Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

1040 Amended Tax Form

Amend 2010 Tax2012 State TaxFile State Income Tax FreeBack Tax HomeFree Tax ServiceState 1040ez Tax FormFederal Tax BookletH&r BlockFree Fed And State Tax Filing1040ez Fill In FormFree State Income Tax FormIncome Tax Forms 2010How To Fill Out State Tax FormCan Amended Returns Be E FiledCheap State Taxes Online1040nr Instructions 2012Taxact.comAmended 1040x InstructionsFree Tax FilingTax Exemptions For Disabled VeteransCan You File 2011 Taxes OnlineAmend Tax2009 1040xEfile Tax ReturnFree Back Tax FilingAmended Federal Tax ReturnTaxaideFile Old Tax Returns Free1040ez RefundFile Your Taxes Free OnlineState Income Tax ReturnIrs Form 1040 2011Tax Penalty UnderpaymentFile Amended Tax Return 2011Www H&r Block At HomeTax Extension OnlineMy Freetaxes ComE File Tax Extension Free2014 1040ez FormsMilitary Tax Credits

1040 Amended Tax Form

1040 amended tax form 9. 1040 amended tax form   Ingresos y Gastos de Alquiler Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Ingresos de Alquiler Gastos de AlquilerDesocupada mientras está en venta. 1040 amended tax form Reparaciones y Mejoras Otros Gastos Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Alquiler de Parte de una Propiedad Alquiler sin Fines de Lucro Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)Cómo Dividir los Gastos Unidad Habitable Usada como Vivienda Cómo Declarar Ingresos y Deducciones DepreciaciónCambio de método contable para deducir depreciación no declarada. 1040 amended tax form Límites sobre las Pérdidas de AlquilerReglas sobre el Monto de Riesgo Límites sobre las Actividades Pasivas Cómo Declarar Ingresos y Gastos de AlquilerAnexo E (Formulario 1040) Introduction Este capítulo trata sobre los ingresos y gastos de alquiler y abarca también los temas siguientes: Uso personal de una unidad habitable (incluyendo una casa de vacaciones). 1040 amended tax form Depreciación. 1040 amended tax form Límites sobre las pérdidas de alquiler. 1040 amended tax form Cómo declarar sus ingresos y gastos de alquiler. 1040 amended tax form Si vende o enajena su propiedad alquilada, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. 1040 amended tax form Si ha sufrido una pérdida por daños a su propiedad de alquiler o por el robo de ésta, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. 1040 amended tax form Si alquila un condominio o un apartamento de una cooperativa de viviendas, existen reglas especiales que son aplicables en su caso, aunque recibe un trato tributable igual al de los demás dueños de propiedad alquilada. 1040 amended tax form Vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés, para más información. 1040 amended tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 527 Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en uso antes de 1987), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 925 Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4562 Depreciation and Amortization (Depreciación y amortización), en inglés 6251 Alternative Minimum Tax – Individuals (Impuesto mínimo alternativo —personas físicas), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de las pérdidas de actividades pasivas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés Ingresos de Alquiler En la mayoría de los casos, tiene que incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que reciba como alquiler. 1040 amended tax form El ingreso de alquiler es todo pago que reciba por el uso u ocupación de la propiedad. 1040 amended tax form Además de las cantidades que reciba como pagos de alquiler normales, hay otras cantidades que pueden considerarse ingreso de alquiler. 1040 amended tax form Cuándo declarar los ingresos de alquiler. 1040 amended tax form   Si usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, declare el ingreso de alquiler en su declaración de impuestos para el año en que realmente o implícitamente lo recibió. 1040 amended tax form Usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo si declara ingreso en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta cuándo ganó dicho ingreso. 1040 amended tax form Usted recibe ingresos implícitamente cuando los adquiere, por ejemplo, al ser abonados en su cuenta bancaria. 1040 amended tax form   Para más información sobre el recibo implícito de ingresos, vea Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040 amended tax form Alquiler anticipado. 1040 amended tax form   El alquiler anticipado es toda cantidad que reciba antes del período que cubre el pago. 1040 amended tax form Incluya el alquiler anticipado en su ingreso de alquiler en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta el período cubierto ni el método contable que utilice. 1040 amended tax form Ejemplo. 1040 amended tax form Usted firma un contrato de arrendamiento de 10 años para alquilar su propiedad. 1040 amended tax form Durante el primer año, recibe $5,000 por el alquiler del primer año y $5,000 por el alquiler del último año indicado en el contrato de arrendamiento. 1040 amended tax form Usted tiene que incluir $10,000 en su ingreso en el primer año. 1040 amended tax form Anulación de un contrato de arrendamiento. 1040 amended tax form   Si su inquilino le paga para anular un contrato de arrendamiento, la cantidad que reciba se considera alquiler. 1040 amended tax form Incluya este pago en sus ingresos del año en que lo recibió, independientemente de cuál sea su método contable. 1040 amended tax form Gastos pagados por el inquilino. 1040 amended tax form   Si su inquilino paga cualquiera de los gastos suyos, los pagos se consideran ingreso de alquiler. 1040 amended tax form Ya que tiene que incluir los gastos en su ingreso, puede deducir los gastos si representan gastos de alquiler deducibles. 1040 amended tax form Vea Gastos de Alquiler , más adelante, para información adicional. 1040 amended tax form Propiedad o servicios. 1040 amended tax form   Si recibe propiedad o servicios como alquiler, en vez de dinero, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o de los servicios en su ingreso de alquiler. 1040 amended tax form   Si los servicios son proporcionados a un precio acordado o especificado o sobre el cual los interesados se han puesto de acuerdo, ese precio será el valor justo de mercado a no ser que existan pruebas de lo contrario. 1040 amended tax form Depósitos de garantía. 1040 amended tax form   No incluya un depósito de garantía en su ingreso cuando lo reciba si tiene la intención de devolvérselo a su inquilino al término del contrato de arrendamiento. 1040 amended tax form Pero si guarda todo o una parte del depósito de garantía o la totalidad de éste, durante cualquier año porque su inquilino no cumplió las condiciones del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que mantuvo como ingresos en ese año. 1040 amended tax form   Si una cantidad denominada depósito de garantía se utilizará como último pago de alquiler, se considerará alquiler anticipado. 1040 amended tax form Inclúyala en sus ingresos cuando la reciba. 1040 amended tax form Participación parcial. 1040 amended tax form   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, tendrá que declarar su parte del ingreso de alquiler que haya recibido de la propiedad. 1040 amended tax form Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal. 1040 amended tax form   Si alquila propiedad que también usa como su vivienda personal y la alquila por menos de 15 días durante el año tributario, no incluya el alquiler que reciba en sus ingresos y no deduzca los gastos de dicho alquiler. 1040 amended tax form Sin embargo, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) los intereses, los impuestos y las pérdidas personales causadas por hechos fortuitos o robos que se admiten para propiedad no alquilada. 1040 amended tax form Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. 1040 amended tax form Gastos de Alquiler Esta sección trata sobre los gastos de alquiler que usted generalmente puede deducir de su ingreso de alquiler. 1040 amended tax form También en esta sección se incluye información sobre los gastos que puede deducir si alquila una parte de su propiedad, o si cambia sus bienes para propósitos de alquiler. 1040 amended tax form La depreciación , la cual también puede deducir de su ingreso de alquiler, se explica más adelante. 1040 amended tax form Uso personal de propiedad de alquiler. 1040 amended tax form   Si a veces usa su propiedad de alquiler para fines personales, tiene que dividir los gastos entre uso por alquiler y uso personal. 1040 amended tax form Además, sus deducciones por gastos de alquiler pueden ser limitadas. 1040 amended tax form Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. 1040 amended tax form Participación parcial. 1040 amended tax form   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, los gastos pagados se pueden deducir según el porcentaje de propiedad que le corresponde. 1040 amended tax form Cuándo deducir los gastos de alquiler. 1040 amended tax form   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. 1040 amended tax form Depreciación. 1040 amended tax form   Puede empezar a depreciar la propiedad de alquiler cuando esté lista y disponible para ser alquilada. 1040 amended tax form Vea Placed in Service (Puesta en uso) bajo When Does Depreciation Begin and End (¿Cuándo comienza y termina la depreciación?), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés. 1040 amended tax form Gastos previos al alquiler. 1040 amended tax form   Puede deducir sus gastos ordinarios y necesarios por administrar, conservar o mantener propiedad de alquiler a partir de la fecha en que la ponga a la disposición de inquilinos. 1040 amended tax form Alquileres por cobrar. 1040 amended tax form   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, no deduzca los alquileres por cobrar. 1040 amended tax form Debido a que no los incluye en su ingreso, no los puede deducir. 1040 amended tax form Propiedad desocupada de alquiler. 1040 amended tax form   Si tiene propiedad de alquiler, es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios (incluyendo depreciación) por administrar, conservar o mantener la propiedad mientras esté desocupada. 1040 amended tax form Sin embargo, no puede deducir pérdida alguna del ingreso de alquiler para el período en que la propiedad está desocupada. 1040 amended tax form Desocupada mientras está en venta. 1040 amended tax form   Si vende alguna propiedad que tenía para alquiler, usted puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para administrar, conservar o mantener la propiedad hasta que se venda. 1040 amended tax form Si la propiedad no se ofrece ni está disponible para ser alquilada mientras está en venta, los gastos no son gastos de alquiler deducibles. 1040 amended tax form Reparaciones y Mejoras Generalmente, un gasto por reparaciones o mantenimiento de su propiedad de alquiler se puede deducir si no está requerido a capitalizar el gasto. 1040 amended tax form Mejoras. 1040 amended tax form   Tiene que capitalizar cualquier gasto que pague para mejorar su propiedad de alquiler. 1040 amended tax form Un gasto es para una mejora si resulta en un mejoramiento de su propiedad, si restaura su propiedad, o modifica su propiedad para un uso nuevo o diferente. 1040 amended tax form Mejoramientos. 1040 amended tax form   Gastos que pueden resultar en un mejoramiento a su propiedad incluyen gastos para arreglar un defecto o fallo preexistente, ampliar o expander su propiedad, o aumentar la capacidad, resistencia, o calidad de su propiedad. 1040 amended tax form Restauración. 1040 amended tax form   Gastos que pueden ser para la restauración incluyen gastos para reemplazar una parte sustancial de la estructura de su propiedad, reparar daños resultantes de un hecho fortuito después de ajustar la base correctamente, o reconstruir su propiedad para restaurarla a una condición como nueva. 1040 amended tax form Adaptación. 1040 amended tax form   Gastos que pueden ser para la adaptación incluyen gastos para modificar su propiedad con fines de darle un uso que no sea el uso previsto y ordinario de la propiedad cuando empezó a alquilarla. 1040 amended tax form Separe los costos de reparaciones de los costos de mejoras y mantenga registros precisos de éstos. 1040 amended tax form Usted necesitará saber el costo de mejoras cuando venda o deprecie su propiedad. 1040 amended tax form Por lo general, los gastos capitalizados para la mejora de su propiedad se pueden depreciar como si la mejora fuera propiedad separada. 1040 amended tax form Otros Gastos Otros gastos que puede deducir de los ingresos de alquiler incluyen publicidad, servicios de limpieza y mantenimiento, servicios públicos, seguro contra incendios y seguro de daños a terceros, impuestos, intereses, comisiones por el cobro de alquiler, viajes y transporte ordinarios y necesarios, y otros gastos explicados a continuación. 1040 amended tax form Primas de seguro pagadas por anticipado. 1040 amended tax form   Si paga una prima de seguro con más de un año de anticipación, por cada año de cobertura puede deducir la parte del pago de la prima que corresponderá a ese año. 1040 amended tax form No puede deducir la prima total en el año en que usted la pague. 1040 amended tax form Honorarios legales y otros honorarios profesionales. 1040 amended tax form   Puede deducir, como gastos de alquiler, gastos legales y otros gastos profesionales; por ejemplo, gastos de preparación de la declaración de impuestos que pagó por preparar la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form Por ejemplo, en su Anexo E del año 2013, usted puede deducir cargos pagados en el año 2013 por preparar la Parte I de su Anexo E del año 2012. 1040 amended tax form También puede deducir, como gasto de alquiler, todo gasto (que no sea impuestos federales y multas) que haya pagado para resolver un pago incompleto de impuestos relacionado con sus actividades de alquiler. 1040 amended tax form Impuestos sobre beneficios locales. 1040 amended tax form   Por lo general, no puede deducir cargos por beneficios locales que aumenten el valor de su propiedad, tales como cargos por construir calles, banquetas o aceras, o sistemas de agua o alcantarillado. 1040 amended tax form Estos cobros son gastos de capital que no se pueden depreciar y se tienen que añadir a la base de su propiedad. 1040 amended tax form No obstante, puede deducir impuestos sobre beneficios locales si son para mantener, reparar o pagar cargos de intereses por los beneficios. 1040 amended tax form Gastos de transporte local. 1040 amended tax form    Tal vez pueda deducir sus gastos de transporte local ordinarios y necesarios si incurrió en los mismos para cobrar ingresos de alquiler o para administrar, conservar o mantener su propiedad alquilada. 1040 amended tax form Sin embargo, los gastos incurridos para viajar y regresar desde su domicilio a una propiedad de alquiler constituyen gastos no deducibles por la ida y vuelta a su trabajo, a menos que utilice su domicilio como lugar principal de negocios. 1040 amended tax form Vea la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su domicilio para propósitos comerciales), en inglés, para saber si la oficina en su domicilio puede considerarse lugar principal de negocios. 1040 amended tax form   Generalmente, si usa su automóvil personal, camioneta o furgoneta para actividades de alquiler, puede deducir sus gastos usando uno de los métodos siguientes: los gastos reales o la tasa estándar por milla. 1040 amended tax form Para 2013, la tarifa estándar por milla de uso comercial es 56. 1040 amended tax form 5 centavos por milla. 1040 amended tax form Para más información, vea el capítulo 26. 1040 amended tax form    Para deducir los gastos de automóvil bajo cualquiera de los dos métodos, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. 1040 amended tax form Además, tiene que completar la Parte V del Formulario 4562, en inglés, y adjuntarla a su declaración de impuestos. 1040 amended tax form Alquiler de equipo. 1040 amended tax form   Puede deducir el alquiler que pague por equipo que utilice para propósitos de alquiler. 1040 amended tax form Sin embargo, en algunos casos, los contratos de arrendamiento son en realidad contratos de compra. 1040 amended tax form De ser así, usted no puede deducir estos pagos. 1040 amended tax form Por medio de depreciación, puede recuperar el costo del equipo que usted haya comprado. 1040 amended tax form Alquiler de propiedad. 1040 amended tax form   Puede deducir el alquiler que usted pague por propiedad que usa para propósitos de alquiler. 1040 amended tax form Si compra derechos de arrendamiento con fines de alquiler, puede deducir una parte igual del costo cada año a lo largo de la vigencia del contrato de arrendamiento. 1040 amended tax form Gastos de viaje. 1040 amended tax form   Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios asociados con viajes fuera del área donde viva usted si el motivo principal del viaje es cobrar ingreso de alquiler o para administrar, conservar, o mantener su propiedad de alquiler. 1040 amended tax form Tiene que asignar sus gastos correctamente entre actividades de alquiler y actividades para otros fines. 1040 amended tax form Usted no puede deducir los gastos asociados con viajes fuera del área donde vive si el motivo principal del viaje fue realizar mejoras a su propiedad. 1040 amended tax form Por medio de la depreciación, se recupera el costo de mejoras. 1040 amended tax form Para más información sobre gastos de viaje, vea el capítulo 26. 1040 amended tax form    Para deducir gastos de viaje, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. 1040 amended tax form   Vea la sección titulada Rental Expenses (Gastos de alquiler), en la Publicación 527, en inglés, para más información. 1040 amended tax form Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Si cambia su casa u otra propiedad (o una parte de ella) para uso de alquiler en cualquier momento que no sea al principio del año tributario, tendrá que dividir sus gastos anuales, tales como los impuestos y el seguro, entre uso por alquiler y uso personal. 1040 amended tax form Puede deducir como gastos de alquiler solamente la parte del gasto que corresponde a la parte del año en que usó o mantuvo la propiedad para propósitos de alquiler. 1040 amended tax form No puede deducir depreciación o seguro alguno por la parte del año en que mantuvo la propiedad para uso personal. 1040 amended tax form Sin embargo, puede incluir los intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos y los gastos de los impuestos de bienes raíces como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) para la parte del año en que la propiedad se usó para fines personales. 1040 amended tax form Ejemplo. 1040 amended tax form Su año tributario es el año natural. 1040 amended tax form Usted se mudó de su casa en mayo y empezó a alquilarla el 1 de junio. 1040 amended tax form Puede deducir como gastos de alquiler siete doceavos (7/12) de sus gastos anuales, tales como impuestos y seguro. 1040 amended tax form A partir del mes de junio, puede deducir como gastos de alquiler las cantidades que paga por artículos que generalmente se facturan mensualmente, como es el caso de los servicios públicos. 1040 amended tax form Alquiler de Parte de una Propiedad Si alquila una parte de su propiedad, tiene que dividir ciertos gastos entre la parte de la propiedad usada para propósitos de alquiler y aquélla usada para fines personales como si tuviera realmente dos propiedades distintas. 1040 amended tax form Usted puede deducir los gastos relacionados con la parte de la propiedad usada para alquiler, tales como intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos e impuestos de bienes raíces, como gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form También puede deducir como gastos de alquiler una parte de otros gastos que normalmente son gastos personales no deducibles, tales como aquéllos de electricidad o de pintar el exterior de su casa. 1040 amended tax form No ha habido cambios en cuanto a los tipos de gastos que se pueden deducir por la parte de su propiedad destinada a uso personal. 1040 amended tax form Normalmente, estos gastos se pueden deducir solamente si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. 1040 amended tax form Usted no puede deducir parte alguna del costo de la primera línea telefónica aunque sus inquilinos tengan acceso ilimitado. 1040 amended tax form No tiene que dividir los gastos que pertenecen solamente a la parte alquilada de su propiedad. 1040 amended tax form Por ejemplo, si pinta un cuarto que alquila, o si paga primas por seguro de daños con respecto al alquiler de un cuarto de su casa, su costo entero se considerará gasto de alquiler. 1040 amended tax form Si instala una segunda línea telefónica para el uso exclusivo de sus inquilinos, todo costo de la segunda línea telefónica se podrá deducir como gasto de alquiler. 1040 amended tax form Como se explica más adelante, puede deducir depreciación sobre la parte de la vivienda que usó para alquiler y también sobre los muebles y el equipo que utilizó para propósitos de alquiler. 1040 amended tax form Cómo dividir los gastos. 1040 amended tax form   Si un gasto es tanto por uso de alquiler como uso personal, tales como intereses hipotecarios o calefacción para toda la casa, usted tiene que dividir el gasto entre el uso de alquiler y el uso personal. 1040 amended tax form Puede usar cualquier método razonable para dividir el gasto. 1040 amended tax form Puede resultarle razonable dividir el costo de algunos artículos (por ejemplo, el agua) basándose en cuántas personas los usan. 1040 amended tax form Los dos métodos más comunes para dividir un gasto son aquéllos que se basan en (1) cuántos cuartos hay en su casa y (2) el número de pies cuadrados de su casa. 1040 amended tax form Alquiler sin Fines de Lucro Si no alquila su propiedad con fines de lucro, podrá deducir sus gastos de alquiler solamente hasta llegar a la cantidad de su ingreso de alquiler. 1040 amended tax form No se puede deducir una pérdida ni trasladar al año siguiente ningún gasto de alquiler superior a su ingreso de alquiler de ese año. 1040 amended tax form Para saber más sobre las reglas que corresponden a una actividad a la cual no se dedica con fines de lucro, vea Not-for-Profit Activities (Actividades sin fines de lucro), en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés. 1040 amended tax form Dónde se anota la deducción. 1040 amended tax form   Declare su ingreso de alquiler sin fines de lucro en la línea 21 del Formulario 1040. 1040 amended tax form Por ejemplo, puede incluir sus intereses hipotecarios y toda prima de seguro hipotecario que reúna los requisitos (si usa la propiedad como su vivienda principal o segunda vivienda), impuestos sobre bienes raíces y pérdidas fortuitas en las líneas correspondientes del Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si detalla las deducciones. 1040 amended tax form   Si detalla sus deducciones, anote los demás gastos de alquiler, sujetos a las reglas explicadas en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés, como deducciones detalladas misceláneas en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 1040 amended tax form Puede deducir estos gastos solamente si el total de éstos, junto con otras deducciones detalladas misceláneas, es mayor del 2% de su ingreso bruto ajustado. 1040 amended tax form Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) Si usa una unidad habitable para fines personales (incluyendo una casa de vacaciones) que alquila, tiene que dividir sus gastos entre uso de alquiler y uso personal. 1040 amended tax form Normalmente, los gastos de alquiler no serán mayores que el total de los gastos multiplicados por una fracción; el denominador de la cual es el número total de días que se usa la unidad habitable, y el numerador de la cual es el número total de días que realmente se alquila a un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form Sólo los gastos de alquiler podrían deducirse en el Anexo E del Formulario 1040. 