIIT, go to IRS. 1040ez2013 form gov and enter “Net Investment Income Tax” in the search box. 1040ez2013 form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040ez2013 form 16. 1040ez2013 form   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. 1040ez2013 form Excepción 2. 1040ez2013 form Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. 1040ez2013 form Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. 1040ez2013 form  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. 1040ez2013 form Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. 1040ez2013 form Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. 1040ez2013 form Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. 1040ez2013 form Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. 1040ez2013 form Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. 1040ez2013 form Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. 1040ez2013 form Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. 1040ez2013 form Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. 1040ez2013 form ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). 1040ez2013 form Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. 1040ez2013 form Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. 1040ez2013 form Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. 1040ez2013 form Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. 1040ez2013 form Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Excepción 1. 1040ez2013 form   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). 1040ez2013 form (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). 1040ez2013 form Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. 1040ez2013 form También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. 1040ez2013 form Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. 1040ez2013 form Excepción 2. 1040ez2013 form   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. 1040ez2013 form Ventas a plazos. 1040ez2013 form   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. 1040ez2013 form Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). 1040ez2013 form Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 1040ez2013 form    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. 1040ez2013 form En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. 1040ez2013 form Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. 1040ez2013 form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. 1040ez2013 form   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. 1040ez2013 form Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. 1040ez2013 form Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. 1040ez2013 form Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. 1040ez2013 form Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. 1040ez2013 form   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. 1040ez2013 form No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. 1040ez2013 form   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). 1040ez2013 form Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). 1040ez2013 form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. 1040ez2013 form   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. 1040ez2013 form Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. 1040ez2013 form Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. 1040ez2013 form Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. 1040ez2013 form   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. 1040ez2013 form    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). 1040ez2013 form   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. 1040ez2013 form   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. 1040ez2013 form Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. 1040ez2013 form No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. 1040ez2013 form   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. 1040ez2013 form Nominatarios. 1040ez2013 form   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. 1040ez2013 form Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. 1040ez2013 form   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. 1040ez2013 form Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. 1040ez2013 form S. 1040ez2013 form Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). 1040ez2013 form Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. 1040ez2013 form En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). 1040ez2013 form El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). 1040ez2013 form En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). 1040ez2013 form El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). 1040ez2013 form No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. 1040ez2013 form Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. 1040ez2013 form Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. 1040ez2013 form Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. 1040ez2013 form   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. 1040ez2013 form Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). 1040ez2013 form Gastos de venta. 1040ez2013 form    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). 1040ez2013 form Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). 1040ez2013 form   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. 1040ez2013 form Ganancias y pérdidas a corto plazo. 1040ez2013 form   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. 1040ez2013 form Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. 1040ez2013 form   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Ganancias y pérdidas a largo plazo. 1040ez2013 form    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. 1040ez2013 form Declárela en la Parte II del Formulario 8949. 1040ez2013 form   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. 1040ez2013 form    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). 1040ez2013 form Total de la ganancia o pérdida neta. 1040ez2013 form   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). 1040ez2013 form Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. 1040ez2013 form Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. 1040ez2013 form Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. 1040ez2013 form Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. 1040ez2013 form Límite sobre la deducción. 1040ez2013 form   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). 1040ez2013 form   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. 1040ez2013 form Traslado de pérdida de capital. 1040ez2013 form   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. 1040ez2013 form Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. 1040ez2013 form   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. 1040ez2013 form   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. 1040ez2013 form Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. 1040ez2013 form Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. 1040ez2013 form   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. 1040ez2013 form   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). 1040ez2013 form    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. 1040ez2013 form Ejemplo. 1040ez2013 form Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. 1040ez2013 form Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. 1040ez2013 form No hicieron otras transacciones de capital. 1040ez2013 form Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. 1040ez2013 form En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. 1040ez2013 form La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. 1040ez2013 form Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. 1040ez2013 form No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. 1040ez2013 form Utilice primero las pérdidas a corto plazo. 1040ez2013 form   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. 1040ez2013 form Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. 1040ez2013 form Pérdida de capital de un difunto. 1040ez2013 form    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. 1040ez2013 form Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. 1040ez2013 form El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. 1040ez2013 form Declaraciones conjuntas y separadas. 1040ez2013 form   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. 1040ez2013 form No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. 1040ez2013 form Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. 1040ez2013 form Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. 1040ez2013 form El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. 1040ez2013 form Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. 1040ez2013 form Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. 1040ez2013 form Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. 1040ez2013 form Ejemplo. 1040ez2013 form Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. 1040ez2013 form Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. 1040ez2013 form Deducción de los intereses de inversiones. 1040ez2013 form   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. 1040ez2013 form Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. 1040ez2013 form Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. 1040ez2013 form Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez2013 form Tabla 16-1. 1040ez2013 form ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . 1040ez2013 form . 1040ez2013 form . 1040ez2013 form ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . 1040ez2013 form . 1040ez2013 form . 1040ez2013 form una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. 1040ez2013 form 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. 1040ez2013 form     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. 1040ez2013 form   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. 1040ez2013 form   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. 1040ez2013 form Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. 1040ez2013 form    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. 1040ez2013 form La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. 1040ez2013 form Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez2013 form Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. 1040ez2013 form    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. 1040ez2013 form Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. 1040ez2013 form Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. 1040ez2013 form Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. 1040ez2013 form   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. 1040ez2013 form Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. 1040ez2013 form Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. 1040ez2013 form   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. 1040ez2013 form Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. 1040ez2013 form   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. 1040ez2013 form (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). 1040ez2013 form No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. 1040ez2013 form (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). 1040ez2013 form Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. 1040ez2013 form Impuesto mínimo alternativo. 1040ez2013 form   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. 1040ez2013 form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications