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1040a 2010 tax form 5. 1040a 2010 tax form   Figuring Your Tax Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Tax Year Identification NumberF-1 and M-1 visa holders. 1040a 2010 tax form J-1 visa holders. 1040a 2010 tax form Filing StatusResident Aliens Nonresident Aliens Reporting Your Income DeductionsResident Aliens Nonresident Aliens ExemptionsResident Aliens Nonresident Aliens Itemized DeductionsResident Aliens Nonresident Aliens Tax Credits and PaymentsResident Aliens Nonresident Aliens Bona Fide Residents of American Samoa or Puerto Rico Introduction After you have determined your alien status, the source of your income, and if and how that income is taxed in the United States, your next step is to figure your tax. 1040a 2010 tax form The information in this chapter is not as comprehensive for resident aliens as it is for nonresident aliens. 1040a 2010 tax form Resident aliens should get publications, forms, and instructions for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens, because the information for filing returns for resident aliens is generally the same as for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form If you are both a nonresident alien and a resident alien in the same tax year, see chapter 6 for a discussion of dual-status aliens. 1040a 2010 tax form Topics - This chapter discusses: Identification numbers, Filing status, Deductions, Exemptions, Tax credits and payments, and Special rules for bona fide residents of American Samoa and Puerto Rico. 1040a 2010 tax form Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 521 Moving Expenses 526 Charitable Contributions 535 Business Expenses 597 Information on the United States–Canada Income Tax Treaty Form (and Instructions) W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number 1040 U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form Individual Income Tax Return 1040NR U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 3903 Moving Expenses 4563 Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa 8959 Additional Medicare Tax See chapter 12 for information about getting these publications and forms. 1040a 2010 tax form Tax Year You must figure your income and file a tax return on the basis of an annual accounting period called a tax year. 1040a 2010 tax form If you have not previously established a fiscal tax year, your tax year is the calendar year. 1040a 2010 tax form A calendar year is 12 consecutive months ending on December 31. 1040a 2010 tax form If you have previously established a regular fiscal year (12 consecutive months ending on the last day of a month other than December or a 52–53 week year) and are considered to be a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form resident for any calendar year, you will be treated as a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form resident for any part of your fiscal year that falls within that calendar year. 1040a 2010 tax form Identification Number A taxpayer identification number must be furnished on returns, statements, and other tax-related documents. 1040a 2010 tax form For an individual, this is a social security number (SSN). 1040a 2010 tax form If you do not have and are not eligible to get an SSN, you must apply for an individual taxpayer identification number (ITIN). 1040a 2010 tax form An employer identification number (EIN) is required if you are engaged in a trade or business as a sole proprietor and have employees or a qualified retirement plan. 1040a 2010 tax form You must furnish a taxpayer identification number if you are: An alien who has income effectively connected with the conduct of a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business at any time during the year, An alien who has a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form office or place of business at any time during the year, A nonresident alien spouse treated as a resident, as discussed in chapter 1, or Any other alien who files a tax return, an amended return, or a refund claim (but not information returns). 1040a 2010 tax form Social security number (SSN). 1040a 2010 tax form   Generally, you can get an SSN if you have been lawfully admitted to the United States for permanent residence or under other immigration categories that authorize U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form employment. 1040a 2010 tax form   To apply for this number, get Form SS-5, Application for a Social Security Card, from your local Social Security Administration (SSA) office or call the SSA at 1-800-772-1213. 1040a 2010 tax form You can also download Form SS-5 from the SSA's website at www. 1040a 2010 tax form socialsecurity. 1040a 2010 tax form gov/ssnumber/ss5. 1040a 2010 tax form htm. 1040a 2010 tax form You must visit an SSA office in person and submit your Form SS-5 along with original documentation showing your age, identity, immigration status, and authority to work in the United States. 1040a 2010 tax form Generally, you will receive your card about 2 weeks after the SSA has all of the necessary information. 1040a 2010 tax form F-1 and M-1 visa holders. 1040a 2010 tax form    If you are an F-1 or M-1 student, you must also show your Form I-20. 1040a 2010 tax form For more information, see SSA Publication 05-10181, International Students and Social Security Numbers, available online at www. 1040a 2010 tax form socialsecurity. 1040a 2010 tax form gov/pubs/10181. 1040a 2010 tax form html. 1040a 2010 tax form J-1 visa holders. 1040a 2010 tax form   If you are a J-1 exchange visitor, you will also need to show your Form DS-2019. 1040a 2010 tax form For more information, see SSA Publication 05-10107, Foreign Workers and Social Security Numbers, available online at www. 1040a 2010 tax form socialsecurity. 1040a 2010 tax form gov/pubs/10107. 1040a 2010 tax form html. 1040a 2010 tax form Individual taxpayer identification number (ITIN). 1040a 2010 tax form   If you do not have and are not eligible to get an SSN, you must apply for an ITIN. 1040a 2010 tax form For details on how to do so, see Form W-7 and its instructions. 1040a 2010 tax form Allow 6 to 10 weeks for the IRS to notify you of your ITIN. 1040a 2010 tax form If you already have an ITIN, enter it wherever an SSN is required on your tax return. 1040a 2010 tax form   An ITIN is for tax use only. 1040a 2010 tax form It does not entitle you to social security benefits or change your employment or immigration status under U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form law. 1040a 2010 tax form   In addition to those aliens who are required to furnish a taxpayer identification number and are not eligible for an SSN, a Form W-7 must be filed for: Alien individuals who are claimed as dependents and are not eligible for an SSN, and Alien spouses who are claimed as exemptions and are not eligible for an SSN. 1040a 2010 tax form Employer identification number (EIN). 1040a 2010 tax form   An individual may use an SSN (or ITIN) for individual taxes and an EIN for business taxes. 1040a 2010 tax form To apply for an EIN, file Form SS-4, Application for Employer Identification Number, with the IRS. 1040a 2010 tax form Filing Status The amount of your tax depends on your filing status. 1040a 2010 tax form Your filing status is important in determining whether you can take certain deductions and credits. 1040a 2010 tax form The rules for determining your filing status are different for resident aliens and nonresident aliens. 1040a 2010 tax form Resident Aliens Resident aliens can use the same filing statuses available to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form See your form instructions or Publication 501 for more information on filing status. 1040a 2010 tax form Married filing jointly. 1040a 2010 tax form   Generally, you can file as married filing jointly only if both you and your spouse were resident aliens for the entire tax year, or if you make one of the choices discussed in chapter 1 to treat your spouse as a resident alien for the entire tax year. 1040a 2010 tax form Qualifying widow(er). 1040a 2010 tax form   If your spouse died in 2011 or 2012, you did not remarry before the end of 2013, and you have a dependent child living with you, you may qualify to file as a qualifying widow(er) and use the joint return tax rates. 1040a 2010 tax form This applies only if you could have filed a joint return with your spouse for the year your spouse died. 1040a 2010 tax form Head of household. 1040a 2010 tax form   You can qualify as head of household if you are unmarried or considered unmarried on the last day of the year and you pay more than half the cost of keeping up a home for you and a qualifying person. 1040a 2010 tax form You must be a resident alien for the entire tax year. 1040a 2010 tax form   You are considered unmarried for this purpose if your spouse was a nonresident alien at any time during the year and you do not make one of the choices discussed in chapter 1 to treat your spouse as a resident alien for the entire tax year. 1040a 2010 tax form Note. 1040a 2010 tax form   Even if you are considered unmarried for head of household purposes because you are married to a nonresident alien, you may still be considered married for purposes of the earned income credit. 1040a 2010 tax form In that case, you will not be entitled to the credit. 1040a 2010 tax form See Publication 596 for more information. 1040a 2010 tax form Nonresident Aliens If you are a nonresident alien filing Form 1040NR, you may be able to use one of the filing statuses discussed later. 1040a 2010 tax form If you are filing Form 1040NR-EZ, you can only claim “Single nonresident alien” or “Married nonresident alien” as your filing status. 1040a 2010 tax form Married nonresident alien. 1040a 2010 tax form   Married nonresident aliens who are not married to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens or residents generally must use the Tax Table column or the Tax Computation Worksheet for married filing separate returns when determining the tax on income effectively connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form Exceptions. 1040a 2010 tax form   Married nonresident aliens normally cannot use the Tax Table column or the Tax Computation Worksheet for single individuals. 1040a 2010 tax form However, you may be able to file as single if you lived apart from your spouse during the last 6 months of the year and you are a married resident of Canada, Mexico, South Korea, or are a married U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national. 1040a 2010 tax form See the instructions for Form 1040NR or Form 1040NR-EZ to see if you qualify. 1040a 2010 tax form U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national is defined later in this section under Qualifying widow(er) . 1040a 2010 tax form   A nonresident alien generally cannot file as married filing jointly. 1040a 2010 tax form However, a nonresident alien who is married to a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident can choose to be treated as a resident and file a joint return on Form 1040, Form 1040A, or Form 1040EZ. 1040a 2010 tax form For information on these choices, see chapter 1. 1040a 2010 tax form If you do not make the choice to file jointly, file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ and use the Tax Table column or the Tax Computation Worksheet for married individuals filing separately. 1040a 2010 tax form Qualifying widow(er). 1040a 2010 tax form   You may be eligible to file as a qualifying widow(er) and use the joint return tax rates if all of the following conditions apply. 1040a 2010 tax form You were a resident of Canada, Mexico, or South Korea, or a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national (defined later). 1040a 2010 tax form Your spouse died in 2011 or 2012 and you did not remarry before the end of 2013. 1040a 2010 tax form You have a dependent child living with you. 1040a 2010 tax form See the instructions for Form 1040NR for the rules for filing as a qualifying widow(er) with a dependent child. 1040a 2010 tax form   A U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national is an individual who, although not a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen, owes his or her allegiance to the United States. 1040a 2010 tax form U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form nationals include American Samoans and Northern Mariana Islanders who chose to become U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form nationals instead of U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form Head of household. 1040a 2010 tax form   You cannot file as head of household if you are a nonresident alien at any time during the tax year. 1040a 2010 tax form However, if you are married, your spouse can qualify as a head of household if: Your spouse is a resident alien or U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen for the entire tax year, You do not choose to be treated as a resident alien, and Your spouse meets the other requirements for this filing status, as discussed earlier under Resident Aliens . 1040a 2010 tax form Note. 1040a 2010 tax form   Even if your spouse is considered unmarried for head of household purposes because you are a nonresident alien, your spouse may still be considered married for purposes of the earned income credit. 1040a 2010 tax form In that case, your spouse will not be entitled to the credit. 1040a 2010 tax form See Publication 596 for more information. 1040a 2010 tax form Estates and trusts. 1040a 2010 tax form   A nonresident alien estate or trust using Form 1040NR must use Tax Rate Schedule W in the Form 1040NR instructions when determining the tax on income effectively connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form Special rules for aliens from certain U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form possessions. 1040a 2010 tax form   A nonresident alien who is a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico for the entire tax year and who is temporarily working in the United States should read Bona Fide Residents of American Samoa or Puerto Rico, at the end of this chapter, for information about special rules. 1040a 2010 tax form Reporting Your Income You must report each item of income that is taxable according to the rules in chapters 2, 3, and 4. 1040a 2010 tax form For resident aliens, this includes income from sources both within and outside the United States. 1040a 2010 tax form For nonresident aliens, this includes both income that is effectively connected with a trade or business in the United States (subject to graduated tax rates) and income from U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form sources that is not effectively connected (subject to a flat 30% tax rate or lower tax treaty rate). 1040a 2010 tax form Deductions Resident and nonresident aliens can claim similar deductions on their U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax returns. 1040a 2010 tax form However, nonresident aliens generally can claim only deductions related to income that is effectively connected with their U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form Resident Aliens You can claim the same deductions allowed to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens if you are a resident alien for the entire tax year. 1040a 2010 tax form While the discussion that follows contains some of the same general rules and guidelines that apply to you, it is specifically directed toward nonresident aliens. 1040a 2010 tax form You should get Form 1040 and instructions for more information on how to claim your allowable deductions. 1040a 2010 tax form Nonresident Aliens You can claim deductions to figure your effectively connected taxable income. 1040a 2010 tax form You generally cannot claim deductions related to income that is not connected with your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form business activities. 1040a 2010 tax form Except for personal exemptions, and certain itemized deductions, discussed later, you can claim deductions only to the extent they are connected with your effectively connected income. 1040a 2010 tax form Ordinary and necessary business expenses. 1040a 2010 tax form   You can deduct all ordinary and necessary expenses in the operation of your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business to the extent they relate to income effectively connected with that trade or business. 1040a 2010 tax form The deduction for travel expenses while in the United States is discussed under Itemized Deductions, later. 1040a 2010 tax form For information about other business expenses, see Publication 535. 1040a 2010 tax form Losses. 1040a 2010 tax form   You can deduct losses resulting from transactions that you entered into for profit and that you were not reimbursed for by insurance, etc. 1040a 2010 tax form to the extent that they relate to income that is effectively connected with a trade or business in the United States. 1040a 2010 tax form Educator expenses. 1040a 2010 tax form   If you were an eligible educator in 2013, you can deduct as an adjustment to income up to $250 in unreimbursed qualified expenses you paid or incurred during 2013 for books, supplies (other than nonathletic supplies for courses of instruction in health or physical education), computer equipment, and other equipment and materials used in the classroom. 1040a 2010 tax form For more information, see your tax form instructions. 1040a 2010 tax form Individual retirement arrangement (IRA). 1040a 2010 tax form   If you made contributions to a traditional IRA for 2013, you may be able to take an IRA deduction. 1040a 2010 tax form But you must have taxable compensation effectively connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business to do so. 1040a 2010 tax form A Form 5498 should be sent to you by May 31, 2014, that shows all contributions to your traditional IRA for 2013. 1040a 2010 tax form If you were covered by a retirement plan (qualified pension, profit-sharing (including 401(k)), annuity, SEP, SIMPLE, etc. 1040a 2010 tax form ) at work or through self-employment, your IRA deduction may be reduced or eliminated. 1040a 2010 tax form But you can still make contributions to a traditional IRA even if you cannot deduct them. 1040a 2010 tax form If you made nondeductible contributions to a traditional IRA for 2013, you must report them on Form 8606, Nondeductible IRAs. 1040a 2010 tax form   For more information, see Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). 1040a 2010 tax form Moving expenses. 1040a 2010 tax form   If you are a nonresident alien temporarily in the United States earning taxable income for performing personal services, you can deduct moving expenses to the United States if you meet both of the following tests. 1040a 2010 tax form You are a full-time employee for at least 39 weeks during the 12 months right after you move, or if you are self-employed, you work full time for at least 39 weeks during the first 12 months and 78 weeks during the first 24 months right after you move. 1040a 2010 tax form Your new job location is at least 50 miles farther (by the shortest commonly traveled route) from your former home than your former job location was. 1040a 2010 tax form If you had no former job location, the new job location must be at least 50 miles from your former home. 1040a 2010 tax form   You cannot deduct the moving expense you have when returning to your home abroad or moving to a foreign job site. 1040a 2010 tax form   Figure your deductible moving expenses to the United States on Form 3903, and deduct them on line 26 of Form 1040NR. 1040a 2010 tax form   For more information on the moving expense deduction, see Publication 521. 1040a 2010 tax form Reimbursements. 1040a 2010 tax form   If your employer reimbursed you for allowable moving expenses under an accountable plan, your employer should have excluded these reimbursements from your income. 1040a 2010 tax form You can only deduct allowable moving expenses that were not reimbursed by your employer or that were reimbursed but the reimbursement was included in your income. 1040a 2010 tax form For more information, see Publication 521. 1040a 2010 tax form Moving expense or travel expense. 1040a 2010 tax form   If you deduct moving expenses to the United States, you cannot also deduct travel expenses (discussed later under Itemized Deductions) while temporarily away from your tax home in a foreign country. 1040a 2010 tax form Moving expenses are based on a change in your principal place of business while travel expenses are based on your temporary absence from your principal place of business. 1040a 2010 tax form Self-employed SEP, SIMPLE, and qualified retirement plans. 1040a 2010 tax form   If you are self-employed, you may be able to deduct contributions to a SEP, SIMPLE, or qualified retirement plan that provides retirement benefits for yourself and your common-law employees, if any. 1040a 2010 tax form To make deductible contributions for yourself, you must have net earnings from self-employment that are effectively connected with your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form   Get Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans), for further information. 1040a 2010 tax form Penalty on early withdrawal of savings. 1040a 2010 tax form   You must include in income all effectively connected interest income you receive or that is credited to your account during the year. 1040a 2010 tax form Do not reduce it by any penalty you must pay on an early withdrawal from a time savings account. 1040a 2010 tax form However, if the interest income is effectively connected with your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business during the year, you can deduct on line 30 of Form 1040NR the amount of the early withdrawal penalty that the banking institution charged. 1040a 2010 tax form Student loan interest expense. 1040a 2010 tax form   If you paid interest on a student loan in 2013, you may be able to deduct up to $2,500 of the interest you paid. 1040a 2010 tax form Generally, you can claim the deduction if all the following requirements are met. 1040a 2010 tax form Your filing status is any filing status except married filing separately. 1040a 2010 tax form Your modified adjusted gross income is less than $75,000. 1040a 2010 tax form No one else is claiming an exemption for you on his or her 2013 tax return. 1040a 2010 tax form You paid interest on a loan taken out only to pay tuition and other qualified higher education expenses for yourself, your spouse, someone who was your dependent when the loan was taken out, or someone you could have claimed as a dependent for the year the loan was taken out except that: The person filed a joint return, The person had gross income that was equal to or more than the exemption amount for that year ($3,900 for 2013), or You could be claimed as a dependent on someone else's return. 1040a 2010 tax form The loan is not from a related person or a person who borrowed the proceeds under a qualified employer plan or a contract purchased under such a plan. 1040a 2010 tax form The education expenses were paid or incurred within a reasonable period of time before or after the loan was taken out. 1040a 2010 tax form The person for whom the expenses were paid or incurred was an eligible student. 1040a 2010 tax form Use the worksheet in the Form 1040NR or Form 1040NR-EZ instructions to figure the deduction. 1040a 2010 tax form For more information, see Publication 970, Tax Benefits for Education. 1040a 2010 tax form Exemptions Resident aliens can claim personal exemptions and exemptions for dependents in the same way as U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form However, nonresident aliens generally can claim only a personal exemption for themselves on their U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax return. 1040a 2010 tax form Resident Aliens You can claim personal exemptions and exemptions for dependents according to the dependency rules for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form You can claim an exemption for your spouse on a separate return if your spouse had no gross income for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax purposes and was not the dependent of another taxpayer. 1040a 2010 tax form You can claim this exemption even if your spouse has not been a resident alien for a full tax year or is an alien who has not come to the United States. 1040a 2010 tax form You can claim an exemption for each person who qualifies as a dependent according to the rules for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form The dependent must be a citizen or national (defined earlier) of the United States or be a resident of the United States, Canada, or Mexico for some part of the calendar year in which your tax year begins. 1040a 2010 tax form Get Publication 501 for more information. 1040a 2010 tax form Your spouse and each dependent for whom you claim an exemption must have either an SSN or an ITIN. 1040a 2010 tax form See Identification Number, earlier. 1040a 2010 tax form Nonresident Aliens Generally, if you are a nonresident alien engaged in a trade or business in the United States, you can claim only one personal exemption ($3,900 for 2013). 1040a 2010 tax form You may be able to claim an exemption for a spouse and a dependent if you are described in any of the following discussions. 1040a 2010 tax form Your spouse and each dependent for whom you claim an exemption must have either an SSN or an ITIN. 1040a 2010 tax form See Identification Number, earlier. 1040a 2010 tax form Residents of Mexico or Canada or U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form nationals. 1040a 2010 tax form   If you are a resident of Mexico or Canada or a national of the United States (defined earlier), you can also claim a personal exemption for your spouse if your spouse had no gross income for U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax purposes and cannot be claimed as the dependent on another U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form taxpayer's return. 1040a 2010 tax form In addition, you can claim exemptions for your dependents who meet certain tests. 1040a 2010 tax form Residents of Mexico, Canada, or nationals of the United States must use the same rules as U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens to determine who is a dependent and for which dependents exemptions can be claimed. 1040a 2010 tax form See Publication 501 for these rules. 1040a 2010 tax form For purposes of these rules, dependents who are U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form nationals meet the citizenship test discussed in Publication 501. 1040a 2010 tax form Residents of South Korea. 1040a 2010 tax form   Nonresident aliens who are residents of South Korea may be able to claim exemptions for a spouse and children. 1040a 2010 tax form The income tax treaty with South Korea imposes two additional requirements on South Korean residents: The spouse and all children claimed must live with the alien in the United States at some time during the tax year, and The additional deduction for the exemptions must be prorated based on the ratio of the alien's U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form source gross income effectively connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business for the tax year to the alien's entire income from all sources during the tax year. 1040a 2010 tax form Example. 1040a 2010 tax form Mr. 1040a 2010 tax form Park, a nonresident alien who is a resident of South Korea, lives temporarily in the United States with his wife and two children. 1040a 2010 tax form During the tax year he receives U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form compensation of $18,000. 1040a 2010 tax form He also receives $6,000 of income from sources outside the United States that is not effectively connected with his U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form Thus, his total income for the year is $24,000. 1040a 2010 tax form Mr. 1040a 2010 tax form Park meets all requirements for claiming exemptions for his spouse and two children. 1040a 2010 tax form The additional deduction for 2013 is $8,775 figured as follows: $18,000 $24,000 × $11,700* = $8,775               *3 × $3,900 = $11,700   Students and business apprentices from India. 1040a 2010 tax form   Students and business apprentices who are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States–India Income Tax Treaty may be able to claim exemptions for their spouse and dependents. 1040a 2010 tax form   You can claim an exemption for your spouse if he or she had no gross income during the year and cannot be claimed as a dependent on another U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form taxpayer's return. 1040a 2010 tax form   You can claim exemptions for each of your dependents not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form See Publication 501 for these rules. 1040a 2010 tax form   List your spouse and dependents on line 7c of Form 1040NR. 1040a 2010 tax form Enter the total on the appropriate line to the right of line 7c. 1040a 2010 tax form Itemized Deductions Nonresident aliens can claim some of the same itemized deductions that resident aliens can claim. 1040a 2010 tax form However, nonresident aliens can claim itemized deductions only if they have income effectively connected with their U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form Resident Aliens You can claim the same itemized deductions as U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens, using Schedule A of Form 1040. 1040a 2010 tax form These deductions include certain medical and dental expenses, state and local income taxes, real estate taxes, interest you paid on a home mortgage, charitable contributions, casualty and theft losses, and miscellaneous deductions. 1040a 2010 tax form If you do not itemize your deductions, you can claim the standard deduction for your particular filing status. 1040a 2010 tax form For further information, see Form 1040 and instructions. 1040a 2010 tax form Nonresident Aliens You can deduct certain itemized deductions if you receive income effectively connected with your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form These deductions include state and local income taxes, charitable contributions to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form organizations, casualty and theft losses, and miscellaneous deductions. 1040a 2010 tax form Use Schedule A of Form 1040NR to claim itemized deductions. 1040a 2010 tax form If you are filing Form 1040NR-EZ, you can only claim a deduction for state or local income taxes. 1040a 2010 tax form If you are claiming any other itemized deduction, you must file Form 1040NR. 1040a 2010 tax form Standard deduction. 1040a 2010 tax form   Nonresident aliens cannot claim the standard deduction. 1040a 2010 tax form However, see Students and business apprentices from India , next. 1040a 2010 tax form Students and business apprentices from India. 1040a 2010 tax form   A special rule applies to students and business apprentices who are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States–India Income Tax Treaty. 1040a 2010 tax form You can claim the standard deduction provided you do not claim itemized deductions. 1040a 2010 tax form   Use Worksheet 5-1 to figure your standard deduction. 1040a 2010 tax form If you are married and your spouse files a return and itemizes deductions, you cannot take the standard deduction. 1040a 2010 tax form State and local income taxes. 1040a 2010 tax form   You can deduct state and local income taxes you paid on income that is effectively connected with a trade or business in the United States. 1040a 2010 tax form If you received a refund or rebate in 2013 of taxes you paid in an earlier year, do not reduce your deduction by that amount. 1040a 2010 tax form Instead, you must include the refund or rebate in income if you deducted the taxes in the earlier year and the deduction reduced your tax. 1040a 2010 tax form See Recoveries in Publication 525 for details on how to figure the amount to include in income. 1040a 2010 tax form Charitable contributions. 1040a 2010 tax form   You can deduct your charitable contributions or gifts to qualified organizations subject to certain limits. 1040a 2010 tax form Qualified organizations include organizations that are religious, charitable, educational, scientific, or literary in nature, or that work to prevent cruelty to children or animals. 1040a 2010 tax form Certain organizations that promote national or international amateur sports competition are also qualified organizations. 1040a 2010 tax form Foreign organizations. 1040a 2010 tax form   Contributions made directly to a foreign organization are not deductible. 1040a 2010 tax form However, you can deduct contributions to a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form organization that transfers funds to a charitable foreign organization if the U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form organization controls the use of the funds or if the foreign organization is only an administrative arm of the U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form organization. 1040a 2010 tax form   For more information about organizations that qualify to receive charitable contributions, see Publication 526, Charitable Contributions. 1040a 2010 tax form Worksheet 5-1. 1040a 2010 tax form 2013 Standard Deduction Worksheet for Students and Business Apprentices From India Caution. 1040a 2010 tax form If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, do not complete this worksheet. 1040a 2010 tax form You cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. 1040a 2010 tax form 1 Enter the amount shown below for your filing status. 1040a 2010 tax form           Single or married filing separately—$6,100 Qualifying widow(er)—$12,200 1. 1040a 2010 tax form           2 Can you be claimed as a dependent on someone else's U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form income tax return?  No. 1040a 2010 tax form Enter the amount from line 1 on line 4. 1040a 2010 tax form Skip line 3 and go to line 5. 1040a 2010 tax form   Yes. 1040a 2010 tax form Go to line 3. 1040a 2010 tax form         3 Is your earned income* more than $650?           Yes. 1040a 2010 tax form Add $350 to your earned income. 1040a 2010 tax form Enter the total. 1040a 2010 tax form           No. 1040a 2010 tax form Enter $1,000 3. 1040a 2010 tax form       4 Enter the smaller of line 1 or line 3 4. 1040a 2010 tax form   5 If born before January 2, 1949, OR blind, enter $1,200 ($1,500 if single). 1040a 2010 tax form If born before January 2, 1949, AND blind, enter $2,400 ($3,000 if single). 1040a 2010 tax form Otherwise, enter -0- 5. 1040a 2010 tax form   6 Add lines 4 and 5. 1040a 2010 tax form Enter the total here and on Form 1040NR, line 38 (or Form 1040NR-EZ, line 11). 1040a 2010 tax form Print “Standard Deduction Allowed Under U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form –India Income Tax Treaty” in the space to the left of these lines. 1040a 2010 tax form This is your standard deduction for 2013. 1040a 2010 tax form 6. 1040a 2010 tax form   *Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. 1040a 2010 tax form It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. 1040a 2010 tax form Generally, your earned income is the total of the amount(s) you reported on Form 1040NR, lines 8,12,13, and 19, minus amounts on lines 27 and 31 (or Form 1040NR-EZ, lines 3 and 5, minus any amount on line 8). 1040a 2010 tax form Contributions from which you benefit. 1040a 2010 tax form   If you receive a benefit as a result of making a contribution to a qualified organization, you can deduct only the amount of your contribution that is more than the value of the benefit you receive. 1040a 2010 tax form   If you pay more than the fair market value to a qualified organization for merchandise, goods, or services, the amount you pay that is more than the value of the item can be a charitable contribution. 1040a 2010 tax form For the excess amount to qualify, you must pay it with the intent to make a charitable contribution. 1040a 2010 tax form Cash contributions. 1040a 2010 tax form   You cannot deduct a cash contribution, regardless of the amount, unless you keep as a record of the contribution a bank record (such as a canceled check, a bank copy of a canceled check, or a bank statement containing the name of the charity, the date, and the amount) or a written record from the charity. 1040a 2010 tax form The written record must include the name of the charity, date of the contribution, and the amount of the contribution. 1040a 2010 tax form   You may deduct a cash contribution of $250 or more only if you have a written statement from the charitable organization showing: The amount of any money contributed, Whether the organization gave you any goods or services in return for your contribution, and A description and estimate of the value of any goods or services described in (2). 1040a 2010 tax form If you received only intangible religious benefits, the organization must state this, but it does not have to describe or value the benefit. 1040a 2010 tax form Noncash contributions. 1040a 2010 tax form   For contributions not made in cash, the records you must keep depend on the amount of your deduction. 1040a 2010 tax form See Publication 526 for details. 1040a 2010 tax form For example, if you make a noncash contribution and the amount of your deduction is more than $500, you must complete and attach to your tax return Form 8283, Noncash Charitable Contributions. 1040a 2010 tax form If you deduct more than $500 for a contribution of a motor vehicle, boat, or airplane, you must also attach a statement from the charitable organization to your return. 1040a 2010 tax form If your total deduction is over $5,000, you also may have to get appraisals of the values of the property. 1040a 2010 tax form If the donated property is valued at more than $5,000, you must obtain a qualified appraisal. 1040a 2010 tax form You generally must attach to your tax return an appraisal of any property if your deduction for the property is more than $500,000. 1040a 2010 tax form See Form 8283 and its instructions for details. 1040a 2010 tax form Contributions of appreciated property. 1040a 2010 tax form   If you contribute property to a qualified organization, the amount of your charitable contribution is generally the fair market value of the property at the time of the contribution. 1040a 2010 tax form However, if you contribute property with a fair market value that is more than your basis in it, you may have to reduce the fair market value by the amount of appreciation (increase in value) when you figure your deduction. 1040a 2010 tax form Your basis in the property is generally what you paid for it. 1040a 2010 tax form If you need more information about basis, get Publication 551, Basis of Assets. 1040a 2010 tax form   Different rules apply to figuring your deduction, depending on whether the property is: Ordinary income property, or Capital gain property. 1040a 2010 tax form For information about these rules, see Publication 526. 1040a 2010 tax form Limit. 1040a 2010 tax form   The amount you can deduct in a tax year is limited in the same way it is for a citizen or resident of the United States. 1040a 2010 tax form For a discussion of limits on charitable contributions and other information, get Publication 526. 1040a 2010 tax form Casualty and theft losses. 1040a 2010 tax form   You can deduct your loss from fire, storm, shipwreck, or other casualty, or theft of property even though your property is not connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form The property can be personal use property or income-producing property not connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business. 1040a 2010 tax form The property must be located in the United States at the time of the casualty or theft. 1040a 2010 tax form You can deduct theft losses only in the year in which you discover the loss. 1040a 2010 tax form   The amount of the loss is the fair market value of the property immediately before the casualty or theft less its fair market value immediately after the casualty or theft (but not more than its cost or adjusted basis) less any insurance or other reimbursement. 1040a 2010 tax form The fair market value of property immediately after a theft is considered zero, because you no longer have the property. 1040a 2010 tax form   If your property is covered by insurance, you should file a timely insurance claim for reimbursement. 1040a 2010 tax form If you do not, you cannot deduct this loss as a casualty or theft loss. 1040a 2010 tax form   Figure your deductible casualty and theft losses on Form 4684, Casualties and Thefts. 1040a 2010 tax form Losses from personal use property. 1040a 2010 tax form    You cannot deduct the first $100 of each casualty or theft loss to property held for personal use. 1040a 2010 tax form You can deduct only the total of these losses for the year (reduced by the $100 limit) that is more than 10% of your adjusted gross income (line 37, Form 1040NR) for the year. 1040a 2010 tax form Losses from income-producing property. 1040a 2010 tax form   These losses are not subject to the limitations that apply to personal use property. 1040a 2010 tax form Use Section B of Form 4684 to figure your deduction for these losses. 1040a 2010 tax form Job expenses and other miscellaneous deductions. 1040a 2010 tax form   You can deduct job expenses, such as allowable unreimbursed travel expenses (discussed next), and other miscellaneous deductions. 1040a 2010 tax form Generally, the allowable deductions must be related to effectively connected income. 1040a 2010 tax form Deductible expenses include: Union dues, Safety equipment and small tools needed for your job, Dues to professional organizations, Subscriptions to professional journals, Tax return preparation fees, and Casualty and theft losses of property used in performing services as an employee (employee property). 1040a 2010 tax form   Most miscellaneous itemized deductions are deductible only if they are more than 2% of your adjusted gross income (line 37, Form 1040NR). 1040a 2010 tax form For more information on miscellaneous deductions, see the instructions for Form 1040NR. 1040a 2010 tax form Travel expenses. 1040a 2010 tax form   You may be able to deduct your ordinary and necessary travel expenses while you are temporarily performing personal services in the United States. 1040a 2010 tax form Generally, a temporary assignment in a single location is one that is realistically expected to last (and does in fact last) for one year or less. 1040a 2010 tax form You must be able to show you were present in the United States on an activity that required your temporary absence from your regular place of work. 1040a 2010 tax form   For example, if you have established a “tax home” through regular employment in a foreign country, and intend to return to similar employment in the same country at the end of your temporary stay in the United States, you can deduct reasonable travel expenses you paid. 1040a 2010 tax form You cannot deduct travel expenses for other members of your family or party. 1040a 2010 tax form Deductible travel expenses. 1040a 2010 tax form   If you qualify, you can deduct your expenses for: Transportation—airfare, local transportation, including train, bus, etc. 1040a 2010 tax form , Lodging—rent paid, utilities (do not include telephone), hotel or motel room expenses, and Meal expenses—actual expenses allowed if you keep records of the amounts, or, if you do not wish to keep detailed records, you are generally allowed a standard meal allowance amount depending on the date and area of your travel. 1040a 2010 tax form You generally can deduct only 50% of unreimbursed meal expenses. 1040a 2010 tax form The standard meal allowance rates for high-cost areas are available at www. 1040a 2010 tax form gsa. 1040a 2010 tax form gov/perdiem. 1040a 2010 tax form The rates for other areas are in Publication 463. 1040a 2010 tax form   Use Form 2106 or 2106-EZ to figure your allowable expenses that you claim on line 7 of Schedule A (Form 1040NR). 1040a 2010 tax form Expenses allocable to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax-exempt income. 1040a 2010 tax form   You cannot deduct an expense, or part of an expense, that is allocable to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax-exempt income, including income exempt by tax treaty. 1040a 2010 tax form Example. 1040a 2010 tax form Irina Oak, a citizen of Poland, resided in the United States for part of the year to acquire business experience from a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form company. 1040a 2010 tax form During her stay in the United States, she received a salary of $8,000 from her Polish employer. 1040a 2010 tax form She received no other U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form source income. 1040a 2010 tax form She spent $3,000 on travel expenses, of which $1,000 were for meals. 1040a 2010 tax form None of these expenses were reimbursed. 1040a 2010 tax form Under the tax treaty with Poland, $5,000 of her salary is exempt from U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form income tax. 1040a 2010 tax form In filling out Form 2106-EZ, she must reduce her deductible meal expenses by half ($500). 1040a 2010 tax form She must reduce the remaining $2,500 of travel expenses by 62. 1040a 2010 tax form 5% ($1,563) because 62. 1040a 2010 tax form 5% ($5,000 ÷ $8,000) of her salary is exempt from tax. 1040a 2010 tax form She enters the remaining total of $937 on line 7 of Schedule A (Form 1040NR). 1040a 2010 tax form She completes the remaining lines according to the instructions for Schedule A. 1040a 2010 tax form More information. 1040a 2010 tax form   For more information about deductible expenses, reimbursements, and recordkeeping, get Publication 463. 1040a 2010 tax form Tax Credits and Payments This discussion covers tax credits and payments for resident aliens, followed by a discussion of the credits and payments for nonresident aliens. 1040a 2010 tax form Resident Aliens Resident aliens generally claim tax credits and report tax payments, including withholding, using the same rules that apply to U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizens. 1040a 2010 tax form The following items are some of the credits you may be able to claim. 1040a 2010 tax form Foreign tax credit. 1040a 2010 tax form   You can claim a credit, subject to certain limits, for income tax you paid or accrued to a foreign country on foreign source income. 1040a 2010 tax form You cannot claim a credit for taxes paid or accrued on excluded foreign earned income. 1040a 2010 tax form To claim a credit for income taxes paid or accrued to a foreign country, you generally will file Form 1116, Foreign Tax Credit (Individual, Estate, or Trust), with your Form 1040. 1040a 2010 tax form   For more information, get Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. 1040a 2010 tax form Child and dependent care credit. 1040a 2010 tax form   You may be able to take this credit if you pay someone to care for your qualifying child who is under age 13, or your disabled dependent or disabled spouse, so that you can work or look for work. 1040a 2010 tax form Generally, you must be able to claim an exemption for your dependent. 1040a 2010 tax form   For more information, get Publication 503, Child and Dependent Care Expenses, and Form 2441, Child and Dependent Care Expenses. 1040a 2010 tax form Credit for the elderly or the disabled. 1040a 2010 tax form   You may qualify for this credit if you are 65 or older or if you retired on permanent and total disability. 1040a 2010 tax form For more information on this credit, get Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled, and Schedule R (Form 1040A or 1040). 1040a 2010 tax form Education credits. 1040a 2010 tax form   You may qualify for these credits if you paid qualified education expenses for yourself, your spouse, or your dependent. 1040a 2010 tax form There are two education credits: the American Opportunity Credit and the lifetime learning credit. 1040a 2010 tax form You cannot claim these credits if you are married filing separately. 1040a 2010 tax form Use Form 8863, Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits), to figure the credit. 1040a 2010 tax form For more information, see Publication 970. 1040a 2010 tax form Retirement savings contributions credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify for this credit (also known as the saver's credit) if you made eligible contributions to an employer-sponsored retirement plan or to an individual retirement arrangement (IRA) in 2013. 1040a 2010 tax form You cannot claim this credit if: You were born after January 1, 1996, You were a full-time student, Your exemption is claimed by someone else on his or her 2013 tax return, or Your adjusted gross income is more than: $59,000, if your filing status is married filing jointly, $44,250, if your filing status is head of household, or $29,500, if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). 1040a 2010 tax form Use Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions, to figure the credit. 1040a 2010 tax form For more information, see Publication 590. 1040a 2010 tax form Child tax credit. 1040a 2010 tax form   You may be able to take this credit if you have a qualifying child. 1040a 2010 tax form   A qualifying child for purposes of the child tax credit is a child who: Was under age 17 at the end of 2013. 1040a 2010 tax form Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew). 1040a 2010 tax form Is a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen, a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national, or a resident alien. 1040a 2010 tax form Did not provide over half of his or her own support for 2013. 1040a 2010 tax form Lived with you more than half of 2013. 1040a 2010 tax form Temporary absences, such as for school, vacation, or medical care, count as time lived in the home. 1040a 2010 tax form Is claimed as a dependent on your return. 1040a 2010 tax form An adopted child is always treated as your own child. 1040a 2010 tax form An adopted child includes a child lawfully placed with you for legal adoption. 1040a 2010 tax form   See your form instructions for additional details. 1040a 2010 tax form Adoption credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify to take a tax credit of up to $12,970 for qualifying expenses paid to adopt an eligible child. 1040a 2010 tax form This amount may be allowed for the adoption of a child with special needs regardless of whether you have qualifying expenses. 1040a 2010 tax form To claim the adoption credit, file Form 8839, Qualified Adoption Expenses, with your Form 1040. 1040a 2010 tax form Earned income credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify for an earned income credit of up to $3,250 if a child lived with you in the United States and your earned income and adjusted gross income were each less than $37,870 ($43,210 if married filing jointly). 1040a 2010 tax form If two children lived with you in the United States and your earned income and adjusted gross income were each less than $43,038 ($48,378 if married filing jointly), your credit could be as much as $5,372. 1040a 2010 tax form If three or more children lived with you in the United States and your earned income and adjusted gross income were each less than $46,227 ($51,567 if married filing jointly), your credit could be as much as $6,044. 1040a 2010 tax form If you do not have a qualifying child and your earned income and adjusted gross income were each less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly), your credit could be as much as $487. 1040a 2010 tax form You cannot claim the earned income credit if your filing status is married filing separately. 1040a 2010 tax form    You and your spouse (if filing a joint return) and any qualifying child must have valid SSNs to claim this credit. 1040a 2010 tax form You cannot claim the credit using an ITIN. 1040a 2010 tax form If a social security card has a legend that says Not Valid for Employment and the number was issued so that you (or your spouse or your qualifying child) could receive a federally funded benefit, you cannot claim the earned income credit. 1040a 2010 tax form An example of a federally funded benefit is Medicaid. 1040a 2010 tax form If a card has this legend and the individual's immigration status has changed so that the individual is now a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or lawful permanent resident, ask the SSA to issue a new social security card without the legend. 1040a 2010 tax form Other information. 1040a 2010 tax form   There are other eligibility rules that are not discussed here. 1040a 2010 tax form For more information, get Publication 596, Earned Income Credit. 1040a 2010 tax form Nonresident Aliens You can claim some of the same credits that resident aliens can claim. 1040a 2010 tax form You can also report certain taxes you paid, are considered to have paid, or that were withheld from your income. 1040a 2010 tax form Credits Credits are allowed only if you receive effectively connected income. 1040a 2010 tax form You may be able to claim some of the following credits. 1040a 2010 tax form Foreign tax credit. 1040a 2010 tax form   If you receive foreign source income that is effectively connected with a trade or business in the United States, you can claim a credit for any income taxes paid or accrued to any foreign country or U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form possession on that income. 1040a 2010 tax form   If you do not have foreign source income effectively connected with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form trade or business, you cannot claim credits against your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax for taxes paid or accrued to a foreign country or U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form possession. 1040a 2010 tax form   You cannot take any credit for taxes imposed by a foreign country or U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form possession on your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form source income if those taxes were imposed only because you are a citizen or resident of the foreign country or possession. 1040a 2010 tax form   If you claim a foreign tax credit, you generally will have to attach to your return a Form 1116. 1040a 2010 tax form See Publication 514 for more information. 1040a 2010 tax form Child and dependent care credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify for this credit if you pay someone to care for your qualifying child who is under age 13, or your disabled dependent or disabled spouse, so that you can work or look for work. 1040a 2010 tax form Generally, you must be able to claim an exemption for your dependent. 1040a 2010 tax form   Married nonresident aliens can claim the credit only if they choose to file a joint return with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident spouse as discussed in chapter 1, or if they qualify as certain married individuals living apart (see Joint Return Test in Publication 503). 1040a 2010 tax form   The amount of your child and dependent care expense that qualifies for the credit in any tax year cannot be more than your earned income from the United States for that tax year. 1040a 2010 tax form Earned income generally means wages, salaries, and professional fees for personal services performed. 1040a 2010 tax form   For more information, get Publication 503. 1040a 2010 tax form Education credits. 1040a 2010 tax form   If you are a nonresident alien for any part of the year, you generally cannot claim the education credits. 1040a 2010 tax form However, if you are married and choose to file a joint return with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident spouse as discussed in chapter 1, you may be eligible for these credits. 1040a 2010 tax form Retirement savings contributions credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify for this credit (also known as the saver's credit) if you made eligible contributions to an employer-sponsored retirement plan or to an individual retirement arrangement (IRA) in 2013. 1040a 2010 tax form You cannot claim this credit if: You were born after January 1, 1996, You were a full-time student, Your exemption is claimed by someone else on his or her 2013 tax return, or Your adjusted gross income is more than $29,500. 1040a 2010 tax form Use Form 8880 to figure the credit. 1040a 2010 tax form For more information, see Publication 590. 1040a 2010 tax form Child tax credit. 1040a 2010 tax form   You may be able to take this credit if you have a qualifying child. 1040a 2010 tax form   A qualifying child for purposes of the child tax credit is a child who: Was under age 17 at the end of 2013. 1040a 2010 tax form Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew). 1040a 2010 tax form Is a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen, a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form national, or a resident alien. 1040a 2010 tax form Did not provide over half of his or her own support for 2013. 1040a 2010 tax form Lived with you more than half of 2013. 1040a 2010 tax form Temporary absences, such as for school, vacation, or medical care, count as time lived in the home. 1040a 2010 tax form Is claimed as a dependent on your return. 1040a 2010 tax form An adopted child is always treated as your own child. 1040a 2010 tax form An adopted child includes a child lawfully placed with you for legal adoption. 1040a 2010 tax form   See your form instructions for additional details. 1040a 2010 tax form Adoption credit. 1040a 2010 tax form   You may qualify to take a tax credit of up to $12,970 for qualifying expenses paid to adopt an eligible child. 1040a 2010 tax form This amount may be allowed for the adoption of a child with special needs regardless of whether you have qualifying expenses. 1040a 2010 tax form To claim the adoption credit, file Form 8839 with your Form 1040NR. 1040a 2010 tax form   Married nonresident aliens can claim the credit only if they choose to file a joint return with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident spouse as discussed in chapter 1, or if they qualify as certain married individuals living apart (see Married Persons Not Filing Jointly in the Form 8839 instructions). 1040a 2010 tax form Credit for prior year minimum tax. 1040a 2010 tax form   If you paid alternative minimum tax in a prior year, get Form 8801, Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals, Estates, and Trusts, to see if you qualify for this credit. 1040a 2010 tax form Earned income credit. 1040a 2010 tax form   If you are a nonresident alien for any part of the tax year, you generally cannot get the earned income credit. 1040a 2010 tax form However, if you are married and choose to file a joint return with a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident spouse as discussed in chapter 1, you may be eligible for the credit. 1040a 2010 tax form    You, your spouse, and any qualifying child must have valid SSNs to claim this credit. 1040a 2010 tax form You cannot claim the credit using an ITIN. 1040a 2010 tax form If a social security card has a legend that says Not Valid for Employment and the number was issued so that you (or your spouse or your qualifying child) could receive a federally funded benefit, you cannot claim the earned income credit. 1040a 2010 tax form An example of a federally funded benefit is Medicaid. 1040a 2010 tax form If a card has this legend and the individual's immigration status has changed so that the individual is now a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or lawful permanent resident, ask the SSA to issue a new social security card without the legend. 1040a 2010 tax form   See Publication 596 for more information on the credit. 1040a 2010 tax form Tax Withheld You can claim the tax withheld during the year as a payment against your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form tax. 1040a 2010 tax form You claim it on line 61 of Form 1040NR or on line 18 of Form 1040NR-EZ. 1040a 2010 tax form The tax withheld reduces any tax you owe with Form 1040NR or Form 1040NR-EZ. 1040a 2010 tax form Withholding from wages. 1040a 2010 tax form   Any federal income tax withheld from your wages during the tax year while you were a nonresident alien is allowed as a payment against your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form income tax liability for the same year. 1040a 2010 tax form You can claim the income tax withheld whether or not you were engaged in a trade or business in the United States during the year, and whether or not the wages (or any other income) were connected with a trade or business in the United States. 1040a 2010 tax form Excess social security tax withheld. 1040a 2010 tax form   If you have two or more employers, you may be able to claim a credit against your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form income tax liability for social security tax withheld in excess of the maximum required. 1040a 2010 tax form See Social Security and Medicare Taxes in chapter 8 for more information. 1040a 2010 tax form Additional Medicare Tax. 1040a 2010 tax form   Your employer is responsible for withholding the 0. 1040a 2010 tax form 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000 in 2013. 1040a 2010 tax form If you do not owe Additional Medicare Tax, you can claim a credit for any withheld Additional Medicare Tax against the total tax liability shown on your tax return by filing Form 8959. 1040a 2010 tax form Tax paid on undistributed long-term capital gains. 1040a 2010 tax form   If you are a shareholder in a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust, you can claim a credit for your share of any taxes paid by the company on its undistributed long-term capital gains. 1040a 2010 tax form You will receive information on Form 2439, Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains, which you must attach to your return. 1040a 2010 tax form Tax withheld at the source. 1040a 2010 tax form   You can claim as a payment any tax withheld at the source on investment and other fixed or determinable annual or periodic income paid to you. 1040a 2010 tax form Fixed or determinable income includes interest, dividend, rental, and royalty income that you do not claim to be effectively connected income. 1040a 2010 tax form Wage or salary payments can be fixed or determinable income to you, but usually are subject to withholding as discussed above. 1040a 2010 tax form Taxes on fixed or determinable income are withheld at a 30% rate or at a lower treaty rate. 1040a 2010 tax form Tax withheld on partnership income. 1040a 2010 tax form   If you are a foreign partner in a partnership, the partnership will withhold tax on your share of effectively connected taxable income from the partnership. 1040a 2010 tax form The partnership will give you a statement on Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, showing the tax withheld. 1040a 2010 tax form A partnership that is publicly traded may withhold on your actual distributions of effectively connected income. 1040a 2010 tax form In this case, the partnership will give you a statement on Form 1042-S. 1040a 2010 tax form Claim the tax withheld as a payment on line 61b or 61d of Form 1040NR, as appropriate. 1040a 2010 tax form Claiming tax withheld on your return. 1040a 2010 tax form   When you fill out your tax return, take extra care to enter the correct amount of any tax withheld shown on your information documents. 1040a 2010 tax form The following table lists some of the more common information documents and shows where to find the amount of tax withheld. 1040a 2010 tax form Form number Location  of tax  withheld RRB-1042S Box 12 SSA-1042S Box 9 W-2 Box 2 W-2c Box 2 1042-S Box 9 8805 Line 10 8288-A Box 2 Bona Fide Residents of American Samoa or Puerto Rico If you are a nonresident alien who is a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico for the entire tax year, you generally are taxed the same as resident aliens. 1040a 2010 tax form You should file Form 1040 and report all income from sources both in and outside the United States. 1040a 2010 tax form However, you can exclude the income discussed in the following paragraphs. 1040a 2010 tax form For tax purposes other than reporting income, however, you will be treated as a nonresident alien. 1040a 2010 tax form For example, you are not allowed the standard deduction, you cannot file a joint return, and you are not allowed a deduction for a dependent unless that person is a citizen or national of the United States. 1040a 2010 tax form There are also limits on what deductions and credits are allowed. 1040a 2010 tax form See Nonresident Aliens under Deductions , Itemized Deductions , and Tax Credits and Payments in this chapter. 1040a 2010 tax form Residents of Puerto Rico. 1040a 2010 tax form   If you are a bona fide resident of Puerto Rico for the entire year, you can exclude from gross income all income from sources in Puerto Rico (other than amounts for services performed as an employee of the United States or any of its agencies). 1040a 2010 tax form   If you report income on a calendar year basis and you do not have wages subject to withholding, file your return and pay your tax by June 15. 1040a 2010 tax form You must also make your first payment of estimated tax by June 15. 1040a 2010 tax form You cannot file a joint income tax return or make joint payments of estimated tax. 1040a 2010 tax form However, if you are married to a U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form citizen or resident, see Nonresident Spouse Treated as a Resident in chapter 1. 1040a 2010 tax form   If you earn wages subject to withholding, your U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form income tax return is due by April 15. 1040a 2010 tax form Your first payment of estimated tax is also due by April 15. 1040a 2010 tax form For information on withholding and estimated tax, see chapter 8 . 1040a 2010 tax form Residents of American Samoa. 1040a 2010 tax form   If you are a bona fide resident of American Samoa for the entire year, you can exclude from gross income all income from sources in American Samoa (other than amounts for services performed as an employee of the U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form government or any of its agencies). 1040a 2010 tax form An employee of the American Samoan government is not considered an employee of the U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form government or any of its agencies for purposes of the exclusion. 1040a 2010 tax form For more information about this exclusion, get Form 4563 and Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040a 2010 tax form S. 1040a 2010 tax form Possessions. 1040a 2010 tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040a 2010 tax form Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. 1040a 2010 tax form , Jardines. 1040a 2010 tax form Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form A Abandono de vivienda, Abandono. 1040a 2010 tax form Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. 1040a 2010 tax form Determinación de valor, Valor de automóviles. 1040a 2010 tax form Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 1040a 2010 tax form Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 1040a 2010 tax form (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. 1040a 2010 tax form Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. 1040a 2010 tax form Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 1040a 2010 tax form Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 1040a 2010 tax form (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. 1040a 2010 tax form ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. 1040a 2010 tax form Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. 1040a 2010 tax form Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 1040a 2010 tax form Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. 1040a 2010 tax form , Pérdidas de actividades pasivas. 1040a 2010 tax form Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. 1040a 2010 tax form Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. 1040a 2010 tax form Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. 1040a 2010 tax form Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. 1040a 2010 tax form Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 1040a 2010 tax form Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. 1040a 2010 tax form Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. 1040a 2010 tax form , Exclusión por enfermedad mortal. 1040a 2010 tax form Acuse de recibo, Acuse de recibo. 1040a 2010 tax form Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. 1040a 2010 tax form (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. 1040a 2010 tax form Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. 1040a 2010 tax form Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. 1040a 2010 tax form Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. 1040a 2010 tax form Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 1040a 2010 tax form Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 1040a 2010 tax form Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 1040a 2010 tax form Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. 1040a 2010 tax form Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 1040a 2010 tax form (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. 1040a 2010 tax form Ingresos pagados a, Pago a un agente. 1040a 2010 tax form Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 1040a 2010 tax form Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 1040a 2010 tax form Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. 1040a 2010 tax form Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. 1040a 2010 tax form Agua embotellada, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. 1040a 2010 tax form Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. 1040a 2010 tax form Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. 1040a 2010 tax form Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 1040a 2010 tax form Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form declarados anteriormente. 1040a 2010 tax form Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 1040a 2010 tax form , Certificados de depósito. 1040a 2010 tax form Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. 1040a 2010 tax form Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. 1040a 2010 tax form Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 1040a 2010 tax form Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 1040a 2010 tax form Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 1040a 2010 tax form Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 1040a 2010 tax form Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 1040a 2010 tax form Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. 1040a 2010 tax form (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. 1040a 2010 tax form Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. 1040a 2010 tax form Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. 1040a 2010 tax form AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 1040a 2010 tax form Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. 1040a 2010 tax form Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. 1040a 2010 tax form , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 1040a 2010 tax form , Vivienda. 1040a 2010 tax form , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. 1040a 2010 tax form (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. 1040a 2010 tax form K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). 1040a 2010 tax form Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). 1040a 2010 tax form K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. 1040a 2010 tax form , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 1040a 2010 tax form Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. 1040a 2010 tax form Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Beneficios de varios planes, Más de un programa. 1040a 2010 tax form , Más de una anualidad. 1040a 2010 tax form Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. 1040a 2010 tax form Declaración conjunta, Declaración conjunta. 1040a 2010 tax form Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. 1040a 2010 tax form , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. 1040a 2010 tax form Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. 1040a 2010 tax form Límite de exclusión, Límite de exclusión. 1040a 2010 tax form Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 1040a 2010 tax form Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. 1040a 2010 tax form Pagos garantizados, Pagos garantizados. 1040a 2010 tax form Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. 1040a 2010 tax form Préstamos del plan, Préstamos. 1040a 2010 tax form Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. 1040a 2010 tax form Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. 1040a 2010 tax form Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 1040a 2010 tax form Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. 1040a 2010 tax form Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. 1040a 2010 tax form , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. 1040a 2010 tax form Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 1040a 2010 tax form Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. 1040a 2010 tax form Aportaciones, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 1040a 2010 tax form Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. 1040a 2010 tax form (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. 1040a 2010 tax form Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. 1040a 2010 tax form (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. 1040a 2010 tax form , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. 1040a 2010 tax form Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. 1040a 2010 tax form Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. 1040a 2010 tax form en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. 1040a 2010 tax form Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. 1040a 2010 tax form Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. 1040a 2010 tax form Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. 1040a 2010 tax form Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. 1040a 2010 tax form Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. 1040a 2010 tax form , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. 1040a 2010 tax form Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. 1040a 2010 tax form Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 1040a 2010 tax form , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. 1040a 2010 tax form , Si su cónyuge tiene cobertura. 1040a 2010 tax form Base de costo, Base de costos. 1040a 2010 tax form , Tributables en parte. 1040a 2010 tax form Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. 1040a 2010 tax form Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. 1040a 2010 tax form Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. 1040a 2010 tax form Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. 1040a 2010 tax form , Excepciones. 1040a 2010 tax form Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. 1040a 2010 tax form , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. 1040a 2010 tax form Excepción a la regla, Excepciones. 1040a 2010 tax form Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. 1040a 2010 tax form Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. 1040a 2010 tax form , Honorarios de fideicomisarios. 1040a 2010 tax form Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. 1040a 2010 tax form Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. 1040a 2010 tax form Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. 1040a 2010 tax form Más de 50 años de edad,, Límite general. 1040a 2010 tax form Menos de 50 años de edad,, Límite general. 1040a 2010 tax form Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. 1040a 2010 tax form Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. 1040a 2010 tax form Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. 1040a 2010 tax form Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 1040a 2010 tax form , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. 1040a 2010 tax form Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. 1040a 2010 tax form Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. 1040a 2010 tax form Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 1040a 2010 tax form , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. 1040a 2010 tax form Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040a 2010 tax form , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040a 2010 tax form Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 1040a 2010 tax form Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. 1040a 2010 tax form (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. 1040a 2010 tax form Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 1040a 2010 tax form Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. 1040a 2010 tax form Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 1040a 2010 tax form Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 1040a 2010 tax form Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. 1040a 2010 tax form Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. 1040a 2010 tax form Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. 1040a 2010 tax form No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 1040a 2010 tax form , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. 1040a 2010 tax form Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. 1040a 2010 tax form Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. 1040a 2010 tax form Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. 1040a 2010 tax form Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. 1040a 2010 tax form Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. 1040a 2010 tax form Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. 1040a 2010 tax form , Asignación estándar para comidas. 1040a 2010 tax form , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 1040a 2010 tax form , Tarifa federal. 1040a 2010 tax form , La asignación estándar para comidas. 1040a 2010 tax form Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. 1040a 2010 tax form Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. 1040a 2010 tax form Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 1040a 2010 tax form Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. 1040a 2010 tax form Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. 1040a 2010 tax form Asignaciones testamentarias, Pérdidas. 1040a 2010 tax form , Regalos y herencias. 1040a 2010 tax form , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. 1040a 2010 tax form (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. 1040a 2010 tax form Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. 1040a 2010 tax form , Pagos de asistencia en caso de desastres. 1040a 2010 tax form , Asistencia en caso de desastre. 1040a 2010 tax form (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. 1040a 2010 tax form Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. 1040a 2010 tax form Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 1040a 2010 tax form Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. 1040a 2010 tax form Robert T. 1040a 2010 tax form Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. 1040a 2010 tax form Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. 1040a 2010 tax form Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 1040a 2010 tax form Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 1040a 2010 tax form Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 1040a 2010 tax form Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. 1040a 2010 tax form Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. 1040a 2010 tax form Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. 1040a 2010 tax form Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. 1040a 2010 tax form Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. 1040a 2010 tax form ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. 1040a 2010 tax form Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. 1040a 2010 tax form Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. 1040a 2010 tax form Ausencias temporales, Ausencias temporales. 1040a 2010 tax form , Ausencias temporales. 1040a 2010 tax form Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. 1040a 2010 tax form , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. 1040a 2010 tax form Determinación de valor, Valor de automóviles. 1040a 2010 tax form Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 1040a 2010 tax form Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. 1040a 2010 tax form Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. 1040a 2010 tax form Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. 1040a 2010 tax form Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. 1040a 2010 tax form Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. 1040a 2010 tax form Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 1040a 2010 tax form Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. 1040a 2010 tax form Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. 1040a 2010 tax form Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. 1040a 2010 tax form Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). 1040a 2010 tax form Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. 1040a 2010 tax form Transporte médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form , Transporte, Gastos de automóvil. 1040a 2010 tax form Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. 1040a 2010 tax form Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. 1040a 2010 tax form , Separación de gastos. 1040a 2010 tax form Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. 1040a 2010 tax form Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. 1040a 2010 tax form , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. 1040a 2010 tax form Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. 1040a 2010 tax form Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 1040a 2010 tax form Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). 1040a 2010 tax form Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. 1040a 2010 tax form Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. 1040a 2010 tax form Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. 1040a 2010 tax form Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 1040a 2010 tax form Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. 1040a 2010 tax form Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 1040a 2010 tax form , Tributables en parte. 1040a 2010 tax form Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. 1040a 2010 tax form Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. 1040a 2010 tax form Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. 1040a 2010 tax form Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. 1040a 2010 tax form Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. 1040a 2010 tax form Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. 1040a 2010 tax form Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. 1040a 2010 tax form Mejoras a bienes raíces, Mejoras. 1040a 2010 tax form Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. 1040a 2010 tax form Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form , Puntos. 1040a 2010 tax form Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 1040a 2010 tax form Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 1040a 2010 tax form Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 1040a 2010 tax form Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 1040a 2010 tax form Mejoras, Mejoras. 1040a 2010 tax form Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). 1040a 2010 tax form Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. 1040a 2010 tax form Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. 1040a 2010 tax form Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 1040a 2010 tax form , Tributables en parte. 1040a 2010 tax form Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. 1040a 2010 tax form Becas, Becas. 1040a 2010 tax form , Definición de ingreso bruto. 1040a 2010 tax form , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. 1040a 2010 tax form Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. 1040a 2010 tax form Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 1040a 2010 tax form Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 1040a 2010 tax form Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 1040a 2010 tax form (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 1040a 2010 tax form , Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form , Pérdidas. 1040a 2010 tax form (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 1040a 2010 tax form Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form Pérdidas de herencia, Pérdidas. 1040a 2010 tax form Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 1040a 2010 tax form Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form , Ingreso actual que se requiere distribuir. 1040a 2010 tax form , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 1040a 2010 tax form , Regalos y herencias. 1040a 2010 tax form Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040a 2010 tax form Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. 1040a 2010 tax form Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 1040a 2010 tax form Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. 1040a 2010 tax form Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 1040a 2010 tax form Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. 1040a 2010 tax form , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 1040a 2010 tax form , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 1040a 2010 tax form Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 1040a 2010 tax form Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 1040a 2010 tax form Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 1040a 2010 tax form Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 1040a 2010 tax form Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 1040a 2010 tax form Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 1040a 2010 tax form Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 1040a 2010 tax form Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 1040a 2010 tax form Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). 1040a 2010 tax form , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. 1040a 2010 tax form , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 1040a 2010 tax form Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. 1040a 2010 tax form Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 1040a 2010 tax form Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 1040a 2010 tax form Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. 1040a 2010 tax form Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 1040a 2010 tax form Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 1040a 2010 tax form Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 1040a 2010 tax form Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 1040a 2010 tax form , Beneficios del Seguro Social reintegrados. 1040a 2010 tax form Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. 1040a 2010 tax form No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 1040a 2010 tax form Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. 1040a 2010 tax form Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. 1040a 2010 tax form Período contable, Período contable. 1040a 2010 tax form Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 1040a 2010 tax form Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. 1040a 2010 tax form Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). 1040a 2010 tax form Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. 1040a 2010 tax form Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. 1040a 2010 tax form Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). 1040a 2010 tax form Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. 1040a 2010 tax form Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 1040a 2010 tax form Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. 1040a 2010 tax form Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. 1040a 2010 tax form Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. 1040a 2010 tax form Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 1040a 2010 tax form Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. 1040a 2010 tax form , Si recupera la posesión de bienes raíces. 1040a 2010 tax form (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. 1040a 2010 tax form Robados, Bienes robados. 1040a 2010 tax form Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. 1040a 2010 tax form Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. 1040a 2010 tax form Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. 1040a 2010 tax form Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 1040a 2010 tax form Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 1040a 2010 tax form Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. 1040a 2010 tax form , Bienes gananciales. 1040a 2010 tax form , Bienes gananciales. 1040a 2010 tax form Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. 1040a 2010 tax form Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 1040a 2010 tax form Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 1040a 2010 tax form Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. 1040a 2010 tax form Bienes hallados, Bienes hallados. 1040a 2010 tax form Bienes muebles, Bienes muebles. 1040a 2010 tax form (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. 1040a 2010 tax form Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. 1040a 2010 tax form Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. 1040a 2010 tax form , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. 1040a 2010 tax form , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. 1040a 2010 tax form Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. 1040a 2010 tax form Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. 1040a 2010 tax form División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. 1040a 2010 tax form Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. 1040a 2010 tax form , Formulario 1099-S. 1040a 2010 tax form Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 1040a 2010 tax form Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. 1040a 2010 tax form Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. 1040a 2010 tax form Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). 1040a 2010 tax form Bienes robados, Bienes robados. 1040a 2010 tax form (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. 1040a 2010 tax form (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. 1040a 2010 tax form Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 1040a 2010 tax form Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. 1040a 2010 tax form , Recompensas o bonificaciones para empleados. 1040a 2010 tax form Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. 1040a 2010 tax form , Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040a 2010 tax form Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. 1040a 2010 tax form , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 1040a 2010 tax form Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 1040a 2010 tax form Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. 1040a 2010 tax form Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. 1040a 2010 tax form Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. 1040a 2010 tax form Redención de, Redención o cancelación de bonos. 1040a 2010 tax form Rescate de, Bonos de jubilación. 1040a 2010 tax form Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. 1040a 2010 tax form Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 1040a 2010 tax form Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040a 2010 tax form Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040a 2010 tax form (see Bonos de ahorros de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. 1040a 2010 tax form Bonos de ahorros de los EE. 1040a 2010 tax form UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. 1040a 2010 tax form Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. 1040a 2010 tax form Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. 1040a 2010 tax form Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 1040a 2010 tax form , Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. 1040a 2010 tax form C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040a 2010 tax form , Cómo presentar la declaración. 1040a 2010 tax form , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. 1040a 2010 tax form , Cónyuge extranjero no residente. 1040a 2010 tax form , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. 1040a 2010 tax form Cantidades negativas, Cantidades negativas. 1040a 2010 tax form Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. 1040a 2010 tax form Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. 1040a 2010 tax form Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. 1040a 2010 tax form , Cambio de nombre. 1040a 2010 tax form Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 1040a 2010 tax form Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. 1040a 2010 tax form Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. 1040a 2010 tax form Declaración de, Cómo declarar el canje. 1040a 2010 tax form Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. 1040a 2010 tax form Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 1040a 2010 tax form Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. 1040a 2010 tax form Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 1040a 2010 tax form Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. 1040a 2010 tax form , Traslado de pérdida de capital. 1040a 2010 tax form Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. 1040a 2010 tax form Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 1040a 2010 tax form Cargos, Cargos y depósitos. 1040a 2010 tax form Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. 1040a 2010 tax form Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. 1040a 2010 tax form Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. 1040a 2010 tax form Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 1040a 2010 tax form Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. 1040a 2010 tax form Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. 1040a 2010 tax form Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. 1040a 2010 tax form , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. 1040a 2010 tax form Cargos por servicios de notario, Notario público. 1040a 2010 tax form No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 1040a 2010 tax form Carteros rurales, Carteros rurales. 1040a 2010 tax form Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. 1040a 2010 tax form Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. 1040a 2010 tax form , Reglas Especiales, Requisito 3. 1040a 2010 tax form Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. 1040a 2010 tax form Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. 1040a 2010 tax form Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. 1040a 2010 tax form Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 1040a 2010 tax form Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 1040a 2010 tax form Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 1040a 2010 tax form Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 1040a 2010 tax form Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. 1040a 2010 tax form Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. 1040a 2010 tax form Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. 1040a 2010 tax form Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. 1040a 2010 tax form Casas de alojamiento, Unidad habitable. 1040a 2010 tax form Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. 1040a 2010 tax form Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. 1040a 2010 tax form (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. 1040a 2010 tax form Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 1040a 2010 tax form Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. 1040a 2010 tax form Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. 1040a 2010 tax form Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. 1040a 2010 tax form Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. 1040a 2010 tax form Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. 1040a 2010 tax form , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 1040a 2010 tax form Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. 1040a 2010 tax form Como donaciones caritativas, Cheques. 1040a 2010 tax form Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. 1040a 2010 tax form Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 1040a 2010 tax form Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. 1040a 2010 tax form Lista de Gastos Médicos y Dentales. 1040a 2010 tax form Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 1040a 2010 tax form Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. 1040a 2010 tax form Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 1040a 2010 tax form Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. 1040a 2010 tax form Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 1040a 2010 tax form Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. 1040a 2010 tax form Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. 1040a 2010 tax form UU. 1040a 2010 tax form , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 1040a 2010 tax form Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. 1040a 2010 tax form Clero, Ministros de una orden religiosa. 1040a 2010 tax form Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. 1040a 2010 tax form Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. 1040a 2010 tax form Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. 1040a 2010 tax form Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. 1040a 2010 tax form Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. 1040a 2010 tax form Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. 1040a 2010 tax form Ejemplo