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1040 ez form 1. 1040 ez form   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. 1040 ez form Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. 1040 ez form   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040 ez form Vea la Publicación 501 para más información. 1040 ez form Impuesto Adicional del Medicare. 1040 ez form  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040 ez form 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. 1040 ez form Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. 1040 ez form Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 1040 ez form Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040 ez form  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Este impuesto es el 3. 1040 ez form 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 1040 ez form Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 1040 ez form Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. 1040 ez form  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. 1040 ez form Quién tiene que hacer la declaración. 1040 ez form  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. 1040 ez form Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. 1040 ez form Recordatorios Presentación electrónica. 1040 ez form  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. 1040 ez form Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. 1040 ez form Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. 1040 ez form Cambio de dirección. 1040 ez form  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. 1040 ez form Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. 1040 ez form Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). 1040 ez form  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. 1040 ez form Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. 1040 ez form Depósito directo de su reembolso. 1040 ez form  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. 1040 ez form Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. 1040 ez form Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. 1040 ez form Pague por Internet o por teléfono. 1040 ez form  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. 1040 ez form Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. 1040 ez form Plan de pagos a plazos. 1040 ez form  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. 1040 ez form Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. 1040 ez form Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. 1040 ez form Prórroga automática de 6 meses. 1040 ez form  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. 1040 ez form Vea Prórroga Automática , más adelante. 1040 ez form Servicio en zona de combate. 1040 ez form  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. 1040 ez form Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. 1040 ez form  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040 ez form Número de identificación del contribuyente para extranjeros. 1040 ez form  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 1040 ez form Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040 ez form Documentos tributarios frívolos. 1040 ez form  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. 1040 ez form La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. 1040 ez form Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. 1040 ez form Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. 1040 ez form Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. 1040 ez form Qué formulario debe usar. 1040 ez form Cómo presentar su declaración electrónicamente. 1040 ez form Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. 1040 ez form Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. 1040 ez form Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. 1040 ez form Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. 1040 ez form ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. 1040 ez form (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). 1040 ez form Dependientes. 1040 ez form Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. 1040 ez form Personas que trabajan por cuenta propia. 1040 ez form Extranjeros. 1040 ez form Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. 1040 ez form Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. 1040 ez form Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. 1040 ez form Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. 1040 ez form Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. 1040 ez form No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. 1040 ez form Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. 1040 ez form Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. 1040 ez form Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. 1040 ez form (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). 1040 ez form Ingresos brutos. 1040 ez form   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. 1040 ez form Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). 1040 ez form Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040 ez form Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. 1040 ez form   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. 1040 ez form Ingresos de bienes gananciales. 1040 ez form   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. 1040 ez form Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. 1040 ez form Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. 1040 ez form Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 1040 ez form   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. 1040 ez form Vea la Publicación 555, en inglés. 1040 ez form Personas que trabajan por cuenta propia. 1040 ez form   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. 1040 ez form Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. 1040 ez form    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. 1040 ez form Estado civil para efectos de la declaración. 1040 ez form   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. 1040 ez form Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. 1040 ez form Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. 1040 ez form Edad. 1040 ez form   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. 1040 ez form Vea la Tabla 1-1 . 1040 ez form Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. 1040 ez form Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. 1040 ez form Tabla 1-1. 1040 ez form Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040 ez form . 1040 ez form . 1040 ez form Y al final del año 2013 usted tenía. 1040 ez form . 1040 ez form . 1040 ez form * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. 1040 ez form . 1040 ez form . 1040 ez form ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040 ez form ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). 1040 ez form No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040 ez form Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. 1040 ez form El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. 1040 ez form El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040 ez form Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040 ez form *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. 1040 ez form Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. 1040 ez form El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. 1040 ez form Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. 1040 ez form Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. 1040 ez form Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040 ez form S. 1040 ez form Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. 1040 ez form Está disponible en IRS. 1040 ez form gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. 1040 ez form Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040 ez form Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. 1040 ez form Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. 1040 ez form Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. 1040 ez form Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. 1040 ez form Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. 1040 ez form Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. 1040 ez form Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040 ez form S. 1040 ez form Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. 1040 ez form Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. 1040 ez form Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. 1040 ez form Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. 1040 ez form Tabla 1-2. 1040 ez form Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. 1040 ez form Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. 1040 ez form (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). 1040 ez form En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. 1040 ez form Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. 1040 ez form (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). 1040 ez form El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. 1040 ez form Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. 1040 ez form El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. 1040 ez form   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040 ez form Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040 ez form     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040 ez form     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040 ez form □ Sí. 1040 ez form Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040 ez form Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040 ez form     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040 ez form     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040 ez form     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040 ez form □ Sí. 1040 ez form Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040 ez form     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040 ez form Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. 1040 ez form También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. 1040 ez form Responsabilidad del padre o madre. 1040 ez form   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. 1040 ez form Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. 1040 ez form Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. 1040 ez form ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). 1040 ez form Ingresos de un hijo. 1040 ez form   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. 1040 ez form Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. 1040 ez form Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. 1040 ez form Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. 1040 ez form Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. 1040 ez form Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. 1040 ez form Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. 1040 ez form Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. 1040 ez form Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). 1040 ez form Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. 1040 ez form 28 o más por ser empleado de una iglesia. 1040 ez form (Vea la Tabla 1-3). 1040 ez form Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040 ez form El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. 1040 ez form Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. 1040 ez form Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. 1040 ez form   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. 1040 ez form Ministros de una orden religiosa. 1040 ez form   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040 ez form Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. 1040 ez form Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. 1040 ez form Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. 1040 ez form Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. 1040 ez form S. 1040 ez form Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. 1040 ez form Extranjero residente. 1040 ez form   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. 1040 ez form Use los formularios mencionados en esta publicación. 1040 ez form Extranjero no residente. 1040 ez form   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. 1040 ez form Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. 1040 ez form Contribuyente con doble estado de residencia. 1040 ez form   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. 1040 ez form Se aplican reglas distintas para cada parte del año. 1040 ez form Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. 1040 ez form Tabla 1-3. 1040 ez form Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. 1040 ez form 1. 1040 ez form Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. 1040 ez form Impuesto mínimo alternativo. 1040 ez form   b. 1040 ez form Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. 1040 ez form Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. 1040 ez form   c. 1040 ez form Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. 1040 ez form Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. 1040 ez form   d. 1040 ez form El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. 1040 ez form   e. 1040 ez form Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040 ez form   f. 1040 ez form Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. 1040 ez form   g. 1040 ez form Impuestos recuperados. 1040 ez form 2. 1040 ez form Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. 1040 ez form 3. 1040 ez form Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 1040 ez form 4. 1040 ez form Tiene un salario de $108. 1040 ez form 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 1040 ez form Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. 1040 ez form Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. 1040 ez form Vea el capítulo 36 para más información. 1040 ez form Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. 1040 ez form Vea el capítulo 34 para más información. 1040 ez form Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. 1040 ez form Vea el capítulo 37 para más información. 1040 ez form Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. 1040 ez form Vea el capítulo 35 para más información. 1040 ez form Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. 1040 ez form Vea el capítulo 37 para más información. 1040 ez form ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. 1040 ez form Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040 ez form (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). 1040 ez form Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. 1040 ez form Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. 1040 ez form Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. 1040 ez form Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. 1040 ez form Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. 1040 ez form Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040 ez form No declara ningún dependiente. 1040 ez form Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040 ez form Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. 1040 ez form No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. 1040 ez form No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. 1040 ez form No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. 1040 ez form Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. 1040 ez form No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. 1040 ez form   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. 1040 ez form De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040 ez form Cómo calcular el impuesto. 1040 ez form   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. 1040 ez form No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. 1040 ez form Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. 1040 ez form Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. 1040 ez form Intereses. 1040 ez form Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 1040 ez form Distribuciones de ganancias de capital. 1040 ez form Distribuciones de cuentas IRA. 1040 ez form Pensiones y anualidades. 1040 ez form Compensación por desempleo. 1040 ez form Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. 1040 ez form Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. 1040 ez form Tiene que usar el Formulario 1040. 1040 ez form Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040 ez form Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. 1040 ez form Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040 ez form Costo de matrícula y cuotas. 1040 ez form No detalla las deducciones. 1040 ez form Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040 ez form (Vea el capítulo 32 ). 1040 ez form Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040 ez form (Vea el capítulo 33 ). 1040 ez form Los créditos tributarios por estudios. 1040 ez form (Vea el capítulo 35 ). 1040 ez form El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. 1040 ez form (Vea el capítulo 37 ). 1040 ez form El crédito tributario por hijos. 1040 ez form (Vea el capítulo 34 ). 1040 ez form El crédito por ingreso del trabajo. 1040 ez form (Vea el capítulo 36 ). 1040 ez form El crédito tributario adicional por hijos. 1040 ez form (Vea el capítulo 34 ). 1040 ez form No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. 1040 ez form (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). 1040 ez form   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. 1040 ez form   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. 1040 ez form De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. 1040 ez form Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. 1040 ez form Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. 1040 ez form Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 1040 ez form Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. 1040 ez form Detalla sus deducciones en el Anexo A. 1040 ez form Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. 1040 ez form Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040 ez form En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). 1040 ez form Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. 1040 ez form (Vea el capítulo 6 ). 1040 ez form Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 1040 ez form Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040 ez form Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. 1040 ez form Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. 1040 ez form De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. 1040 ez form Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. 1040 ez form Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. 1040 ez form Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040 ez form Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. 1040 ez form ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). 1040 ez form Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). 1040 ez form Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. 1040 ez form Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). 1040 ez form E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. 1040 ez form El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. 1040 ez form Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. 1040 ez form Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. 1040 ez form El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. 1040 ez form Formularios de Free File Rellenables. 1040 ez form   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. 1040 ez form Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. 1040 ez form gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. 1040 ez form Firmas electrónicas. 1040 ez form   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. 1040 ez form Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. 1040 ez form PIN autoseleccionado. 1040 ez form   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. 1040 ez form Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. 1040 ez form   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. 1040 ez form Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. 1040 ez form   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. 1040 ez form No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. 1040 ez form El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. 1040 ez form Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. 1040 ez form Visite IRS. 1040 ez form gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. 1040 ez form La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. 1040 ez form Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. 1040 ez form (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. 1040 ez form El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). 1040 ez form También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. 1040 ez form Tabla 1-4. 1040 ez form Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. 1040 ez form • Free File está disponible en inglés y español. 1040 ez form • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 1040 ez form • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. 1040 ez form • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. 1040 ez form • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. 1040 ez form • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. 1040 ez form Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. 1040 ez form • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. 1040 ez form • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. 1040 ez form • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. 1040 ez form No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. 1040 ez form Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. 1040 ez form gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. 1040 ez form O puede llamar al 1-866-704-7388. 1040 ez form PIN del preparador de impuestos. 1040 ez form   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. 1040 ez form Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. 1040 ez form Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). 1040 ez form   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. 1040 ez form Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. 1040 ez form Para más detalles, visite la página web del IRS, www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. 1040 ez form PIN de Protección de Identidad. 1040 ez form   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. 1040 ez form Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. 1040 ez form Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040 ez form Poder legal. 1040 ez form   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). 1040 ez form Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. 1040 ez form Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. 1040 ez form Declaraciones estatales. 1040 ez form   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. 1040 ez form Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/efile, en inglés. 1040 ez form Reembolsos. 1040 ez form   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. 1040 ez form Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. 1040 ez form   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. 1040 ez form Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. 1040 ez form Averiguación del estado de reembolsos. 1040 ez form   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. 1040 ez form Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. 1040 ez form Cantidad adeudada. 1040 ez form   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. 1040 ez form Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. 1040 ez form Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. 1040 ez form Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. 1040 ez form Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. 1040 ez form Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. 1040 ez form Para información, visite www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/efile, en inglés. 1040 ez form   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. 1040 ez form Otros cobran por este servicio. 1040 ez form Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. 1040 ez form Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. 1040 ez form El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. 1040 ez form En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. 1040 ez form Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. 1040 ez form O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. 1040 ez form aarp. 1040 ez form org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. 1040 ez form aarp. 1040 ez form org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. 1040 ez form Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. 1040 ez form gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). 1040 ez form Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. 1040 ez form Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. 1040 ez form Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. 1040 ez form El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. 1040 ez form ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. 1040 ez form Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . 1040 ez form Tabla 1-5. 1040 ez form Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. 1040 ez form   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. 1040 ez form Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. 1040 ez form —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. 1040 ez form Presentación de la declaración en papel a tiempo. 1040 ez form   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. 1040 ez form Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. 1040 ez form El registro es prueba de que la declaración fue entregada. 1040 ez form Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. 1040 ez form El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. 1040 ez form Servicios de entrega privados. 1040 ez form   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. 1040 ez form El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. 1040 ez form   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). 1040 ez form   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. 1040 ez form Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. 1040 ez form United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040 ez form M. 1040 ez form , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. 1040 ez form Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. 1040 ez form   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. 1040 ez form Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. 1040 ez form   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. 1040 ez form La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. 1040 ez form Presentación de la declaración fuera de plazo. 1040 ez form   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. 1040 ez form Para más información, vea Multas , más adelante. 1040 ez form Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. 1040 ez form   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. 1040 ez form Extranjero no residente. 1040 ez form    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. 1040 ez form   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. 1040 ez form Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. 1040 ez form Declaración de los impuestos para un fallecido. 1040 ez form   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. 1040 ez form Vea la Publicación 559, en inglés. 1040 ez form Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. 1040 ez form Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. 1040 ez form Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 1040 ez form Ejemplo. 1040 ez form Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. 1040 ez form Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. 1040 ez form Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. 1040 ez form Cómo obtener una prórroga automática. 1040 ez form   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. 1040 ez form Opciones del sistema e-file. 1040 ez form   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. 1040 ez form Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. 1040 ez form Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. 1040 ez form Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040 ez form Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. 1040 ez form    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. 1040 ez form Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. 1040 ez form Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040 ez form Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040 ez form   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040 ez form Puede hacer esto por teléfono o Internet. 1040 ez form No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). 1040 ez form Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040 ez form Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. 1040 ez form   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040 ez form Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. 1040 ez form   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . 1040 ez form Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. 1040 ez form Cuándo presentar la declaración de impuestos. 1040 ez form   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. 1040 ez form Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. 1040 ez form Cuando presente la declaración de impuestos. 1040 ez form   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. 1040 ez form Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. 1040 ez form Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. 1040 ez form Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Frequently Asked Questions on Gift Taxes

Below are some of the more common questions and answers about Gift Tax issues. You may also find additional information in Publication 950 or some of the other forms and publications offered on our Forms Page. Included in this area are the instructions to Forms 706 and 709. Within these instructions, you will find the tax rate schedules to the related returns. If the answers to your questions can not be found in these resources, we strongly recommend visiting with a tax practitioner.


Who pays the gift tax?
The donor is generally responsible for paying the gift tax. Under special arrangements the donee may agree to pay the tax instead. Please visit with your tax professional if you are considering this type of arrangement.

What is considered a gift?
Any transfer to an individual, either directly or indirectly, where full consideration (measured in money or money's worth) is not received in return.

What can be excluded from gifts?
The general rule is that any gift is a taxable gift. However, there are many exceptions to this rule. Generally, the following gifts are not taxable gifts.

  1. Gifts that are not more than the annual exclusion for the calendar year.
  2. Tuition or medical expenses you pay for someone (the educational and medical exclusions).
  3. Gifts to your spouse.
  4. Gifts to a political organization for its use.

In addition to this, gifts to qualifying charities are deductible from the value of the gift(s) made.

May I deduct gifts on my income tax return?
Making a gift or leaving your estate to your heirs does not ordinarily affect your federal income tax. You cannot deduct the value of gifts you make (other than gifts that are deductible charitable contributions). If you are not sure whether the gift tax or the estate tax applies to your situation, refer to Publication 950, Introduction to Estate and Gift Taxes.

How many annual exclusions are available?
The annual exclusion applies to gifts to each donee. In other words, if you give each of your children $11,000 in 2002-2005, $12,000 in 2006-2008, $13,000 in 2009-2012 and $14,000 on or after January 1, 2013, the annual exclusion applies to each gift.

What if my spouse and I want to give away property that we own together?
You are each entitled to the annual exclusion amount on the gift. Together, you can give $22,000 to each donee (2002-2005) or $24,000 (2006-2008), $26,000 (2009-2012) and $28,000 on or after January 1, 2013.

What other information do I need to include with the return?
Refer to Form 709 (PDF), 709 Instructions and Publication 950. Among other items listed:

  1. Copies of appraisals.
  2. Copies of relevant documents regarding the transfer.
  3. Documentation of any unusual items shown on the return (partially-gifted assets, other items relevant to the transfer(s)).

What is "Fair Market Value?"
Fair Market Value is defined as: "The fair market value is the price at which the property would change hands between a willing buyer and a willing seller, neither being under any compulsion to buy or to sell and both having reasonable knowledge of relevant facts. The fair market value of a particular item of property includible in the decedent's gross estate is not to be determined by a forced sale price. Nor is the fair market value of an item of property to be determined by the sale price of the item in a market other than that in which such item is most commonly sold to the public, taking into account the location of the item wherever appropriate." Regulation §20.2031-1.

Who should I hire to represent me and prepare and file the return?
The Internal Revenue Service cannot make recommendations about specific individuals, but there are several factors to consider:

  1. How complex is the transfer?
  2. How large is the transfer?
  3. Do I need an attorney, CPA, Enrolled Agent (EA) or other professional(s)?

For most simple, small transfers (less than the annual exclusion amount) you may not need the services of a professional.

However, if the transfer is large or complicated or both, then these actions should be considered; It is a good idea to discuss the matter with several attorneys and CPAs or EAs. Ask about how much experience they have had and ask for referrals. This process should be similar to locating a good physician. Locate other individuals that have had similar experiences and ask for recommendations. Finally, after the individual(s) are employed and begin to work on transfer matters, make sure the lines of communication remain open so that there are no surprises.

Finally, people who make gifts as a part of their overall estate and financial plan often engage the services of both attorneys and CPAs, EAs and other professionals. The attorney usually handles wills, trusts and transfer documents that are involved and reviews the impact of documents on the gift tax return and overall plan. The CPA or EA often handles the actual return preparation and some representation of the donor in matters with the IRS. However, some attorneys handle all of the work. CPAs or EAs may also handle most of the work, but cannot take care of wills, trusts, deeds and other matters where a law license is required. In addition, other professionals (such as appraisers, surveyors, financial advisors and others) may need to be engaged during this time

Do I have to talk to the IRS during an examination?
You do not have to be present during an examination unless IRS representatives need to ask specific questions. Although you may represent yourself during an examination, most donors prefer that the professional(s) they have employed handle this phase of the examination. You may delegate authority for this by executing Form 2848 "Power of Attorney."

What if I disagree with the examination proposals?
You have many rights and avenues of appeal if you disagree with any proposals made by the IRS.  See Publications 1 and 5 (PDF) for an explanation of these options.

What if I sell property that has been given to me?
The general rule is that your basis in the property is the same as the basis of the donor. For example, if you were given stock that the donor had purchased for $10 per share (and that was his/her basis), and you later sold it for $100 per share, you would pay income tax on a gain of $90 per share. (Note: The rules are different for property acquired from an estate).

Most information for this page came from the Internal Revenue Code: Chapter 12--Gift Tax (generally Internal Revenue Code §2501 and following, related regulations and other sources)

Can a married same sex donor claim the gift tax marital deduction for a transfer to his or her spouse?
For federal tax purposes, the terms “spouse,” “husband,” and “wife” includes individuals of the same sex who were lawfully married under the laws of a state whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex and who remain married.  Also, the Service will recognize a marriage of individuals of the same sex that was validly created under the laws of the state of celebration even if the married couple resides in a state that does not recognize the validity of same-sex marriages.

However, the terms “spouse,” “husband and wife,” “husband,” and “wife” do not include individuals (whether of the opposite sex or the same sex) who have entered into a registered domestic partnership, civil union, or other similar formal relationship recognized under state law that is not denominated as a marriage under the laws of that state, and the term “marriage” does not include such formal relationships.

Gifts to your spouse are eligible for the marital deduction.

For further information, including the timeframes regarding filing claims or amended returns, see Revenue Ruling 2013-17.

Revenue Ruling 2013-17, along with updated Frequently Asked Questions for same-sex couples and updated FAQs for registered domestic partners and individuals in civil unions, are available today on IRS.gov. See also Publication 555, Community Property.


If you have suggestions or comments (or suggested FAQs) for the Estate and Gift Tax web site, please contact us: CONTACT ESTATE AND GIFT TAX.  We will not be able to respond to your email, but will consider it when making improvements or additions to this site.

Page Last Reviewed or Updated: 20-Feb-2014

The 1040 Ez Form

1040 ez form Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. 1040 ez form ¿Quién es patrono? 2. 1040 ez form ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. 1040 ez form Condiciones. 1040 ez form Vendedores directos. 1040 ez form Agentes de bienes inmuebles autorizados. 1040 ez form Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. 1040 ez form Especialista en servicios técnicos. 1040 ez form Personas que supervisan pruebas y aulas. 1040 ez form Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. 1040 ez form Número de identificación patronal (EIN) 4. 1040 ez form Número de Seguro Social (SSN) 5. 1040 ez form Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. 1040 ez form PropinasRegla de disposición. 1040 ez form 7. 1040 ez form Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. 1040 ez form Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). 1040 ez form Estados o territorios con reducción en el crédito. 1040 ez form 9. 1040 ez form Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. 1040 ez form 10. 1040 ez form Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. 1040 ez form Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. 1040 ez form Ejemplo. 1040 ez form Patronos nuevos. 1040 ez form Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. 1040 ez form Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. 1040 ez form Ejemplo de itinerario mensual. 1040 ez form Ejemplo de itinerario bisemanal. 1040 ez form Ejemplo. 1040 ez form Cómo hacer los depósitos 12. 1040 ez form Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. 1040 ez form Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. 1040 ez form Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. 1040 ez form 14. 1040 ez form Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. 1040 ez form ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. 1040 ez form El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. 1040 ez form El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. 1040 ez form Líder de cuadrilla agrícola. 1040 ez form   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. 1040 ez form Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. 1040 ez form Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. 1040 ez form 2. 1040 ez form ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. 1040 ez form Este apartado le explica dichas categorías. 1040 ez form Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. 1040 ez form Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. 1040 ez form Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. 1040 ez form Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. 1040 ez form Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. 1040 ez form Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. 1040 ez form El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. 1040 ez form Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. 1040 ez form Definición de empleado según el derecho común. 1040 ez form   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. 1040 ez form No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. 1040 ez form Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. 1040 ez form Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 ez form   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. 1040 ez form Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. 1040 ez form Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. 1040 ez form   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. 1040 ez form Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. 1040 ez form Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. 1040 ez form Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. 1040 ez form   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. 1040 ez form Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. 1040 ez form Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. 1040 ez form Empleados arrendados. 1040 ez form   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. 1040 ez form Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. 1040 ez form   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. 1040 ez form La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. 1040 ez form La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. 1040 ez form También les suministra otros beneficios de empleo. 1040 ez form Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. 1040 ez form Contratistas independientes. 1040 ez form   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. 1040 ez form Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. 1040 ez form La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. 1040 ez form Empleados estatutarios. 1040 ez form   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. 1040 ez form   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. 1040 ez form a. 1040 ez form Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. 1040 ez form b. 1040 ez form Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. 1040 ez form c. 1040 ez form Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. 1040 ez form d. 1040 ez form Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. 1040 ez form Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. 1040 ez form Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. 1040 ez form Condiciones. 1040 ez form   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. 1040 ez form El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). 1040 ez form Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. 1040 ez form    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). 1040 ez form Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. 1040 ez form Individuos que no son empleados estatutarios. 1040 ez form   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. 1040 ez form A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. 1040 ez form Vendedores directos. 1040 ez form   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. 1040 ez form Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. 1040 ez form Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). 1040 ez form   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. 1040 ez form Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. 1040 ez form Agentes de bienes inmuebles autorizados. 1040 ez form   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. 1040 ez form Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. 1040 ez form   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. 1040 ez form Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. 1040 ez form Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. 1040 ez form Clasificación errónea de empleados. 1040 ez form   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. 1040 ez form Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. 1040 ez form Disposiciones de exención. 1040 ez form   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. 1040 ez form Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. 1040 ez form En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. 1040 ez form Especialista en servicios técnicos. 1040 ez form   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. 1040 ez form Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. 1040 ez form   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. 1040 ez form Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. 1040 ez form Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. 1040 ez form Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. 1040 ez form Personas que supervisan pruebas y aulas. 1040 ez form   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. 1040 ez form Ayuda provista por el IRS. 1040 ez form   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. 1040 ez form Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. 1040 ez form Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/espanol. 1040 ez form Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). 1040 ez form   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. 1040 ez form Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. 1040 ez form Si desea más información, visite IRS. 1040 ez form gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). 1040 ez form La información está disponible en inglés. 1040 ez form Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. 1040 ez form Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. 1040 ez form La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. 1040 ez form Excepción: Negocio en participación calificado. 1040 ez form   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. 1040 ez form Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. 1040 ez form Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. 