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1040 ez tax 26. 1040 ez tax   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 1040 ez tax Cargos de estacionamiento. 1040 ez tax Publicidad en el automóvil. 1040 ez tax Uso compartido de automóviles. 1040 ez tax Transporte de herramientas o instrumentos. 1040 ez tax Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. 1040 ez tax Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. 1040 ez tax Empleados estatutarios. 1040 ez tax Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 1040 ez tax  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. 1040 ez tax Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. 1040 ez tax Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. 1040 ez tax  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 1040 ez tax Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 1040 ez tax Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. 1040 ez tax Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. 1040 ez tax Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. 1040 ez tax Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. 1040 ez tax Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. 1040 ez tax Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. 1040 ez tax Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. 1040 ez tax Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. 1040 ez tax Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. 1040 ez tax Quién no necesita usar este capítulo. 1040 ez tax   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. 1040 ez tax Recibió un reembolso total de sus gastos. 1040 ez tax Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. 1040 ez tax No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. 1040 ez tax Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. 1040 ez tax Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. 1040 ez tax    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. 1040 ez tax Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. 1040 ez tax Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. 1040 ez tax Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. 1040 ez tax Definición de gastos de viaje. 1040 ez tax   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. 1040 ez tax   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. 1040 ez tax Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. 1040 ez tax Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. 1040 ez tax No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. 1040 ez tax Ejemplo 1. 1040 ez tax Usted es conductor de trenes. 1040 ez tax Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. 1040 ez tax Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. 1040 ez tax En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. 1040 ez tax Ejemplo 2. 1040 ez tax Usted es camionero. 1040 ez tax Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. 1040 ez tax En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. 1040 ez tax Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. 1040 ez tax Miembros de las Fuerzas Armadas. 1040 ez tax   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. 1040 ez tax No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. 1040 ez tax No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. 1040 ez tax Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 1040 ez tax    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. 1040 ez tax Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. 1040 ez tax Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. 1040 ez tax Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. 1040 ez tax Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. 1040 ez tax Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 1040 ez tax Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. 1040 ez tax Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 1040 ez tax Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. 1040 ez tax Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. 1040 ez tax Lugar principal de negocios o trabajo. 1040 ez tax   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. 1040 ez tax El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. 1040 ez tax El nivel de su actividad comercial en cada lugar. 1040 ez tax Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. 1040 ez tax Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. 1040 ez tax Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. 1040 ez tax Ningún lugar principal de negocios o trabajo. 1040 ez tax   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. 1040 ez tax Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. 1040 ez tax Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. 1040 ez tax   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. 1040 ez tax Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. 1040 ez tax Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. 1040 ez tax No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. 1040 ez tax   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. 1040 ez tax Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. 1040 ez tax Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. 1040 ez tax Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. 1040 ez tax Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. 1040 ez tax Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. 1040 ez tax Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. 1040 ez tax En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. 1040 ez tax Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. 1040 ez tax Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. 1040 ez tax Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. 1040 ez tax Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. 1040 ez tax Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. 1040 ez tax Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. 1040 ez tax También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. 1040 ez tax Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. 1040 ez tax Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 1040 ez tax   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. 1040 ez tax Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. 1040 ez tax Vea el Ejemplo 1 , más adelante. 1040 ez tax   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. 1040 ez tax Vea el Ejemplo 2 , más adelante. 1040 ez tax Ejemplo 1. 1040 ez tax Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. 1040 ez tax Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. 1040 ez tax Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. 1040 ez tax No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. 1040 ez tax Ejemplo 2. 1040 ez tax Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. 1040 ez tax El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. 1040 ez tax En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. 1040 ez tax Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. 1040 ez tax Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. 1040 ez tax No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. 1040 ez tax No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. 1040 ez tax Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. 1040 ez tax Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. 1040 ez tax Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. 1040 ez tax Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. 1040 ez tax Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. 1040 ez tax   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. 1040 ez tax Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. 1040 ez tax Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. 1040 ez tax Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. 1040 ez tax   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. 1040 ez tax Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. 