1040 amended tax form Algunos gastos personales podrían deducirse si usted detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. 1040 amended tax form Usted también tiene que determinar si la unidad habitable se considera una vivienda. 1040 amended tax form Si la unidad habitable se considera una vivienda, la cantidad de gastos de alquiler que puede deducir podría limitarse. 1040 amended tax form Si una unidad habitable se considera o no una vivienda depende de cuántos días durante el año se consideren días de uso personal. 1040 amended tax form Existe una regla especial si utilizó la unidad habitable como vivienda y la alquiló por menos de 15 días durante el año. 1040 amended tax form Unidad habitable. 1040 amended tax form    Una unidad habitable incluye una casa, un apartamento, un condominio, una casa móvil, un barco, una vivienda de vacaciones o bienes semejantes. 1040 amended tax form Asimismo, incluye toda estructura u otros bienes pertenecientes a dicha unidad. 1040 amended tax form Una unidad habitable tiene comodidades básicas para vivir, tales como espacio para dormir, un inodoro e instalaciones para cocinar. 1040 amended tax form    Una unidad habitable no incluye propiedad que se usa solamente como un hotel, un motel, una hostería o establecimiento semejante. 1040 amended tax form La propiedad se usa solamente como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante si está abierta habitualmente para clientes que pagan y si no la usa su dueño como vivienda durante el año. 1040 amended tax form Ejemplo. 1040 amended tax form Usted alquila una habitación en su casa que siempre está disponible para arrendamiento a corto plazo para clientes que pagan. 1040 amended tax form Usted mismo no usa la habitación y permite solamente que los clientes la usen. 1040 amended tax form La habitación tiene uso exclusivo como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante y no es una unidad habitable. 1040 amended tax form Cómo Dividir los Gastos Si usa una unidad habitable para fines de alquiler y para fines personales, divida sus gastos entre uso de alquiler y uso personal basándose en el número de días usados para cada fin. 1040 amended tax form Al dividir sus gastos, siga estas reglas: Cualquier día en que se alquile la unidad a un precio justo de alquiler es un día de uso de alquiler aunque la usara para propósitos personales ese día. 1040 amended tax form Esta regla no es aplicable al determinar si la usó como vivienda. 1040 amended tax form Cualquier día en que la unidad esté disponible para alquilarse, pero no se alquila en realidad, no se considera día de uso para fines de alquiler. 1040 amended tax form Ejemplo. 1040 amended tax form Su casa de playa estuvo disponible para ser alquilada desde el 1 de junio hasta el 31 de agosto (92 días). 1040 amended tax form Durante este período, salvo la primera semana de agosto (7 días) cuando no pudo hallar a un inquilino, alquiló su casa de playa a un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form La persona que alquiló la casa en julio permitió que usted la usara por un fin de semana (2 días) sin ninguna reducción ni reembolso del alquiler. 1040 amended tax form La familia de usted también usó la casa de playa durante las dos últimas semanas de mayo (14 días). 1040 amended tax form La casa no fue usada en absoluto antes del 17 de mayo o después del 31 de agosto. 1040 amended tax form Usted calcula la parte de los gastos de la casa que se considerarán gastos de alquiler de la manera siguiente: La casa se usó para alquiler un total de 85 días (92 menos 7). 1040 amended tax form Los días en que estuvo disponible para ser alquilada, pero que no se alquiló (7 días) no se consideran días de uso de alquiler. 1040 amended tax form El fin de semana de julio (2 días) en el cual la usó constituye uso de alquiler porque recibió un precio justo de alquiler por el fin de semana. 1040 amended tax form Usó la casa para propósitos personales durante 14 días (las dos últimas semanas de mayo). 1040 amended tax form El uso total de la casa fue 99 días (14 días de uso personal + 85 días de uso de alquiler). 1040 amended tax form Sus gastos de alquiler son 85/99 (86%) de los gastos de la casa. 1040 amended tax form Nota. 1040 amended tax form Para determinar si usó la casa como vivienda, el fin de semana de julio (2 días) en que usted la usó se considera uso personal aunque haya recibido un precio justo de alquiler por el fin de semana. 1040 amended tax form Por lo tanto, tuvo 16 días de uso personal y 83 días de uso por alquiler. 1040 amended tax form Debido a que usted usó la casa para fines personales más de 14 días y más del 10% de los días en alquiler (8 días), la usó entonces como vivienda. 1040 amended tax form Si tiene una pérdida neta, tal vez no pueda deducir todos los gastos de alquiler. 1040 amended tax form Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda, a continuación. 1040 amended tax form Unidad Habitable Usada como Vivienda Si usa una unidad habitable para propósitos de alquiler y propósitos personales, el trato tributario de los gastos de alquiler que calculó anteriormente bajo Cómo dividir los gastos y los ingresos de alquiler depende de si se considera que usted usa la unidad habitable como vivienda. 1040 amended tax form Usted usa una unidad habitable como vivienda durante el año tributario si la utiliza para fines personales más de cualquiera de las siguientes que sea mayor: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales se les alquila a otras personas a un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form Vea ¿Qué es un día de uso personal? , más adelante. 1040 amended tax form Precio justo de alquiler. 1040 amended tax form   Por lo general, un precio justo de alquiler de su propiedad es aquella cantidad que una persona que no sea su pariente estaría dispuesta a pagar. 1040 amended tax form El alquiler que usted cobra no es precio justo de alquiler si es considerablemente menor que los alquileres que se cobran por otras propiedades semejantes en su área. 1040 amended tax form   Si una unidad habitable se usa para propósitos personales en un día en que se alquila a un precio justo de alquiler, no cuente ese día como uso de alquiler al aplicarse el punto (2) anteriormente. 1040 amended tax form En lugar de esto, cuéntelo como día de uso personal al aplicarse los puntos (1) y (2) anteriores. 1040 amended tax form ¿Qué es un día de uso personal?   Un día de uso personal de una unidad habitable es cualquier día en que ésta sea usada por cualquiera de las personas siguientes: Usted o cualquier otra persona con intereses financieros en la unidad, a no ser que se la alquile a otro dueño como su vivienda principal según un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido (definido más adelante). 1040 amended tax form Sin embargo, vea Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar , más adelante. 1040 amended tax form Un pariente suyo o de la familia de cualquier otra persona que tenga intereses financieros en la unidad, a no ser que el pariente use la unidad habitable como su vivienda principal y pague un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form La familia incluye únicamente a su cónyuge, sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc. 1040 amended tax form ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. 1040 amended tax form ). 1040 amended tax form Cualquier persona que, según un acuerdo, le permita a usted que use otra unidad habitable. 1040 amended tax form Cualquier persona que la use a un precio menor que el precio justo de alquiler. 1040 amended tax form Vivienda principal. 1040 amended tax form   Si la otra persona o pariente mencionado en los puntos (1) ó (2) anteriores tiene más de una vivienda, su vivienda principal es generalmente aquélla en que vivió la mayor parte del tiempo. 1040 amended tax form Acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. 1040 amended tax form   Éste es un acuerdo según el cual dos personas o más obtienen intereses financieros no divididos en la totalidad de una misma unidad habitable, inclusive el terreno, por más de 50 años, y uno o más de los copropietarios tiene derecho de ocupar la unidad habitable como su vivienda principal, si paga alquiler al (a los demás) copropietario(s). 1040 amended tax form Donación del uso de propiedad. 1040 amended tax form   Usted usa una unidad habitable para propósitos personales si: Dona el uso de la unidad a una institución de caridad, Dicha institución vende el uso de la unidad en una actividad de recaudación de fondos y El “comprador” usa la unidad. 1040 amended tax form Ejemplos. 1040 amended tax form   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar los días de uso personal: Ejemplo 1. 1040 amended tax form Usted y su vecino son copropietarios de un condominio en la playa. 1040 amended tax form El año pasado, les alquilaron el condominio a turistas siempre que fuera posible. 1040 amended tax form Nadie usó el condominio como vivienda principal. 1040 amended tax form Su vecino usó el condominio 2 semanas el año pasado; usted no lo utilizó en absoluto. 1040 amended tax form Debido a que su vecino tiene participación en el condominio, se considera que tanto él como usted han usado el condominio para propósitos personales durante esas 2 semanas. 1040 amended tax form Ejemplo 2. 1040 amended tax form Usted y sus vecinos son copropietarios de una casa conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. 1040 amended tax form Sus vecinos viven en la casa y le pagan a usted un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form Aunque los vecinos tienen intereses financieros en la casa, los días en que ellos viven allí no cuentan como días de uso personal para usted. 1040 amended tax form Eso se debe a que sus vecinos alquilan la casa como su vivienda principal conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. 1040 amended tax form Ejemplo 3. 1040 amended tax form Usted posee una propiedad de alquiler que le arrienda a su hijo. 1040 amended tax form Su hijo no tiene interés financiero en esta propiedad. 1040 amended tax form La usa como su vivienda principal y le paga a usted un precio justo de alquiler por la propiedad. 1040 amended tax form El uso de la propiedad por parte de su hijo no representa uso personal por parte de usted porque su hijo la está usando como vivienda principal, no tiene interés financiero en la propiedad y le está pagando a usted un precio justo. 1040 amended tax form Ejemplo 4. 1040 amended tax form Usted le alquila su casa de playa a Josué. 1040 amended tax form Josué le alquila a usted su casa en las montañas. 1040 amended tax form Cada uno paga un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form Usted usa su propia casa para fines personales los días en que él la usa porque Josué usa su casa conforme a un acuerdo que le permite a usted usar la casa de él. 1040 amended tax form Días usados para reparaciones y mantenimiento. 1040 amended tax form   Cualquier día que pase trabajando sustancialmente a tiempo completo, reparando y manteniendo (no mejorando) su propiedad, no se cuenta como día de uso personal. 1040 amended tax form No cuente tal día como día de uso personal aunque sus parientes usen la propiedad para actividades recreativas en el mismo día. 1040 amended tax form Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar. 1040 amended tax form   Con el fin de determinar si una unidad habitable se usó como vivienda, quizás no tenga que contar como días de uso personal los días en que usó la propiedad como vivienda principal antes o después de haberla alquilado u ofrecido en arrendamiento. 1040 amended tax form No los cuente como días de uso personal si: Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad por 12 o más meses seguidos. 