1040 ez form Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. 1040 ez form Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. 1040 ez form gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. 1040 ez form La información está disponible en inglés. 1040 ez form 3. 1040 ez form Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. 1040 ez form Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. 1040 ez form Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. 1040 ez form Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. 1040 ez form Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. 1040 ez form Acceda a IRS. 1040 ez form gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). 1040 ez form O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. 1040 ez form Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. 1040 ez form Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. 1040 ez form No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). 1040 ez form Usted deberá tener solamente un EIN. 1040 ez form Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. 1040 ez form O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. 1040 ez form Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. 1040 ez form Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. 1040 ez form Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. 1040 ez form 4. 1040 ez form Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. 1040 ez form Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. 1040 ez form De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. 1040 ez form Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. 1040 ez form Tarjeta de Seguro Social del empleado. 1040 ez form   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. 1040 ez form El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. 1040 ez form No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). 1040 ez form Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. 1040 ez form Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. 1040 ez form Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. 1040 ez form El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. 1040 ez form Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. 1040 ez form Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. 1040 ez form Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. 1040 ez form Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. 1040 ez form   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. 1040 ez form Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. 1040 ez form Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. 1040 ez form   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. 1040 ez form No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. 1040 ez form Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. 1040 ez form   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. 1040 ez form Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. 1040 ez form   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. 1040 ez form segurosocial. 1040 ez form gov para descargar el Formulario SS-5-SP. 1040 ez form Verificación de los números de Seguro Social. 1040 ez form   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. 1040 ez form O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. 1040 ez form Si desea más información, visite www. 1040 ez form socialsecurity. 1040 ez form gov/employer/ssnv. 1040 ez form htm. 1040 ez form La información está disponible en inglés. 1040 ez form Inscripción para el servicio SSNVS. 1040 ez form   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. 1040 ez form Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. 1040 ez form ssa. 1040 ez form gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. 1040 ez form Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. 1040 ez form Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). 1040 ez form   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. 1040 ez form Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. 1040 ez form Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. 1040 ez form   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. 1040 ez form El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. 1040 ez form Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. 1040 ez form Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. 1040 ez form UU. 1040 ez form tiene que obtener un SSN. 1040 ez form Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. 1040 ez form No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. 1040 ez form 5. 1040 ez form Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). 1040 ez form Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. 1040 ez form Para el año 2014, la base salarial es $117,000. 1040 ez form Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. 1040 ez form La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. 1040 ez form Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. 1040 ez form Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. 1040 ez form El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. 1040 ez form No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. 1040 ez form Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. 1040 ez form Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. 1040 ez form Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. 1040 ez form Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. 1040 ez form Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. 1040 ez form Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. 1040 ez form No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. 1040 ez form Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. 1040 ez form Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. 1040 ez form Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. 1040 ez form Gastos de viaje y de representación. 1040 ez form   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. 1040 ez form   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. 1040 ez form   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. 1040 ez form Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. 1040 ez form   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). 1040 ez form Vea los apartados 7 , 8 y 10 . 1040 ez form Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. 1040 ez form La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. 1040 ez form 15-A, que se espera publicar en IRS. 1040 ez form gov en diciembre de 2014. 1040 ez form Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. 1040 ez form El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. 1040 ez form Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. 1040 ez form Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. 1040 ez form La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. 1040 ez form La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. 1040 ez form En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. 1040 ez form La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. 1040 ez form La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. 1040 ez form Terceros pagadores. 1040 ez form   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. 1040 ez form En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. 1040 ez form En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. 1040 ez form En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. 1040 ez form En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). 1040 ez form En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. 1040 ez form Patronos. 1040 ez form   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. 1040 ez form   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. 1040 ez form   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. 1040 ez form En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. 1040 ez form Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. 1040 ez form Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. 1040 ez form Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. 1040 ez form Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. 1040 ez form Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. 1040 ez form Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. 1040 ez form Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. 1040 ez form Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. 1040 ez form   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. 1040 ez form No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. 1040 ez form No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. 1040 ez form Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. 1040 ez form   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. 1040 ez form Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. 1040 ez form Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. 1040 ez form Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. 1040 ez form   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. 1040 ez form   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. 1040 ez form Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. 1040 ez form   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. 1040 ez form Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. 1040 ez form Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. 1040 ez form   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. 1040 ez form Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. 1040 ez form Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. 1040 ez form   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. 1040 ez form Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. 1040 ez form   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. 1040 ez form Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. 1040 ez form   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. 1040 ez form Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. 1040 ez form Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. 1040 ez form No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. 1040 ez form 6. 1040 ez form Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. 1040 ez form Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. 1040 ez form El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. 1040 ez form El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. 1040 ez form Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. 1040 ez form No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. 1040 ez form Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. 1040 ez form Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. 1040 ez form Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. 1040 ez form gov. 1040 ez form El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. 1040 ez form Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. 1040 ez form   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. 1040 ez form También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. 1040 ez form No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. 1040 ez form Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. 1040 ez form Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. 1040 ez form Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. 1040 ez form Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. 1040 ez form Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. 1040 ez form Regla de disposición. 1040 ez form   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. 1040 ez form Informe de propinas. 1040 ez form   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). 1040 ez form Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. 1040 ez form No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. 1040 ez form La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. 1040 ez form   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. 1040 ez form El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. 1040 ez form irs. 1040 ez form gov/irb/2012-26_IRB/ar07. 1040 ez form html. 1040 ez form Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. 1040 ez form Vea la sección 31. 1040 ez form 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. 1040 ez form 7. 1040 ez form Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. 1040 ez form Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. 1040 ez form Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. 1040 ez form Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. 1040 ez form Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. 1040 ez form Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. 1040 ez form Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. 1040 ez form Para más detalles, vea la sección 31. 1040 ez form 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. 1040 ez form El requisito de los $150 o $2,500. 1040 ez form   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). 1040 ez form El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. 1040 ez form Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. 1040 ez form No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. 1040 ez form Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. 1040 ez form Excepciones. 1040 ez form   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. 1040 ez form Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. 1040 ez form 8. 1040 ez form Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. 1040 ez form El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. 1040 ez form Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. 1040 ez form Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. 1040 ez form Trabajo doméstico. 1040 ez form   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. 1040 ez form Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. 1040 ez form Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. 1040 ez form   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. 1040 ez form 2% tanto para el empleado como para el patrono. 1040 ez form La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. 1040 ez form   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. 1040 ez form 45% tanto para el empleado como para el patrono. 1040 ez form Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. 1040 ez form No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. 1040 ez form Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. 1040 ez form Retención de la Contribución Adicional al Medicare. 1040 ez form   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. 1040 ez form 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. 1040 ez form 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. 1040 ez form Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. 1040 ez form Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. 1040 ez form La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. 1040 ez form No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. 1040 ez form Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. 1040 ez form   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. 1040 ez form Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. 1040 ez form gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). 1040 ez form La información está disponible en inglés. 1040 ez form Requisito de $1,900. 1040 ez form   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. 1040 ez form Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. 1040 ez form Pagos que no se consideran salarios. 1040 ez form   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. 1040 ez form Su cónyuge. 1040 ez form Su hijo menor de 21 años de edad. 1040 ez form Su padre o su madre. 1040 ez form Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. 1040 ez form Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. 1040 ez form Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. 1040 ez form Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. 1040 ez form Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. 1040 ez form El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. 1040 ez form Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. 1040 ez form Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. 1040 ez form Un pago por medio de cheque, giro, etc. 1040 ez form , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. 1040 ez form El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. 1040 ez form Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. 1040 ez form Transportación (beneficios de transporte). 1040 ez form   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. 1040 ez form Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. 1040 ez form Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. 1040 ez form   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. 1040 ez form Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. 1040 ez form Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. 1040 ez form   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. 1040 ez form Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. 1040 ez form Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. 1040 ez form Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. 1040 ez form Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). 1040 ez form   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). 1040 ez form Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. 1040 ez form Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. 1040 ez form Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. 1040 ez form   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. 1040 ez form Puede calcular la contribuci