1040 ez tax   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. 1040 ez tax Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. 1040 ez tax Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. 1040 ez tax Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. 1040 ez tax   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. 1040 ez tax Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. 1040 ez tax   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. 1040 ez tax Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. 1040 ez tax   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. 1040 ez tax Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. 1040 ez tax Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. 1040 ez tax Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. 1040 ez tax Regreso a casa en días libres. 1040 ez tax   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. 1040 ez tax No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. 1040 ez tax Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. 1040 ez tax Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 1040 ez tax   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. 1040 ez tax Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 1040 ez tax Período condicional de trabajo. 1040 ez tax   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. 1040 ez tax No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. 1040 ez tax ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. 1040 ez tax Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. 1040 ez tax El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. 1040 ez tax La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. 1040 ez tax Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. 1040 ez tax Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. 1040 ez tax Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. 1040 ez tax Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. 1040 ez tax Separación de costos. 1040 ez tax   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. 1040 ez tax Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. 1040 ez tax Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. 1040 ez tax Gastos de viaje para otra persona. 1040 ez tax   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. 1040 ez tax Empleado. 1040 ez tax   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. 1040 ez tax Asociado comercial. 1040 ez tax   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. 1040 ez tax Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. 1040 ez tax Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. 1040 ez tax Propósito comercial de buena fe (bona fide). 1040 ez tax   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. 1040 ez tax Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. 1040 ez tax Linda no es la empleada de Geraldo. 1040 ez tax De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. 1040 ez tax El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. 1040 ez tax Los gastos de Linda no son deducibles. 1040 ez tax Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. 1040 ez tax El precio diario de una habitación individual es $149. 1040 ez tax Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. 1040 ez tax Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. 1040 ez tax Tabla 26-1. 1040 ez tax Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. 1040 ez tax SI tiene gastos por. 1040 ez tax . 1040 ez tax . 1040 ez tax ENTONCES usted puede deducir el costo de. 1040 ez tax . 1040 ez tax . 1040 ez tax transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. 1040 ez tax Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. 1040 ez tax Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. 1040 ez tax taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. 1040 ez tax equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. 1040 ez tax automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. 1040 ez tax Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. 1040 ez tax Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. 1040 ez tax alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. 1040 ez tax Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. 1040 ez tax Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. 1040 ez tax limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. 1040 ez tax teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. 1040 ez tax Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. 1040 ez tax propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. 1040 ez tax otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. 1040 ez tax Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. 1040 ez tax Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. 1040 ez tax Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. 1040 ez tax El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. 1040 ez tax La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. 1040 ez tax Gastos exagerados y extravagantes. 1040 ez tax   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 1040 ez tax Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 1040 ez tax Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 1040 ez tax Límite del 50% en comidas. 1040 ez tax   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. 1040 ez tax La asignación estándar para comidas. 1040 ez tax Estos dos métodos se explican a continuación. 1040 ez tax Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. 1040 ez tax   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. 1040 ez tax Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. 1040 ez tax El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 1040 ez tax Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 1040 ez tax Costo real. 1040 ez tax   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. 1040 ez tax Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. 1040 ez tax Asignación estándar para comidas. 1040 ez tax   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. 1040 ez tax Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. 1040 ez tax Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. 1040 ez tax En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . 1040 ez tax Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. 1040 ez tax Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. 1040 ez tax Gastos imprevistos. 1040 ez tax   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. 1040 ez tax Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. 1040 ez tax Método únicamente para gastos imprevistos. 1040 ez tax   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. 1040 ez tax La cantidad de la deducción es $5 al día. 1040 ez tax Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. 1040 ez tax No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. 1040 ez tax    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. 1040 ez tax gsa. 1040 ez tax gov. 1040 ez tax Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. 1040 ez tax Es posible que corresponda el límite del 50%. 1040 ez tax   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. 1040 ez tax Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. 1040 ez tax El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 1040 ez tax Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . 1040 ez tax No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. 1040 ez tax La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. 1040 ez tax Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 1040 ez tax   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. 1040 ez tax Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. 1040 ez tax    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. 1040 ez tax Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. 1040 ez tax No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. 1040 ez tax Cantidad de asignación estándar para comidas. 1040 ez tax   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. 1040 ez tax Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. 1040 ez tax   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. 1040 ez tax    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. 1040 ez tax gsa. 1040 ez tax gov. 1040 ez tax Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 1040 ez tax No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. 1040 ez tax Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 1040 ez tax   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. 1040 ez tax No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. 1040 ez tax Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 1040 ez tax    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. 1040 ez tax El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. 1040 ez tax El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. 1040 ez tax    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. 1040 ez tax defensetravel. 1040 ez tax dod. 1040 ez tax mil/site/perdiemCalc. 1040 ez tax cfm. 1040 ez tax Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. 1040 ez tax state. 1040 ez tax gov/travel/. 1040 ez tax Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. 1040 ez tax Tarifa especial para trabajadores de transporte. 1040 ez tax   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. 1040 ez tax Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. 1040 ez tax Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). 1040 ez tax   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. 1040 ez tax Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. 1040 ez tax Asignación de viajes para los días de salida y regreso. 1040 ez tax   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). 1040 ez tax Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. 1040 ez tax Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. 1040 ez tax En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. 1040 ez tax Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. 1040 ez tax Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. 1040 ez tax El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. 1040 ez tax Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. 1040 ez tax 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. 1040 ez tax Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. 1040 ez tax Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. 1040 ez tax Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. 1040 ez tax Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 1040 ez tax El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. 1040 ez tax Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. 1040 ez tax Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. 1040 ez tax Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. 1040 ez tax Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. 1040 ez tax En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. 1040 ez tax Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. 1040 ez tax Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. 1040 ez tax Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. 1040 ez tax La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. 1040 ez tax Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. 1040 ez tax No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. 1040 ez tax Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. 1040 ez tax La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. 1040 ez tax Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. 1040 ez tax Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. 1040 ez tax Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. 1040 ez tax La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. 1040 ez tax Transporte público. 1040 ez tax   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. 1040 ez tax Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. 1040 ez tax Regresa a Nueva York sin hacer escala. 1040 ez tax El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. 1040 ez tax Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. 1040 ez tax Automóvil privado. 1040 ez tax   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. 1040 ez tax Ejemplo. 1040 ez tax Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. 1040 ez tax El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. 1040 ez tax Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. 1040 ez tax Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. 1040 ez tax Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 1040 ez tax La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. 1040 ez tax Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. 1040 ez tax Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. 1040 ez tax Viajes totalmente para propósitos de negocios. 1040 ez tax   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. 1040 ez tax Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 1040 ez tax   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. 1040 ez tax Excepción 1 − Ningún control sustancial. 1040 ez tax   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. 1040 ez tax El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. 1040 ez tax   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. 1040 ez tax    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . 1040 ez tax   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. 1040 ez tax    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. 1040 ez tax Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. 1040 ez tax   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. 1040 ez tax Una semana significa siete días seguidos. 1040 ez tax Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. 1040 ez tax Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. 1040 ez tax   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. 1040 ez tax Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. 1040 ez tax Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. 1040 ez tax   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. 1040 ez tax Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. 1040 ez tax Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. 1040 ez tax Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. 1040 ez tax Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez tax No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 1040 ez tax En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. 1040 ez tax Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. 1040 ez tax Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. 1040 ez tax Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. 1040 ez tax No puede deducir los gastos de viaje de su familia. 1040 ez tax Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. 1040 ez tax Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. 1040 ez tax Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. 1040 ez tax Programa de la convención. 1040 ez tax   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. 1040 ez tax Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. 1040 ez tax No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. 1040 ez tax Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. 1040 ez tax    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. 1040 ez tax Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. 1040 ez tax Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. 1040 ez tax El requisito de asociación. 1040 ez tax Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez tax La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. 1040 ez tax Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. 1040 ez tax Este límite se explica más adelante. 1040 ez tax Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 1040 ez tax (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 1040 ez tax Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. 