1040 amended tax form Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad durante un período menor a 12 meses seguidos y el período se terminó porque vendió o canjeó la propiedad. 1040 amended tax form Sin embargo, este requisito especial no es aplicable al dividir gastos entre uso de alquiler y uso personal. 1040 amended tax form Ejemplos. 1040 amended tax form   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar si usó su propiedad alquilada como vivienda. 1040 amended tax form Ejemplo 1. 1040 amended tax form Usted convirtió el sótano de su casa en un apartamento con un dormitorio, un baño y una cocina pequeña. 1040 amended tax form Les alquiló el apartamento del sótano, a un precio justo de alquiler, a estudiantes universitarios durante el año escolar. 1040 amended tax form Lo alquiló con un contrato de arrendamiento de 9 meses (273 días). 1040 amended tax form Calculó que 27 días son el 10% del total de días en que la vivienda se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler. 1040 amended tax form En el mes de junio (30 días), sus hermanos se alojaron con usted y vivieron en el apartamento del sótano sin pagar alquiler. 1040 amended tax form El apartamento del sótano fue usado como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 30 días. 1040 amended tax form Si sus hermanos usaron el apartamento sin pagar alquiler, eso se considera uso personal. 1040 amended tax form El uso personal (30 días) supera el total más alto entre: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales fue alquilado (27 días). 1040 amended tax form Ejemplo 2. 1040 amended tax form Usted alquiló el dormitorio para huéspedes en su casa a un precio justo de alquiler durante los fines de semana de la fiesta de Homecoming, de la ceremonia de entrega de diplomas y de fútbol de la universidad local (un total de 27 días). 1040 amended tax form Su cuñada se alojó en el dormitorio, sin pagar alquiler, durante las últimas 3 semanas (21 días) de julio. 1040 amended tax form Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler es 3 días. 1040 amended tax form El dormitorio se usó como vivienda porque fue utilizado para propósitos personales por 21 días. 1040 amended tax form Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 27 días durante los cuales se alquiló (3 días). 1040 amended tax form Ejemplo 3. 1040 amended tax form Usted es dueño de un condominio en un lugar turístico. 1040 amended tax form Lo alquiló a un precio justo de alquiler por 170 días durante el año. 1040 amended tax form Por 12 de esos días, el inquilino no pudo usar el condominio y permitió que lo usara usted aunque usted no le reembolsó ninguna parte del alquiler. 1040 amended tax form De hecho, la familia de usted usó el condominio por 10 de esos días. 1040 amended tax form Por lo tanto, se considera que el condominio fue alquilado por 160 días (170 menos 10). 1040 amended tax form Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a los demás a un precio justo de alquiler es 16 días. 1040 amended tax form Su familia también usó el condominio por otros 7 días durante el año. 1040 amended tax form Usted usó el condominio como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 17 días. 1040 amended tax form Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 160 días durante los cuales fue alquilado (16 días). 1040 amended tax form Uso de alquiler mínimo. 1040 amended tax form   Si usa la unidad habitable como vivienda y la alquila por menos de 15 días durante el año, ese período no se considera actividad de alquiler. 1040 amended tax form Para información adicional, vea Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días, más adelante. 1040 amended tax form Límite sobre las deducciones. 1040 amended tax form   Alquilar una unidad habitable que se considera una vivienda no es una actividad pasiva. 1040 amended tax form En lugar de ello, si los gastos de alquiler son mayores que los ingresos de alquiler, parte, o tal vez todos los gastos en exceso no pueden utilizarse para compensar ingresos de otras fuentes. 1040 amended tax form Los gastos en exceso que no se pueden utilizar para compensar ingresos de otras fuentes se trasladan al año siguiente y se consideran gastos de alquiler para la misma propiedad. 1040 amended tax form Todos los gastos trasladados al año siguiente estarán sujetos a los límites correspondientes a dicho año. 1040 amended tax form Este límite corresponde a los gastos trasladados a un año posterior aunque no utilice la propiedad como su vivienda en dicho año posterior. 1040 amended tax form   Para calcular los gastos de alquiler deducibles que corresponden al año en curso y los gastos que se trasladan al año que viene, utilice la Hoja de Trabajo 9-1. 1040 amended tax form Cómo Declarar Ingresos y Deducciones Propiedad no usada para fines personales. 1040 amended tax form   Si no usa una unidad habitable para fines personales, vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante, para saber cómo declarar los ingresos y gastos de alquiler. 1040 amended tax form Propiedad usada para fines personales. 1040 amended tax form   Si usa una unidad habitable para fines personales, la manera en que usted declara sus ingresos y gastos de alquiler depende de si usted usó la unidad habitable como vivienda. 1040 amended tax form Propiedad no usada como vivienda. 1040 amended tax form   Si usted usa una unidad habitable para fines personales, pero no como vivienda, declare todos sus ingresos de alquiler en sus ganancias. 1040 amended tax form Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . 1040 amended tax form Los gastos correspondientes a su uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. 1040 amended tax form   Sin embargo, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser mayores que sus ingresos brutos de alquiler. 1040 amended tax form Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , más adelante. 1040 amended tax form Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días. 1040 amended tax form   Si usa una unidad habitable como vivienda, y la alquila menos de 15 días durante el año, se considera que su función principal no es de alquiler, y no debe ser declarada en el Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form No se le requiere declarar sus ingresos ni gastos de alquiler provenientes de esta actividad. 1040 amended tax form Los gastos, incluso los intereses hipotecarios que reúnen los requisitos, impuestos sobre los bienes raíces, y toda pérdida por hecho fortuito que reúna los requisitos se deben declarar de la manera normalmente permitida, en el Anexo A (Formulario 1040). 1040 amended tax form Vea las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para más información acerca de cómo deducir estos gastos. 1040 amended tax form Propiedad usada como vivienda, y alquilada 15 días o más. 1040 amended tax form   Si usa una unidad habitable como vivienda y la alquila 15 días o más durante el año, incluya todos los ingresos de alquiler en sus ganancias. 1040 amended tax form Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . 1040 amended tax form Los gastos correspondientes al uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. 1040 amended tax form   Si recibió una utilidad neta por alquilar la unidad habitable por el año (es decir, si sus ingresos de alquiler son mayores que el total de sus gastos de alquiler, incluyendo la depreciación), deduzca todos sus gastos de alquiler. 1040 amended tax form No necesitará usar la Hoja de Trabajo 9-1. 1040 amended tax form   Sin embargo, si usted tuvo una pérdida neta por alquilar la unidad habitable ese año, la deducción por ciertos gastos de alquiler está limitada. 1040 amended tax form Para calcular sus gastos de alquiler deducibles, y toda cantidad traspasable al año siguiente, use la Hoja de Trabajo 9-1. 1040 amended tax form Depreciación Usted recupera el costo de su propiedad que produce ingresos a través de deducciones tributables anuales. 1040 amended tax form Esto se hace depreciando la propiedad; es decir, deduciendo una parte de su costo cada año en su declaración de impuestos. 1040 amended tax form Hay tres factores que determinan la cantidad de depreciación que usted puede deducir cada año: (1) su base en la propiedad, (2) el período de recuperación de la propiedad y (3) el método de depreciación que se usa. 1040 amended tax form No puede simplemente deducir como gastos sus pagos de hipoteca o capital o el costo de muebles, instalaciones fijas y equipo. 1040 amended tax form Usted puede deducir depreciación solamente sobre la parte de su propiedad que se usa para fines de alquiler. 1040 amended tax form La depreciación reduce su base para calcular la ganancia o la pérdida sobre una venta o intercambio futuro. 1040 amended tax form Quizás tenga que usar el Formulario 4562, en inglés, para calcular y declarar la depreciación. 1040 amended tax form Vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante. 1040 amended tax form Impuesto mínimo alternativo. 1040 amended tax form   Si utiliza la depreciación acelerada, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo. 1040 amended tax form La depreciación acelerada le permite deducir más depreciación más temprano en el periodo de recuperación de la que podría deducir si utilizara el método de la depreciación uniforme (la misma deducción cada año). 1040 amended tax form Declaración de la cantidad correcta de depreciación. 1040 amended tax form   Usted debería declarar la cantidad correcta de depreciación cada año tributario. 1040 amended tax form Si no ha declarado toda la cantidad de depreciación que tenía derecho a deducir, aún tiene que reducir el valor de la base de la propiedad por la cantidad total de depreciación que hubiera podido deducir. 1040 amended tax form   Si dedujo una cantidad incorrecta de depreciación para propiedad en un año cualquiera, puede hacer una corrección para ese año presentando el Formulario 1040X, Amended U. 1040 amended tax form S. 1040 amended tax form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. 1040 amended tax form Si no se le permite hacer la corrección en una declaración enmendada, puede cambiar su método contable para declarar la cantidad correcta de depreciación. 1040 amended tax form Vea Claiming the Correct Amount of Depreciation (Declaración de la cantidad correcta de depreciación), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés, para más información. 1040 amended tax form Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada. 1040 amended tax form   Para cambiar su método contable, normalmente tiene que presentar el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud para el cambio de método contable), en inglés, para obtener la autorización del Servicio de Impuestos Internos. 1040 amended tax form En algunos casos, puede recibir autorización automática. 1040 amended tax form Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. 1040 amended tax form Terreno. 1040 amended tax form   No puede depreciar el costo del terreno porque normalmente el terreno no se desgasta, no se vuelve obsoleto, ni se agota. 1040 amended tax form Los costos para despejar y nivelar el terreno, junto con aquéllos para plantar y jardinear, normalmente forman parte del costo del terreno y no se pueden depreciar. 1040 amended tax form Información adicional. 1040 amended tax form   Vea la Publicación 527, en inglés, para información sobre cómo depreciar propiedad de alquiler y vea la Publicación 946, en inglés, para más información sobre la depreciación. 1040 amended tax form Límites sobre las Pérdidas de Alquiler Si tiene alguna pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, dos clases de reglas pueden limitar la cantidad que puede deducir de las pérdidas. 1040 amended tax form Tiene que considerar estas reglas en el mismo orden a continuación. 1040 amended tax form Reglas sobre el monto de riesgo. 1040 amended tax form Estas reglas son aplicadas primero si hay inversión en su actividad de alquiler de bienes raíces por la cual usted no tiene monto de riesgo. 1040 amended tax form Esto es aplicable sólo si la propiedad de bienes raíces fue puesta en uso después de 1986. 1040 amended tax form Límites sobre las actividades pasivas. 1040 amended tax form Por lo general, las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces son consideradas como actividades pasivas y las pérdidas no son deducibles al menos que tenga ingresos de otras actividades pasivas para compensar las pérdidas. 1040 amended tax form Sin embargo, existen excepciones. 1040 amended tax form Reglas sobre el Monto de Riesgo Podría estar sujeto a las reglas sobre el monto de riesgo si tiene: Una pérdida de una actividad de una ocupación o negocio o para generar ingresos, y Cantidades invertidas en la actividad por la cual usted no tiene un riesgo completo. 1040 amended tax form Las pérdidas provenientes de la posesión de bienes raíces (aparte de propiedades minerales) puestos en uso antes de 1987 no están sujetas a las reglas sobre el monto de riesgo. 1040 amended tax form Por lo general, cualquier pérdida de una actividad sujeta a las reglas sobre el monto de riesgo se permite solamente según la cantidad total que tenga en riesgo en la actividad al final del año tributario. 1040 amended tax form Se considera que usted está en una actividad de riesgo según el dinero y la base ajustada de otras propiedades que haya aportado en la actividad y ciertas cantidades que haya recibido en préstamo para la actividad. 1040 amended tax form Vea la Publicación 925, en inglés, para más información. 1040 amended tax form Límites sobre las Actividades Pasivas Por lo general, todas las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces (excepto las de ciertos agentes de bienes raíces, más adelante) son actividades pasivas. 1040 amended tax form En este contexto, una actividad de alquiler es aquélla mediante la cual recibe ingresos principalmente por el uso de propiedad tangible, en lugar de servicios. 1040 amended tax form Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. 1040 amended tax form    Las deducciones o pérdidas generadas por actividades pasivas están limitadas. 1040 amended tax form Por lo general, usted no puede compensar los ingresos, salvo aquéllos pasivos, con pérdidas provenientes de actividades pasivas. 1040 amended tax form Tampoco puede compensar los impuestos sobre el ingreso, a menos que sea ingreso pasivo, con créditos que resulten de actividades pasivas. 1040 amended tax form Toda pérdida o crédito excedente se traspasa al año tributario siguiente. 1040 amended tax form   Para una explicación detallada de estas reglas, vea la Publicación 925, en inglés. 1040 amended tax form    Posiblemente tenga que completar el Formulario 8582, en inglés, para calcular la cantidad de cualquier pérdida de actividad pasiva del año tributario en curso para todas las actividades y la cantidad de la pérdida por actividades pasivas permitida en su declaración de impuestos. 1040 amended tax form Agentes de bienes raíces. 1040 amended tax form   Las actividades de alquiler en las cuales participó materialmente durante el año no son actividades pasivas si, en ese año, usted era agente de bienes raíces. 1040 amended tax form Para una explicación detallada de los requisitos, vea la Publicación 527, en inglés. 1040 amended tax form Para una explicación detallada de la participación material, vea la Publicación 925, en inglés. 1040 amended tax form Excepción por el Uso Personal de una Unidad Habitable Si usted utilizó la propiedad de alquiler como su hogar durante el año, todo ingreso, deducción, ganancia o pérdida que le corresponde a dicho uso no se tomará en cuenta para propósitos del límite sobre la pérdida de actividades pasivas. 1040 amended tax form En vez de eso, siga las reglas que se explican bajo el tema titulado Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , anteriormente. 1040 amended tax form Excepción para Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa Si usted o su cónyuge participaron activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces, quizás podría deducir de su ingreso no pasivo hasta $25,000 en pérdidas provenientes de dicha actividad. 1040 amended tax form Este descuento especial es una excepción a la regla general que no admite las pérdidas que excedan del monto de los ingresos procedentes de actividades pasivas. 1040 amended tax form De igual modo, usted quizás podría compensar los impuestos con créditos de hasta $25,000 de ingresos no pasivos que provengan de dicha actividad después de tomar en consideración cualquier pérdida permitida por esta excepción. 1040 amended tax form Participación activa. 1040 amended tax form   Usted participó activamente en una actividad de bienes raíces de alquiler si usted (y su cónyuge) era(n) dueño(s) de por lo menos el 10% de la propiedad alquilada y tomó decisiones de administración o hizo las gestiones para que otros proveyeran servicios (tales como reparaciones) de manera importante y bona fide (de buena fe). 1040 amended tax form Las decisiones de administración que pueden contar como participación activa incluyen el aprobar inquilinos nuevos, decidir términos de alquiler, aprobar gastos y decisiones semejantes. 1040 amended tax form Descuento especial máximo. 1040 amended tax form   El descuento especial máximo es: $25,000 para solteros y casados que presenten una declaración conjunta para el año tributario, $12,500 para casados que presenten la declaración por separado para el año tributario y que hayan vivido separados de sus cónyuges en todo momento del año tributario y $25,000 para un caudal hereditario calificado, menos el descuento especial al que tiene derecho el cónyuge sobreviviente. 1040 amended tax form   Si sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son $100,000 o menos ($50,000 o menos si son casados que presentan la declaración por separado), puede deducir la pérdida hasta la cantidad especificada arriba. 1040 amended tax form Si su MAGI es superior a $100,000 (superior a $50,000 si son casados que presentan la declaración por separado), el descuento especial se limita al 50% de la diferencia entre $150,000 ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado) y su MAGI. 1040 amended tax form   Por lo general, si su MAGI es $150,000 o más ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado), no hay descuento especial. 1040 amended tax form Información adicional. 1040 amended tax form   Vea la Publicación 925, en inglés, para obtener más información acerca de los límites sobre las pérdidas pasivas, incluida información sobre el trato de créditos y de pérdidas pasivas no permitidas sin usar y el trato de ganancias y pérdidas devengadas por enajenación de una actividad pasiva. 1040 amended tax form Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler El formulario básico para declarar ingresos y gastos de alquiler residencial es el Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form Sin embargo, no utilice ese anexo para declarar una actividad sin fines de lucro. 1040 amended tax form Consulte Alquiler sin Fines de Lucro , anteriormente. 1040 amended tax form Prestación de servicios sustanciales. 1040 amended tax form   Si proporciona servicios sustanciales que sean principalmente para la comodidad del inquilino, tales como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de criado doméstico, usted tiene que declarar los ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancia o pérdida de negocios), o el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de negocios (empresa con dueño único)), en inglés. 1040 amended tax form Los servicios sustanciales no incluyen el abastecimiento de calefacción y luz, limpieza de áreas públicas, recogida de basura, etcétera. 1040 amended tax form Para más información, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de impuestos para pequeños negocios), en inglés. 1040 amended tax form Puede también estar obligado a pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre su ingreso de alquiler utilizando el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto del trabajo por cuenta propia). 1040 amended tax form    Use el Formulario 1065, U. 1040 amended tax form S. 1040 amended tax form Return of Partnership Income (Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos), en inglés, si su actividad de alquiler es de una sociedad colectiva (incluyendo una sociedad colectiva con su cónyuge a menos que sea una empresa conjunta que reúne los requisitos). 1040 amended tax form Empresa conjunta que reúne los requisitos. 1040 amended tax form   Si usted y su cónyuge cada uno participan materialmente como los únicos socios de un negocio de bienes raíces del cual la posesión y operación es conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les considere como si fueran una empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de una sociedad colectiva. 1040 amended tax form En la mayoría de los casos, esta elección no aumentará el total adeudado de impuestos en la declaración conjunta, pero sí le provee a cada uno un crédito por los ingresos del Seguro Social, en los cuales se basan los beneficios de jubilación, y para la cobertura de Medicare, si sus ingresos de alquiler están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040 amended tax form Para más información, vea la Publicación 527, en inglés. 1040 amended tax form Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés. 1040 amended tax form    Si le pagó $600 o más en intereses hipotecarios sobre su propiedad de alquiler a alguna persona, usted debería recibir el Formulario 1098 o un informe semejante que señale los intereses que pagó para el año. 1040 amended tax form Si usted y por lo menos otra persona (aparte de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) fueron responsables de intereses sobre la hipoteca y pagaron dichos intereses y la otra persona recibió el Formulario 1098, declare su parte de los intereses en la línea 13 del Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form Adjunte una nota a su declaración de impuestos mostrando el nombre y la dirección de la otra persona. 1040 amended tax form En el margen izquierdo del Anexo E, al lado de la línea 13, escriba “See attached” (Vea información adjunta). 1040 amended tax form Anexo E (Formulario 1040) Si alquila edificios, habitaciones o apartamentos y provee solamente servicios básicos, tales como calefacción, luz, servicios de basura, etc. 1040 amended tax form , normalmente declararía sus ingresos y gastos de alquiler en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). 1040 amended tax form Enumere la lista de sus ingresos, gastos y depreciación totales para cada propiedad de alquiler. 1040 amended tax form Asegúrese de anotar el número de días de alquiler a un precio justo de alquiler y días de uso personal en la línea 2. 1040 amended tax form Si tiene más de tres propiedades de alquiler o de regalía, complete y adjunte cuantos Anexos E sean necesarios para enumerar las propiedades. 1040 amended tax form Complete las líneas 1 y 2 para cada propiedad. 1040 amended tax form No obstante, llene las líneas 23a a 26 solamente en un Anexo E. 1040 amended tax form En la línea 18 de la página 1 del Anexo E, anote la depreciación que reclama por cada propiedad. 1040 amended tax form Para averiguar si tiene que adjuntar el Formulario 4562, en inglés, vea la sección titulada Form 4562 (Formulario 4562), bajo el capítulo 3 de la Publicación 527, en inglés. 1040 amended tax form Si tiene una pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, tal vez tenga que completar uno o ambos de los siguientes formularios. 1040 amended tax form Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. 1040 amended tax form Vea Reglas sobre el Monto de Riesgo , anteriormente. 1040 amended tax form También vea la Publicación 925, en inglés. 1040 amended tax form Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas de actividad pasiva), en inglés. 1040 amended tax form Vea Límites sobre las Actividades Pasivas , anteriormente. 1040 amended tax form La página 2 del Anexo E se utiliza para declarar ingresos o pérdidas provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, herencias, fideicomisos y negocios hipotecarios de inversiones en bienes raíces. 1040 amended tax form Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que utilizó para anotar su actividad de alquiler en la página 1. 1040 amended tax form También incluya la cantidad de la línea 26 (Parte I) en la línea 41 (Parte V), “Total income or (loss)” (Total de ingreso o (pérdida)). 1040 amended tax form Hoja de Trabajo 9-1. 1040 amended tax form Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Utilice esta hoja de trabajo solamente si contesta “Sí” a todas las preguntas siguientes: ¿Usó la unidad habitable como vivienda este año? Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda . 1040 amended tax form ¿Alquiló la unidad habitable a un precio justo de alquiler por 15 días o más este año? ¿Es el total de sus gastos de alquiler y de depreciación mayor que sus ingresos de alquiler? PARTE I. 1040 amended tax form Porcentaje del Uso de Alquiler A. 1040 amended tax form Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada a un precio justo de alquiler A. 1040 amended tax form       B. 1040 amended tax form Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada (línea A) pero sin alquilar B. 1040 amended tax form       C. 1040 amended tax form Número total de días de uso de alquiler. 1040 amended tax form Reste la línea B de la línea A C. 1040 amended tax form       D. 1040 amended tax form Total de días de uso personal (incluyendo días en los que se haya alquilado a un precio menor del precio justo de alquiler) D. 1040 amended tax form       E. 1040 amended tax form Total de días de uso de alquiler y de uso personal. 1040 amended tax form Sume las líneas C y D E. 1040 amended tax form       F. 1040 amended tax form Porcentaje de gastos permitidos de alquiler. 1040 amended tax form Divida la línea C por la línea E     F. 1040 amended tax form   PARTE II. 1040 amended tax form Gastos de Alquiler Permisibles 1. 1040 amended tax form Anote los alquileres recibidos 1. 1040 amended tax form   2a. 1040 amended tax form Anote la parte de los intereses hipotecarios sobre la vivienda deducibles y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 2a. 1040 amended tax form       b. 1040 amended tax form Anote la parte de los impuestos de bienes raíces correspondiente al alquiler b. 1040 amended tax form       c. 1040 amended tax form Anote la parte de las pérdidas personales deducibles causadas por hechos fortuitos o robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) c. 1040 amended tax form       d. 1040 amended tax form Anote los gastos directos de alquiler (vea las instrucciones) d. 1040 amended tax form       e. 1040 amended tax form Gastos de alquiler totalmente deducibles. 1040 amended tax form Sume las líneas 2a a 2d. 1040 amended tax form Anote los gastos aquí y en las líneas correspondientes del Anexo E (vea las instrucciones) 2e. 1040 amended tax form   3. 1040 amended tax form Reste la línea 2e de la línea 1. 1040 amended tax form Si es cero o menos, anote −0− 3. 1040 amended tax form   4a. 1040 amended tax form Anote la parte de los gastos relacionados directamente con el funcionamiento o el mantenimiento de la unidad habitable (tales como reparaciones, seguro y servicios públicos) correspondiente al alquiler 4a. 1040 amended tax form       b. 1040 amended tax form Anote la parte de los intereses hipotecarios excedentes y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) b. 1040 amended tax form       c. 1040 amended tax form Gastos de funcionamiento trasladados de la hoja de trabajo de 2012 c. 1040 amended tax form       d. 1040 amended tax form Sume las líneas 4a a 4c d. 1040 amended tax form       e. 1040 amended tax form Gastos permisibles. 1040 amended tax form Anote la cantidad de la línea 3 o la línea 4d, la que sea menor (vea las instrucciones) 4e. 1040 amended tax form   5. 1040 amended tax form Reste la línea 4e de la línea 3. 1040 amended tax form Si es cero o menos, anote −0− 5. 1040 amended tax form   6a. 1040 amended tax form Anote la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos y robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 6a. 1040 amended tax form       b. 1040 amended tax form Anote la depreciación de la parte de la unidad habitable correspondiente al alquiler b. 1040 amended tax form       c. 1040 amended tax form Excedente de pérdidas por hecho fortuito y depreciación trasladado de la hoja de trabajo de 2012 c. 1040 amended tax form       d. 1040 amended tax form Sume las líneas 6a a 6c d. 1040 amended tax form       e. 1040 amended tax form Pérdidas excedentes permisibles por hechos fortuitos, robos y depreciación. 1040 amended tax form Anote la cantidad de la línea 5 o la línea 6d, la que sea menor (vea las instrucciones) 6e. 1040 amended tax form   PARTE III. 1040 amended tax form Gastos no Permitidos Trasladados al Año Siguiente 7a. 1040 amended tax form Gastos de funcionamiento a trasladarse al año siguiente. 1040 amended tax form Reste la línea 4e de la línea 4d 7a. 1040 amended tax form   b. 1040 amended tax form Pérdidas excedentes por hechos fortuitos, robos y depreciación a trasladarse al año siguiente. 1040 amended tax form  Reste la línea 6e de la línea 6d b. 1040 amended tax form   Instrucciones de la Hoja de Trabajo 9-1. 1040 amended tax form Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Precaución. 1040 amended tax form Utilice el porcentaje calculado en la línea F de la Parte I para calcular las partes correspondientes al alquiler a anotar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II. 1040 amended tax form Línea 2a. 1040 amended tax form Calcule los intereses hipotecarios sobre la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. 1040 amended tax form No incluya intereses sobre un préstamo que no benefició a la unidad habitable. 1040 amended tax form Por ejemplo, no incluya intereses de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda que se utilizó para saldar tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un auto o pagar gastos de enseñanza superior. 1040 amended tax form Incluya intereses de un préstamo que se haya utilizado para comprar, construir o mejorar la unidad habitable o para refinanciar tal préstamo. 1040 amended tax form Incluya la parte de estos intereses correspondientes al alquiler en el total que anote en la línea 2a de la hoja de trabajo. 1040 amended tax form   Calcule las primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable que podría deducir en la línea 13 del Anexo A como si no la hubiera alquilado. 1040 amended tax form Vea las Instrucciones del Anexo A. 1040 amended tax form No obstante, calcule el ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040) sin incluir ingresos y gastos de alquiler de la unidad habitable. 1040 amended tax form Vea la sección titulada Línea 4b más adelante, para deducir parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas conforme al límite del ingreso bruto ajustado. 1040 amended tax form Incluya la parte de la cantidad correspondiente a alquiler de la línea 13 del Anexo A en el total que se anota en la línea 2a de la hoja de trabajo. 1040 amended tax form   Nota: No presente este Anexo A ni lo utilice para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de dicho anexo. 1040 amended tax form En vez de esto, calcule la parte personal en un Anexo A distinto. 1040 amended tax form Si ha deducido intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable en otros formularios, como los Anexos C o F, no se olvide de restar dicha cantidad de la deducción anotada en el Anexo A. 1040 amended tax form           Línea 2c. 1040 amended tax form Calcule las pérdidas causadas por hechos fortuitos o robos relacionadas con la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. 1040 amended tax form Para hacerlo, complete la Sección A del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés, tratando las pérdidas como pérdidas personales. 1040 amended tax form Si alguna parte de la pérdida se debe a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. 1040 amended tax form En la línea 17 del Formulario 4684, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado, calculado sin sus ingresos de alquiler y gastos de alquiler procedentes de la unidad habitable. 1040 amended tax form Anote la parte del resultado correspondiente al alquiler de la línea 18 del Formulario 4684 en la línea 2c de esta hoja de trabajo. 1040 amended tax form   Nota: No presente este Formulario 4684 ni lo utilice para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. 1040 amended tax form En lugar de ello, calcule la parte personal en un Formulario 4684 por separado. 1040 amended tax form           Línea 2d. 1040 amended tax form Anote el total de sus gastos de alquiler que están directamente relacionados solamente con la actividad de alquiler. 1040 amended tax form Éstos incluyen intereses sobre préstamos que se utilizan para actividades de alquiler que no sean las de comprar, construir o mejorar la unidad habitable. 1040 amended tax form También incluya los honorarios de agencia de alquiler, la publicidad, los útiles de oficina y la depreciación sobre equipo de oficina que se usó en su actividad de alquiler. 1040 amended tax form           Línea 2e. 1040 amended tax form Puede deducir las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E aun cuando los gastos de alquiler sean mayores que el ingreso de alquiler. 1040 amended tax form Anote las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E. 1040 amended tax form           Línea 4b. 1040 amended tax form En la línea 2a, usted anotó la parte de los intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas correspondiente al alquiler que podría deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. 1040 amended tax form Si tenía intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas adicionales que no serían deducibles en el Anexo A debido a límites correspondientes a los mismos, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de alquiler de esas cantidades en exceso. 1040 amended tax form No incluya intereses de un préstamo que no haya beneficiado la unidad habitable (como se explicó en las instrucciones para la línea 2a). 1040 amended tax form           Línea 4e. 1040 amended tax form Puede deducir las cantidades de las líneas 4a, 4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo hasta el punto en el que no superen la cantidad de la línea 4e. 1040 amended tax form *           Línea 6a. 1040 amended tax form Para encontrar la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos o robos correspondientes al alquiler, utilice el Formulario 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo. 1040 amended tax form   A. 1040 amended tax form Anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 4684       B. 1040 amended tax form Anote la parte de alquiler de la línea A       C. 1040 amended tax form Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de trabajo       D. 1040 amended tax form Reste la línea C de la línea B. 1040 amended tax form Anote el resultado aquí y en la línea 6a de esta hoja de trabajo               Línea 6e. 1040 amended tax form Puede deducir las cantidades de las líneas 6a, 6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no superen la cantidad de la línea 6e. 1040 amended tax form * *Asignación de la deducción limitada. 1040 amended tax form Si no puede deducir toda la cantidad en la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permisible según le convenga entre los gastos incluidos en las líneas 4d o 6d. 1040 amended tax form Anote la cantidad que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Parte I del Anexo E. 1040 amended tax form
Print - Click this link to Print this page

Understanding your CP11A Notice

We made changes to your return because we believe there's a miscalculation involving your Earned Income Credit. You owe money on your taxes as a result of these changes.

Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the toll free number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully ― it will explain why you owe money on your taxes.
  • Pay the amount owed by the date on the notice's payment coupon.
  • Make payment arrangements if you can't pay the full amount you owe.
  • Contact us within 60 days of the date of your notice if you disagree with the change we made.
  • Correct the copy of your tax return that you kept for your records.

You may want to...


Answers to Common Questions

How can I find out what caused my tax return to change?
Please contact us at the number listed on your notice for specific information concerning your tax return.

What should I do if I disagree with the changes you made?
If you disagree, contact us at the toll free number listed on the top right corner of your notice.

If you contact us in writing within 60 days of the date of this notice, we'll reverse the change we made to your account. However, if you're unable to provide us additional information that justifies the reversal and we believe the reversal is in error, we'll forward your case for audit. This step gives you formal appeal rights, including the right to appeal our decision in court before you have to pay the additional tax. After we forward your case, the audit staff will contact you within five to six weeks to fully explain the audit process and your rights. If you don’t contact us within the 60-day period, you'll lose your right to appeal our decision before payment of tax.

If you don't contact us within 60 days, the change won’t be reversed and you must pay the additional tax. You may then file a claim for refund. You must submit the claim within three years of the date you filed the tax return, or within two years of the date of your last payment for this tax.

What happens if I can’t pay the full amount I owe?
You can arrange to make a payment plan with us if you can’t pay the full amount you owe.

Am I charged interest on the money I owe?
Not if you pay the full amount you owe by the date on the payment coupon. However interest accrues on the unpaid balance after that date.

Will I receive a penalty if I can't pay the full amount?
Yes, you will receive a late payment penalty. You can contact us at the number given on your notice at 1-800-829-0922 if you're unable to pay the full amount shown in your specific notice because of circumstances beyond your control. Contact us by the due date of your payment and, depending on your situation, we may be able to remove the penalty.

What's the difference between the "Child Tax Credit" and the "Additional Child Tax Credit?" Can I qualify for both?
The Child Tax Credit is for people who have a qualifying child and meet the eligibility requirements. The maximum amount you can claim is $1000 for each qualifying child. The Additional Child Tax Credit is for eligible individuals who receive less than the full amount of Child Tax Credit. You may qualify for both the Child Tax Credit and the Additional Child Tax Credit. For more information, see:

How do I claim an Additional Child Tax Credit?
You can claim the credit by completing a Form 1040 Schedule 8812, Child Tax Credit and attaching it to your income tax return.

My child is turning 18 this year. Can I still get the Additional Child Tax Credit?
No. Your child must be under age 17 at the end of 2009 to qualify for both the Child Tax Credit and the Additional Child Tax Credit.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

Use the EITC Assistant on our website to help you complete your Schedule EIC, Earned Income Credit and claim your Earned Income Credit.

If you have any dependent children, remember to check out if you are eligible to claim the Child Tax Credit and the Additional Child Tax Credit the next time you file your income tax return. Instructions for claiming the Child Tax Credit are found in the Form 1040 Instruction booklet. Use Form 1040 Schedule 8812, Child Tax Credit to claim the Additional Child Tax Credit, if you are eligible.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The 1040 Amended Tax Form

1040 amended tax form Publication 509 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. 1040 amended tax form Tax questions. 1040 amended tax form Background Information for Using the Tax CalendarsElectronic deposit requirement. 1040 amended tax form Legal holidays. 1040 amended tax form Statewide legal holidays. 1040 amended tax form Future Developments For the latest information about developments related to Publication 509, such as legislation enacted after it was published, go to www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/pub509. 1040 amended tax form What's New Publication 1518 discontinued after 2013. 1040 amended tax form  Publication 1518, IRS Tax Calendar for Small Businesses and Self-Employed, is discontinued after 2013. 1040 amended tax form An IRS Tax Calendar and most of the information previously contained in Publication 1518 can be found at www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/taxcalendar. 1040 amended tax form Reminders Photographs of missing children. 1040 amended tax form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 1040 amended tax form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 1040 amended tax form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 1040 amended tax form Introduction A tax calendar is a 12-month calendar divided into quarters. 1040 amended tax form The calendar gives specific due dates for: Filing tax forms, Paying taxes, and Taking other actions required by federal tax law. 1040 amended tax form What does this publication contain?   This publication contains the following. 1040 amended tax form A section on how to use the tax calendars. 1040 amended tax form Three tax calendars: General Tax Calendar, Employer's Tax Calendar, and Excise Tax Calendar. 1040 amended tax form A table showing the semiweekly deposit due dates for payroll taxes for 2014. 1040 amended tax form   Most of the due dates discussed in this publication are also included in the IRS Tax Calendar available at www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/taxcalendar. 1040 amended tax form Who should use this publication?   Primarily, employers need to use this publication. 1040 amended tax form However, the General Tax Calendar has important due dates for all businesses and individuals. 1040 amended tax form Anyone who must pay excise taxes may need the Excise Tax Calendar . 1040 amended tax form What are the advantages of using a tax calendar?   The following are advantages of using a calendar. 1040 amended tax form You do not have to figure the due dates yourself. 1040 amended tax form You can file or pay timely and avoid penalties. 1040 amended tax form You do not have to adjust the due dates for Saturdays, Sundays, and legal holidays. 1040 amended tax form You do not have to adjust the due dates for special banking rules if you use the Employer's Tax Calendar or Excise Tax Calendar . 1040 amended tax form Which calendar(s) should I use?   To decide which calendar(s) to use, first look at the General Tax Calendar and highlight the dates that apply to you. 1040 amended tax form If you are an employer, also use the Employer's Tax Calendar . 1040 amended tax form If you must pay excise taxes, use the Excise Tax Calendar . 1040 amended tax form Depending on your situation, you may need to use more than one calendar. 1040 amended tax form Table 1. 1040 amended tax form Useful Publications IF you are. 1040 amended tax form . 1040 amended tax form . 1040 amended tax form THEN you may need. 1040 amended tax form . 1040 amended tax form . 1040 amended tax form An employer • Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. 1040 amended tax form  • Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. 1040 amended tax form  • Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits. 1040 amended tax form  • Publication 926, Household Employer's Tax Guide. 1040 amended tax form A farmer • Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide. 1040 amended tax form  • Publication 225, Farmer's Tax Guide. 1040 amended tax form An individual • Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. 1040 amended tax form Required to pay excise taxes • Publication 510, Excise Taxes. 1040 amended tax form What is not in these calendars?   The calendars do not cover the employment or excise tax deposit rules. 1040 amended tax form You can find the deposit rules for employment taxes in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. 1040 amended tax form The deposit rules for excise taxes are in Publication 510, Excise Taxes, and in the Instructions for Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return. 1040 amended tax form In addition, the calendars do not cover filing forms and other requirements for: Estate taxes, Gift taxes, Trusts, Exempt organizations, Certain types of corporations, or Foreign partnerships. 1040 amended tax form What other publications and tax forms will I need?   Table 1 lists other publications you may need to order. 1040 amended tax form Each calendar lists the forms you may need. 1040 amended tax form   See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. 1040 amended tax form Comments and suggestions. 1040 amended tax form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 1040 amended tax form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040 amended tax form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 1040 amended tax form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 1040 amended tax form   You can send us comments from www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/formspubs. 1040 amended tax form Click on More Information and then click on Comment on Tax Forms and Publications. 1040 amended tax form   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our forms and publications. 1040 amended tax form Ordering forms and publications. 1040 amended tax form   Visit www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 1040 amended tax form Internal Revenue Service 1201 N. 1040 amended tax form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 1040 amended tax form   If you have a tax question, check the information available on IRS. 1040 amended tax form gov or call 1-800-829-1040. 1040 amended tax form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 1040 amended tax form Background Information for Using the Tax Calendars The following brief explanations may be helpful to you in using the tax calendars. 1040 amended tax form IRS e-services make taxes easier. 1040 amended tax form   Now more than ever before, businesses can enjoy the benefits of filing and paying their federal taxes electronically. 1040 amended tax form Whether you rely on a tax professional or handle your own taxes, the IRS offers you convenient programs to make taxes easier. 1040 amended tax form    You can e-file your Form 1040; certain business tax returns such as Forms 1120, 1120S, and 1065; certain employment tax returns such as Forms 940 and 941; certain excise tax returns such as Forms 720, 2290, and 8849; and Form 1099 and other information returns. 1040 amended tax form Visit www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/efile for more information. 1040 amended tax form You can pay taxes online or by phone using the Electronic Federal Tax Payments System (EFTPS). 1040 amended tax form For detailed information about using this free service, see Electronic deposit requirement below. 1040 amended tax form   Use these electronic options to make filing and paying taxes easier. 1040 amended tax form For more information on electronic payments, visit the IRS website at www. 1040 amended tax form irs. 1040 amended tax form gov/e-pay. 1040 amended tax form Tax deposits. 1040 amended tax form   Some taxes can be paid with the return on which they are reported. 1040 amended tax form However, in many cases, you have to deposit the tax before the due date for filing the return. 1040 amended tax form Tax deposits are figured for periods of time that are shorter than the time period covered by the return. 1040 amended tax form See Publication 15 (Circular E) for the employment tax deposit rules. 1040 amended tax form For the excise tax deposit rules, see Publication 510 or the Instructions for Form 720. 1040 amended tax form    Electronic deposit requirement. 1040 amended tax form   You must use electronic funds transfer to make all federal tax deposits (such as deposits of employment tax, excise tax, and corporate income tax). 1040 amended tax form Generally, electronic fund transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). 1040 amended tax form EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. 1040 amended tax form If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make electronic deposits on your behalf. 1040 amended tax form   To get more information or to enroll in EFTPS, call 1-800-555-4477 (business), 1-800-316-6541 (individual), or 1-800-733-4829 (TDD/TTY). 1040 amended tax form You can also visit the EFTPS website at www. 1040 amended tax form eftps. 1040 amended tax form gov. 1040 amended tax form Additional information about EFTPS is also available in Publication 966, Electronic Federal Tax Payment System: A Guide to Getting Started. 1040 amended tax form    If you fail to timely, properly, and in full make your federal tax deposit, you may be subject to a failure-to-deposit penalty. 1040 amended tax form For an EFTPS deposit to be on time, you must initiate the deposit by 8 p. 1040 amended tax form m. 1040 amended tax form Eastern time the day before the date the deposit is due. 1040 amended tax form Saturday, Sunday, or legal holiday. 1040 amended tax form   Generally, if a due date for performing any act for tax purposes falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the act is considered to be performed timely if it is performed no later than the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. 1040 amended tax form The term legal holiday means any legal holiday in the District of Columbia. 1040 amended tax form The calendars provided in this publication make the adjustment for Saturdays, Sundays, and legal holidays. 1040 amended tax form But you must make any adjustments for statewide legal holidays, as discussed next. 1040 amended tax form An exception to this rule for certain excise taxes is noted later under the Excise Tax Calendar. 1040 amended tax form Legal holidays. 1040 amended tax form   Legal holidays for 2014 are listed below. 1040 amended tax form January 1— New Year's Day January 20— Birthday of Martin Luther King, Jr. 1040 amended tax form / Inauguration Day February 17— Washington's Birthday April 16— District of Columbia Emancipation Day May 26— Memorial Day July 4— Independence Day September 1— Labor Day October 13— Columbus Day November 11— Veterans Day November 27— Thanksgiving Day December 25— Christmas Day Statewide legal holidays. 1040 amended tax form   A statewide legal holiday delays a due date for filing a return only if the IRS office where you are required to file is located in that state. 1040 amended tax form A statewide legal holiday does not delay a due date for making a federal tax deposit. 1040 amended tax form Extended due date for Forms 1098, 1099, and W-2 if filed electronically. 1040 amended tax form   If you file Forms 1098, 1099, or W-2 electronically, your due date for filing them with the IRS or the Social Security Administration (SSA) will be extended to March 31. 1040 amended tax form   For 2014, the due date for giving the recipient these forms is January 31. 1040 amended tax form   For information about filing Forms 1098, 1099, or W-2G electronically, see Publication 1220, Specifications for Filing Forms 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935, and W-2G Electronically. 1040 amended tax form For information about filing Form W-2 electronically with the SSA, visit www. 1040 amended tax form ssa. 1040 amended tax form gov/employer or call 1-800-772-6270. 1040 amended tax form Penalties. 1040 amended tax form   Whenever possible, you should take action before the listed due date. 1040 amended tax form If you are late, you may have to pay a penalty as well as interest on any overdue taxes. 1040 amended tax form   Be sure to follow all the tax laws that apply to you. 1040 amended tax form In addition to civil penalties, criminal penalties may be imposed for intentionally not paying taxes, for intentionally filing a false return, or for not filing a required return. 1040 amended tax form Use of private delivery services. 1040 amended tax form   You can use certain private delivery services designated by the IRS to meet the timely mailing as timely filing/paying rule for tax returns and payments. 1040 amended tax form These private delivery services include only the following. 1040 amended tax form DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. 1040 amended tax form Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Priority, and FedEx International First. 1040 amended tax form United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040 amended tax form M. 1040 amended tax form , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. 1040 amended tax form   For the IRS mailing address to use if you are using a private delivery service, go to IRS. 1040 amended tax form gov and enter “private delivery service” in the search box. 1040 amended tax form   The private delivery service can tell you how to get written proof of the mailing date. 1040 amended tax form    The U. 1040 amended tax form S. 1040 amended tax form Postal Service advises that private delivery services cannot deliver items to P. 1040 amended tax form O. 1040 amended tax form boxes. 1040 amended tax form You must use the U. 1040 amended tax form S. 1040 amended tax form Postal Service to mail any item to an IRS P. 1040 amended tax form O. 1040 amended tax form box address. 1040 amended tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications