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1040ez printable tax forms 7. 1040ez printable tax forms   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. 1040ez printable tax forms Cuenta de custodia para su hijo. 1040ez printable tax forms Multa por no facilitar un SSN. 1040ez printable tax forms Cómo se declara la retención adicional. 1040ez printable tax forms Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040ez printable tax forms Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040ez printable tax forms Nominatarios. 1040ez printable tax forms Cantidad incorrecta. 1040ez printable tax forms Requisito de declarar ciertos datos. 1040ez printable tax forms Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040ez printable tax forms Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040ez printable tax forms Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. 1040ez printable tax forms Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). 1040ez printable tax forms Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. 1040ez printable tax forms Intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms declarados anteriormente. 1040ez printable tax forms Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 1040ez printable tax forms  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. 1040ez printable tax forms Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. 1040ez printable tax forms Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. 1040ez printable tax forms Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. 1040ez printable tax forms Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. 1040ez printable tax forms Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. 1040ez printable tax forms Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. 1040ez printable tax forms Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . 1040ez printable tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. 1040ez printable tax forms Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. 1040ez printable tax forms Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. 1040ez printable tax forms Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. 1040ez printable tax forms   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. 1040ez printable tax forms En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. 1040ez printable tax forms Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. 1040ez printable tax forms   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. 1040ez printable tax forms Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. 1040ez printable tax forms   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. 1040ez printable tax forms Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040ez printable tax forms   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. 1040ez printable tax forms Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040ez printable tax forms (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040ez printable tax forms , correspondiente al beneficiario), en inglés. 1040ez printable tax forms La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. 1040ez printable tax forms Número de Seguro Social. 1040ez printable tax forms   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. 1040ez printable tax forms Esto incluye a quienes pagan intereses. 1040ez printable tax forms Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. 1040ez printable tax forms SSN para una cuenta conjunta. 1040ez printable tax forms   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. 1040ez printable tax forms (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). 1040ez printable tax forms Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. 1040ez printable tax forms Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. 1040ez printable tax forms   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. 1040ez printable tax forms Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. 1040ez printable tax forms Cuenta de custodia para su hijo. 1040ez printable tax forms   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. 1040ez printable tax forms Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. 1040ez printable tax forms Multa por no facilitar un SSN. 1040ez printable tax forms   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. 1040ez printable tax forms Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. 1040ez printable tax forms La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. 1040ez printable tax forms Retención adicional de impuestos. 1040ez printable tax forms   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. 1040ez printable tax forms No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. 1040ez printable tax forms Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. 1040ez printable tax forms   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. 1040ez printable tax forms Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. 1040ez printable tax forms Cómo se declara la retención adicional. 1040ez printable tax forms   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. 1040ez printable tax forms El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. 1040ez printable tax forms Cuentas conjuntas. 1040ez printable tax forms   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. 1040ez printable tax forms Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. 1040ez printable tax forms   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. 1040ez printable tax forms   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. 1040ez printable tax forms Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040ez printable tax forms   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. 1040ez printable tax forms Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. 1040ez printable tax forms Formulario 1099-INT. 1040ez printable tax forms   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. 1040ez printable tax forms En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. 1040ez printable tax forms Guarde este formulario con su documentación. 1040ez printable tax forms No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. 1040ez printable tax forms   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. 1040ez printable tax forms Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040ez printable tax forms   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. 1040ez printable tax forms Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. 1040ez printable tax forms Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040ez printable tax forms (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040ez printable tax forms , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040ez printable tax forms (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040ez printable tax forms , correspondiente al accionista), en inglés. 1040ez printable tax forms Nominatarios. 1040ez printable tax forms   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. 1040ez printable tax forms   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. 1040ez printable tax forms Cantidad incorrecta. 1040ez printable tax forms   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. 1040ez printable tax forms El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). 1040ez printable tax forms Formulario 1099-OID. 1040ez printable tax forms   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. 1040ez printable tax forms Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. 1040ez printable tax forms Dividendos con intereses exentos. 1040ez printable tax forms   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. 1040ez printable tax forms (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). 1040ez printable tax forms Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. 1040ez printable tax forms En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. 1040ez printable tax forms Requisito de declarar ciertos datos. 1040ez printable tax forms   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. 1040ez printable tax forms No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. 1040ez printable tax forms Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. 1040ez printable tax forms Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. 1040ez printable tax forms El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). 1040ez printable tax forms Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). 1040ez printable tax forms   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. 1040ez printable tax forms En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). 1040ez printable tax forms Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040ez printable tax forms   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. 1040ez printable tax forms Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. 1040ez printable tax forms Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. 1040ez printable tax forms Vea el capítulo 17 para más información. 1040ez printable tax forms Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. 1040ez printable tax forms A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. 1040ez printable tax forms Dividendos que en realidad son intereses. 1040ez printable tax forms   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. 1040ez printable tax forms   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. 1040ez printable tax forms Fondos del mercado monetario. 1040ez printable tax forms   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. 1040ez printable tax forms Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. 1040ez printable tax forms Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 1040ez printable tax forms   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. 1040ez printable tax forms Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. 1040ez printable tax forms Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. 1040ez printable tax forms Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. 1040ez printable tax forms Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040ez printable tax forms   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. 1040ez printable tax forms Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. 1040ez printable tax forms Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040ez printable tax forms   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. 1040ez printable tax forms Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. 1040ez printable tax forms Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Ejemplo. 1040ez printable tax forms Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. 1040ez printable tax forms El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. 1040ez printable tax forms El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. 1040ez printable tax forms El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. 1040ez printable tax forms Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. 1040ez printable tax forms Regalo por abrir una cuenta. 1040ez printable tax forms   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. 1040ez printable tax forms   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. 1040ez printable tax forms Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. 1040ez printable tax forms El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. 1040ez printable tax forms Ejemplo. 1040ez printable tax forms Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. 1040ez printable tax forms La cuenta genera $20 por concepto de intereses. 1040ez printable tax forms También, recibió una calculadora con un valor de $15. 1040ez printable tax forms Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. 1040ez printable tax forms Intereses sobre los dividendos de seguros. 1040ez printable tax forms   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. 1040ez printable tax forms Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. 1040ez printable tax forms Primas de seguro pagadas por adelantado. 1040ez printable tax forms   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. 1040ez printable tax forms Títulos de deudas de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. 1040ez printable tax forms Intereses sobre los reembolsos de impuestos. 1040ez printable tax forms   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. 1040ez printable tax forms Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. 1040ez printable tax forms   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. 1040ez printable tax forms Ventas con pagos a plazos. 1040ez printable tax forms   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. 1040ez printable tax forms Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. 1040ez printable tax forms Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. 1040ez printable tax forms Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. 1040ez printable tax forms Intereses de un contrato de anualidad. 1040ez printable tax forms   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. 1040ez printable tax forms Intereses usurarios (intereses abusivos). 1040ez printable tax forms   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. 1040ez printable tax forms Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. 1040ez printable tax forms Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. 1040ez printable tax forms   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. 1040ez printable tax forms Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. 1040ez printable tax forms   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). 1040ez printable tax forms Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. 1040ez printable tax forms   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. 1040ez printable tax forms Ejemplo. 1040ez printable tax forms Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. 1040ez printable tax forms Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. 1040ez printable tax forms Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040ez printable tax forms   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040ez printable tax forms Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. 1040ez printable tax forms Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. 1040ez printable tax forms No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. 1040ez printable tax forms Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. 1040ez printable tax forms Préstamos inferiores al costo de mercado. 1040ez printable tax forms   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. 1040ez printable tax forms Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. 1040ez printable tax forms Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. 1040ez printable tax forms Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040ez printable tax forms O. 1040ez printable tax forms Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040ez printable tax forms O. 1040ez printable tax forms Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040ez printable tax forms O. 1040ez printable tax forms Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040ez printable tax forms treasurydirect. 1040ez printable tax forms gov/indiv/indiv. 1040ez printable tax forms htm, en inglés. 1040ez printable tax forms Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. 1040ez printable tax forms   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. 1040ez printable tax forms No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. 1040ez printable tax forms El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. 1040ez printable tax forms Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. 1040ez printable tax forms   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms , por regla general, cuando los reciba. 1040ez printable tax forms El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040ez printable tax forms Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. 1040ez printable tax forms Bonos de la serie HH. 1040ez printable tax forms    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. 1040ez printable tax forms Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. 1040ez printable tax forms Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. 1040ez printable tax forms   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. 1040ez printable tax forms Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. 1040ez printable tax forms Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. 1040ez printable tax forms El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. 1040ez printable tax forms Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. 1040ez printable tax forms   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. 1040ez printable tax forms El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. 1040ez printable tax forms Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. 1040ez printable tax forms Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040ez printable tax forms   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. 1040ez printable tax forms La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. 1040ez printable tax forms Bonos de la serie EE. 1040ez printable tax forms   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. 1040ez printable tax forms Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040ez printable tax forms   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. 1040ez printable tax forms El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. 1040ez printable tax forms Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. 1040ez printable tax forms El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. 1040ez printable tax forms Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. 1040ez printable tax forms El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. 1040ez printable tax forms A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. 1040ez printable tax forms   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. 1040ez printable tax forms Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). 1040ez printable tax forms Bonos de la serie I. 1040ez printable tax forms   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. 1040ez printable tax forms Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. 1040ez printable tax forms Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040ez printable tax forms El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. 1040ez printable tax forms Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. 1040ez printable tax forms   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. 1040ez printable tax forms Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. 1040ez printable tax forms (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). 1040ez printable tax forms  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. 1040ez printable tax forms Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. 1040ez printable tax forms Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. 1040ez printable tax forms Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. 1040ez printable tax forms Método 2. 1040ez printable tax forms Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. 1040ez printable tax forms Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. 1040ez printable tax forms Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. 1040ez printable tax forms    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. 1040ez printable tax forms Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. 1040ez printable tax forms Cómo cambiarse del Método 1. 1040ez printable tax forms   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. 1040ez printable tax forms Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. 1040ez printable tax forms   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. 1040ez printable tax forms Cómo cambiarse del Método 2. 1040ez printable tax forms   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. 1040ez printable tax forms Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. 1040ez printable tax forms La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. 1040ez printable tax forms La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). 1040ez printable tax forms La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. 1040ez printable tax forms La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. 1040ez printable tax forms   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). 1040ez printable tax forms   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. 1040ez printable tax forms En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. 1040ez printable tax forms 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. 1040ez printable tax forms 9100-2). 1040ez printable tax forms Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). 1040ez printable tax forms    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. 1040ez printable tax forms O. 1040ez printable tax forms Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. 1040ez printable tax forms En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. 1040ez printable tax forms No hay cargo administrativo. 1040ez printable tax forms Copropietarios. 1040ez printable tax forms   Si un bono de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. 1040ez printable tax forms Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. 1040ez printable tax forms    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. 1040ez printable tax forms Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. 1040ez printable tax forms En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. 1040ez printable tax forms El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. 1040ez printable tax forms Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. 1040ez printable tax forms Utilización de los fondos de ambos copropietarios. 1040ez printable tax forms   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. 1040ez printable tax forms Bienes gananciales. 1040ez printable tax forms   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. 1040ez printable tax forms Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. 1040ez printable tax forms Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. 1040ez printable tax forms Tabla 7-1. 1040ez printable tax forms   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . 1040ez printable tax forms Traspaso de la posesión legal. 1040ez printable tax forms   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. 1040ez printable tax forms No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. 1040ez printable tax forms   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. 1040ez printable tax forms Compra conjunta. 1040ez printable tax forms   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. 1040ez printable tax forms En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. 1040ez printable tax forms Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. 1040ez printable tax forms   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. 1040ez printable tax forms Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. 1040ez printable tax forms   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. 1040ez printable tax forms    Tabla 7-1. 1040ez printable tax forms ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. 1040ez printable tax forms . 1040ez printable tax forms . 1040ez printable tax forms ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. 1040ez printable tax forms . 1040ez printable tax forms . 1040ez printable tax forms usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. 1040ez printable tax forms usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. 1040ez printable tax forms usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. 1040ez printable tax forms usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. 1040ez printable tax forms Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. 1040ez printable tax forms Ejemplo 1. 1040ez printable tax forms Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. 1040ez printable tax forms Se les emitió el bono como copropietarios. 1040ez printable tax forms Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040ez printable tax forms Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040ez printable tax forms Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040ez printable tax forms Ejemplo 2. 1040ez printable tax forms Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. 1040ez printable tax forms El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. 1040ez printable tax forms Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040ez printable tax forms Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040ez printable tax forms Traspaso de bonos a un fideicomiso. 1040ez printable tax forms   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). 1040ez printable tax forms No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. 1040ez printable tax forms Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. 1040ez printable tax forms   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. 1040ez printable tax forms Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. 1040ez printable tax forms Personas que han fallecido. 1040ez printable tax forms   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. 1040ez printable tax forms Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Cambio de los bonos de ahorro. 1040ez printable tax forms   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. 1040ez printable tax forms (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. 1040ez printable tax forms Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). 1040ez printable tax forms Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. 1040ez printable tax forms Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. 1040ez printable tax forms El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. 1040ez printable tax forms Ejemplo. 1040ez printable tax forms Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. 1040ez printable tax forms Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. 1040ez printable tax forms Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. 1040ez printable tax forms Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. 1040ez printable tax forms Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. 1040ez printable tax forms (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). 1040ez printable tax forms Opción de declarar los intereses en el año del cambio. 1040ez printable tax forms   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. 1040ez printable tax forms Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. 1040ez printable tax forms Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. 1040ez printable tax forms Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. 1040ez printable tax forms El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. 1040ez printable tax forms No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. 1040ez printable tax forms Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. 1040ez printable tax forms La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. 1040ez printable tax forms Usted recibió el bono de un difunto. 1040ez printable tax forms La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. 1040ez printable tax forms Se traspasó la posesión del bono. 1040ez printable tax forms La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. 1040ez printable tax forms A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. 1040ez printable tax forms La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. 1040ez printable tax forms (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). 1040ez printable tax forms Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. 1040ez printable tax forms La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. 1040ez printable tax forms (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040ez printable tax forms (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. 1040ez printable tax forms ), en inglés). 1040ez printable tax forms   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. 1040ez printable tax forms En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. 1040ez printable tax forms    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms están exentos de los impuestos estatales y locales. 1040ez printable tax forms El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. 1040ez printable tax forms Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). 1040ez printable tax forms Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. 1040ez printable tax forms Formulario 8815. 1040ez printable tax forms   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. 1040ez printable tax forms Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. 1040ez printable tax forms Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms   Un bono de ahorro calificado de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. 1040ez printable tax forms Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). 1040ez printable tax forms Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. 1040ez printable tax forms Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. 1040ez printable tax forms    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. 1040ez printable tax forms Beneficiario. 1040ez printable tax forms   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. 1040ez printable tax forms Verificación del IRS. 1040ez printable tax forms   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. 1040ez printable tax forms Gastos calificados. 1040ez printable tax forms   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. 1040ez printable tax forms   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. 1040ez printable tax forms   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. 1040ez printable tax forms Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. 1040ez printable tax forms   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. 1040ez printable tax forms Reducción por ciertos beneficios. 1040ez printable tax forms   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). 1040ez printable tax forms Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. 1040ez printable tax forms Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. 1040ez printable tax forms Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. 1040ez printable tax forms Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. 1040ez printable tax forms Cantidad excluible. 1040ez printable tax forms   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. 1040ez printable tax forms Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. 1040ez printable tax forms   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. 1040ez printable tax forms El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. 1040ez printable tax forms El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. 1040ez printable tax forms Ejemplo. 1040ez printable tax forms En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms de la serie EE que compraron en abril de 1997. 1040ez printable tax forms Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. 1040ez printable tax forms Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. 1040ez printable tax forms Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. 1040ez printable tax forms Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. 1040ez printable tax forms Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). 1040ez printable tax forms Límite del ingreso bruto ajustado modificado. 1040ez printable tax forms   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040ez printable tax forms No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. 1040ez printable tax forms   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. 1040ez printable tax forms   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. 1040ez printable tax forms Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. 1040ez printable tax forms Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. 1040ez printable tax forms   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Documentación. 1040ez printable tax forms Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms calificados que usted rescató. 1040ez printable tax forms Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. 1040ez printable tax forms Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. 1040ez printable tax forms Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. 1040ez printable tax forms Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. 1040ez printable tax forms Tributación de los intereses. 1040ez printable tax forms   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040ez printable tax forms UU. 1040ez printable tax forms están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. 1040ez printable tax forms Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. 1040ez printable tax forms   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. 1040ez printable tax forms Letras del Tesoro. 1040ez printable tax forms   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. 1040ez printable tax forms Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. 1040ez printable tax forms La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. 1040ez printable tax forms Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. 1040ez printable tax forms Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. 1040ez printable tax forms Pagarés y bonos del Tesoro. 1040ez printable tax forms   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. 1040ez printable tax forms Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. 1040ez printable tax forms Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. 1040ez printable tax forms Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. 1040ez printable tax forms Para más información, vea U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. 1040ez printable tax forms O. 1040ez printable tax forms Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040ez printable tax forms treasurydirect. 1040ez printable tax forms gov/indiv/indiv. 1040ez printable tax forms htm, en inglés. 1040ez printable tax forms Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. 1040ez printable tax forms Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). 1040ez printable tax forms   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. 1040ez printable tax forms Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. 1040ez printable tax forms Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. 1040ez printable tax forms Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. 1040ez printable tax forms Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. 1040ez printable tax forms Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. 1040ez printable tax forms Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. 1040ez printable tax forms Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. 1040ez printable tax forms Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. 1040ez printable tax forms Anualidad. 1040ez printable tax forms   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. 1040ez printable tax forms Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. 1040ez printable tax forms Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. 1040ez printable tax forms Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. 1040ez printable tax forms Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. 1040ez printable tax forms Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040ez printable tax forms Requisito de declarar información. 1040ez printable tax forms   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. 1040ez printable tax forms Esto es sólo un requisito para la decla
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Index of State and Local Consumer Agencies

The 1040ez Printable Tax Forms

1040ez printable tax forms Index Symbols 403(b) plans Defined, Tax-sheltered annuity plan. 1040ez printable tax forms Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. 1040ez printable tax forms Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms 5% owners, 5% owners. 1040ez printable tax forms A Age 70, Age 70½. 1040ez printable tax forms Alimony (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Annuities 5% rate on early distributions, 5% rate on certain early distributions from deferred annuity contracts. 1040ez printable tax forms Defined, Annuity. 1040ez printable tax forms Fixed-period, Fixed-period annuities. 1040ez printable tax forms , Fixed-period annuity. 1040ez printable tax forms Guaranteed payments, Guaranteed payments. 1040ez printable tax forms Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. 1040ez printable tax forms Minimum distributions from, Minimum distributions from an annuity plan. 1040ez printable tax forms Payments under, Annuity payments. 1040ez printable tax forms Qualified plan annuity starting before November 19, 1996, Qualified plan annuity starting before November 19, 1996. 1040ez printable tax forms Rollovers, Annuity contracts. 1040ez printable tax forms (see also Rollovers) Single-life, Annuities for a single life. 1040ez printable tax forms , Single-life annuity. 1040ez printable tax forms Starting date of, Annuity starting date defined. 1040ez printable tax forms , Who must use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms , Annuity starting before November 19, 1996. 1040ez printable tax forms , Annuity starting date. 1040ez printable tax forms Before November 19, 1996, Annuity starting before November 19, 1996. 1040ez printable tax forms Distribution on or after, Distribution On or After Annuity Starting Date Transfers of contracts, Transfers of Annuity Contracts Types of, Types of pensions and annuities. 1040ez printable tax forms Variable annuities, Variable annuities. 1040ez printable tax forms , Variable Annuities, Death benefits. 1040ez printable tax forms Assistance (see Tax help) B Beneficiaries, Survivors and Beneficiaries C Capital gains Lump-sum distributions, Capital Gain Treatment Cash withdrawals (see Nonperiodic payments) Child support (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. 1040ez printable tax forms Costs Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Lump-sum distribution, determination for, Cost. 1040ez printable tax forms D Death benefits, Death benefits. 1040ez printable tax forms Death of employee, Distributions after the employee's death. 1040ez printable tax forms , Survivors of employees. 1040ez printable tax forms Death of retiree, Survivors of retirees. 1040ez printable tax forms Deductible voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. 1040ez printable tax forms Defined contribution plans, Defined contribution plan. 1040ez printable tax forms Designated Roth accounts Costs, Designated Roth accounts. 1040ez printable tax forms Defined, Designated Roth account. 1040ez printable tax forms Qualified distributions, Designated Roth accounts. 1040ez printable tax forms Rollovers, Designated Roth accounts. 1040ez printable tax forms Disability pensions, Disability pensions. 1040ez printable tax forms , Disability Pensions Distributions, Examples (see also Rollovers) Beginning date for, Required beginning date. 1040ez printable tax forms Early distributions and penalty tax, Payment to you option. 1040ez printable tax forms , Tax on Early Distributions Employer securities, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms Loans treated as, Loans Treated as Distributions Lump-sum, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms , Lump-Sum Distributions, Examples Minimum required, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Nonperiodic, taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Periodic, taxation of, Taxation of Periodic Payments Public safety employees, Qualified public safety employees. 1040ez printable tax forms Qualified reservist, Qualified reservist distributions. 1040ez printable tax forms U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds, Distribution of U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds. 1040ez printable tax forms Dividends, Taxation of Nonperiodic Payments E Early withdrawal from deferred interest account Penalty tax on, Payment to you option. 1040ez printable tax forms , Tax on Early Distributions Employer securities, distributions of, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms Estate tax, Reduction for federal estate tax. 1040ez printable tax forms Deduction, Estate tax deduction. 1040ez printable tax forms Estimated tax, Estimated tax. 1040ez printable tax forms Excess accumulation, tax on, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Excess plan contributions, corrective distributions of, Corrective distributions of excess plan contributions. 1040ez printable tax forms F Figuring taxable amount, Figuring the Taxable Amount, Distribution of U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds. 1040ez printable tax forms Fixed-period annuities, Fixed-period annuities. 1040ez printable tax forms , Fixed-period annuity. 1040ez printable tax forms Foreign employment contributions, Foreign employment contributions. 1040ez printable tax forms Form 4972, Lump-Sum Distributions W-4P, Choosing no withholding. 1040ez printable tax forms Form 1040/1040A Rollovers, How to report. 1040ez printable tax forms Form 1040X Changing your mind on lump-sum treatment, Changing your mind. 1040ez printable tax forms Form 1099-INT U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds distributions, Distribution of U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds. 1040ez printable tax forms Form 1099-R 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Corrected form, Introduction Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. 1040ez printable tax forms Exceptions to tax, Exceptions to tax. 1040ez printable tax forms Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Loan treated as distribution from plan, Reporting by plan. 1040ez printable tax forms Rollovers, How to report. 1040ez printable tax forms Tax-free exchanges, Tax-free exchange reported on Form 1099-R. 1040ez printable tax forms Form 4972 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Lump-sum distributions, Lump-Sum Distributions, Electing optional lump-sum treatment. 1040ez printable tax forms Form 5329 Recapture tax, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Special additional taxes (penalty taxes), Special Additional Taxes, Exceptions to tax. 1040ez printable tax forms Form RRB-1099-R, Form RRB-1099-R. 1040ez printable tax forms Form W-4P Withholding from retirement plan payments, Choosing no withholding. 1040ez printable tax forms , Nonperiodic distributions. 1040ez printable tax forms Form W-4V Voluntary withholding request for social security or railroad retirement benefits, Withholding Tax and Estimated Tax Free tax services, Free help with your tax return. 1040ez printable tax forms Frozen deposits, Frozen deposits. 1040ez printable tax forms Fully taxable payments, Fully Taxable Payments G General Rule, Partly Taxable Payments, General Rule Death of retiree under, Survivors of retirees. 1040ez printable tax forms Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Guaranteed payments, Guaranteed payments. 1040ez printable tax forms H Help (see Tax help) Home purchase Loans from qualified plans for, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. 1040ez printable tax forms I In-plan Roth rollovers, In-plan Roth rollovers. 1040ez printable tax forms Individual retirement accounts Minimum distributions from, Minimum distributions from an individual account plan. 1040ez printable tax forms Rollovers, Rollovers (see also Rollovers) Interest deduction Denial on loan from plan, Denial of interest deduction. 1040ez printable tax forms J Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. 1040ez printable tax forms L Loans treated as distributions, Loans Treated as Distributions Local government employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Losses Lump-sum distribution, Losses. 1040ez printable tax forms Lump-sum distributions, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms , Lump-Sum Distributions, Examples 10-year tax option, 10-Year Tax Option Capital gain treatment, Capital Gain Treatment Defined, Lump-Sum Distributions Election of, Changing your mind. 1040ez printable tax forms Form 4972, Lump-Sum Distributions M Minimum required distributions, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Missing children, photographs of, Reminders Multiple annuitants, Multiple annuitants. 1040ez printable tax forms Multiple-lives annuities, Multiple-lives annuity. 1040ez printable tax forms N Net Investment Income Tax, Net investment income tax. 1040ez printable tax forms , Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan Net unrealized appreciation (NUA), Net unrealized appreciation (NUA). 1040ez printable tax forms Deferring tax on, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms Nonperiodic payments Loan treated as, Loans Treated as Distributions Taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Nonqualified plans Distribution before annuity start date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan General Rule to be used, Who must use the General Rule. 1040ez printable tax forms Loans treated as distributions from, Effect on investment in the contract. 1040ez printable tax forms Nonresident aliens Railroad retirement, Nonresident aliens. 1040ez printable tax forms P Partial rollovers, Partial rollovers. 1040ez printable tax forms Partly taxable payments, Partly Taxable Payments Penalty taxes Early distributions, Tax on Early Distributions Excess accumulation, Tax on Excess Accumulation Pensions Defined, Pension. 1040ez printable tax forms Disability pensions, Disability pensions. 1040ez printable tax forms , Disability Pensions Types of, Types of pensions and annuities. 1040ez printable tax forms Periodic payments Taxation of, Taxation of Periodic Payments Withholding tax, Periodic payments. 1040ez printable tax forms Public safety officers insurance premiums, Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers Public school employees Tax-sheltered annuity plans for (see 403(b) plans) Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations orders (QDROs), Qualified domestic relations order (QDRO). 1040ez printable tax forms , Qualified domestic relations order (QDRO). 1040ez printable tax forms Alternate payee under and lump-sum distribution, Alternate payee under qualified domestic relations order. 1040ez printable tax forms Qualified employee annuities Defined, Qualified employee annuity. 1040ez printable tax forms Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms Qualified employee plans Defined, Qualified employee plan. 1040ez printable tax forms Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms Qualified plans, Who must use the General Rule. 1040ez printable tax forms (see also specific type of plan ) Distribution before annuity starting date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Qualified Plan General Rule, Who must use the General Rule. 1040ez printable tax forms Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. 1040ez printable tax forms Rollovers, Qualified retirement plan. 1040ez printable tax forms Qualified settlement income Exxon Valdez litigation settlement, Qualified settlement income. 1040ez printable tax forms R Railroad retirement benefits, Railroad Retirement Benefits, Repayment of benefits received in an earlier year. 1040ez printable tax forms Taxability of, Withholding Tax and Estimated Tax Recapture tax Changes in distribution method, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Reemployment, Reemployment. 1040ez printable tax forms Related employers and related plans, Related employers and related plans. 1040ez printable tax forms Repayment of loan within 5 years, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. 1040ez printable tax forms Required beginning date, Required beginning date. 1040ez printable tax forms Required distributions, minimum, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. 1040ez printable tax forms Retirement bonds, Retirement bonds. 1040ez printable tax forms Rollovers, Rollovers, Choosing the right option. 1040ez printable tax forms 20% tax rate on distribution, Eligible rollover distribution. 1040ez printable tax forms Comparison of direct payment vs. 1040ez printable tax forms direct rollover (Table 1), Choosing the right option. 1040ez printable tax forms Direct rollover to another qualified plan, Eligible rollover distribution. 1040ez printable tax forms , Direct rollover option. 1040ez printable tax forms In-plan Roth, In-plan Roth rollovers. 1040ez printable tax forms Nonspouse beneficiary, Rollovers by nonspouse beneficiary. 1040ez printable tax forms Nontaxable amounts, Rollover of nontaxable amounts. 1040ez printable tax forms Notice to recipients of eligible rollover distribution, Written explanation to recipients. 1040ez printable tax forms Property and cash distributed, Property and cash distributed. 1040ez printable tax forms Roth IRAs, Rollovers to Roth IRAs. 1040ez printable tax forms Substitution of other property, Rollovers of property. 1040ez printable tax forms Surviving spouse making, Rollover by surviving spouse. 1040ez printable tax forms S Section 457 deferred compensation plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Securities of employer, distributions of, Distributions of employer securities. 1040ez printable tax forms Self-employed persons' rollovers, Rollovers Simplified Method, Partly Taxable Payments, Simplified Method Death of retiree under, Survivors of retirees. 1040ez printable tax forms How to use, How to use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Not allowed, Who cannot use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms Single-sum in connection with start of payments, Single-sum in connection with the start of annuity payments. 1040ez printable tax forms Single-life annuities, Annuities for a single life. 1040ez printable tax forms , Single-life annuity. 1040ez printable tax forms Social security, tax on, Withholding Tax and Estimated Tax State employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans State insurer delinquency proceedings, State insurer delinquency proceedings. 1040ez printable tax forms Surviving spouse Distribution rules for, Distributions after the employee's death. 1040ez printable tax forms Rollovers by, Rollover by surviving spouse. 1040ez printable tax forms T Tables Comparison of direct payment vs. 1040ez printable tax forms direct rollover (Table 1), Choosing the right option. 1040ez printable tax forms Tax help, How To Get Tax Help Tax-free exchanges, Tax-free exchange. 1040ez printable tax forms Ten percent tax for early withdrawal, Payment to you option. 1040ez printable tax forms , Tax on Early Distributions Ten-year tax option, 10-Year Tax Option Time for making rollover, Time for making rollover. 1040ez printable tax forms Transfers of annuity contracts, Transfers of Annuity Contracts TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds Distribution of, Distribution of U. 1040ez printable tax forms S. 1040ez printable tax forms savings bonds. 1040ez printable tax forms V Variable annuities, Variable annuities. 1040ez printable tax forms , Variable Annuities Voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. 1040ez printable tax forms W Withdrawals, Withdrawals. 1040ez printable tax forms Employees withdrawing contributions, Plans that permitted withdrawal of employee contributions. 1040ez printable tax forms Withholding, Withholding Tax and Estimated Tax 10% rate used, Nonperiodic distributions. 1040ez printable tax forms 20% of eligible rollover, Withholding requirements. 1040ez printable tax forms , Payment to you option. 1040ez printable tax forms , 20% Mandatory withholding. 1040ez printable tax forms Periodic payments, Periodic payments. 1040ez printable tax forms Railroad retirement, Tax withholding. 1040ez printable tax forms Worksheets Simplified Method, How to use the Simplified Method. 1040ez printable tax forms Worksheet A, illustrated, Worksheet A. 1040ez printable tax forms Simplified Method Worksheet for Bill Smith Worksheet A, Simplified Method, Worksheet A. 1040ez printable tax forms Simplified Method Prev  Up     Home   More Online Publications