1040 ez tax ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. 1040 ez tax La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. 1040 ez tax El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. 1040 ez tax Gastos incluidos. 1040 ez tax   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. 1040 ez tax No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. 1040 ez tax Aplicación del límite del 50%. 1040 ez tax   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. 1040 ez tax   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. 1040 ez tax Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. 1040 ez tax Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. 1040 ez tax Cuándo aplicar el límite del 50%. 1040 ez tax   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. 1040 ez tax Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. 1040 ez tax Ejemplo 1. 1040 ez tax Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. 1040 ez tax Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. 1040 ez tax La deducción no puede ser más de $45 (0. 1040 ez tax 50 x $90). 1040 ez tax Ejemplo 2. 1040 ez tax Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. 1040 ez tax Compró los boletos por medio de un vendedor. 1040 ez tax Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). 1040 ez tax La deducción no puede ser más de $80 (0. 1040 ez tax 50 x $160). 1040 ez tax Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. 1040 ez tax La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. 1040 ez tax El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. 1040 ez tax Gastos reembolsados al empleado. 1040 ez tax   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. 1040 ez tax Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 1040 ez tax Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. 1040 ez tax   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. 1040 ez tax El porcentaje es el 80%. 1040 ez tax   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. 1040 ez tax Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. 1040 ez tax Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. 1040 ez tax Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. 1040 ez tax Otras excepciones. 1040 ez tax   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. 1040 ez tax Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. 1040 ez tax Figura 26-A. 1040 ez tax ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. 1040 ez tax Vea Excepciones al límite del 50% . 1040 ez tax Please click here for the text description of the image. 1040 ez tax Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. 1040 ez tax Entretenimiento. 1040 ez tax    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. 1040 ez tax Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. 1040 ez tax Comidas como forma de entretenimiento. 1040 ez tax   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. 1040 ez tax Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. 1040 ez tax Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. 1040 ez tax No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. 1040 ez tax Separación de costos. 1040 ez tax   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. 1040 ez tax Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. 1040 ez tax Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. 1040 ez tax Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. 1040 ez tax   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. 1040 ez tax Gastos exagerados o extravagantes. 1040 ez tax   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 1040 ez tax Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 1040 ez tax Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 1040 ez tax Reuniones de asociaciones comerciales. 1040 ez tax    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. 1040 ez tax Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. 1040 ez tax Entradas a eventos. 1040 ez tax   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. 1040 ez tax Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. 1040 ez tax ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. 1040 ez tax Cuotas de clubes y afiliaciones. 1040 ez tax   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. 1040 ez tax Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. 1040 ez tax   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. 1040 ez tax No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. 1040 ez tax Establecimientos de entretenimiento. 1040 ez tax   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 1040 ez tax Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. 1040 ez tax   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. 1040 ez tax Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. 1040 ez tax Gastos de bolsillo. 1040 ez tax   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. 1040 ez tax Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 1040 ez tax No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. 1040 ez tax Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. 1040 ez tax Información adicional. 1040 ez tax   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 1040 ez tax Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. 1040 ez tax Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. 1040 ez tax Límite de los $25. 1040 ez tax   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. 1040 ez tax Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. 1040 ez tax   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. 1040 ez tax Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. 1040 ez tax   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. 1040 ez tax No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. 1040 ez tax Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. 1040 ez tax Costos imprevistos. 1040 ez tax   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. 1040 ez tax   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. 1040 ez tax Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. 1040 ez tax Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. 1040 ez tax Excepciones. 1040 ez tax   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. 1040 ez tax Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. 1040 ez tax Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. 1040 ez tax Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. 1040 ez tax Regalo o entretenimiento. 1040 ez tax   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. 1040 ez tax Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. 1040 ez tax    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. 1040 ez tax    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. 1040 ez tax Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. 1040 ez tax Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . 1040 ez tax Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. 1040 ez tax , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. 1040 ez tax Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. 1040 ez tax (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . 1040 ez tax ) Visitar a clientes. 1040 ez tax Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. 1040 ez tax Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. 1040 ez tax Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. 1040 ez tax Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. 1040 ez tax Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. 1040 ez tax Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. 1040 ez tax Vea Gastos de Automóvil , más adelante. 1040 ez tax Ilustración de gastos de transporte. 1040 ez tax    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. 1040 ez tax Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. 1040 ez tax Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi